Закрытие счета в банке уведомление налоговой

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Закрытие счета в банке уведомление налоговой" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Банки не обязаны сообщать в налоговые органы о счетах, открываемых на основании договора займа

belchonock / Depositphotos.com

Минфин России проанализировал обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля. Так, Налоговым кодексом установлена обязанность банков сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, ИП, физического лица, не являющегося ИП, о предоставлении права или прекращении права организации, ИП использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа (п. 1.1 ст. 86 НК РФ).

Это применяется также в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также в отношении корпоративных электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств (п. 4 ст. 86 НК РФ).

Сведения об открытии (закрытии) каких еще счетов банк обязан сообщить налоговому органу? Узнайте из «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом счетами для целей налогового законодательства признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (ст. 845 Гражданского кодекса, п. 2 ст. 11 НК РФ). Основные виды банковских счетов, открываемых на основании договоров банковского счета, отражены в главе 2 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Таким образом, ст. 86 НК РФ не устанавливает обязанность банков сообщать в налоговые органы об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) счетов, открываемых на основании договора займа.

Правовая природа договора займа определена ст. 807 ГК РФ. По мнению экспертов Минфина России, балансовый счет 43807, на котором учитываются привлеченные заемные средства юридического лица на основании договора субординированного займа, имеет признаки, отличные от признаков счета, определенного п. 2 ст. 11 НК РФ.

Уведомление ИФНС об открытии расчетного счета

Если организация или индивидуальный предприниматель открывают расчетный счет для ведения бизнеса, этот факт обязательно сообщается Налоговой Службе. Но если ранее уведомление об открытии счета предоставлял сам банковский клиент в течение 7 дней после подписания договора на обслуживание, то теперь ситуация изменилась.

Что изменилось с 2014 года

В апреле 2014 года в Федеральный Закон были внесены изменения, после которых жизнь представителей бизнеса стала проще. Ранее они самостоятельно сообщали в налоговую об открытии реквизитов в течение 7 дней после заключения договора на банковские обслуживание. Неисполнение этого требования вело к наложению штрафа. Если сообщение об открытии счета в ФНС приходило не вовремя, нарушитель платил 5000 рублей.

В 2019 году таких сложностей нет. Бизнесмену не следует думать о том, нужно ли сообщать в налоговую службу об открытии расчетного счета в 2019 году, ответственность за передачу данных возложена на банк. Именно он взаимодействует с ИФНС и направит ей сообщение об открытии счета.

Обязанность банка — передать сведения об открытии реквизитов

Теперь именно банки законодательно обязаны доставлять сведения об открытии в ФНС, и законом установлен порядок отправления информации. На уведомление налоговой об открытии расчетного счета отводится 5 дней.

Важно! При определении срока учитываются только рабочие дни. То есть банк передает в ФНС информацию в течение 5 дней за исключением выходных и праздников.

Как банк подает уведомление об открытии расчетного счета:

  1. Организация или ИП обращается в офис, где заключается договор на РКО.
  2. Запись об открытом счете появляется в Книге регистрации. В ней отражается название клиента (фирмы, ИП), дата заключения документа, его номер, цель получения реквизитов. После в этой же Книге появится запись о дате передачи сведений в ИФНС.
  3. Сообщение об открытии счета в налоговую направляется через интернет. Банк отправляет его в налоговый орган по месту своей регистрации. Если счет регистрируется в филиале, то предварительно филиал сообщает об этом головному офису, а после тот направляет данные в ФНС. Вне зависимости от места заключения договора информация все равно должна быть передана в пятидневный срок.

Что содержит уведомление об открытии счета

Законом предусмотрена форма передачи сведений. Как такового бланка об открытии компанией расчетного счета нет, бухгалтер кредитной организации заполняет электронную форму Excel, внося в нее следующую информацию:

  • код налогового органа, куда направляется уведомление об открытии расчетного счета;
  • наименование банка или его филиала, куда обратился клиент;
  • точный адрес нахождения филиала, где был заключен договор, или его филиала;
  • регистрационный номер банка, его БИК, ИНН, КПП, ОГРН;
  • наименование клиента: компании или индивидуального предпринимателя;
  • серия и номер свидетельства клиента о постановке не учет ФНС;
  • дата заключения договора на обслуживание, его номер;
  • дата формирования счета, его номер;
  • сведения о представителе банка с указанием телефона и должности.

Теперь клиенту не нужно заполнять бланк самостоятельно, законодательно эта обязанность возложена на кредитные организации. Они сообщают в ИФНС об открытии расчетного счета в 2019 и несут ответственность за своевременность или актуальность переданной информации.

Важно! Если уведомление налоговой об открытии расчетного счета не было отправлено в установленный законом срок в 5 дней, ответственность несет сотрудник банка, отвечающий за отправку информации. На него накладывается штраф 1000-2000 рублей.

Кроме того, за несвоевременную подачу сообщения об открытии счета штрафуется и банк. Согласно НК РФ Статья 132 размер штрафа — 20000 руб.

Нужно ли сообщать в налоговую о прекращении обслуживания

Принцип точно такой же — в 2019 году и в последующие годы клиенты все также не передают информацию самостоятельно. Уведомление о закрытии счета любого гражданина, компании или индивидуального предпринимателя направляет финансовая организация.

До 2014 года представители бизнеса передавали сведения о прекращении банковского обслуживания самостоятельно, после эта обязанность законодательно возложена на банки. Уведомление о закрытии счета должно поступить в ФНС в течение 5-ти рабочих дней после расторжения договора, соответствующая запись появляется в Книге регистраций. То есть срок сообщения банком об открытии счета и его закрытии идентичен

Если за несвоевременное сообщение в налоговую об открытии реквизитов полагается штраф в 20000 рублей, то штраф за неподачу сведений о закрытии или изменении реквизитов — 40000 рублей. Так что, банки стремятся сообщать в налоговую информацию в положенный период, нарушения встречаются редко.

Читайте так же:  Какие налоги нужно платить при енвд

Нужно ли передавать сведения об открытии расчетного счета в другой стране

Уведомление налоговой об открытии расчетного счета в иностранном банке должен передать в ИФНС РФ сам предприниматель или компания. Бланк отчетной документации можно найти в интернете или скачать с сайта налоговой. Если информация об открытии расчетного счета в 2019 году в зарубежном банке не передается вовремя, на юрлицо налагается штраф до 1 млн. рублей. Передать сведения можно лично, почтой или в электронном виде. После этого необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях.

Сообщение о закрытии счета в налоговую 2020

Отмена обязательного уведомления налоговой инспекции и фондов об открытии и закрытии расчетного счета

Со 2 мая 2014 года отменяется обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей сообщать в налоговую инспекцию об открытии и закрытии счетов в банках, а также о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств. Такие поправки внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 0 2.04.2014г. № 52-ФЗ « О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Срок уведомления ФСС и ПФР об открытии и закрытии счетов в банке установлен п. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»:

Как правильно составлять сообщение о закрытии банковского счета в налоговую

В апреле 2014 года были внесены изменения в законодательство, касающееся отмены обязанности юридических лиц и частных предпринимателей сообщать о закрытии р/с в банке. Начиная со второго мая, уведомлением налоговой службы должны заниматься соответствующие банковские учреждения. Раньше всем частным предпринимателям и юридическим лицам вменялось в обязанность отправлять сообщение о закрытии счета в налоговую, а неисполнение этого требования влекло за собой ответственность в виде штрафа.

Уведомлять налоговую службу о ликвидации учетной записи должны были не только организации и частные предприниматели. Такая обязанность также ложилась на лиц, занимающихся частной практикой, например, врачей, нотариусов и адвокатов. Заявление нужно было отсылать в контролирующий орган по месту нахождения заявителя, указанного в его уставных документах. Кроме того, аналогичное сообщение должен был посылать банк, но уже в территориальный орган, находящийся непосредственно по месту его расположения.

Сообщение об открытии счета

К сообщению приложить копию справки банка об открытии (закрытии счета). Подписывает сообщение (титульный и 2-й лист) руководитель организации, предприниматель или представитель, действующий на основании доверенности. Для ИП доверенность должна быть заверена нотариально. Не забудьте поставить печать и указать номер контактного телефона.

Представляется сообщение тоже в двух экземплярах в семидневный срок со дня открытия (закрытия ) счета и регламентируется ст. 28 Федерального закона № 212 ФЗ от 24.07.2009г. К сообщению следует приложить копию справки из банка. Представить документ можно лично, по почте заказным письмом с описью вложения или через представителя, наделив его доверенностью.

Порядок сообщения налоговой инспекции об открытии (закрытии) банковского счета

  • при отсутствии ограничений на их использование банк закроет счет не позднее рабочего дня, следующего за днем списания средств со счета;
  • при наличии ограничений счет закроют после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денег со счета.

Порядок уведомления инспекции зависит от того, в каком банке организация открывает счет: в банке, находящемся на территории России, или за рубежом. Об открытии (закрытии) банковских счетов организация обязана сообщить в налоговую инспекцию в письменном виде.

С 1 мая компаниям не нужно сообщать об открытии и закрытии счетов

В опрошенных нами УФНС считают, что сведения подавать не надо, а вот в фондах уверены в обратном. Мы считаем, что безопаснее сообщить всем контролерам о счетах, открытых и закрытых до 2 мая. Тогда точно никаких претензий к компании не будет. А при открытии или закрытии счетов после этой даты уведомлять никого не надо.

При ведении бухгалтерского и бюджетного учета учреждения должны будут применять с 01.01.2020 новый федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Отчет о движении денежных средств», утвержденный Приказом Минфина РФ от 30.12.2020 № 278н. Для того чтобы у бухгалтеров было время разобраться с нововведениями, рассмотрим основные положения этого стандарта заранее.

Кого надо уведомлять о закрытии расчетного счета в 2020 году

  • подать документы для расторжения договора с банком. Менеджер финансового учреждения представит список требуемых бумаг;
  • выплатить штрафы и долги перед банком, если таковые имеются;
  • вывести оставшиеся средства со счета;
  • забрать уведомление о расторжении договора обслуживания в банке;
  • получить справку о том, что счет закрыт;
  • сообщить в налоговые органы, пенсионные и страховые фонды о закрытии расчетного счета.

Расчетный счет – это инструмент для проведения финансовых операций для бизнесменов, предпринимателей и юридических лиц. Главное отличие расчетного счета от дебетового состоит в том, что за ведение расчетного счета финансовая организация взимает плату за услуги. Дебетовый счет напротив приносит владельцу проценты.

Уведомление налоговой инспекции об открытии счёта

Надо отметить, что до мая 2014 года закон требовал от предприятий и организаций всех форм собственности, извещать налоговую инспекцию не только о всех своих действиях с расчетными банковскими счетами, но и об операциях с корпоративными электронными кошельками.

До 1 мая 2014 года граждане – индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, будучи налогоплательщиками, были обязаны в семидневный рабочий срок в строгом порядке уведомлять налоговые органы о своих взаимоотношениях с банковским сектором, а именно – открытии и закрытии расчетных счетов. Порядок подачи документов был строжайшим образом регламентирован и выглядел следующим образом.

Большие перемены касательно сообщений в налоговую инспекцию об открытии банковских счетов и счетов по вкладам

Таким образом, с 02 мая 2014 года корпоративные клиенты банков освобождаются от обязанности сообщать в налоговую инспекцию об открытии банковских счетов, но с 01 июля 2014 года банки начнут сообщать в налоговую инспекцию об открытии не только банковских счетов, но и счетов по депозитам, причем как в отношении корпоративных клиентов, так и в отношении физических лиц . Обязанность банков сообщить данные об уже открытых текущих и вкладных счетах (а это десятки миллионов счетов) законом прямо не предусмотрена, но безумные потоки информации от банков в налоговые органы обеспечены в любом случае (с учетом пролонгации депозитов, открытия зарплатных карточных счетов, выпуска сберегательных и депозитных сертификатов и пр.).

Со 02 мая 2014 года закон № 52-ФЗ признает утратившими силу подпункты 1 и 1.1 пункта 2 и пункт 3 статьи 23 Налогового кодекса РФ. Таким образом, начиная со 2-го мая 2014 года организации, ИП, нотариусы и адвокаты не обязаны сообщать в налоговый орган об открытии или о закрытии банковских счетов, а также не обязаны сообщать о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

Читайте так же:  Сколько алиментов должен платить пенсионер

Уведомление об открытии расчётного счета в 2020 году

  • для просрочки оповещения Пенсионного Фонда Российской Федерации на должностное лицо предприятия накладывается обязанность выплатить сумму от 1000 до 2000 рублей или производится выговор, для юридических лиц и ИП наказание предусматривает выплату 5000 рублей;
  • для уклонения от уведомления Фонда Социального Страхования для ответственного лица компании предусмотрен штраф в размере от 1000 до 2000 рублей или выговор, для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей штраф в виде 5000 рублей;
  • в случае контактов с ИФНС: для ответственного лица компании — штраф от 1000 до 2000 рублей или предупреждение, для юридического лица и индивидуального предпринимателя сумма выплаты составляет 5000 рублей.

Образец заявлений можно найти на официальном сайте налоговой службы Российской Федерации. Важно знать, что в графе о банке, в котором держится расчётный счёт, следует указывать его полные реквизиты и исключительно полные наименования, не используя сокращения и аббревиатуры. Также лист №3 должен быть заполнен государственными службами.

Несвоевременное сообщение об — открытии

Например, указали не тот номер счета, ошиблись в наименовании банка, его реквизитах и т. д. Отдельные инспекции на местах пытаются в этом случае вменить непредставление сведений о счете. Но суды охлаждают их пыл, указывая, что технические ошибки и опечатки, допущенные при оформлении сообщения о счете, не образуют состав нарушения, предусмотренного ст. 118 НК РФ. Эта статья не устанавливает ответственность за представление недостоверных сведений о счета х Постановления 1 ААС от 26.12.2011 № А11-4629/2011; 13 ААС от 11.03.2011 № А56-52770/2010; 8 ААС от 10.12.2008 № А46-14412/2008; ФАС СЗО от 17.07.2008 № А56-54014/2007 .

Кроме того, штраф от 1000 до 2000 руб. грозит и руководителю компании, опять-таки от каждого неуведомленного орган а ст. 15.4, ч. 1 ст. 15.33 КоАП РФ . Таким образом, нетрудно подсчитать, что несообщение об одном счете может обойтись фирме в 15 000 руб., а ее директору — минимум в 3000 руб. Правда, руководителей штрафуют крайне редко.

Закрытие расчётного счёта ИП и ООО

Любая российская компания или физическое лицо, обладающее статусом ИП, для удобства проведения расчетов с государственными органами и деловыми партнерами могут открывать неограниченное количество банковских счетов в разных финансовых организациях. Однако за каждый открытый счет его владелец должен вносить ежемесячную плату, даже если условия банковского обслуживания и финансовые условия стали невыгодными для клиента. Чтобы не тратить деньги впустую, целесообразно закрыть счета, которые перестали быть актуальными.

Когда возникает необходимость закрытия счета

В соответствии с нормами гражданского права расторжение соглашения о банковском обслуживании может наступить в любой момент, по требованию одной из сторон. Необходимое условие для закрытия счета – тщательное соблюдение регламента прохождения процедуры, которое поможет избежать конфликтов с контрагентами или фискальными органами.

Закрытие счета по заявлению владельца

Банковский счет может быть ликвидирован на основании собственноручного заявления клиента при наступлении следующих обстоятельств:

  • реорганизационные мероприятия, вследствие которых ИП или ООО прекращает существование или обретает иную форму собственности;
  • вынужденная ликвидация ООО или ИП (банкротство);
  • наличие претензий клиента к качеству обслуживания в банковской организации;
  • географическая отдаленность обслуживающего банка при отсутствии или слабой организации работы интернет-банкинга;
  • выбор другого финансового учреждения в силу более выгодных параметров обслуживания;
  • закрытие банка.

Ликвидация расчетного счета ИП или ООО по инициативе кредитной организации

Договор банковского обслуживания может быть прекращен по требованию финансовой организации в одностороннем порядке. Подобная ситуация предусматривает полную блокировку движения денежных ресурсов, размещенных на счете клиента, и происходит в следующих случаях:

  • остаток денег на счете не соответствует лимиту, предусмотренному договором;
  • финансовые транзакции не совершаются на протяжении длительного времени (2 года);
  • судебное решение относительно ИП, преступившего нормы закона.

Важно! Если банк решил закрыть счет клиента по основанию отсутствия неснижаемого остатка, он обязан письменно предупредить владельца счета о предстоящем разрыве договора банковского обслуживания за 60 дней до предполагаемого расторжения. В таком случае у владельца счета есть возможность внести недостающие средства и продолжать пользование услугами банка.

При выявлении «заброшенного» расчетного счета, по которому больше двух лет не совершаются приходно-расходные операции, финансовое учреждение может инициировать перед судебными властями вопрос о принудительном расторжении договора банковского счета. По решению суда такой недействующий счет закрывается и клиент получает соответствующее уведомление от банка.

Регламент действий по расторжению договора банковского счета

Процесс закрытия счета должен проходить по четко прописанному в законодательстве порядку, предусматривающему несколько важных этапов.

Подача заявления

Добровольное расторжение соглашения об открытии расчетного счета начинается с подачи соответствующего заявления в обслуживающую финансовую организацию. Как правило, в каждом банке разрабатывается собственная форма такого заявления, поэтому заполнить его придется непосредственно в офисе.

Заявителем по закрытию счета должен выступать руководитель ООО, чья подпись фигурирует в банковской карточке либо третье лицо, наделенное нотариально удостоверенными полномочиями. Подпись заявителя заверяется печатью компании.

ИП обязан лично подавать заявление на аннулирование счета, при этом банк требует обязательного наличия личных документов гражданина.

Надо помнить! В заявлении обязательно указание даты, с которой прекращается действие договора банковского счета и мотив закрытия счета.

При подаче заявления банк обязан проверить все регистрационные документы, на основании которых действует ООО или ИП, поэтому их наличие является обязательным условием для расторжения договора с банком. В дополнение к учредительным документам кредитное учреждение может потребовать «свежую» выписку ЕГРЮЛ, приказ о вступлении на должность руководителя.

Запрос актуальной информации о денежных остатках и вывод средств

При закрытии счета следует обнулить денежные остатки на нем. Для получения последних данных, подтверждающих наличие денег, нужно запросить выписку о состоянии счета на последнюю дату. Это можно сделать у банковского операциониста либо путем передачи электронного запроса через модуль Клиент-Банк.

Прежде чем распорядиться деньгами, размещенными на закрываемом счете, необходимо уточнить сумму, которую придется уплатить банку в виде комиссий и погасить долги по обязательным платежам.

Нужно знать! При закрытии счета по причине принудительной ликвидации ООО/банкротстве банк может прекратить действие расчетного счета лишь после уплаты всех долгов, заявленных кредиторами.

Если ООО или ИП располагает другими действующими счетами в кредитных учреждениях, то следует переправить денежный остаток на один из них посредством платежного поручения. При отсутствии иных расчетных счетов финансы можно обналичить.

Срок вывода денежного остатка ограничивается 7 днями после написания заявления. Если клиент не уложился в этот временной промежуток, то после закрытия счета все не выведенные в срок деньги поступят в распоряжение банка.

Читайте так же:  Расчет пенсии по баллам и стажу

Имейте в виду! Банк имеет право взыскать с клиента комиссионный сбор за операцию закрытия счета. Если такой пункт имеется в договоре на банковское обслуживание, то следует предусмотреть наличие этих денег на закрываемом счете.

Сдача чековых книжек и закрытие корпоративных счетов

Для осуществления операций с наличностью владельцу расчетного счета выдаются чековые книжки или эмитируются корпоративные пластиковые карты. Эти финансовые инструменты предоставляются клиенту во временное пользование, оставаясь при этом собственностью банка.

При написании заявления на закрытие счета следует вернуть кредитной организации чековую книжку с незаполненными листами и выданные по списку корпоративные карты. Одновременно с ликвидацией расчетного счета аннулируются все другие счета, открытые в дополнение к основному.

Получение банковского уведомления

После того, как все формальности и требования регламента будут соблюдены, банк закрывает счет и выдает бывшему клиенту уведомление о прекращении обслуживания. Этот документ является подтверждением того, что расчетный счет прекратил свое существование.

Начиная с мая 2014 года, банковские клиенты не обязаны оповещать о закрытии счета государственные структуры. Но деловой этикет требует, чтобы информация о прекращении банковского обслуживания по закрытому счету была донесена до контрагентов ООО или ИП. Целесообразно сделать это заранее, путем электронной рассылки или почтовой доставки.

В случае, если на закрытый счет клиента будут поступать деньги от партнеров, банк обязан отправить их обратно по истечении 5 дней.

По общему правилу, счет закрывается тем днем, когда его владелец передает заявление в банковскую организацию. Если клиент намерен прекратить пользование счетом в более поздний срок, то он должен указать желаемую дату закрытия при написании заявления.

Уведомление налоговой инспекции об открытии счёта

Расчетный счет предприятия можно назвать главной финансовой артерией, связывающей его с другими организациями, государственными органами и банковскими структурами. Он является важнейшей частью внутреннего и внешнего функционирования предприятия. Именно поэтому работа с расчетным счетом на всех этапах существования предприятия должна вестись самым безупречным образом.

Открытие расчетного счета: поиск подходящего банка

Большинство предпринимателей сразу после сбора документов для открытия предприятия, прохождения этой непростой процедуры, и изготовления печати начинают искать подходящий банк для открытия в нем расчетного счета. В России зарегистрировано несколько сотен банков, часть из них именно работу с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ставят во главу угла. Сориентироваться в этом банковском многообразии начинающим бизнесменам подчас очень непросто. Для того, чтобы выбрать оптимальный банк необходимо провести тщательный мониторинг. Главные пункты в данном исследовании:

  • территориальная доступность банка
  • стоимость открытия и ведения расчетного счета
  • размер взимаемых комиссий за всевозможные финансовые платежи и операции
  • надежность и стабильность на рынке

Особенно важен последний пункт. Реализуемая в последние годы политика «чистки» банковской системы ставит предприятия, особенно юридически лица, под серьезные финансовые риски. В случае закрытия банка, расчетные счета всех организаций, обслуживающихся в этом банке, автоматически блокируются, и в дальнейшем получить финансовую компенсацию будет очень непросто. Возможно, именно поэтому, сложилась такая практика, что чем выше надежность банка, чем стабильнее его положение на рынке, тем дороже открытие счета и стоимость обслуживания в нем расчетного счета. Правда, иногда банки проводят специальные акции для привлечения новых клиентов, благодаря которым имеется реальная возможность открыть счет бесплатно или на очевидно выгодных условиях. С банком определились, следующий вопрос, с которым сталкиваются предприниматели – нужно ли ставить в известность об открытии расчетного счета в банке налоговую инспекцию.

Как сообщить в налоговую инспекцию об открытии расчётного счёта

Радостное событие произошло 1 мая 2014 года –

Ни юридические лица, ни индивидуальные предприниматели отныне не обязаны извещать налоговую инспекцию ни об открытии, ни о закрытии банковского счёта.

Эти позитивные изменения стали возможны благодаря вхождению в силу Федерального закона от 2 апреля 2014 года под. № 59-ФЗ (вступил в силу 1 мая этого же года). Суть вышеозначенного закона сводится к тому, что в связи с важностью сокращения сроков регистрации ЮЛ и ИП в органах гос власти, нужно избавить их от тех действий, которые не являются строго необходимыми, в том числе письменных уведомлений налоговых инспекций об открытии-закрытии расчетных счетов.

Надо отметить, что до мая 2014 года закон требовал от предприятий и организаций всех форм собственности, извещать налоговую инспекцию не только о всех своих действиях с расчетными банковскими счетами, но и об операциях с корпоративными электронными кошельками.

И юридические лица и индивидуальные предприниматели были поставлены перед необходимостью точно так же как с расчетным счетом извещать налоговые структуры об открытии и закрытии электронных кошельков. В свое время эта обязанность неприятно поразила многих представителей малого и среднего бизнеса, посчитавших ее серьезным ограничением своих прав.

Историческая справка

Сегодня уведомление налоговых органов об открытии-закрытии расчетных счетов в банках можно смело назвать явлением, ушедшим в историю. Многие предприниматели вздохнули посвободнее – хотя бы в такой небольшой части, но стратегия поддержки малого и среднего бизнеса, постоянно озвучиваемая правительством, постепенно реализуется.

Порядок извещения налоговой инспекции об открытии-закрытии расчетного счета до 1 мая 2014 года

До 1 мая 2014 года граждане – индивидуальные предприниматели, а также юридические лица, будучи налогоплательщиками, были обязаны в семидневный рабочий срок в строгом порядке уведомлять налоговые органы о своих взаимоотношениях с банковским сектором, а именно – открытии и закрытии расчетных счетов. Порядок подачи документов был строжайшим образом регламентирован и выглядел следующим образом.

После открытия или закрытия расчетного счета в любом банке РФ, представители предприятия должны были строго в семидневный срок с момента заключения договора с банком известить об этом налоговую инспекцию по месту своей государственной регистрации.

Раньше было необходимо доставить извещение в налоговый орган и получить «штампик»

В качестве извещения выступало письменное сообщение по определенной форме в двух экземплярах. В нем в обязательном порядке содержалось название банка, наименования предприятия-налогоплательщика со всеми государственными регистрационными номерами, а также номер расчётного счёта. При личной подаче извещения об открытии-закрытии счета в банке, представитель организации должен был получить штампик налоговой инспекции о времени и дате приема. Это нужно было для избежания всевозможных недоразумений и споров на предмет сроков подачи заявления.

Можно было и почтой

Еще один вариант подачи извещения об открытии и закрытии расчетных счетов в банке был допустим через федеральную почтовую службу. В этом случае, в налоговую службу надо было отправить заказное письмо. К нему нужно было приложить заранее подготовленную опись вложения и попросить у почтовиков уведомление о вручении. Доказательством своевременного факта передачи извещения налоговой инспекции служила почтовая квитанция и та самая опись вложения.

Оправлять подобные уведомления каким-либо иным способом, в частности, через электронные средства связи, предприятия и организации не имели права.

Читайте так же:  Порядок исчисления пенсии по старости

Самым важным в подаче уведомления об открытии-закрытии расчетных счетов было соблюдение сроков. Нарушение их каралось внушительными штрафами в 5000 рублей. Совместно с отменой обязательного уведомления налоговой о действиях с расчетными счетами, штрафы также были упразднены.

Но! Как показывает практика предпринимательской деятельности в нашей стране, в отношении малого и среднего бизнеса, со стороны государственных органов претворяется модель кнута и пряника. Если что-то отменили, кому-то где-то дали послабление, значит, в скором времени непременно в какой-то части последует ужесточение законов и правил. Почти одновременно с разрешением юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям не сообщать в налоговые инспекции об открытии-закрытии расчетных счетов в банках, налоговые органы получили новые полномочия.

Видео (кликните для воспроизведения).

Теперь налоговики имеют полное законное право требовать и получать в банках справки с информацией о движении денежных средств на предприятиях и организациях, а также личных счетах физических лиц.

В таких справках должна содержаться информация о всех переводах, операциях и остатках средств на счетах. При этом банки не могут тянуть с предоставление таких сведений, ибо опять же поставлены в строгие временные рамки: в течение трех рабочих дней вся запрашиваемая информация должна быть предоставлена, иначе теперь уже банки подпадают под финансовые и административные санкции. И поверьте, они сделают всё возможное, чтобы этого избежать!

Закрытие банком счета. Неуведомление ИФНС

04.12.2007, 19:16

На форуме с: 09.01.2007
Сообщений: 278

Скажите, может, кто сталкивался, какова практика наказания за
1 неуведомление
2 несвоевременное уведомление ИФНС,
если банк закрыл счет в одностороннем порядке /согласно законодательства/ и не поставил об этом в известность фирму.

Есть ли на этот счет письменные разъяснения (№, дата) от ИФНС или Минфина.
Счет был закрыт в 2005 году. Стало известно только сейчас (и то только устно), банк готов дать письменное подтверждение ТЕКУЩЕЙ (сегодняшней) датой о том, что счет был закрыт в 2005 году.
Фирма наша судится не будет (у директора вообще позиция меньше «светиться» в налоговой), но хочется избежать штрафа в 5000. Может, кто что посоветует.

05.12.2007, 11:31

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 1 455

«Ваш налоговый адвокат», 2007, N 2

КАК ИЗБЕЖАТЬ ШТРАФА ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ СООБЩЕНИЕ
В ИНСПЕКЦИЮ ОБ ОТКРЫТИИ ИЛИ ЗАКРЫТИИ БАНКОВСКОГО СЧЕТА

Налоговый кодекс РФ возложил на налогоплательщика обязанность письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов (лицевых счетов) в течение семи дней со дня открытия (закрытия) . Данная обязанность установлена п. 2 ст. 23 НК РФ в редакции Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ. Нарушение установленного срока влечет для организации негативные последствия в виде взыскания штрафа. Однако в ряде случаев у налогоплательщиков имеется реальный шанс избежать налоговой ответственности. Рассмотрим, какие аргументы они могут использовать в споре с налоговой инспекцией.
———————————
Напомним, ранее в законе был установлен иной срок для информирования инспекции об открытии или закрытии банковского счета — 10 дней.

Чтобы уложиться в установленный законом срок, организация должна правильно определить дату открытия или закрытия банковского счета. В п. 2.1 разд. 2 «Аналитический и синтетический учет» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях закреплено, что открываемые клиентам счета регистрируются в книге регистрации открытых счетов. В ней следует указывать: дату открытия счета; дату и номер договора об открытии счета; наименование клиента; наименование (цель) счета; порядок и периодичность выдачи выписок счета; дату сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета; дату закрытия счета. Таким образом, датой открытия (закрытия) счета клиента необходимо считать дату соответствующей записи в книге регистрации .
———————————
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утверждены Положением Банка России от 5 декабря 2002 г. N 205-П.
Такая позиция подтверждается Письмом Банка России от 24 июня 2005 г. N 08-17/2700.

Закрытие счета банком

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.

05.12.2007, 11:48

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 1 455

ПИСЬМО
от 28 ноября 2005 г. N ЧД-6-24/[email protected]

Что, однако, является странным, так как в ст. 859 Гражданского кодекса Российской Федерации содержится обязательство банка предупреждать клиента о закрытии его счета. Скорее всего, такая ситуация может возникнуть, когда счет закрывается, а клиент поменял свое месторасположение, не уведомив банк о такой смене, и предупреждение о расторжении договора банковского счета отправляется по старому адресу.

______________
стоп кадр! Редакция благодарит алфавит за любезно предоставленные буквы.

Энциклопедия решений. Уведомление налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами РФ и представление Отчетов о движении средств по таким счетам и вкладам

Уведомление налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами РФ и представлении отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам)

Резиденты РФ обязаны:

1) уведомлять налоговые органы:

— об открытии или о закрытии счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ;

— об изменении реквизитов этих счетов (вкладов) (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», далее — Закон N 173-ФЗ);

2) представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).

Указанное положение распространяется на всех лиц (как физических (в т.ч. индивидуальных предпринимателей), так и юридических), и действует в отношении всех счетов, открываемых этими лицами в зарубежных банках (ч. 3 ст. 26 Закона N 173-ФЗ).

Исключением из этого правила являются физические лица — резиденты, которые проживают преимущественно за границей, т.е. более 183 дней в году (ч. 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ). Изменения были внесены Федеральным законом от 28.12.2017 N 427-ФЗ и вступили в силу с 1 января 2018 г. При этом новое положение применяется также в отношении тех граждан, которые проживали за пределами России более полугода в 2017 году.

Уведомление о счетах в зарубежных банках, а также отчеты о движении средств по ним представляются только в налоговые органы. Сообщать о таких счетах в ПФР и ФСС России не надо.

Соответствующее уведомление (отчет) направляется в тот налоговый орган, в котором лицо состоит на налоговом учете:

— физические лица — по месту жительства. В случае отсутствия такового на территории РФ — отчет представляется по месту пребывания. Если у резидента — физического лица на территории России отсутствуют и место жительства, и место пребывания, то в этом случае уведомление и отчеты необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимости. А если таких объектов несколько, то резидент сам вправе выбрать тот налоговый орган, в который он будет представлять отчеты;

Читайте так же:  Счет фактура в налоговой накладной

— налогоплательщики — организации — по месту своего нахождения;

— организации, отнесенные в соответствии со ст. 83 НК РФ к крупнейшим налогоплательщикам — в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (письма ФНС России от 11.04.2012 N АС-4-2/6101, от 09.02.2007 N ЧД-6-09/[email protected]).

За нарушение положений, установленных ч. 2 и ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ, резиденты несут административную ответственность в соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ (ст. 25 Закона N 173-ФЗ).

Формы уведомлений утверждены приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/[email protected]

Порядок их представления для всех лиц (юридических и физических) одинаков.

Срок представления необходимых сведений не должен превышать одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) (ч. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).

Уведомление может быть направлено в налоговый орган одним из следующих способов:

1) лично резидентом или его уполномоченным представителем;

2) по почте с уведомлением о вручении;

3) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (при наличии у заявителя усиленной квалифицированной электронной подписи лица, его представляющего, или его представителя);

4) через личный кабинет налогоплательщика.

Представление отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ

Порядок представления отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ для юридических и физических лиц отличается.

Представление отчета юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

Отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) в иностранном банке представляется в течение всего периода действия такого счета (вклада).

Форма отчета и Правила его представления утверждены постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (далее — Правила) (ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).

Представляется отчет в срок не позднее 30 дней*(1) по окончании каждого квартала (п. 4 Правил).

Вместе с отчетом в налоговый орган надлежит представить банковские документы (банковские выписки или другие документы, выданные банком в соответствии с законодательством той страны, где зарегистрирован банк). Они должны подтверждать данные отчета по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала (п. 4 Правил).

Указанные документы представляются в виде нотариально удостоверенной копии. Если документ составлен на иностранном языке, то должен быть приложен и нотариально удостоверенный перевод на русский язык (п. 7 Правил).

Один экземпляр представленного отчёта с отметкой налогового органа возвращается непосредственно резиденту либо его представителю. Второй экземпляр отчёта вместе с подтверждающими банковскими документами остаётся в налоговом органе (п. 8 Правил).

Если в иностранном банке открыто несколько счетов, то по каждому из них представляется отдельный отчет (п. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ, п. 4 Правил).

Представление отчета физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями

Физические лица отчитываются о движении денежных средств по счетам (вкладам) в иностранном банке один раз в год.

Форма отчета и порядок его оформления утверждены постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 (далее — Порядок).

Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом (п.п. 2, 9 Порядка). То есть последним днем срока подачи отчета за 2017 год является 31.05.2018.

Однако если счет закроется до 31 декабря, то отчет должен быть представлен одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный ч. 2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ. При этом период, который будет отражен в этом отчете, будет ограничен 1 января отчетного года или датой открытия счета (вклада) и фактической датой его закрытия (п. 9 Порядка).

Счет в иностранном банке был открыт 8 февраля 2017 года и закрыт 23 ноября 2017 года. В этом случае физическое лицо должно представить в налоговый орган следующие уведомления и отчет:

1) уведомление об открытии счета в иностранном банке — не позднее 7 марта 2017 года;

2) отчет о движении денежных средств и уведомление о закрытии счета — не позднее 22 декабря 2017 года.

Если бы счет не был закрыт, а продолжал действовать, то отчет по нему следует представить до 1 июня 2018 года.

При открытии общего (совместного) счета (вклада) в банке несколькими физическими лицами — резидентами отчет представляется каждым из этих лиц. Нерезиденты, даже если они будут участвовать наравне с резидентами в открытии такого счета, перед налоговым органом РФ не отчитываются. Отчет в этом случае представляется только физическим лицом — резидентом (п. 4 Порядка).

Отчет может быть представлен:

1) в электронной форме, через личный кабинет налогоплательщика. При этом отчет должен быть подписан усиленной неквалифицированной электронной подписью. Днем представления в этом случае считается дата, зафиксированная в момент направления отчета;

2) на бумажном носителе:

— непосредственно в налоговый орган физическим лицом — резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены доверенностью. Днем представления считается дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

— заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (п.п. 5, 7 Порядка). Днем представления считается дата направления такого отправления.

Отчет на бумажном носителе представляется в двух экземплярах.

Один экземпляр отчета с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу. Второй остается в налоговом органе (п. 6 Порядка).

Порядок не предусматривает обязательного приложения к отчету документов, подтверждающих проведение валютных операций, открытие и ведение счетов (вкладов). Однако налоговый орган вправе запросить такие документы в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 N 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков».

В то же время подтверждающие документы могут быть представлены физическим лицом одновременно с отчетом (п. 8 Порядка).

Если в отчете будут выявлены ошибки или неточные сведения, налоговый орган письменно уведомит об этом резидента, а также о необходимости внесения в отчет исправлений (п. 11 Порядка).

Исправить отчет требуется в течение 7 рабочих дней со дня получения уведомления из налогового органа.

Днем такого получения считается:

а) для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, — дата, зафиксированная в момент направления налоговым органом уведомления;

б) для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно физическому лицу — резиденту либо его представителю, — дата, указанная в отметке о принятии уведомления;

в) для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, — дата получения, указанная в уведомлении о вручении (п. 12 Порядка).

Видео (кликните для воспроизведения).

(1) Ни Закон N 173-ФЗ, ни Правила не устанавливают в каких днях (рабочих или календарных) должен исчисляться 30-ти дневный срок. Из арбитражной практики следует, что указанный срок исчисляется в календарных днях (постановления Девятого ААС от 29.11.2013 N 09АП-37775/13, Восьмого ААС от 18.04.2014 N 08АП-1698/14).

Закрытие счета в банке уведомление налоговой
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here