Сумма единого налога для физических лиц

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Сумма единого налога для физических лиц" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Сумма единого налога для физических лиц

В отличие от общей системы налогообложения и упрощенной, где ИП сам решает какую применять и какая более выгодная для его вида деятельности, единый налог (ЕН) является как бы отдельным видом налога по определенным видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.

Применение налога

Случаи, когда ИП обязан платить только единый налог:

  • сдача в аренду и наем жилых помещений
  • доставка авто из-за границы
  • ветеринарная деятельность
  • музыкально-развлекательное обслуживание свадеб
  • деятельность дизайнеров
  • иные виды деятельности, предусмотренные п.п.1.2-1.41 ст 296 Налогового кодекса

Случаи, при которых ИП должен платить как ЕН, так и ОСН или УСН:

  • розничная торговля продовольственных товаров (исключения: пиво, алкогольные напитки, пивные коктейли)
  • продажа автомобилей
  • продажа иных непродовольственных товаров (за исключением: ювелирных изделий, холодильников, газет и журналов, табачные изделия и др.)

В приведенных выше случаях ИП платит единый налог в обязательном порядке и применяет общую или упрощенную системы налогообложения в соответствии с законодательством.

А теперь приведем примеры, когда уплачивать ЕН не надо:

  • осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
  • реализация прочих товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям, из розничной торговой сети, а также иным физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров

Уплата ЕН заменяет уплату (уплачивая единый налог вы не платите налоги которые указаны ниже):

  • подоходного налога, который осуществляется при общей системе налогообложения
  • НДС по оборотам по реализации товаров (услуг, работ) и имущественных прав на территории РБ
  • экологического налога
  • налога за изъятие, добычу природных ресурсов
  • местных налогов и сборов, которые уплачиваются при осуществлении видов деятельности, признаваемых, в соответствии с законодательством, объектом налогообложения по единому налогу

Размер налога

Ставка налога является фиксированной. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки ЕН за 1 месяц в пределах ставок этого налога, в зависимости от:

  • видов деятельности
  • населенного пункта
  • места осуществления деятельности
  • режима работы плательщиков
  • иных условий, признаваемых единым налогом
  • Конкретная сумма налога указана в приложении 25 к Налоговому кодексу

Освобождаются от ЕН ИП, реализующие лекарственные растения, ягоды, орехи, грибы и другую дикорастущую продукцию.

Снижение ставок происходит для плательщиков:

  • 25%— впервые зарегистрировавшие ИП
  • 20%-инвалидов; пенсионеров; родителей в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет; родителей, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
  • 100%-родителей(усыновителей), которые являются инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и(или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования

Срок предоставления декларации

Период времени, по результатам которого необходимо подать налоговую декларацию является 1 календарный месяц. Не позднее 1 числа месяца, в котором ИП будет осуществлять свою деятельность обязан предоставить налоговую декларацию и уплатить ЕН.

Особенность:

Существует ряд условий, при которых ИП в 2019 году может выбрать отчетным периодом не месяц, а квартал (требуется 1 из 2 условий):

ИП занимается одним видом деятельности и только через одну торговую площадку или точку
Осуществляет свою деятельность, не используя торговые площадки, точки

Единый налог является обязательным видом налога на определенные виды предоставления товаров (работ, услуг). То есть нужно платить только ЕН и все. Также существует перечень деятельности, по которым уплачивается и единый налог и упрощенный или подоходный одновременно. однако у данного вида налога существует огромное преимущество (зависти от вида деятельности) — уплата налога освобождает от уплаты других налогов (подоходный, НДС и др.).

Единый налог в Украине в 2019 году

Два года назад, в рамках налоговой реформы, в Украине сократилось количество групп единого налога. Из существующих на то время шести, их осталось четыре.

Мы посвятили данную публикацию особенностям налогообложения данных групп, а значит, поговорим о том, что такое единый налог, каковы сроки его уплаты и ставки в текущем году, что такое налоговая декларация плательщика единого налога и многое другое.

Что такое единый налог?

Начнем с того, что сегодня в Украине работают параллельно две системы налогообложения:

● общая – в основе данной системы лежит понятие налогооблагаемой базы, которая определяется путем вычитания из суммы доходов суммы расходов. Система применяется тогда, когда в процессе регистрации физлица как субъекта предпринимательской деятельности не было предоставлено заявление, которое предполагает применение упрощенной системы налогообложения.

● упрощенная – это и есть единый налог, который платится из общей суммы дохода. В таком случае, базой для налогообложения служит выручка предприятия. В обиходе данный вид налога называют «упрощенка».

Правила единого налога в 2019 году не претерпели значительных изменений. Поскольку ставки упрощенки для 1 и 2 группы зависят от уровня минимальной заработной платы и прожиточного минимума в Украине, а они в текущем году увеличились в сравнении с 2018, то соответственно в 2019 году размер налога по данным группам вырос тоже. Об актуальных ставках единого налога поговорим в следующих разделах.

Из ранее принятых нововведений можно также отметить следующие пункты:

— список субъектов хозяйствования, которые теперь не могут работать по 4 группе упрощенного налогообложения, пополнился предприятиями, производящими куриное мясо, субпродукты и яйца;

— введение налога на репатриацию выплат единщиков в пользу нерезидентов.

Реестр плательщиков единого налога

Этот реестр состоит из информации о предприятиях, которые являются плательщиками единого налога. Для подтверждения того, что предприятие работает по упрощенной системе налогообложения, ему выдается (по желанию и бесплатно) документ – извлечение из реестра плательщиков единого налога. После внесения изменений в реестр, предыдущее извлечение теряет свою актуальность. А значит, самую «свежую» информацию о ФЛП, которое находится на упрощенке, можно найти именно в Реестре. Доступ к данному сайту открыт для всех пользователей, регистрация в реестре бессрочная.

Исключение из данного реестра происходит тогда, когда плательщик предоставляет заявление об отказе от упрощенки и переходит на другой вид налогообложения, а также в случае прекращения деятельности или по другим причинам.

Читайте так же:  Участники сколково декларация по налогу на прибыль

Группы плательщиков единого налога

А сейчас более детально рассмотрим группы плательщиков единого налога: какие виды деятельности могут входить, их особенности и социальное значение.

Единый налог 1 группа

Входят физические лица предприниматели, которые продают свои услуги населению или осуществляют деятельность, не привлекая трудовых ресурсов со стороны. Максимальный годовой доход таких предприятий – 300 000 грн.

Единый налог 2 группа

Сюда входят ФЛП, предоставляющие услуги населению в ресторанном бизнесе, продажу и производство продукции. Их главные критерии:

— максимальная сумма дохода — 1 500 000 грн;

— штат сотрудников более 10 человек.

Единый налог 3 группа

В группу входят, как ФЛП, так и юридические лица (разных организационно-правовых форм) с суммой денежных средств до 5 000 000 гривен. Здесь есть ограничения по виду деятельности, которые описаны в НКУ (Налоговый кодекс Украины).

Единый налог 4 группа

Здесь имеют право находиться лишь те предприятия, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукцией и доля такого производства не меньше 75%.

Исходя из вышеперечисленного, для частного предпринимателя единый налог доступен в группах 1, 2 и 3.

Единый налог для юридических лиц

К третьей группе упрощенки могут относиться, кроме частных предпринимателей, и юридические лица. В 4 группе находятся только юридические лица, которые работают в сельскохозяйственном секторе. Кроме того, здесь нет ограничения по количеству сотрудников.

Но существуют ограничения по видам производства, например, в данную группу не входят предприятия, занимающиеся изготовлением подакцизных товаров: алкоголь и табак. Исключение сделали для производителей виноматериалов из винограда, которые являются сырьем для изготовления алкогольных напитков. Есть и другие особенные условия, и правила.

Сроки оплаты и ставки единого налога

Сроки уплаты единого налога в 2019 году не изменились и составляют:

● 1 и 2 группа – не позже 20-го числа каждого месяца. Рекомендуем четко следить за рабочими/нерабочими днями месяца, чтобы не пропустить крайнюю дату оплаты. Для удобства прописываем помесячный график на 2019 г.: январь — 18-е число, февраль – 20, март – 20, апрель – 19, май – 20, июнь – 19, июль – 20, август – 20, сентябрь – 20, октябрь – 18, ноябрь – 20 и декабрь тоже 20-е число. Уплата единого налога осуществляется путем авансового платежа, при этом возможен авансовый платеж за весь год.

● 3 группа – срок для оплат налога наступает на 50-ый день после окончания квартала. А если конкретно, то за последний квартал 2018 года расчетная дата – 19 февраля 2019 года, а за 4 квартала 2019 года – 20.05.2019, 19.08.2019, 19.11.2019 и 19.02.2020.

● 4 группа – данные предприятия своими силами производят вычисление суммы налога по состоянию на 1 января и подают налоговую декларацию не позже 20 февраля текущего года. Уплата налога производится ежеквартально на протяжении 30 кал. дней. Размеры налогов: первый и второй квартал – 10%, третий – 50% и четвертый – 30%.

На начало 2019 года ставки единого налога по разным группам плательщиков составляют:

● 1 группа – до 10% от размера национального прожиточного минимума. В денежном эквиваленте это равно 192,10 грн.

● 2 группа – до 20% от размера минимальной зарплаты. В денежном эквиваленте это равно 834,60 грн.

● 3 группа – в свою очередь делится на плательщиков и неплательщиков НДС. Первые платят 3% от дохода, вторые – 5%. Также в данной группе выделяют СПД, которые работают в ювелирном бизнесе, для них ставка 5%.

● 4 группа – здесь ставка налога зависит от количества используемых земельных ресурсов.

Важно! Для 1 и 2 групп ставка, фиксированная и не зависит от дохода. Определяют эти ставки местные власти на каждый календарный месяц. В некоторых регионах ставка может быть меньше 10%, это зависит от рода деятельности или региона регистрации. Если местные власти не практикуют регулярное установление ставок, будет действовать максимальная ставка, так же, как и в том случае, если деятельность предприятия распространяется на территории нескольких объединенных территориальных общин.

Далее поговорим о том, как платить единый налог. А проводится оплата путем заполнения платежного поручения на оплату налогов. Для этого можно воспользоваться сервисами электронных платежей (Portmone, Приват 24 и др.) или обратиться в отделение ближайшего банка. Для заполнения поручения нужно внимательно и правильно указать реквизиты.

Реквизиты для уплаты единого налога

Все необходимые реквизиты для оплаты налогов можно найти на сайте ГФС. На отдельных страницах можно найти счета для оплаты ЕСВ и как узнать номер своего НДС-счета. Все файлы разбиты по областям, что упрощает поиск. Кроме того, больше информации о реквизитах и другой информации можно найти на профильных сайтах.

Важно! Особенное внимание при заполнении поручения нужно уделить строке «Назначение платежа». Данное поле в большинстве случаев должно ��ыглядеть так:

*;000; 11111111; текст назначения в свободной форме;;;

* и ; — обязательные символы,

000 – код вида оплаты в соответствии с Приказом Минфина №666 от 24.07.15 г.,

11111111 – код плательщика (ИНН для физлица и ЕГРПОУ для юрлица).

При заполнении реквизитов не допускаются пробелы между символами и обязательными знаками. Нужно использовать все шесть символов «;». Внимательно заполняйте номер ИНН или ЕГРПОУ!

Налоговая декларация плательщика единого налога

Налоговая декларация служит отчетностью по начислениям обязательных платежей и произведенным или запланированным оплатам в бюджет государства. Для юр и физ лиц, которые находятся на упрощенке данная декларация – это отчет по единому налогу.

Обращаем ваше внимание на то, что форма бланка довольно часто может меняться, поэтому прежде, чем заполнять и подавать бланк в налоговые госорганы рекомендуем уточнить насколько он старый. Актуальные формы бланков декларации единого налога в 2019 можно взять в самой налоговой или скачать на специализированных интернет-сайтах. На этих же сайтах можно найти примеры заполнения бланка.

Заполненная декларация может подаваться в налоговую на бумажном носителе или в электронном виде, для этого нужно зарегистрироваться в программе iFin.

А чтобы самому не запутаться в сроках подачи, бланках документов и т.д. можно прибегнуть к помощи «приходящих» бухгалтеров или к услугам бухгалтерских компаний, которые будут вести бухгалтерию вашего предприятия четко и правильно.

Штраф за неуплату единого налога

В законодательстве Украины предусмотрена админ и фин ответственность ФЛП за несвоевременную оплату единого налога, который составляет 20% от неоплаченной суммы. Кроме того, на сумму недополученных средств насчитывается пеня – 0,1% от суммы недоплаты за каждый кал. день просрочки. Первым днем старта начисления пени является следующий день после окончания срока оплаты налога, а заканчивается в день погашения задолженности.

Читайте так же:  Можно ли не платить дорожный налог

Предусмотрены и другие штрафные санкции, например, за несвоевременную оплату взноса на сумму, которая не превышает 300 необлагаемых минимумов доходов граждан — можно получить админ штраф в размере от 40 до 80 этих же минимумов. За задолженность, которая будет превышать 300 минимумом от 80 – 120. Повторная неуплата повлечет еще более существенный штраф – от 150 до 300 необлагаемых минимумом доходов граждан.

Итак, из данной статьи вы узнали все о едином налоге, его размере, сроках и способе оплаты. Надеемся, что информация, которую мы постарались изложить в доступной и понятной форме, пригодится вам для успешного ведения бизнеса. А в любой непонятной финансовой ситуации всегда поможет Быстрозайм.

Единый налог для ИП в Беларуси

Единый налог, полное название, согласно Налоговому кодексу: «Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» — один из самых распространенных и простых в исчислении налогов, применяющихся на территории Республики Беларусь.

Плательщиками единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, деятельность которых не считается предпринимательской, но облагается налогом, согласно законодательству.

Единый налог – это подлежащая уплате фиксированная сумма, зависящая от:

  • вида деятельности, согласно пункту 1 статьи 296 Налогового кодекса;
  • населенного пункта, в котором производится облагаемая единым налогом деятельность;
  • конкретного места деятельности на территории населенного пункта (доступность инфраструктуры, привлекательность для потребителей, близость центра и т.п.);
  • графика и режима работы;
  • размера налогооблагаемой базы
  • других условий деятельности обусловленных законодательством.

Ставки единого налога для разных категорий плательщиков устанавливаются облисполкомами и Минским горисполкомом, в пределах базовых ставок единого налога (Приложение 25 к Налоговому кодексу).

Решение о повышение ставки единого налога опубликовано в январе 2017 года на Национальном правовом интернет-портале. Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в Минске увеличиваются в среднем на 12%. Соответствующее решение Минского городского совета депутатов утверждено 21 декабря 2016 года на сессии Мингорсовета.

В последний раз в Минске ставки единого налога повышались решением Мингорсовета от 29 марта 2016 года, тогда они в среднем выросли на 15%.

Уплата единого налога освобождает от уплаты:

  • подоходного налога для физических лиц;
  • налога на добавленную стоимость на произведенные в Республике Беларусь товары (до определенной суммы оборота);
  • экологического налога;
  • налога на добычу природных ресурсов;
  • иных налогов и сборов в местный бюджет.

Нужно заметить, что освобождение от вышеперечисленных налогов применяется только в тех случаях, когда с указанных видов деятельности уплачен единый налог. Не соответствующие ему занятия, облагаются налогами отдельно. Возможно применение одновременно единого налога по одним направлениям предпринимательской деятельности и общей системы налогообложения по другим.

Виды деятельности, с которых индивидуальные предприниматели и физические лица, не являющиеся предпринимателями, могут платить единый налог, перечислены в статьях 296 и 295 Налогового кодекса. Большая часть из них относится к сфере мелкой розничной торговли, общественного питания и оказания услуг населению.

Также следует понимать, что размер и необходимость оплаты единого налога не зависят от финансовых результатов дела. Таких как наличие и размер прибыли, сумма выручки (если она не превышает установленных пределов) и пр.

Единый налог уплачивается до начала облагаемой налогом деятельности.

По отзывам многих плательщиков единого налога, его сумма больше, чем пришлось бы платить, применяя общую систему налогообложения, но это компенсируется снижением расходов на ведение бухгалтерии. Большинству плательщиков единого налога достаточно вести только один документ – книгу учета выручки. Также более простая система позволяет значительно уменьшить риск ошибок в налоговом учете. Это особенно важно при проверках, так как для мелкого бизнеса суммы штрафов могут значительно превышать возможный размер экономии на налогах.

Вниманию физических лиц – плательщиков единого налога!

В связи с вступлением в силу Налогового кодекса Республики Беларусь на территории г. Минска с 1 февраля 2019 года вступили в действие новые ставки единого налога с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ).

Ставки единого налога с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ):

Ставки применяются

с 01.02.2019

1. Реализация при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки):

40,00


44,00

2. Реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)

72,00

3. Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции

21,00

4. Предоставление физическим лицам жилых помещений в квартирах с количеством комнат не более двух для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение)

124,00

5. Предоставление физическим лицам жилых помещений в квартирах с количеством комнат более двух, в одноквартирных жилых домах; садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу)

133,00

6. Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий

97,00

7. Ремонт часов, обуви

33,00

8. Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика

60,00

9. Сборка мебели

33,00

10. Настройка музыкальных инструментов

26,00

11. Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов

6,00

12. Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика

63,00

13. Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов

117,00

14. Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере

97,00

Видео (кликните для воспроизведения).

15. Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру

Читайте так же:  Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов

99,00

16. Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции; предоставление услуг по дроблению зерна; выпас скота

19,00

17. Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию)

36,00

18. Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора

28,00

19. Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу

60,00

20. Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения

92,00

21. Фотосъемка, изготовление фотографий

110,00

22. Видеосъемка событий

122,00

23. Чистка и уборка жилых помещений

62,00

24. Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных

26,00

25. Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса

17,00

26. Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий

63,00

27. Нанесение аквагрима

74,00

28. Упаковка товаров, предоставленных потребителем

49,00

Ставки единого налога с иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при осуществлении по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, разовой реализации (не более пяти дней в календарном месяце) на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах товаров

Вид деятельности

Ставки применяются с 01.02.2019

1. Разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце):

1.1. произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел

81,00

1.2. продукции растениеводства и пчеловодства

158,00

Подробную информацию можно получить по телефону справочной службы налоговых органов – 229-79-79 и 189, либо в налоговой инспекции.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

Какой вид налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?

Выбор системы налогообложения – очень важный и ответственный шаг для любого бизнесмена, будь то начинающий индивидуальный предприниматель или маститый владелец предприятия. В Беларуси действуют две основные налоговые системы: упрощенная и общая. Для физлиц и ИП есть вариант уплаты единого налога. МТБлог разобрался, какой вид налогообложения подойдет ИП и владельцам малого бизнеса.

Единый налог

Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.

Размеры налога устанавливают областные и Минский городской Советы депутатов. Он зависит от вида деятельности, города.

Например, единый налог могут уплачивать предприниматели, которые продают продовольственные товары (за исключением алкоголя), ремонтируют авто и мотоциклы, делают мебель на заказ, оказывают парикмахерские услуги, создают видеоролики и т.д. Все виды деятельности, которые попадают под единый налог для ИП, перечислены в ст.296 Налогового кодекса РБ. Что касается физлиц, то все виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый, описаны в пункте 3 Статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь. Чтобы оформить самозанятость, нужно просто прийти в налоговую с паспортом и написать заявление.

К примеру, ставка единого налога за месяц для предпринимателей из Минска, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, мотоциклов, составляет 215 рублей, а для тех, кто делают мебель под заказ -131 рубль (сумма указана на дату публикации статьи).

При этом, если вы платите единый налог, вы освобождаетесь от уплаты, например, подоходного налога с физлиц, налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, экологического налога и др.

С 2019 года ИП, которые платят единый налог, могут при желании выбрать другие виды налогообложения.

Преимущества этой системы в том, что сумма налога не зависит от дохода предпринимателя. И он простой: для уплаты фактически не нужно вести бухгалтерию. Но запомните, что не все ИП могут уплачивать единый налог. Если вы сомневаетесь, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города. Там вам дадут разъяснение.

Недостатки: применять единый налог могут предприниматели, занимающиеся только определенным видом деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).

Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.

Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.

«Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.

Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.

Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.

Читайте так же:  40 лет рабочего стажа надбавка к пенсии

Преимущества этой системы в простоте ее учета. Она выгодна при осуществлении большинства видов деятельности.

Недостаток: ограничение по размеру выручки.

– Это один из особых режимов налогообложения, достаточно простой, понятный и комфортный для применения ИП. Главное – не превысить предельный объем выручки, – уточняет налоговый адвокат Виталий Демидович.

Общая система налогооблажения

Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.

Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.

Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.

Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.

Недостатки – более сложный бухучет.

– Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.

В итоге, какую все-таки систему налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?

Специалисты говорят, что универсального ответа на этот вопрос нет, все индивидуально.

– Каждый бизнес-проект уникален, и систему надо определять под конкретную специфику и цели бизнеса. Начинающему предпринимателю советую начинать с упрощенной системы налогообложения, чтобы понять суть и принципы налогообложения. Как правило, предприниматели выбирают систему исходя из двух моментов: простота документооборота и уровень налоговой нагрузки, – объясняет адвокат Виталий Демидович. – Из своего опыта работы с клиентами могу сказать, что число клиентов ИП на УСН без НДС достаточно большое. Также считаю, что логичнее использовать эту систему начинающему бизнесу, с небольшим оборотом и одним-двумя направлениями. А вот общая система налогообложения больше подойдет крупным компаниям с большими затратами.

Вопрос выбора системы налогообложения – из тех, что неизбежно придется решать, если вы решите начать свое дело. Заранее обдумайте, какой подход вам подойдет больше, исходя из того, чем вы намерены заниматься и каковы будут масштабы бизнеса. Важно, чтобы система выгодной и удобной. Желаем вам удачи!

Читайте нас в Telegram и первыми узнавайте о новых статьях!

Новые ставки единого налога с физлиц установили с 1 февраля в Минске

Об этом сообщили в инспекции МНС по Минску.

С 1 февраля установлены следующие ставки:

при реализации котят и щенков – соответственно 40 и 44 рубля,

продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) – 72 рубля,

хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции – 21 рубль.

За предоставление одно- двухкомнатных квартир для краткосрочного проживания нужно будет заплатить 124 рубля, а квартир с количеством комнат более двух в одноквартирных жилых домах, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) – 133 рубля.

За оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделированию предметов интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий ставка составляет 97 рублей.

Ставка по ремонту часов, обуви и сборке мебели установлена в сумме 33 рубля,

по ремонту и восстановлению, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика – 60 рублей,

по настройке музыкальных инструментов – 26 рублей,

по производству одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика – 63 рубля.

Тем, кто занимается распиловкой и колкой дров, погрузкой и разгрузкой грузов, налог рассчитывается по ставке 6 рублей.

При проведении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеиванию стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов налог составит 117 рублей.

По разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонту, техническому обслуживанию компьютеров и периферийного оборудования, обучению работе на персональном компьютере применяется ставка в 97 рублей.

Ставка для парикмахеров и косметологов, тех, кто оказывает услуги по маникюру и педикюру, установлена в размере 99 рублей.

Для физлиц при выращивании сельскохозяйственной продукции, предоставлении услуг по дроблению зерна и выпасу скота ставка составляет 19 рублей,

для репетиторов – 36 рублей,

нянь, сиделок, домработниц (услуги стирки, выгул домашних животных, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, кошение травы на газонах и др.) – 28 рублей.

Налог на деятельность по копированию, подготовке документов, по письменному и устному переводу определен в размере 60 рублей,

за музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев, торжественных мероприятий – 92 рубля,

фотосъемку, изготовление фотографий – 110 рублей,

видеосъемку – 122 рубля,

уборку жилых помещений – 62 рубля.

За услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных, нужно заплатить 26 рублей,

за предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса, – 17 рублей,

ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий, – 63 рубля,

нанесение аквагрима – 74 рубля,

упаковку товаров – 49 рублей.

Ставки действуют для физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Исключение составляют иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие и временно проживающие в Беларуси.

Для них при осуществлении по специальным разрешениям разовой реализации (не более пяти дней в календарном месяце) на торговых местах и в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах товаров действуют следующие ставки:

при реализации произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел – 81 рубль,

продукции растениеводства и пчеловодства – 158 рублей.

Читайте так же:  Текущий налог на прибыль усн

Подробную информацию можно получить по телефону справочной службы налоговых органов — 229-79-79 и 189, а также в налоговой инспекции.

Всего в Минске единый налог с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, платят более 5,7 тыс. человек.

Упрощенная система налогообложения для Физ.Лиц

Упрощенная система налогообложения, какая она?

Украина уже несколько лет живет по Налоговому Кодексу, который внес изменения во все без исключения налоги. В декабре 2015г. внесены кардинальные изменения в упрощенную систему налогообложения.

Изменения вступили в силу с 1 января 2016. Новшества заключались в том, что субъектов упрощенной системы налогообложения оптимизировали с 6-и до 4-х групп.

Физических лиц-предпринимателей, в зависимости от специфики деятельности, распределили по 3 группам, для юридических лиц оставили 3 группу + 4 группа для юр.лиц – с/х товаропроизводителей.

На сегодня предприниматели на едином налоге могут избрать одну из четырех разрешенных групп, которые кратко охарактеризованы ниже.

Группы единого налога

Субъекты хозяйствования на едином налоге разделяются на следующие группы:

Классификация плательщиков единого налога

Подробно классификация предпринимателей — плательщиков единого налога приведена в Таблице № 1

Группа Сотруд-
ники
Виды
деятельности
Отчетность Объем дохода,грн . Ставка налога Срок уплаты
І Розничная продажа товаров с торговых мест на рынках и/или предоставление бытовых услуг только населению Раз в год 300 000 10% минимальной зарплаты авансом не позже 20 числа текущего месяца
ІІ 0-10 Предоставление услуг, в т.ч. бытовых плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, кроме гр.. 70.31 за КВЭД ДК 009:2005 Раз в год 1 500 000 20% минимальной зарплаты авансом не позже 20 числа текущего месяца
ІІІ Неогра-
ниченно
Любой вид деятельности, не запрещенный на едином налоге, в т.ч. посреднические услуги покупки, продажи, аренды, торговля, производство (особых ограничений нет) Раз в квартал 5 000 000 5% от дохода или
3% от дохода с НДС
в течение 10 дней после сдачи декларации

С распределением единщиков на группы введены новшества:

  • разрешено относить к расходам юридическим лицам суммы, перечисленные субъектам — плательщикам на упрощенной системе налогообложения;
  • В общую годовую сумму дохода предпринимателей на упрощенной системе налогообложения не учитываются пассивные доходы: роялти, страховые выплаты и возмещения, проценты, доходы от реализации имущества, дивиденды и т.п. Все суммы, которые не включаются в доходы, утверждены в ст. 292.11 НКУ;
  • В доходы включаются бесплатно полученные ценности по письменным договорам дарения и сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком давности. Суммы, которые включаются и не включаются в доходы, утверждены в ст. 292 НКУ;
  • Книга учета доходов и расходовс 2012 г. для предпринимателей 1-й, 2-й и 3-й группы (неплательщиков НДС) заменена на «Книгу учета доходов». Предприниматели, плательщики НДС, обязаны вести Книгу учета доходов и расходов. Отныне предприниматели ведут в книге записи суммарно за день.

Плательщики единого налога не являются плательщиками следующих налогов и сборов:

  • налога на доходы физических лиц в части доходов, полученных в результате хозяйственной деятельности физического лица и подлежат налогообложению единым налогом;
  • НДС с операций по поставке товаров и услуг , место предоставления которых находится на таможенной территории Украины, кроме плательщиков, которые выбрали систему налогообложения по ставке3% и 5%;
  • земельного налога, кроме налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности;
  • сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
  • сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

Кто не может быть на упрощенной системе налогообложения:

Упрощенная система налогообложения не распространяется на физических лиц — предпринимателей, осуществляющих:

  • деятельность по организации, проведению азартных игр;
  • обмен иностранной валюты;
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива);
  • деятельность в сфере финансового посредничества;
  • деятельность по управлению предприятиями;
  • деятельность по предоставлению услуг почты и связи;
  • деятельность по организации, проведение гастрольных мероприятий;
  • физических лиц — предпринимателей, осуществляющих технические испытания и исследования, деятельность в сфере аудита;
  • физических лиц — предпринимателей, которые предоставляют в аренду земельные участки общая площадь которых превышает 0,2 га, жилые помещения общая площадь которых превышает 100 кв. метров, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части общая площадь которых превышает 300 кв. метров;
  • страховых (перестраховочных) брокеров, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторов ценных бумаг;
  • физических и юридических лиц — нерезидентов.

Вас могут лишить единого налога в случаях:

  • самостоятельного отказа плательщика от применения упрощенной системы налогообложения;
  • прекращения предпринимательской деятельности;
  • возникновения налоговой задолженностипо уплате налога в течение двух последовательных кварталов;
  • осуществления хозяйственной деятельности, которая запрещена на едином налоге;
  • превышения предельной численности наемных лиц;
  • превышения предельного объема дохода для соответствующей категории лица (при отсутствии перехода в другую группу с высшим «лимитом» дохода);
  • применения налогоплательщиком иных способов расчетов, чем наличные или безналичные расчеты.
  • благодаря нововведениям, сущность единого налога несколько изменилась, поскольку единый налог уже не является «единым» для предпринимателей с относительно одинаковыми условиями;
  • сущность упрощенной системы для плательщиков 3-й групп усложнилась, без бухгалтера просчитать и сдать отчетность по НДС достаточно сложно. Многим предпринимателям приходится искать бухгалтера, или же самостоятельно изучать соответствующий раздел Налогового Кодекса с последующим мониторингом соответствующих изменений в законодательстве;
  • «единщикам» увеличили максимальный размер дохода за год в разрезе групп предпринимателей, ограничили круг лиц, с которыми возможно осуществлять предпринимательскую деятельность и одновременно увеличили ставку налога;
  • За несвоевременное предоставление налоговой декларации плательщика единого налога или непредоставление применяются штрафные санкции от 170 грн. до 1020 грн.
Видео (кликните для воспроизведения).

Нововведения времен налогового кодекса относительно упрощенной системы налогообложения, частично позитивные, а частично – негативные. Но так или иначе все новшества влияют на развитие малого бизнеса в Украине. Их нужно знать, дабы оптимизировать налоговую нагрузку. Вы всегда можете воспользоваться нашими услугами ведения учета предпринимателей. Мы поможем оптимизировать Вашу налоговую нагрузку.

Сумма единого налога для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here