Журнал заработная плата расчеты учет налоги

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Журнал заработная плата расчеты учет налоги" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Журнал заработная плата расчеты учет налоги

Новый журнал: «Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных» новинка

Журнал «Заработная плата» — ежемесячно о том, как правильно платить. Содержит методические и практические материалы по вопросам: организации и оплаты труда, отраслевого (ведомственного) регулирования заработной платы, районного регулирования оплаты труда, льготы и компенсации, бухгалтерского и статистического учета расчетов, налогов и удержаний. В нем даются многочисленные примеры расчетов, бухгалтерские проводки, образцы заполнения первичных документов и регистров учета.

Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги, журнал, Москва

Координаты: 55.737612, 37.498794
Адрес: 121096, г. Москва, ул. Василисы Кожиной, д. 14 к1
Тел.: +74991489970, +74991489562 xx-xx
Сайт:
Часы работы:
Пн
09:00
18:00
Вт
09:00
18:00
Ср
09:00
18:00
Чт
09:00
18:00
Пт
09:00
18:00
Сб

Вс

Похожие компании:

На ресурсе НавМэпс вы можете найти всю основную информацию о фирме Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги, журнал. Телефон компании – +74991489970, +74991489562. Также можно написать на почту – .

Если вы нашли ошибку в описании компании Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги, журнал или являетесь ее владельцем — напишите нам об этом.

NavMaps — это каталог компаний и услуг в крупнейших городах Российской Федерации. На нашем сайте собрано более 1 000 000 компаний из различных потребительских и B2B-рубрик.

Журнал «Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение»

Журнал незаменим для бухгалтера, деятельность которого связана с расчетами заработной платы, оплаты больничных листов и прочих выплат социального характера (таких, как выплата отпускных, а также с начислением налогов и взносов. В издании рассматриваются как общеотраслевые, так и специфические проблемы, возникающие при расчетах с персоналом.

Материалы журнала освещают последние изменения в законодательстве, содержат ответы на интересующие бухгалтеров вопросы и информацию про базовые формы и системы оплаты труда в 2015 году. Статьи сопровождаются подробными примерами, в них дается всесторонний анализ проблемных тем. Учитывая разные интересы и потребности наших читателей, мы привлекаем к работе над журналом специалистов Федеральной службы по налогам и сборам, Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Роструда, Минфина, а также высококвалифицированных аудиторов и юристов. Наши материалы будут интересны как опытным, так и начинающим специалистам.

Периодичность выхода: 12 раз в год

Подписка:

Подробная информация о подписке на сайте издательства

Контактная информация:

125040, г. Москва, ул. 1-я Ямского поля, 15

«Заработная плата: Расчёты, учёт, налоги»

«Заработная плата: Расчёты, учёт, налоги» – ежемесячный журнал о том, как правильно платить.

Содержит методические и практические материалы по вопросам:

  • организации и оплаты труда;
  • отраслевого (ведомственного) регулирования заработной платы;
  • районного регулирования оплаты труда, льготы и компенсации, бухгалтерского и статистического учета расчетов, налогов и удержаний;
  • примеры расчетов;
  • бухгалтерские проводки;
  • образцы заполнения первичных документов и регистров учета.

Также, каждый номер содержит специальную вкладку «Документы и комментарии».

Гл. редактор: Гейц И. В.

Адрес редакции: 107014, Москва, а/я 112.

Тел.: +7(495)963-19-26 – редакция; +7(499)148-95-62 – получение счета; +7(495)964-97-57 – об отправке.

Журнал «Зарплата»

Практический журнал для бухгалтера о расчете заработной платы

Журнал «ЗАРПЛАТА» – №1 для бухгалтера по всему комплексу вопросов расчета и налогообложения заработной платы, доплат, надбавок, пособий и компенсаций, оформлению трудовых отношений и решению кадровых вопросов.

Редакция журнала «ЗАРПЛАТА» тесно сотрудничает с представителями ФНС, Минфина, ПФР,Роструда, Минздравсоцразвития и ФСС, поэтому нашими рекомендациями можно пользоваться без опасения. Удобные таблицы и наглядные примеры помогут разобраться в любых вопросах, не допустить ошибок и сэкономить ваше время.

В 2011 году в журнале «ЗАРПЛАТА» вы прочитаете:

  • как рассчитать налоги и взносы с зарплаты по новым правилам, вступившим в силу с 2011 года;
  • как применять новый порядок исчисления пособий;
  • как разработать карточку по учету НДФЛ;
  • как определить отпускные в связи с вступлением в силу Международной конвенции об отпусках летом 2011 года;
  • как применять суммированный учет рабочего времени

и многое другое.

Бонусы для подписчиков

Специально для подписчиков разработаны уникальные электронные сервисы на сайте www.zarp.ru :

  • «Библиотека документов» — все документы сгруппированы по темам и ситуациям.
  • «Полезные калькуляторы», с помощью которых за 5 минут вы сможете рассчитать страховой стаж работника, величину процентов в случае просрочки выплаты зарплаты, сумму пеней, если страховые взносы перечислены с опозданием.
  • «Ежедневник бухгалтера» – новый сервис, который готовится для читателей журнала «ЗАРПЛАТА». Как он работает, вы скоро узнаете!

Больше пользы за те же деньги

Чтобы получать журнал ежемесячно, Вы можете оформить подписку на полгода или на весь 2011 год . Кроме того, оформив подписку, вы получите доступ ко всем материалам журнала «ЗАРПЛАТА», включая архив, на сайте www.zarp.ru.

Ваши коллеги уже переложили часть своей работы на экспертов журнала «Зарплата», освободив свое драгоценное время. Присоединяйтесь!

Подписка на журнал «Зарплата»

Практическое издание для бухгалтеров по расчету и налогообложению зарплаты, пособий, отпускных и других выплат. Материалы подготовлены совместно со специалистами ФНС, Минтруда, ФСС и снабжены наглядными схемами и примерами расчетов. zarp.ru

Периодичность: 6 в полугодие

Оформить подписку можно здесь:

Выбранный период подписки:

2020, февраль — декабрь;

Сумма: 24245.75 24245.75 руб. Ваша скидка: 0.00 0.00 руб.

Заработная плата. Расчеты, учет, налоги с вкладкой «Документы и комментарии»

Подписка на газеты и журналы на 2020 год

Специализированный журнал о том, как правильно платить. Рекомендован бухгалтериям, ОТиЗ, отделам кадров организаций всех форм собственности, в т.ч. бюджетных, финансовым и контролирующим органам.

Вы можете оформить подписку на журнал Заработная плата. Расчеты, учет, налоги с вкладкой «Документы и комментарии» на 2020 год онлайн или заказать по телефону (499) 704-13-05. Стоимость подписки на журнал Заработная плата. Расчеты, учет, налоги с вкладкой «Документы и комментарии» и другие издания из рубрики «Законодательство для бухгалтера» актуальны на 10.01.2020.

Учет заработной платы в бухгалтерском учете (нюансы)

Организация бухгалтерского учета заработной платы на предприятии

С целью организации бухучета труда и зарплаты на предприятии в учетной политике прописывается, какие формы первичных документов для этой цели будут использованы. При этом со вступлением в силу закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ использование унифицированных форм перестало быть обязательным.

Но многие бухгалтеры при организации учета зарплаты отдают предпочтения формам первичных документов, утвержденным постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1. Первичной документацией по учету движения персонала являются приказы (о приеме на работу, увольнении, переводах, предоставлении оплачиваемого отпуска и т. д.). Для каждого принятого на работу сотрудника заводится личная карточка и открывается персональный лицевой счет.

На лицевой счет, открываемый, как правило, на год, заносятся данные о начисленной и выплаченной зарплате, суммах удержаний и вычетов. Данные в лицевые карты переносятся из табелей учета рабочего времени, листов нетрудоспособности, нарядов на выполнение сдельной работы, приказов (о произведении удержания или начислении премии) и проч.

Читайте так же:  Повышающий коэффициент пенсии по старости

О порядке организации первичного бухучета на предприятии можно узнать из статьи «Порядок организации первичного бухгалтерского учета».

Бухучет расчетов с персоналом по оплате труда — счет для учета

Для учета расчетов по оплате труда персоналу используется бухсчет 70 — на нем обобщаются соответствующие сведения по каждому работнику предприятия.

По дебету счета показываются суммы выплаченной зарплаты, а также суммы удержаний (по налогам (сч. 68), по исполнительным документам (сч. 76), недостачам (сч. 73) и порче ценностей (сч. 94) и т. д.). Если работник своевременно не получил начисленную ему зарплату, то данная сумма отражается по дебету сч. 70 в корреспонденции со сч. 76.

По кредиту отображаются:

  • суммы начисленной зарплаты в корреспонденции со счетами, на которых собираются соответствующие затраты;
  • суммы начисленных отпускных в корреспонденции со сч. 96;
  • начисленные дивиденды сотрудникам фирмы в корреспонденции со сч. 84.

На предприятиях должен быть организован аналитический учет по бухсчету 70 в отношении каждого работника.

О регистре бухгалтерского учета, обобщающим информацию о расчетах с сотрудниками по оплате труда, читайте в статье «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70».

Бухгалтерский учет: начисление заработной платы

В связи с тем, что затраты по зарплате отражаются в себестоимости произведенной продукции, начисление зарплаты проводится по сч. 70 в корреспонденции со счетами:

  • 20 (23, 25, 26, 29) — для производственных предприятий (в зависимости от структурного подразделения, где занят сотрудник);
  • 44 — для торговых предприятий.

Бухучет: зарплата к выдаче

Бухучет заработной платы и удержаний из нее должен также наглядно отражать сумму к выплате работникам на руки. В связи с этим начисленные по дебету сч. 70 суммы заработной платы будут уменьшены.

Из зарплаты всех сотрудников в обязательном порядке удерживается НДФЛ — с этой целью делается проводка Дт 70 Кт 68.

Выплата зарплаты (без НДФЛ и удержаний по исполнительным листам и др.) производится через кассу или путем перечисления средств на карточный счет сотрудника. При выдаче зарплаты сч. 70 корреспондирует со сч. 50 (51).

О том, как перечисляется зарплата на карту, вы сможете узнать из статьи «Порядок перечисления зарплаты на банковскую карту».

Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда — проводки

В соответствии с планом счетов, утвержденным приказом Министерства финансов от 31.10.2000 № 94н, предполагается использование таких основных проводок со сч. 70:

  • Дт 70 Кт 50–52, 55, 68–69, 71, 73, 76, 79, 94;
  • Дт 08 20, 23, 25, 26, 28–29, 44, 69, 76, 79, 84, 91, 96–97, 99 Кт 70.

Бухгалтерский учет труда и заработной платы у упрощенцев

Учет зарплаты на ОСН и УСН производится одинаково, за тем исключением, что не все упрощенцы смогут уменьшить свои доходы на сумму затрат по оплате труда. Такое право сохраняется лишь для тех упрощенцев, которые выбрали объект упрощенного налогообложения «доходы за вычетом расходов».

Для бухучета оплаты труда персонала используется счет 70. На нем обобщается информация о начисленной заработной плате, удержаниях и суммах, подлежащих к выплате.

Архив номеров Заработная плата. Расчеты, учет, налоги с вкладкой «Документы и комментарии»

Чтобы купить и скачать электронную версию журнала Заработная плата. Расчеты, учет, налоги с вкладкой «Документы и комментарии» выберите интересующий Вас номер и нажмите кнопку «Купить».

Обратите внимание

Вы заказываете подписку по акции.

Участие в акции подразумевает подписку и не предполагает изменение периода подписки.

Чтобы изменить период подписки удалите издание из заказа и добавьте его на удобный Вам период без указания промокода.

Расчет и начисление заработной платы работникам — порядок

Какими бывают виды заработной платы?

В трудовых правоотношениях можно выделить несколько десятков разновидностей заработной платы. На частном предприятии зарплата может быть представлена (п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922):

  • выплатами по тарифу или окладу — за отработанное время;
  • выплатами по сдельным расценкам;
  • процентами от продаж (комиссионным вознаграждением);
  • неденежными доходами;
  • авторскими гонорарами;
  • надбавками, доплатами, премиями, вознаграждениями за результаты труда;
  • выплатами за особые условия труда и т. д.

В 2020 году начисление заработной платы в указанных разновидностях может осуществляться с применением самого широкого спектра методов. При этом указанные виды заработной платы могут любым способом сочетаться между собой — в соответствии с системой оплаты труда, действующей на предприятии.

Узнать больше о применении различных схем оплаты труда на предприятии вы можете в статье «Расчет зарплаты работникам — порядок и формула».

Если говорить о традиционных схемах начисления заработной платы, то к таковым можно отнести (письмо Госплана СССР, Минфина СССР, Госкомцен СССР № 10-86/1080, ЦСУ СССР от 10.06.1975 № АБ-162/16-127):

  • повременную схему, в основе которой лежит начисление выплат по окладу исходя из отработанного времени;
  • сдельную схему, в основе которой — начисление зарплаты за измеряемые объективно или оцениваемые по установленным критериям результаты работы.

Изучим подробнее, как начисляется зарплата в рамках 2 самых распространенных схем расчетов — повременной и сдельной.

Как начисляется зарплата при повременной оплате труда?

Повременная (повременно-премиальная) оплата труда чаще всего встречается в 2 следующих разновидностях:

  1. Когда зарплата считается исходя из месячного оклада работника (дополненного в установленном порядке премиями за результаты труда).

В этом случае для начисления заработной платы применяется формула:

ЗАРПЛАТА = (ОП / РД) × ОД,

ЗАРПЛАТА — зарплата за расчетный период;

ОП — должностной оклад сотрудника, дополненный премиями при их наличии;

РД — количество рабочих дней в месяце, в который входит расчетный период;

ОД — отработанные дни в расчетном периоде.

Внимание! Выплата зарплаты должна осуществляться не реже 2 раз в месяц (ст. 136 ТК РФ), поэтому расчетный период не может превышать половины месяца (письмо Минтрудсоцзащиты России от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом начисление зарплаты отображается в бухрегистрах последним днем месяца.

  1. Когда зарплата считается исходя из тарифной ставки в расчете на 1 час или 1 день.

В этом случае для начисления заработной платы применяются формулы:

  • при почасовой оплате труда:

ЗАРПЛАТА = ЧТС × ОЧ,

ЧТС — часовая тарифная ставка по трудовому договору,

ОЧ — количество отработанных часов за отчетный период;

  • при ежедневной оплате труда:

ЗАРПЛАТА = ДТС × ОД,

где ДТС — дневной тариф по трудовому договору.

При этом в обоих случаях работник получает оплату выходных и праздничных дней:

  • при выполнении работы в выходные и праздничные дни — по двойной тарифной ставке (ст. 153 ТК РФ);
  • при отдыхе в такие дни — в соответствии с локальным нормативом (ст. 112 ТК РФ).

В рассматриваемом сценарии расчет зарплаты осуществляется с учетом того, что работодатель обязан установить месячные нормы (ст. 160, 162 ТК РФ):

  • по времени работы;
  • по выработке.

Основой для таких норм могут быть, к примеру, типовые показатели по отрасли, в которой ведет деятельность фирма-работодатель.

Читайте так же:  Как оплатить единый налог через ерип

При выполнении норм, установленных работодателем, сотрудник в любом случае получает зарплату не меньше минимального размера оплаты труда, установленного в субъекте РФ (ст. 133 ТК РФ).

Теперь — о том, как начисляется заработная плата при сдельной схеме.

Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты труда: нюансы

При сдельной зарплате, как и при втором варианте повременной оплаты труда, рассмотренном нами выше, работодатель также устанавливает месячные нормы рабочего времени и выработки. Превышение соответствующих норм может увеличивать сдельную зарплату:

Электротехник Иванов работает на заводе по сборке телевизоров. Он получает зарплату по сдельной схеме, в рамках которой работодатель установил норму по сборке 2 телевизоров в течение 8 рабочих часов. При ее выполнении Иванов получает 2 000 рублей (тариф: 1 000 рублей за 1 собранный телевизор).

За каждый следующий собранный телевизор Иванов получает по 1 000 рублей вне зависимости от объемов выработки.

  1. С применением прогрессивной шкалы.

Станочник Петров работает на заводе по производству крепежа в цехе по выпуску болтов. Он получает сдельную зарплату, по которой работодатель устанавливает норму по изготовлению: 100 болтов в течение 8 рабочих часов. При ее выполнении Петров получает 390 рублей (тариф — 3 рубля 90 копеек за 1 болт).

За каждые 50 следующих собранных болтов Петров получает по 10 рублей за штуку. За каждые 50, следующих за ними, — по 20 рублей. За каждый последующий болт — по 30 рублей.

В некоторых случаях может применяться и регрессивная шкала. Например, когда производственная модель предприятия требует от работников как можно более точного выполнения плановых показателей без их существенного превышения (как вариант, в целях повышения эффективности контроля над расходами по сырью и материалам).

Отдельная разновидность зарплаты — та, что выплачивается в период командировки работника (ст. 139, 167 ТК РФ). Изучим специфику ее расчета.

Расчет зарплаты в командировке: нюансы

Оплата труда человека, находящегося в командировке, представляет собой особую разновидность зарплаты — средний заработок за время командировки.

Он считается по формуле:

СК — зарплата за период командировки в виде среднего заработка;

РДК — количество рабочих дней в рамках командировки;

СЗ — средний заработок сотрудника.

Показатель СЗ исчисляется по формуле:

БАЗА — сумма заработка работника за расчетный период;

ОД — количество отработанных за расчетный период дней.

За расчетный период принимается 12 месяцев, предшествующих дню выезда сотрудника в командировку.

Показатель ОД в 2020 году считается по формуле:

ОД = МЕС × 29,3 + ОДНМ / КДНМ × 29,3,

МЕС — количество полных месяцев в расчетном периоде;

ОДНМ — количество отработанных дней во всех неполных месяцах трудовой деятельности в расчетном периоде;

КДНМ — количество календарных дней во всех неполных месяцах в расчетном периоде.

При исчислении показателя БАЗА в расчет не берутся отпускные выплаты, больничные, другие командировочные, компенсированные работодателем расходы и прочие выплаты, поименованные в пп. 3, 5 положения по постановлению № 922.

При расчете показателя РДК учитываются дни нахождения работника в пути (включая день выезда из своего города и день возвращения в него).

Командировка в выходные дни: как считается зарплата

Как начислить зарплату за выходные дни в период командировки? Эта задача решается применением формулы:

ДТ — дневной тариф работника в соответствии с принятой системой оплаты труда (письмо Минтрудсоцзащиты России от 25.12.2013 № 14-2-337);

РВ — отработанные выходные дни.

Показатель ДТ может быть напрямую определен в трудовом договоре или же рассчитан по формуле:

ОКЛ — оклад (с надбавками и премиями, если они предусмотрены договором) за месяц, в котором человек находился в командировке);

РДМ — количество рабочих дней в соответствующем месяце.

Кроме зарплаты в виде среднего заработка командированному сотруднику также выплачиваются суточные.

Видео (кликните для воспроизведения).

Узнать о том, как рассчитываются суточные, вы можете в статье «Размер суточных при командировках (нюансы)».

Расчет зарплаты и налогообложение в 2020 году

Зарплата работника, в том числе представленная отпускными и командировочными, облагается:

  1. НДФЛ по ставке:
  • 13% — если работник имеет статус налогового резидента;
  • 30% — если работник не имеет статуса резидента.

В случае применения налогового вычета НДФЛ по ставке 13% не начисляется в части суммы зарплаты в пределах величины вычета. При ставке НДФЛ в 30% вычет не может быть применен.

НДФЛ на зарплату начисляется в момент признания ее доходом — в последний день месяца, за который рассчитывается зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Удерживается — в момент выплаты. Перечисляется в бюджет — не позднее чем на следующий рабочий день после выплаты.

Таким образом, если работнику перечислен доход до конца месяца, то НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет только со следующей ближайшей выплаты.

  1. Взносами в социальные фонды (основная часть которых взимается при посредничестве ФНС):
  • в ПФР;
  • в ФСС (без посредничества ФНС фонд взимает взносы на травматизм);
  • в ФФОМС.

Ставки по взносам делятся на стандартные, повышенные и пониженные, которые устанавливаются для определенных категорий предприятий. Взносы начисляются на зарплату без вычета НДФЛ.

Сроки уплаты всех взносов — до 15-го числа месяца, за который работнику начислена зарплата.

Порядок начисления заработной платы зависит от принятой на предприятии (закрепленной в трудовом договоре) системы оплаты труда: сдельной и повременной. Оплата труда в период командировки работника исчисляется в особом порядке.

Проводки по зарплате и бухгалтерский учет

Зарплата в бухгалтерском учете: основные операции

Бухгалтерский учет заработной платы осуществляется в рамках следующих основных операций:

  • начисления зарплаты;
  • начисления налогов и взносов на зарплату;
  • произведения иных удержаний (например, алиментов по исполнительным листам);
  • выплаты зарплаты (аванса, основной части);
  • уплаты налогов и взносов на зарплату в бюджет.

Указанные хозяйственные операции могут дополняться иными, которые обусловлены особенностями производственного процесса на предприятии. Например, осуществлением депонирования зарплаты.

В регистрах бухучета подлежит отражению каждая из отмеченных операций. Проводятся они в разные сроки, которые могут определяться исходя из особенностей налогового учета на предприятии и требований трудового законодательства.

Изучим, каким образом устанавливаются сроки проведения отмеченных операций для бухгалтерского учета, а также какие проводки задействуются при начислении и выплате зарплаты.

Трудовая выплата начислена: проводки

Зарплата должна выплачиваться не реже чем за каждые полмесяца. Например, до конца текущего месяца за первую его половину и до середины следующего месяца за вторую половину (письмо Минтрудсоцзащиты России от 21.09.2016 № 14-1/В-911). Таким образом, общераспространен подход, по которому составляющими зарплаты являются:

  1. Аванс, выплачиваемый до окончания расчетного месяца.

В бухгалтерском учете отражается лишь факт выплаты аванса (далее в статье мы рассмотрим проводки, применяемые в таких целях).

  1. Основная часть зарплаты, выплачиваемая по окончании расчетного месяца.

Если начислена заработная плата, проводка применяется следующая: Дт 20 Кт 70 — на сумму зарплаты за весь месяц (вне зависимости от суммы перечисленного аванса).

При этом проводка может быть также сформирована и по дебету счетов:

  • 23 — если зарплата предназначена работникам вспомогательных производств;
  • 25 — если зарплата перечисляется сотрудникам промышленных цехов;
  • 26 — если зарплата начислена руководству;
  • 29 — при начислении зарплаты работникам обслуживающих производств;
  • 44 — если зарплата выплачивается сотрудникам торговых подразделений;
  • 91 — если работник занят видом деятельности, который не относится к основному;
  • 96 — если зарплата исчислена за счет резервов предстоящих издержек;
  • 99 — если сотрудник решает задачи по ликвидации последствий ЧС.
Читайте так же:  Оформление досрочной пенсии родителя ребенка инвалида

Дата начисления зарплаты определяется исходя из норм налогового учета, по которым зарплата признается доходом только в конце расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Начисление зарплатных налогов и взносов: особенности учета

Сразу же после начисления зарплаты исчисляются:

Факт исчисления и удержания НДФЛ отражается в регистрах бухгалтерского учета проводкой: Дт 70 Кт 68.

Если к зарплате применяется налоговый вычет по НДФЛ, то в бухучете его отражать не нужно.

Факт их начисления отражается проводкой: Дт 20 Кт 69. Как и в случае с проводками по зарплате, корреспонденция может формироваться и по дебетам таких счетов, как 23, 25, 26, 29, 44 и иных, рассмотренных нами выше.

Начисление НДФЛ и взносов показывается, как и начисление зарплаты, в последний день месяца.

НДФЛ и взносы начисляются на общую сумму зарплаты без какой-либо поправки на аванс.

Когда заработная плата выдана, проводки будут следующими.

Зарплата выдана (отражена на лицевом счете сотрудника): проводки

Факт выплаты зарплаты отражается в бухгалтерском учете проводкой: Дт 70 Кт 51 (или 50).

Аналогичная проводка применяется при выплате аванса.

Узнать больше об особенностях расчета аванса на предприятии вы можете в статье «Аванс — это сколько процентов от зарплаты?».

Дата формирования указанной выше проводки по зарплате или авансу определяется исходя из даты проведения каждой из выплат.

При этом фактическая сумма «основной» трудовой выплаты исчисляется за вычетом аванса и НДФЛ. Получается, что налог «изымается» из соответствующей суммы, хотя и начисляется на общую зарплату (суммированная величина «основной» выплаты и аванса). Данное обстоятельство отражает специфику налогового учета.

В бухгалтерском учете, таким образом, в любом случае должны обособляться:

  • сумма аванса;
  • сумма «основной» выплаты.

Проводки выплаты заработной платы в части аванса и второй ее половины фиксируются в бухрегистрах в день выдачи средств сотрудникам.

После всех перечислений заполняются лицевые счета сотрудников по заработной плате(по форме Т-54). Сведения в них вносятся ежемесячно.

Узнать больше о применении формы Т-54 вы можете в статье «Унифицированная форма № Т-54 — лицевой счет».

Выплата налогов и взносов: проводки

С выплаченной зарплаты («основной» выплаты) удерживается и перечисляется НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выдачи денежных средств. Взносы переводятся до 15 числа месяца, идущего за тем, за который начислена зарплата.

Сведения об этом отражаются в бухгалтерских регистрах при задействовании проводок:

  • Дт 68 Кт 51 — уплачен налог;
  • Дт 69 Кт 51 — перечислены взносы.

В целях отражения в бухгалтерском учете сведений о прочих разновидностях трудовых выплат — отпускных, командировочных — применяются те же корреспонденции. Но нужно иметь в виду, что в применяемых при начислении заработной платы проводках и тех, что характеризуют выдачу, к примеру, отпускных, даты удержания и исчисления НДФЛ определяются по-разному.

Дело в том, что начисление НДФЛ по отпускным осуществляется не в конце месяца, а в момент оплаты отпуска. Удержание налога производится в день выдачи работнику средств (п. 4 ст. 226 НК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009). Перечислен НДФЛ с отпускных может быть в любой день до конца расчетного месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Удержания из зарплаты: проводки

К распространенным видам удержаний из зарплаты можно отнести:

  1. Удержание алиментов (по исполнительным листам, на основании соглашения с получателем, по заявлению работника).

В регистрах бухгалтерского учета оно отражается проводкой: Дт 70 Кт 76. Последующая выплата алиментов получателю — проводкой: Дт 76 Кт 51 (50).

  1. Удержание сумм в счет компенсации ущерба работодателю.

Здесь для отражения удержаний в учете применяется проводка: Дт 70 Кт 73.2.

  1. Удержание неподтвержденных расходов, выданных в подотчет.

В таких случаях применяется проводка: Дт 70 Кт 71.

Удержания производятся только после того, как с зарплаты работника удержан НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

Назначение депонированной зарплаты: нюансы

Рассмотрим пример нетиповой схемы выплаты зарплаты — когда речь идет о депонировании средств. Что она представляет собой?

На некоторых предприятиях зарплата выдается через кассу. Это значит, что для ее получения сотрудник должен лично явиться на предприятие. Но в силу тех или иных причин, например из-за нахождения на больничном, он может не успеть прибыть на выдачу зарплаты в установленный срок.

Чтобы сотрудник имел возможность получить зарплату позже, бухгалтерия осуществляет ее депонирование — временное резервирование на будущую выплату посредством возврата на расчетный счет в банке либо размещения в кассе (в последнем случае нужно следить за лимитом кассы).

Если формируется депонированная заработная плата, то проводка, отражающая данный факт, будет выглядеть так: Дт 70 Кт 76.4. Факт возврата суммы, соответствующей депонированной зарплате, на расчетный счет (если принято такое решение) отражается проводкой: Дт 51 Кт 50. Факт ее выплаты при обращении сотрудника показывается корреспонденцией: Дт 76.4 Кт 50.

Получить депонированную зарплату сотрудник может в течение 3 лет с момента начисления зарплаты (письмо ФНС России от 6.10.2009 № 3-2-06/109). Если он этого не сделает, то выплата списывается во внереализационные доходы. Данный факт отражается проводкой: Дт 76.4 Кт 91.

Узнать больше о специфике учета депонированной зарплаты вы можете в статье «Как правильно отразить депонированную зарплату в 6-НДФЛ».

Бухгалтерские проводки по заработной плате фиксируются в бухрегистрах с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

По разным видам трудовых выплат, например по обычной зарплате и по отпускным, даты проводок могут определяться с учетом разных принципов, что предопределено требованиями налогового законодательства.

Узнать больше об особенностях расчета зарплаты на предприятии вы можете в статьях:

Журнал заработная плата расчеты учет налоги

Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать

Заработная плата и налоги. Готовимся к значительным изменениям

Центр профессионального развития ГК «Земля-СЕРВИС» приглашает Вас принять участие в консультационном семинаре

Время проведения: 10:00-16:00 (перерыв с 13:30 до 14:10)

Место проведения: г. Калуга, ул. Академика Королева, 16 (Отель Four Points by Sheraton)

Лектор: ГЕЙЦ ИГОРЬ ВИКТОРОВИЧ (г. Москва) главный редактор журнала «Заработная плата». Расчеты, учет, налоги». Автор многочисленных изданий и публикаций по вопросам заработной платы, учета и отчетности (коммерческого + бюджетного), налогообложения, разработчик ведомственных приказов ряда силовых министерств и ведомств по особенностям применения инструкции по бюджетному учету.

Читайте так же:  Повышение трудовой пенсии по старости

Программа семинара:

2. «Зарплатная» отчетность. Планируемые изменения с 2020 г. в части электронных трудовых книжек и как последствие новая ежемесячная (ежедневная) перс.отчетность. Изменения правил представления 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, Расчета по взносам с 2020 года. Проект новой формы РСВ с 2020 года. Новые контрольные соотношения формы 6-НДФЛ 2019 г. Сверка налоговых и пенсионных структур по показателям представленной отчетности. О необходимости корректировки показателей 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, Расчета по взносам. Примеры отражения операций в отчетных формах.

3. НДФЛ. Изменения 2019-2020 г.г. О возможности избежать штрафа в случае несвоевременной уплаты НДФЛ, а также при авансовой уплате налога. Новые выплаты, не подлежащие обложению налогом. Изменения правил предоставления социальных налоговых вычетов. О важности порядка оформления платежных документов («МС», «КВ» или конкретная дата уплаты налога). Налоговый статус физ. лица – рекомендации и возможные изменения. О зачете и возврате налога. Новый состав документов для предоставления стандартных налоговых вычетов. Практические ситуации предоставления стандартных вычетов.

4. Страховые взносы. Практические вопросы исчисления и уплаты страховых взносов. Пенсионная реформа. О возможности новых удержаний на накопительную часть пенсии отдельных категорий работников. Правила формирования расчетной базы – мнение налоговых органов и судебная практика.

5. Пособия по социальному страхованию. Требования законодательства о перечислении пособий по материнству на зарплатные карты системы «МИР», влекущие за собой новые правила оформления платежных документов. Планируемые изменения правил оформления и выдачи листков нетрудоспособности. «Электронные» больничные. До конца 2021 года планируется переход всех регионов страны на выплату пособий по социальному страхованию через территориальные отделения ФСС России. Новые размеры пособий. Практические ситуации расчета пособий. Выплаты на первого (второго) ребенка – изменения правил исчисления совокупного дохода (оформления справок).

6. Особенности исчисления средней заработной платы. Какие выплаты учитываются и как. Перерасчеты по отпускным – порядок отражения в учете и отчетности.

Журнал Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги

Журнал Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги работает с медиаресурсами и как журнал делает все возможное, чтобы поддерживать открытый диалог не только с общественностью, но и с заинтересованными рекламодателями. Вместе с газетами и литературой журналы прочно вошли в повседневную жизнь. Чувствовать приятные на ощупь блестящие или матовые страницы, разглядывать цветные или чёрно-белые фото, погружаться в вызывающую интерес статью — вот почему мы покупаем журналы. Коллектив издания хорошо понимает, что вы как читатель цените не только содержание периодики, но и ее внешний вид, и строит свою работу исходя из этого.

Фирма располагается по адресу: Россия, Москва, Василисы Кожиной, 14 к1, ближайшая станция метро — Багратионовская. График работы: пн-пт: 09:00 — 18:00. Телефон: 74991489970.

Налоговые вопросы по оплате труда

Предлагаем вам проверить свои знания расчета налогов с трудовых выплат.

Работнику начислены отпускные. Когда с них надо перечислить НДФЛ в бюджет?

Петрову выплатили премию к 50-летнему юбилею. Можно ли учесть подобную премию в составе расходов на оплату труда в налоговом учете?

В организации ни в трудовых договорах, ни в коллективном договоре ничего не сказано про порядок начисления премий работникам по итогам работы за год. В январе 2015 г. такие премии будут выплачены по приказу директора. Не возникнет ли у инспекторов претензий, если они обнаружат при проверке, что премии учтены при расчете налога на прибыль?

Упрощенец применяет «доходно-расходную» УСНО. Может ли он на дату перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного из зарплаты работников, учесть перечисленную сумму в налоговых расходах?

У Иванова жена находится в отпуске по уходу за ребенком. Он принес ее заявление об отказе от получения стандартного вычета на ребенка и справку с ее работы о том, что у супруги нет облагаемых НДФЛ доходов и она не получает этот налоговый вычет. Иванов написал заявление на предоставление ему вычета на ребенка в двойном размере. Нужно ли предоставлять ему такой вычет?

Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги, журнал

Населенный пункт: Москва

Адрес: Василисы Кожиной, 14 к1

Почтовый индекс: 121096

Телефонный номер: +7 (499) 148-99-70, +7 (499) 148-95-62

Электронная почта: Нет

График работы: Пн: 09:00 — 18:00Вт: 09:00 — 18:00Ср: 09:00 — 18:00Чт: 09:00 — 18:00Пт: 09:00 — 18:00

Способ оплаты: Наличный расчёт, Оплата через банк

Название строения: Нет

Назначение строения: Нет

Информация организации (компании)

Название организации: Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги, журнал.

Находится по адресу: Москва, Василисы Кожиной, 14 к1, 121096.

Номер телефона компании: +7 (499) 148-99-70, +7 (499) 148-95-62.

Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги, журнал на карте

Бесплатный справочник города с полной информацией компании «Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги, журнал» поможет Вам быстро найти нужный адрес, номер телефона и другую информацию организации.

Журнал заработная плата расчеты учет налоги

Начисления и удержания любой сложности, налоги.

Программа Инфо-Бухгалтер 10
Зарплата (оплата труда)

В нашей программе учтены изменения
в законодательстве, действующем в 2019 г.

  • Начисления и расчёты
    расчёты, налоговые базы.
  • Отчётность в ФНС России
    по НДФЛ и страховым взносам
  • Отчётность в ПФР и ФСС
    по перс.учёту и травматизму
    • Расчёты с персоналом
      по зарплате (оплате труда)
  • Больничные и отпуска
    отпускные, компенсации, пособия
  • Учёт рабочего времени
    табельные листки, отклонения
    • Внутренний контроль
      аналитика, оповещение
  • Доп.тарифы. Квалификация
    спецоценка. Аттестат. работников
  • Интерактивные сервисы
    ЛК, удалённая поддержка
  • Начисления, расчёты, контроль операций по оплате труда, уплате налогов и страховых взносов

    Программа Инфо-Бухгалтер — это удобная программа расчета заработной платы

    Инфо-Бухгалтер выполняет автоматический расчёт сумм всех видов начислений, удержаний, вычетов, выплат, налогов и страховых взносов на основании данных, полученных из:

    • Лицевых счетов,
    • Карточек работников,
    • Штатного расписания (штатных единиц),
    • Cведений табельного учёта,
    • Других документов кадрового учёта.

    Формирование документов внутренней отчётности, в том числе:

    Отчётность в ФНС России, ПФР, ФСС

    Автоматическое формирование расчётов, сведений, отчётов и справок для представления в ФНС России по правилам 2019 года, а также ПФР, ФСС.

    Отчётность в ФНС России в 2019 году

    • Отчётность по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):
      • Форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ).
      • Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ)
      • Налоговый регистр по НДФЛ и Налоговая карточка (1-НДФЛ)
      • Данные о перечислении НДФЛ
      • Формирование платежей по суммам начисленных налогов

    • Отчётность по страховым взносам, администрируемым ФНС России:
      • Журнал (регистр) начисленных страховых взносов
      • Начисление страховых взносов. Удаление начислений.
      • Формирование операций по начисленным налогам и взносам для отражения в ЖХО
      • Отчет по начисленным страховым взносам
      • Формирование платежей по суммам начисленных взносов
      • Отчётность в ПФР, ФСС в 2019 г.

        СЗВ-К — Сведения о трудовом стаже застрахованного лица за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (форма СЗВ-К)

        В целях проведения конвертации пенсионных прав застрахованных лиц, ПФР вновь требует от некоторых пользователей нашей программы (страхователей-работодателей) представить сведения по форме СЗВ-К, необходимые для расчёта размера страховой части трудовой пенсии (пенсионный расчет). Базой для такого расчёта служит расчетный пенсионный капитал, отражающий общую сумму взносов и других поступлений в фонд, внесенных за застрахованное лицо, а также пенсионные права приобретенные до 1 января 2002 года. Подробнее.

        Читайте так же:  Когда следующая индексация пенсий по старости

        Форма СЗВ-К и правила ее заполнения утверждены Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 11.01.2017 № 2п. Прежде сведения по этой форме представлялись страхователями в 2002 — 2003 годах.

        В 2019 году:
        ПФР администрирует персонифицированный учет застрахованных лиц.
        ФСС — отвечает за выплату пособий и администрирует, в частности, отчетность по травматизму.

        Отчетность в Пенсионный фонд в 2019 г.

        Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М, утвержденная постановлением ПФР от 01.02.2016 № 83п).
        Срок представления — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным).

        Отчетность в Фонд социального страхования

        В ФСС представляются сведения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форму и формат готовит ФСС).

        Отчетность в Фонд обязательного медицинского страхования

        Отчитываются отдельные категории страхователей (по специальным формам).

        НДФЛ в 2019 году
        Дата получения дохода, сроки удержания налога и перечисления в бюджет

        Вид дохода Дата получения Срок удержания НДФЛ Срок перечисления НДФЛ в бюджет
        Зарплата Последний день месяца, за который начислен заработок (п. 2 ст. 223 НК РФ) Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов при их фактической выплате.
        Если выплата — в натуральной форме, то удержание производится за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме (не более 50 %).
        (п. 4 ст. 226 НК РФ) Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
        При выплате доходов в виде оплаты больничных и отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
        (п. 6 ст. 226 НК РФ, в ред. Закона № 113-ФЗ, подп. «г» п. 2 ст. 2) Доходы в натуральной форме День передачи дохода в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ) Отпускные и больничные День выплаты средств или перечисления их на счет в банке (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

        Отражение дат и сумм фактически полученных доходов и удержанного налога в Разделе 2 формы 6-НДФЛ
        Представляется: — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом (1-ый квартал, полугодие, 9 мес.). За год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

        по строке 100 по строке 110 по строке 120 по строке 130 по строке 140
        дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130 дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130 дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату
        Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 — 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
        см. Порядок заполнения Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

        Расчёты с персоналом зарплата, авансы и межрасчетные выплаты, удержания

        Выдача зарплаты и межрасчетных выплат любым способом:

        • На руки (выдача из кассы)
        • Перевод в банк (на расчётный счет и/или банковские карточки)
        • Депонирование

        Автоматическое формирование всех первичных документов, в том числе:

        • Расчетно — платежная ведомость (0301009, Т-49)
        • Расчетная ведомость (Т-51)
        • Платежная ведомость (0301011, Т-53 и ф.0504403 — для бюдж.)
        • Расходные кассовые ордера (0310002)
        • Расчетные листки
        • Лицевая карточка работника

        Больничные, отпуска, компенсации средний заработок, расчёты и выплаты

        Результаты расчётов и показатели соответствующих первичных документов отражаются в журналах (регистрах).

        • Расчет среднего заработка
        • Расчет сумм отпускных
          все виды отпусков!
        • Расчет сумм компенсаций
        • Расчет сумм больничных
        • Журнал (регистр) больничных
        • Журнал корректировок данных по больничным
        • Журнал (регистр) отпусков
        • Журнал корректировок данных по отпускам
        • Отчет по расчету среднего заработка
        • Отчет по расчету сумм отпускных
        • Отчет по расчету сумм компенсаций
        • Отчет по отпускам
        • Отчет по расчету сумм больничных

        Первичные документы

        • Записка-расчет о среднем заработке (ф.0504 425, бюдж)
        • Справка о среднемесячном заработке
        • Справка о зарплате за предыдущие 2 года и текущий год
        • Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (Т-60)
        • Записка-расчет при увольнении (Т-61)
        • График отпусков (Т-7)

        Расчёты и групповые операции

        Разноски (групповые операции) — это высокоэффективные и востребованные операции, которые значительно упрощают работу пользователей и экономят время на выполнение часто повторяющихся, однотипных действий.

        Групповые операции позволяют быстро и безошибочно:

        • Переносить, создавать и обновлять лицевые счета;
        • Разносить в лицевые счета начисления, удержания и выплаты;
        • Создавать и/или заполнять табельные листы;
        • Разносить в табели виды времени;
        • Проводить групповую разноску отпусков и больничных;
        • Разносить коэффициенты повышения оклада;
        • Разносить работникам шкалы налогов и взносов на указанную дату;
        • Удалять лицевые счета, табельные листы, начисления, удержания, выплаты, коэффициенты повышения оклада и пр.

        Конвертация (перенос) автоматический перенос данных и сведений из других программ

        Конвертация данных из других программ и отчётов.

        Внутренний контроль управленческая отчётность и аналитика, защита персональных данных и пр.

        Управленческая отчетность по всем расчётам с персоналом по олплате труда

        • Сводный отчет по начислениям и удержаниям
        • Отчет по выдаче зарплаты и межрасчетных выплат
        • График отпусков
        • Отчет по отпускам
        • Отчет по расчету сумм больничных

        Персональные данные и их защита

        • Развёрнутые данные по расчётам с каждым работником
        • Обработка персональных данных
        • Защита персональных данных

        Независимая оценка квалификации работников

        Независимая оценка квалификации проводится путем сдачи профессионального экзамена, который проводится по инициативе соискателя за счет средств соискателя либо по направлению работодателя за счет средств работодателя.

        В программе отражаются сведения о полученных работниками свидетельствах о квалификации, внесённых национальными агентствами развития квалификаций в реестр.

        Спецоценка условий труда

        Специальная оценка условий труда применяется для установления дополнительного тарифа страховых взносов в ПФР с учетом класса (подкласса) условий труда на рабочем месте. Она обязательна для всех работодателей, даже если работает один наемный работник.

        В программе применяются результаты спецоценки для установления работникам гарантий и компенсаций, а также дополнительного тарифа страховых взносов с учетом класса (подкласса) условий труда на рабочем месте;

        Учёт рабочего времени табели учёта рабочего времени

        При расчётах сумм зарплаты автоматически учитывается время фактически отработанное каждым работником и отражённое в табеле учета использования рабочего времени.

        Видео (кликните для воспроизведения).

        Программа позволяет вести как несуммированный, так и суммированный учёт рабочего времени.

        • Несуммированный (поденный, еженедельный):
          • Поденный учёт
            ведётся когда работнику установлена одинаковая продолжительность рабочего дня ежедневно.
          • Еженедельный учёт
            устанавливается, если продолжительность ежедневной работы работника может быть различной, при этом необходимо выработать одинаковую норму рабочего времени (36 часов, 24 часа и т. д., но не более установленной — 40 часов).
        Журнал заработная плата расчеты учет налоги
        Оценка 5 проголосовавших: 1

        ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

        Please enter your comment!
        Please enter your name here