Сумма налога или другого обязательного платежа

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Сумма налога или другого обязательного платежа" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Сумма налога или другого обязательного платежа

Налоговые санкции по ст. 119 НК РФ ( за несвоевременное представление налоговой отчетности) уплачиваются по кодам бюджетной классификации соответствующих налогов.

Одна организация не может заплатить налоги за другую, поскольку согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, то есть если за него не должен это сделать налоговый агент.

Должностное лицо (руководитель) организации, в отношении которого вынесено постановление мирового судьи об уплате административного штрафа за правонарушения в области налогов и сборов, должно произвести оплату штрафа от своего имени через кредитные учреждения.

Сумма налога или другого обязательного платежа

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Решение Арбитражного суда Республики Марий Эл от 21 июля 2005 г. N А-38-2589-12/60-2005 В случае, если налогоплательщиком в платежном поручении на уплату налога указан конкретный налоговый период, за который уплачивается налог, налоговый орган не вправе зачесть уплаченную сумму в счет погашения платежей за более ранние налоговые периоды (извлечение)

Решение Арбитражного суда Республики Марий Эл
от 21 июля 2005 г. N А-38-2589-12/60-2005
(извлечение)

Инспекция ФНС России по г.Йошкар-Ола обратилась в Арбитражный суд РМЭ с заявлением к индивидуальному предпринимателю К. о взыскании недоимки по ЕНВД за 4 квартал 2004 г. в сумме 3190 руб. 20 коп., пени за просрочку уплаты налога в сумме 223 руб. 31 коп., всего в сумме 3413 руб. 51 коп., с учетом заявления об увеличении заявленных требований.

Ответчик извещена о дате, времени и месте судебного заседания арбитражного суда первой инстанции по адресу, подтвержденному справкой Адресного бюро МВД Республики Марий Эл от 05.07.2005 г., данными Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (л.д.7, 8).

Для участия в деле ответчик не явилась, письменный отзыв на заявление и документальные доказательства не представила. Согласно части 1 статьи 123 АПК РФ ответчик считается извещенной надлежащим образом.

В соответствии со статьей 156 АПК РФ дело рассмотрено без участия ответчика по имеющимся в материалах дела доказательствам.

Налоговый орган в судебном заседании заявленные требования поддержал в полном объеме.

Ответчик в качестве возражения против требований заявителя представила квитанцию от 25.01.2005 г. об уплате ЕНВД за 4 квартал 2004 г. в сумме 20843 руб.

Рассмотрев материалы дела, выслушав объяснения представителя заявителя, арбитражный суд установил следующее.

К. зарегистрирована Государственной регистрационной палатой Республики Марий Эл в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица, 19.03.2004 г. она внесена в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. (л.д.7, 8).

Из материалов дела следует, что индивидуальным предпринимателем К. 14.01.2005 г. в налоговый орган представлена налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2004 г., в которой налог к уплате заявлен в сумме 20843 руб. (л.д.9-14)

По квитанции от 21.01.2005 г. ответчиком ЕНВД за 4 квартал 2004 г. в сумме 20843 руб. уплачен в бюджет. Начисление и уплата налога в сумме 20843 руб. разнесены налоговым органом по лицевому счету налогоплательщика (л.д.18-21).

В связи с наличием по лицевому счету налогоплательщика по состоянию на 01.01.2005 г. недоимки по ЕНВД в сумме 3190 руб. 20 коп., часть суммы, уплаченной по квитанции от 21.01.2005 г., направлена налоговым органом на погашение указанной недоимки. Оставшаяся сумма в размере 17652 руб. 80 коп. (20843-3190,2) направлена на погашение недоимки за 4 квартал 2004 г.

В результате, по мнению налогового органа, неуплаченная индивидуальным предпринимателем К. сумма ЕНВД за 4 квартал 2004 г. составляет 3190 руб. 20 коп. (20843-17652,8).

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца налогового периода.

В соответствии со ст.75 НК РФ в случае несвоевременной уплаты налога с налогоплательщика подлежат взысканию пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ от неуплаченного налога за каждый день просрочки.

Налоговым органом начислены пени за период просрочки, с 26.01.2005 г. по 19.07.2005 г., в сумме 223 руб. 31 коп.

Согласно ст.ст.69 , 70 НК РФ ответчику направлено требование N 84142 от 28.02.2005 г. об уплате налога и пени в срок до 16.03.2005 г. (л.д.15-16).

Требование налогового органа удовлетворению не подлежит.

В соответствии с пунктами 1 , 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующей суммы налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика.

Согласно пункта 1.2.3 «Положения о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ», утвержденного ЦБ РФ 01.04.2003 г. N 222-П (зарегистрировано Минюстом РФ 29.04.2003 г. N 4468) банки осуществляют операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа.

Таким образом, добровольный порядок уплаты налогоплательщиком суммы налога, в отличие от его принудительного взыскания ( ст.ст.69 , 46 , 47 НК РФ), предполагает, что назначение платежа определяется налогоплательщиком, а не налоговым органом.

Приказом от 05.08.2002 г. N БГ-3-10/411 МНС России утвердило рекомендации по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

В пункте 3 раздела V Порядка учета в карточках лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов (организаций и индивидуальных предпринимателей) платежей, поступивших на соответствующие счета по учету доходов бюджета или внебюджетного фонда предусмотрено, что информация о суммах денежных средств, поступивших от налогоплательщика в уплату налога (сбора) или иных обязательных платежей по правильно оформленным платежным документам, разносится в карточку лицевого счета строго в соответствии с назначением платежа, указанным в платежном документе.

Читайте так же:  Досрочная трудовая пенсия по старости медицинским работникам

Если в платежном документе налогоплательщиком не указан вид платежа (налог, пени, штраф) и по какому сроку уплаты произведен платеж, то при наличии задолженности указанные средства зачисляются налоговым органом в следующем порядке:

— в погашение недоимки прошлых лет по этому же налогу (обязательным платежам);

— в погашение недоимки по текущим платежам по этому же налогу;

— в погашение задолженности по пени по тому налогу, по которому оформлен платежный документ;

— в погашение задолженности по налоговым санкциям, если имеется судебный акт, вступивший в законную силу, о взыскании указанной налоговой санкции.

В квитанции от 25.01.2005 г. налогоплательщик определенно указала налоговый период, за который ею уплачивался налог — 4 квартал 2004 г.

Сумма налога, уплачиваемая по квитанции, соответствует сумме налога, заявленной в налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал 2004 г., и составляет 20843 руб.

Таким образом, у налогового органа отсутствовали основания для признания исполненной налогоплательщиком обязанности по уплате ЕНВД за более ранние налоговые периоды, а не за 4 квартал 2004 г.

В связи с полной уплатой налогоплательщиком ЕНВД за 4 квартал 2004 г. в установленный пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ срок, начисление пеней в сумме 223 руб. 31 коп. признается арбитражным судом незаконным.

Вопрос о взыскании госпошлины по делу судом не рассматривался, поскольку в силу действовавшему на дату подачи заявления в арбитражный суд, налоговые органы от ее уплаты освобождены.

Резолютивная часть решения объявлена 19.07.2005 года. Полный текст решения изготовлен 21.07.2005 года, что в соответствии со статьей 176 АПК РФ считается датой принятия судебного акта.

Руководствуясь статьями 167 , 170 , 176 , 216 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд первой инстанции решил:

Отказать полностью в удовлетворении заявления Инспекции ФНС России по г.Йошкар-Ола к индивидуальному предпринимателю К. о взыскании недоимки по ЕНВД за 4 квартал 2004 г. в сумме 3190 руб. 20 коп., пени за просрочку уплаты налога в сумме 223 руб. 31 коп., всего в сумме 3413 руб. 51 коп.

Решение может быть обжаловано в месячный срок в арбитражный суд апелляционной инстанции.

Финансово-кредитный энциклопедический словарь. — М.: Финансы и статистика . Под общ. ред. А.Г. Грязновой . 2002 .

Смотреть что такое «НЕДОИМКА» в других словарях:

недоимка — недоимка … Орфографический словарь-справочник

НЕДОИМКА — (недоимка неправ.), недоимки, жен. Не уплаченная в срок часть налога или других государственных, общественных и т.п. сборов. «Есть на них недоимка за три года.» Пушкин. Толковый словарь Ушакова. Д.Н. Ушаков. 1935 1940 … Толковый словарь Ушакова

недоимка — См … Словарь синонимов

Недоимка — сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок. По английски: Arreas Синонимы: Задолженность См. также: Налогоплательщики Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Недоимка — сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;. Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146 ФЗ (ред. от 28.07.2012) . 9) недоимка сумма страховых… … Официальная терминология

недоимка — (неправильно недоимка) … Словарь трудностей произношения и ударения в современном русском языке

НЕДОИМКА — сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная в установленный государством срок … Юридический словарь

Недоимка — налог или другой обязательный платеж, не внесенные в установленный срок. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

Недоимка — (иноск.) недовольство, недостатокъ (недочеты). Ср. Вся эта поѣздка къ «Троицѣ Сергію» вставала передъ нимъ печальной нравственной недоимкой, перешла въ тяжкое недовольство собою и всѣмъ этимъ монастыремъ, съ его базарной сутолокой и полнымъ… … Большой толково-фразеологический словарь Михельсона (оригинальная орфография)

НЕДОИМКА — НЕДОИМКА, и, жен. (устар.). Не уплаченный в срок налог, сбор. Числится н. за кем н. | прил. недоимочный, ая, ое. Толковый словарь Ожегова. С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова. 1949 1992 … Толковый словарь Ожегова

НЕДОИМКА — часть обязательного платежа, налога, недовнесенная плательщиком в установленный срок. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с.. 1999 … Экономический словарь

Понятие налога и сбора

Государство на законодательном уровне вменяет предпринимателям в обязанность отчислять часть доходов от их деятельности в бюджет того или иного уровня на обеспечение различных государственных нужд. Налоги и сборы касаются каждого бизнесмена, заставляя корпеть над отчетностью и расставаться с частью прибыли. И тот, и другой фискальный платеж закреплен в законодательстве.

В чем же разница между этими видами отчислений? Где она зафиксирована? В чем проявляется для предпринимателя? Рассматриваем все тонкости, касающиеся налогов и сборов в российском законодательстве.

Регламентирующие правовые акты

Все требования и условия, которые касаются предпринимательских отчислений в бюджеты, зафиксированы в главном правовом акте фискальной службы – Налоговом Кодексе Российской федерации.

В частности, он содержит положение о том, что отдельные вопросы, касающиеся налогообложения, могут быть решены на уровнях региональных или местных властей. Это значит, что на той или иной территории могут быть приняты собственные правила и нормы для особенностей уплаты некоторых отчислений. При этом в самом Налоговом Кодексе выписываются основные нормы, а местные законы их конкретизируют.

Таким образом, любой вид отчислений может быть отнесен к одной из трех категорий:

  • федеральный налог или сбор;
  • региональный;
  • местный.

ВАЖНО! Если законодательство вводит новый вид налога или сбора, он будет отнесен к одному из этих трех типов, отсюда станет ясно, кто сможет вносить изменения в налоговые ставки, отчетные периоды, сроки уплаты и другие конкретные моменты, касающиеся формирования платежа.

Внесем ясность в определения

Налог государство определяет как платеж, который вносится в бюджет в виде определенной денежной суммы как физическими, так и юридическими лицами. Особенности этого вида платежа:

  • безвозмездность – деньги платятся, не предполагая получения за них чего-либо взамен;
  • обязательность – у граждан нет выбора, совершать данный платеж или нет;
  • принудительность – сумма будет изъята в обязательном порядке, причем за несвоевременность предусмотрены санкции;
  • принадлежность определенному бюджету – изымаемые средства предназначаются на обеспечение нужд государства на уровне федеральной единицы, региона или местных властей;
  • вычисляемость – величина каждого платежа зависит от базы, которая берется за основу, и установленной процентной ставки.
Читайте так же:  Сколько надо отслужить до минимальной пенсии

Элементами налога являются:

  • законодательно определенная основа – база;
  • процентная ставка;
  • объект налогообложения;
  • период;
  • порядок и сроки взимания.

Сбор – это взнос, который производится в качестве оплаты за произведенные действия государственным органом, то есть оказание той или иной государственной услуги, значимой с юридической точки зрения. Теоретически, сбор является добровольным взносом, но так как оплачиваемые услуги в подавляющем большинстве случаев являются необходимыми для дальнейшей предпринимательской деятельности, причем это закреплено в законодательстве, платить за них так или иначе приходится. Сумма сбора устанавливается фиксированно. Плательщик сбора собирается вступить в правовые отношения с государством, желая получить:

  • определенное право;
  • лицензию на ту или иную деятельность;
  • действие в правовом поле (например, регистрацию).

Элементами сбора считаются только плательщики и элементы обложения (в каждом конкретном случае свои).

Виды и примеры налогов и сборов

  1. Если делить налоги по месту их конкретизации, то можно выделить:
    • федеральные – к ним относится НДС, НДФЛ, единый социальный, на прибыль организаций, акцизные сборы и т.д.
      региональные – налог на имущество фирм и т.д.;
    • местные – налог на имущество физлиц, на рекламу, земельный и др.
  2. Беря во внимание способ взимания, разделяют:
    • прямые налоги – связанные с получением дохода и других выгод, в том числе предполагаемых;
    • косвенные – зависят от расходования тех или иных благ (налоги на расходы), связаны с реализацией товаров, услуг, работ, например, налог с продаж, сбор за недропользование и пр.
  3. По принципу пополнения того или иного бюджета:
    • закрепленные (пополняющие только федеральный бюджет) – например, таможенные сборы;
    • регулирующие – распределяются между бюджетами разных уровней для недопущения дефицита.
  4. По субъекту платы:
    • запланирован для оплаты только физическими лицами;
    • платят исключительно организации (юридические лица);
    • предназначен одновременно для представителей обеих организационно-правовых форм.

Налог и сбор: между ними много общего

  1. И то, и другое отчисление законодательно закреплено в Налоговом Кодексе РФ.
  2. Деньги от обеих форм уплаты поступают в государственную казну.
  3. Любой из них, если это устанавливает закон, может быть конкретизирован на региональном или местном уровне.

10 главных отличий налогов и сборов

Рассмотрим, чем отличаются эти виды платежей. Для этого сравним их по различным основаниям, приведенным в таблице.

Сумма налога или другого обязательного платежа

Проведение зачетов и возвратов уплаченных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, пени

Зачет излишне уплаченной суммы налога, платы и пени

Излишне уплаченная сумма налога, платы , пени — это разница между уплаченной и начисленной к уплате суммами налога, платы, пени в бюджет за налоговый период с учетом обязательств по данному виду налога, платы, пени за предыдущие налоговые периоды.

В соответствии со статьей 599 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее — Налоговый кодекс): «зачет излишне уплаченной суммы налога, платы и пени производится по представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговому заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов».

Излишне уплаченная сумма налога, платы, пени не подлежит зачету в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 13-16 статьи 599 Налогового кодекса РК.

В случае продления срока представления налоговой отчетности зачет излишне уплаченной суммы не проводится до даты ее представления.

Срок проведения зачета составляет десять рабочих дней. Возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, пени производится в течение пятнадцати рабочих дней со дня подачи заявления на возврат, если иное не установлено Налоговым кодексом РК.

Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет.

Ошибочные поступления — это поступления, при перечислении которых допущены следующие ошибки:

· РНН не соответствует наименованию налогоплательщика (налогового агента);

· неверно указан РНН налогового органа — получателя;

· банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, неверно оформлено платежное поручение;

· банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, ошибочно дважды зачислены налоги и другие обязательные платежи;

· текстовое назначение платежа не соответствует коду назначения платежа и коду бюджетной классификации доходов;

· отсутствие регистрационных данных налогоплательщика (налогового агента) в данном налоговом органе;

· налогоплательщик не является плательщиком по данному виду налога или другому обязательному платежу.

Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет производится по:

· представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговому заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов (далее в целях настоящей статьи — налоговое заявление по ошибочным суммам);

· представленному банками или организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, заявлению (далее в целях настоящей статьи — заявление банка);

· составленному органом налоговой службы протоколу о причинах возникновения ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет (далее в целях настоящей статьи — протокол по ошибкам) в случае выявления факта ошибки.

Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет по основанию, указанному:

· в подпунктах 1), 2) пункта 1 статьи 601 Налогового кодекса РК, производится в течение десяти рабочих дней со дня представления налогового заявления по ошибочным суммам, заявления банка;

· в подпункте 3) пункта 1 статьи 601 Налогового кодекса РК, производится в течение тридцати календарных дней со дня обнаружения факта ошибочной уплаты налога, другого обязательного платежа в бюджет, штрафов, пеней.

Налоговое заявление по ошибочным суммам, заявление банка представляются в орган налоговой службы, в который произведена ошибочная уплата налога, другого обязательного платежа в бюджет.

В случае подтверждения налоговым органом наличия ошибки данный налоговый орган:

· проводит зачет ошибочно уплаченной суммы на надлежащий код бюджетной классификации и (или) в надлежащий налоговый орган;

· производит возврат на банковский счет налогоплательщика.

В случаях ошибочного исполнения банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, платежного документа налогоплательщика (налогового агента), приведшего к повторному перечислению суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет по одному и тому же платежному документу, налоговый орган по заявлению банка производит возврат ошибочно уплаченной суммы при подтверждении факта ошибки.

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае неподтверждения налоговым органом наличия ошибок, указанных в пункте 4 статьи 601 Налогового кодекса РК, данный налоговый орган по основаниям, предусмотренным подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 601 Налогового кодекса РК, направляет налогоплательщику письменное сообщение о неподтверждении ошибки.

Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца и прописка

При неверном указании налогоплательщиком (налоговым агентом) в платежном документе идентификационного номера налоговый орган на основании налогового заявления по ошибочным суммам производит возврат налогоплательщику ошибочно уплаченной суммы на его банковский счет, указанный в его платежном документе.

Возврат уплаченной суммы штрафа

Возврат уплаченной суммы штрафа вследствие его отмены или изменения суммы производится на основании налогового заявления на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов (далее в целях настоящей статьи — заявление на возврат суммы штрафа), к которому должны быть приложены следующие документы:

1) постановление о наложении административного взыскания;

2) документ, подтверждающий уплату штрафа;

3) акт суда или вышестоящего органа (должностного лица) об изменении суммы штрафа или отмене постановления о наложении административного взыскания, на основании которого неправомерно наложен штраф;

4) иные документы, подтверждающие неправомерное наложение штрафа.

Заявление на возврат суммы штрафа представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту уплаты не позднее одного года со дня зачисления суммы штрафа в бюджет, а по постановлению о наложении штрафа за правонарушения в области налогообложения — не позднее пяти лет.

Возврат уплаченной суммы штрафа производится налоговым органом в течение тридцати календарных дней со дня представления налогоплательщиком (налоговым агентом) заявления на возврат суммы штрафа.

Возврат уплаченной суммы, поступившей на коды бюджетной классификации по учету суммы штрафа согласно законодательству Республики Казахстан об административных правонарушениях, производится налоговым органом в течение тридцати календарных дней со дня представления налогоплательщиком (налоговым агентом) заявления на возврат суммы штрафа, к которому должны быть приложены:

1) документ, подтверждающий уплату данной суммы;

2) документ органа, осуществляющего учет административных правонарушений и лиц, их совершивших, подтверждающий отсутствие факта привлечения лица к административной ответственности в рамках поступившего заявления на возврат суммы штрафа.

Главный налоговый инспектор отдела учета и анализа

Налогового управления по Ауэзовскому району г.Алматы

Толковый словарь Ожегова . С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова. 1949-1992 .

Смотреть что такое «НЕДОИМКА» в других словарях:

недоимка — недоимка … Орфографический словарь-справочник

НЕДОИМКА — (недоимка неправ.), недоимки, жен. Не уплаченная в срок часть налога или других государственных, общественных и т.п. сборов. «Есть на них недоимка за три года.» Пушкин. Толковый словарь Ушакова. Д.Н. Ушаков. 1935 1940 … Толковый словарь Ушакова

недоимка — См … Словарь синонимов

Недоимка — сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок. По английски: Arreas Синонимы: Задолженность См. также: Налогоплательщики Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Недоимка — сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;. Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146 ФЗ (ред. от 28.07.2012) . 9) недоимка сумма страховых… … Официальная терминология

недоимка — (неправильно недоимка) … Словарь трудностей произношения и ударения в современном русском языке

НЕДОИМКА — сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная в установленный государством срок … Юридический словарь

Недоимка — налог или другой обязательный платеж, не внесенные в установленный срок. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

Недоимка — (иноск.) недовольство, недостатокъ (недочеты). Ср. Вся эта поѣздка къ «Троицѣ Сергію» вставала передъ нимъ печальной нравственной недоимкой, перешла въ тяжкое недовольство собою и всѣмъ этимъ монастыремъ, съ его базарной сутолокой и полнымъ… … Большой толково-фразеологический словарь Михельсона (оригинальная орфография)

НЕДОИМКА — часть обязательного платежа, налога, недовнесенная плательщиком в установленный срок. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с.. 1999 … Экономический словарь

Недоимка по налогам

Словарь терминов антикризисного управления . 2000 .

Смотреть что такое «Недоимка по налогам» в других словарях:

Недоимка — (англ. unpa >Энциклопедия права

НЕДОИМКА — сумма налога или сбора, не уплаченная в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ст. 11 НК). В соответствии со ст. 59 НК «Списание безнадежных долгов по налогам и сборам» недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками,… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

недоимка — сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная в установленный государством срок. * * * (англ. unpa >Большой юридический словарь

НЕДОИМКА — (от ст. слав. имати – «брать», англ. arrears) – часть обязательного платежа (суммы налога, сбора), недовнесенная плательщиком в установленный законодательными актами срок в бюджеты всех уровней или во внебюджетные фонды. Впервые понятие «Н.» в… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Безнадежные долги по налогам — 1. Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях: 1)… … Официальная терминология

Безнадежные долги по налогам — см. Недоимка … Энциклопедия права

Безнадежные долги по налогам — см. Недоимка … Большой юридический словарь

ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГА — (англ. tax recovery) – принудительное взимание налога с налогоплательщика (плательщика сборов) в случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный законодательством срок путем обращения взыскания на денежные средства… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО — (англ. tax obligation) – налоговое правоотношение, в силу которого одно лицо (налогоплательщик) обязано совершить в пользу другого лица (налогового органа) определенные действия по полной и своевременной уплате налога в бюджет соответствующего… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Дело о массовом убийстве в станице Кущевская — 5 ноября 2010 года сотрудники правоохранительных органов Краснодарского края обнаружили тела 12 погибших, в том числе четверых детей, в станице Кущевская. Обгоревшие тела с колото резаными ранами были обнаружены в доме местного фермера. Среди… … Энциклопедия ньюсмейкеров

Является ли действительно добровольной выплата налога и можно ли отказаться от налогов?

Здравствуйте! До меня дошли сведения о статье 45.1. «Единый налоговый платеж». Там говорится , что «Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц». Значит ли это что налог на имущество и земельный налог можно будет не платить, раз он добровольный. Т.е. можно ли написать заявление о том, что от налога на имущество и за землю я отказываюсь, потому что на это нет моей доброй воли?

Читайте так же:  Можно ли вернуть подоходный налог с зарплаты

Всё о едином налоговом платеже физлица

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица с 2019 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю.

ВАЖНО! В 2019 году единый налоговый платеж не списывается в счет оплаты НДФЛ. Поэтому не закладывайте пока в него свой налог на доходы. Но с 2020 года возможность платить НДФЛ через ЕНП появится.

Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КБК. А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.

Но с этого года, то есть начиная с налогов за 2018 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как новый платеж работает.

Единый налоговый платеж: принцип уплаты

ЕНП — это определенная сумма денег, которую вы перечисляете на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения вашей обязанности по уплате транспортного, земельного налога или налога на имущество (ст. 45.1 НК РФ).

Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты.

Например, если суммарный налоговый платеж за год равен 15 000 руб., можно вносить около 1500 руб. каждый месяц. И тогда к сроку уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для расчетов с бюджетом.

Вносить деньги вы можете любым удобным вам способом:

  • через банк;
  • Почту России;
  • МФЦ;
  • кассу местной администрации;
  • сервис оплаты налогов на сайте ФНС;
  • и самое удобное — через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж».

Причем оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети и даже просто знакомые.

КБК на единый налоговый платеж физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.

Таким образом, единый налоговый платеж простыми словами — это копилка, где вы храните средства для оплаты налогов до наступления срока платежа.

ЕНП уплачен: что дальше?

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.

Возврат единого налогового платежа

Вернуть вы можете:

  • Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
  • Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Для возврата единого налогового платежа нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № ММВ-7-8/[email protected] Бланк представлен ниже.

Срок на возврат — 1 месяц с момента подачи заявления. Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Как видим, единый налоговый платеж — это достаточно удобный способ для «физиков» оплатить свои налоги. К тому же вы всегда можете передумать и забрать свои деньги назад. Если вы не успели опробовать ЕНП в этом году, можете брать его на вооружение в следующем.

Не уплаченный в срок налог, сбор

Последняя бука буква «а»

Ответ на вопрос «Не уплаченный в срок налог, сбор «, 8 букв:
недоимка

Альтернативные вопросы в кроссвордах для слова недоимка

В России до 1917 г. — не внесенная в срок и числившаяся за плательщиком часть налога, сбора

Не погашенный налог

Невнесение в установленный срок части податей

(устар.) то, что не взято, недобрано

Определение слова недоимка в словарях

Толковый словарь русского языка. Д.Н. Ушаков Значение слова в словаре Толковый словарь русского языка. Д.Н. Ушаков
(недоимка неправ.), недоимки, ж. Не уплаченная в срок часть налога или других государственных, общественных и т. п. сборов. Есть на них недоимка за три года. Пушкин.

Большой юридический словарь Значение слова в словаре Большой юридический словарь
сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная в установленный государством срок.

Примеры употребления слова недоимка в литературе.

Бывало, неделями на правеже за недоимки простаивал, батогами нещадно пороли.

Помощник градоначальника, видя, что недоимки накопляются, пьянство развивается, правда в судах упраздняется, а резолюции не утверждаются, обратился к содействию штаб-офицера.

В 1817 был издан указ о снятии наросших штрафов, пеней и всех прежних недоимок, прощены все, подвергнутые взысканиям за неверную прописку душ, — но с тем условием, что отныне кагалы будут подавать все честно84.

Читайте так же:  Может ли женщина выплачивать алименты

И десять недоимщиков, которых он назвал по именам из списка, обязаны гнать их под надзором сборщика и его людей в город, где скот будет продан и выяснено, покрыта вся недоимка или нет.

Сборщик клялся всеми святыми и спасеньем души, что прощает недоимщиков, что в городе заявит казначею о вопиющей нищете разоренных войной подданных, что недоимка будет с них сложена.

Источник: библиотека Максима Мошкова

Указываем налоговый период в платежном поручении — 2019 — 2020

Что такое платежное поручение

Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Оно используется для перечисления денежных средств:

  • за поставленные (выполненные, оказанные) товары (работы, услуги);
  • в бюджеты всех уровней, а также фонд социального страхования;
  • в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
  • в иных целях, предусмотренных законодательством или договором.

Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите здесь.

Порядок заполнения платежного поручения

Содержание платежного поручения и его форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом. Документом, регламентирующим порядок заполнения полей платежных поручений, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, в котором подробно описывается алгоритм заполнения каждого поля.

О том, какие реквизиты являются для платежного поручения основными, читайте в статье «Основные реквизиты платежного поручения». А о том, как перечень заполняемых реквизитов зависит от того, для кого предназначены перечисляемые средства, читайте здесь.

Образцы заполнения платежек по разным видам налогов вы можете найти в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Если у вас остались вопросы по заполнению платежек, задавайте их на нашем форуме. Например, узнать, как заполняют платежное поручение по штрафу можно на ветке.

Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2019–2020 годов

Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2019–2020 годах. Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:

  1. Для указания периода, за который производится уплата налога (взноса).
  2. Для указания конкретной даты платежа — в исключительных случаях, установленных законодательством.

Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:

  • месячная (МС);
  • квартальная (КВ);
  • полугодовая (ПЛ);
  • годовая (ГД).

4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:

  • для месячных платежей указывается номер месяца отчетного периода — такой номер может принимать значение от 01 до 12 по количеству месяцев в году;
  • для квартальных платежей приводится номер квартала — номер принимает значение от 01 до 04 по количеству кварталов;
  • для полугодия указывается номер полугодия, он имеет 2 значения: 01 и 02;
  • для платежей, осуществляемых один раз в год, проставляются нули.

3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.

Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. Если в законодательстве определена точная дата уплаты налога, то в поле платежного поручения «Налоговый период» указывается эта дата.

Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.

Существует ряд ситуаций, при которых в поле «Налоговый период» указывается конкретная дата. Это происходит, когда взаимосвязанное поле 106 «Основание платежа» имеет определенную кодировку. Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа:

  • ТР — срок уплаты, установленный налоговым органом;
  • РС — дата уплаты части рассроченной суммы налога, исходя из существующего графика рассрочки;
  • ОТ — дата, когда завершается отсрочка платежа;
  • РТ — дата уплаты части реструктурируемой задолженности исходя из существующего графика реструктуризации;
  • ПБ — дата окончания процедуры, которая применяется в деле о банкротстве;
  • ПР — дата окончания приостановления взыскания;
  • ИН — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

В случае, когда оплата происходит по выявленной в ходе налоговой проверки задолженности или по исполнительному листу, в поле «Налоговый период» указывается нулевое значение.

В случае авансовой уплаты налога в поле 107 указывается тот налоговый период, за который производится оплата.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При платежах таможне поле 107 заполняется совсем иначе.

Примеры заполнения поля 107

Разберем на примерах правила заполнения поля «Налоговый период» в платежном поручении 2019–2020 годов

Организация перечисляет авансовый платеж по налогу на имущество за 3-й квартал 2019 года, следовательно, в поле 107 будет указано: КВ.03.2019.

Индивидуальный предприниматель уплачивает налог в связи с применением УСН за 2019 год, в соответствии с поданной в налоговый орган декларацией; значение поля 107 — ГД.00.2019.

Организация оплачивает ежемесячный платеж по НДФЛ за сентябрь 2019 года; значение поля 107 — МС.09.2019.

Организация уплачивает налог по требованию налогового органа, содержащему конкретный срок для уплаты – 26.09.2019; значение поля 107 — 26.09.2019.

Последствия неправильного заполнения поля 107

Неверное заполнение поля 107 «Налоговый период» не приводит к признанию платежа в бюджет неперечисленным. Следовательно, плательщик может уточнить платеж при условии самостоятельного обнаружения ошибки (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Для уточнения платежа необходимо подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке, составленное в произвольной форме, и приложить к нему копию платежного поручения. При необходимости проводится совместная сверка уплаченных налогов, по итогам которой составляется акт. На основании этого акта и письменного заявления о допущенной ошибке налоговым органом принимается решение об уточнении платежа.

Видео (кликните для воспроизведения).

Платежное поручение — это документ, с помощью которого производится перечисление денежных средств получателю. Поле 107 «Налоговый период» заполняется при оплате налогов или взносов и несет в себе ключевую информацию о периоде, за который осуществляется платеж. От правильности заполнения этого поля зависит точность идентификации платежа контролирующим органом и, как следствие, однозначность отнесения его к соответствующему налоговому периоду.

Сумма налога или другого обязательного платежа
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here