Сроки оплаты налогов в украине

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Сроки оплаты налогов в украине" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Сроки уплаты налогов и подачи отчетности за 2017г. предпринимателями на общей системе и едином налоге в Украине.

Дневник предпринимателя. Украина.

Уплата ЕСВ (единого социального взноса) за 2017г.

До 20 января 2017г. предприниматели на едином налоге уплачивают ЕСВ за себя за 4 квартал 2016г.

На 1 группе единого налога нужно уплатить за 4-й квартал 1 056 грн единого социального взноса.

На 2-4 группе единого налога ЕСВ уплачивается 22% с минимальной заработной платы в 3 200 грн, поэтому за 4-й квартал нужно будет уплатить 2 112 грн.

Предприниматели на общей системе за 2017г. ЕСВ уплачивают до 10 февраля 2017г. по ставке 22% от чистого дохода, но не менее минимального страхового взноса 2 112 грн, даже если у них отсутствовал доход . Эти изменения внесли в декабре 2016г., что привело к закрытию к более двум сотням тысяч предпринимателей в Украине.

Отчетность по ЕСВ за 2017г.

Сроки отчетности в сравнении с прошлым годом — не изменились. Всем предпринимателям и на едином налоге, и на общей системе налогообложения нужно отчитаться в налоговую службу по уплате ЕСВ за 2017г. до 10 февраля 2018г.

Тем предпринимателям, кто в 2017г. не получал доходов, нужно подать годовой отчет по ЕСВ с прочерками. Отчет, состоящий из титульного листа и таблиц 1,2 приложения 5, можно подавать в электронном виде, лично или по почте заранее, за 10 дней до окончания срока.

Отчет по единому налогу за 4 квартал и годовой за 2017г.

Предприниматели на едином налоге 1 и 2 группы годовую Декларацию за 2017г. подают до 1 марта 2018г. Недавно в форму Декларации внесли изменения.

Предприниматели на 3 группе единого налога подают годовую Декларацию до 10 февраля 2017г.

Предприниматели на общей системе налогообложения подают годовую декларацию о доходах до 10 февраля 2017г.

Подача Деклараций возможна электронным способом с помощью специальных программ и электронных ключей, лично в бумажном виде и почтой заранее.

Уплата единого налога предпринимателями.

Предприниматели на 1 группе единого налога уплачивают единый налог в 2018г. также, как и в 2017г. авансово в процентных ставках не более 10%, установленных местными советами по виду деятельности от суммы прожиточного минимума для трудоспособных лиц на начало года. В 2018г. сумма прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января 1 762 грн.

На 2 группе предприниматели авансово уплачивают единый налог по ставке до 20% от минимальной зарплаты на 1 января 2018г. 3 723 грн.

Предприниматели 3 группы единого налога за 4 квартал 2017г. уплачивают единый налог по ставке 5% от валового дохода за квартал или 3% (при регистрации плательщиком НДС).

Предприниматели на общей системе налогообложения за 2017г. подают декларацию до 10 февраля, в которой и указывают окончательную сумму налога на доход по ставке 18% от чистого дохода. Авансовые суммы этого налога на доход должны были уплатить до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября. За четвертый квартал авансовый платеж не уплачивается, рассчитывается годовой доход и налог на доход доплачивается, исключая авансовые платежи, и уплачивается итог за 2017 год до 20 февраля 2018г.

Военный сбор

Ставки не менялись. За 2017г. военный сбор уплачивается с чистого годового дохода предпринимателей на общей системе налогообложения по ставке 1,5 %. Отражается в годовой декларации и уплачивается до 19 февраля 2018г.

Предприниматели на едином налоге военный сбор не уплачивают.Предприниматели на общей системе уплачивают 1,5% военного сбора от чистого дохода.

Не забываем, что ЕСВ, налог на доход, военный сбор нужно уплачивать и за наемных работников, а также отчитываться за них по ЕСВ и форме 1 ДФ. Также до 20 января 2018г. нужно подать отчет в фонд соцстрахования по нетрудоспособности при наличии наемных работников или получения пособий от фонда в 2017г.

Лица, которые согласно НКУ имеют статус налоговых агентов, обязаны своевременно и полностью начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог (военный сбор) с дохода, который выплачивается в пользу плательщика налога и облагается налогом до или во время такой выплаты за ее счет и подавать в сроки, установленные НКУ для налогового квартала, налоговый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, а также суммы удержанного с них налога к контролирующему органу по месту своего расположения (п. 176.2 НКУ).

На 2017г. минимальная зарплата законом о госбюджете на 2017г. была установлена в сумме 3 200 грн, на 2018г. установлена в сумме 3 723 грн.

Подготовил информацию Андрей Зацепин 12.01.2018г.
Получить его налоговую консультацию — емейл [email protected]

Дневник предпринимателя

Подпишитесь на рассылку «Дневник предпринимателя. Украина.»
Вы будете получать 2-3 раза в месяц новости, налоговые консультации в сфере предпринимательства в Украине. Только важное и актуальное. Без СПАМ.

Сроки уплаты налогов и подачи отчетности предпринимателями на общей системе и едином налоге за 2018г.

Сроки годовой отчетности за 2018г.

Предприниматели 1 и 2 группы единого налога по итогам 2018 года должны сдать годовую Декларацию плательщика единого налога до 1 марта 2019года.

Предприниматели на 3 группе единого налога сдают отчетность поквартально, за 2018 год Декларацию по единому налогу подают до 10 февраля 2019г.

Предприниматели на общей системе налогообложения сдают годовую Декларацию о доходах за 2018 год также по 10 февраля 2019г.

Годовой отчет по уплаченному единому социальному взносу в пенсионный фонд сдают до 10 февраля 2019г. все предприниматели – и на едином налоге, и на общей системе налогообложения, и ведущие независимую профессиональную деятельность.

Декларации и отчеты подаются также, если предприниматель не получал доходов в 2018 году.

10 февраля 2019 года — это воскресенье, поэтому последний срок подачи деклараций, отчетов – 11 февраля. Фактически сроки подачи отчетов, уплаты налогов в сравнении с прошлым годом не изменились.

Сроки и суммы уплаты единого налога.

Предприниматели 1 и 2 группы единого налога уплачивают единый налог в процентной ставке ежемесячно, авансово до 20 числа.

Читайте так же:  Налоговый вычет за оплату садика

Для 1 группы единого налога процентная ставка (до 10%) берется с суммы прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. В 2018 году прожиточный минимум для трудоспособных лиц на 1 января был установлен в сумме – 1 762 грн.

На 1 января 2019г. законом о государственном бюджете Украины на 2019 год прожиточный минимум для трудоспособных лиц установлен в сумме 1 921 грн. От этой суммы будет браться процентная ставка для 1 группы единого налога предпринимателей. Процентная ставка единого налога зависит от вида деятельности предпринимателя.

Предприниматели 2 группы единого налога в 2018 году уплачивали процентную ставку (до 20%) от минимальной заработной платы в 3 723 грн. С 1 января 2019 года минимальная заработная плата установлена в сумме 4 173 грн. От этой суммы будет браться в 2019 году процентная ставка на 2 группе единого налога.

На 3 группе единый налог уплачивается поквартально по ставке 3% от валового дохода, если предприниматель зарегистрирован плательщиком НДС, и 5%, если предприниматель не зарегистрирован плательщиком НДС. За 4 квартал 2018 года такими предпринимателями единый налог уплачивается до 20 февраля.

Уточните бюджетные счета в своей налоговой службе, они могли поменяться.

Сроки и суммы уплаты ЕСВ за 2018 год.

Единый социальный взнос (ЕСВ) в 2018 году всеми предпринимателями – и на едином налоге, и на общей системе налогообложения, уплачивался поквартально – до 20 числа месяца следующего за кварталом. За 4 квартал 2018 года нужно уплатить до 20 января 2019г. 20 января припадает на воскресенье, поэтому последний срок уплаты ЕСВ – в понедельник 21 января.

Ставка ЕСВ – 22% от минимальной заработной платы для единщиков, и 22% от чистого дохода для предпринимателей на общей системе налогообложения.

Уплачивают ЕСВ все, даже предприниматели, кто не имел доходов в 2018 году.

Минимальный ежемесячный ЕСВ – 819,06 грн (3 723*0,22). За 4 квартал 2018г. нужно уплатить – 2 457,18 грн.

Для предпринимателей на общей системе ЕСВ в 2018 году уплачивается с дохода до 55 845 грн по ставке 22%. Если чистый доход выше от этой суммы, то максимальный ЕСВ фиксируется на сумме – 12 285,90 грн.

Не уплачивают ЕСВ инвалиды и пенсионеры.

Налог на доход предпринимателей на общей системе налогообложения за 2018 год

Уплачивается предпринимателями в течение года авансово до 20 апреля, до 20 июня, до 20 октября по ставке 18% от чистого налога.

По итогам года нужно посчитать чистый доход ( валовый доход – расходы). Чистый доход нужно умножить на ставку налога на доход – 18%. От полученной суммы отнять все авансовые платежи налога на доход в течение года. Остаток уплатить в бюджет до 19 февраля 2019г.

Военный сбор

Военный сбор по ставке 1,5% уплачивают предприниматели на общей системе налогообложения со своего чистого дохода за год. Срок уплаты за 2018 год – до 19 февраля 2019 года.

Сумму уплаченного налога на доход (18% от чистого дохода) и военного сбора предприниматели на общей системе налогообложения указывают в приложении Ф2 к Декларации о доходах.

Предприниматели на едином налоге за себя военный сбор не уплачивают.

Отчетность по наемным работникам за 2018 год

Нужно подать квартальный отчет за наемных работников по начисленной и выплаченной заработной плате, уплаченном налоге на доход, военном сборе по форме 1 ДФ. За 4 квартал 2018 года последний день подачи – 11 февраля 2019 года.

Кроме этого, подать ежемесячный отчет по ЕСВ за наемных работников по форме D4 – до 21 января 2019 года.

До 20 января 2019г. подается отчет в фонд соцстрахования по нетрудоспособности при наличии наемных работников или получения пособий от фонда в 2018г. на больничные и на погребение. Отчет по форме Ф4-ФСС с 2019г. отменяется.

Подготовил информацию Андрей Зацепин
15.01.2019

Дневник предпринимателя

Подпишитесь на рассылку «Дневник предпринимателя. Украина.»
Вы будете получать 2-3 раза в месяц новости, налоговые консультации в сфере предпринимательства в Украине. Только важное и актуальное. Без СПАМ.

Оплата единого налога — 2020

Оплата единого налога — 2020: сколько платить и когда? Рассмотрим подробнее с конкретными датами.

Сколько платить единого налога в 2020 году?

Подробно смотрите на странице Ставка единого налога — 2020.

Если вкратце, то сумма единого налога в месяц для первой группы до 210,20 грн., и для второй — до 944,60 грн. в месяц, для 3 группы — в процентах от полученного за квартал дохода.

Читайте дополнительно Налоги на зарплату — 2020 (начисление, оплата, отчеты).

Срок уплаты единого налога — 2020

Срок уплаты для предпринимателей первой и второй групп — нe позднее 20 числа текущегo месяца.

Нужно проверить, чтобы срок оплаты выпадал на Рабочие дни — 2020, иначе если 20 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на предыдущий рабочий день.

Выходят такие сроки уплаты за каждый конкретный месяц 2020 года: 20 января, 20 февраля, 20 марта, 17 апреля, 20 мая, 19 июня, 20 июля, 20 августа, 18 сентября, 20 октября, 20 ноября, 18 декабря.

Для предпринимателей и предприятий на 3 группе налога срок оплаты наступает через 50 дней после окончания каждого квартала.

Т.е. это по 19 февраля 2020 за последний квартал 2019 г, и за четыре квартала 2020 года соответственно 20 мая, 19 августа, 19 ноября 2020 и 19 февраля 2021 года.

На какой бюджетный счет платить единый налог?

Смотрите также тематические сборники:
[1] Единый налог [2] Единый социальный взнос [3] НДФЛ [4] Военный сбор

Смотрите еще по теме Оплата единого налога :

Срок уплаты налогов в 2018 году: таблица для юридических лиц

Какие сроки уплаты налогов в 2018 году юридическими лицами? Перечисление до какой даты позволяет считать налог уплаченным? Мы подготовили таблицу со сроками уплаты основных налогов в 2018 году для юридических лиц. Данная статья представляет из себя своеобразный календарь для бухгалтера со сроками основных платежей (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и ЕСХН). Имейте в виду, что при нарушении срока уплаты налогов, плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

Читайте так же:  Алименты в твердой сумме с работающего

Налог на прибыль

Один раз в квартал авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ). При расчете средней величины доходов учтите последний квартал периода, за который подаете налоговую декларацию.

Срок перечисления авансового платежа по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

Однако возможна и ежемесячная уплата налога на прибыль. Организация обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если одновременно выполняются два условия:

  • она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли;
  • ее доходы за четыре предыдущих квартала превышают в среднем 15 000 000 руб. в квартал (п.п. 2 и 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ).

Далее приведем таблицу со сроками уплаты налога на прибыль в 2018 году юридическими лицами в различных ситуациях:

Срок уплаты налога на прибыль в 2018 году

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Сумму НДС, рассчитанную по итогам квартала, перечисляйте в 2018 году равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС нужно внести не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, например, 25 ноября 2018 года приходится на воскресенье, поэтому последний день уплаты первой части (доли) НДС за III квартал – 26 ноября 2017 года. Такой порядок следует из положений статьи 163 и пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты НДС в 2018 году в таблице (для юридических лиц).

Сроки уплаты НДС в 2018 году

1-й платеж за IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
2-й платеж за IV квартал 2017 года Не позднее 26.02.2018
3-й платеж за IV квартал 2017 года Не позднее 26.03.2018
1-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
2-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.05.2018
3-й платеж за I квартал 2018 года Не позднее 25.06.2018
1-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
2-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 27.08.2018
3-й платеж за II квартал 2018 года Не позднее 25.09.2018
1-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018
2-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 26.11.2018
3-й платеж за III квартал 2018 года Не позднее 25.12.2018

Налог при УСН

Авансовые платежи по единому налогу перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такой порядок установлен статьей 346.19 и пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для уплаты единого (минимального) налога по итогам года установлены разные сроки. По общему правилу организации должны перечислить налог не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года. Это следует из положений пункта 7 статьи 346.21 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. Приведем сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице.

Сроки уплаты УСН в 2018 году

За 2017 год (уплачивают только организации) Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (уплачивают только ИП) Не позднее 03.05.2018
За I квартал 2018 года

За I полугодие 2018 года

Не позднее 25.04.2018

Не позднее 25.07.2018

За 9 месяцев 2018 года Не позднее 25.10.2018

НДФЛ с отпускных и больничных пособий

В общем случае перечислять НДФЛ с зарплаты нужно не позднее дня, следующего за датой выплаты. Например, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 6 февраля 2018 года. В этом случае доход получен 31 января. Удержать налог надо 6 февраля. А последняя дата, когда НДФЛ нужно перечислить в бюджет, – 7 февраля 2018 года.

Однако НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2018 года. Отпускные ему были выплачены 20 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 20 января. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2018 года. Далее приведем таблицу со сроками уплаты НДФЛ с отпускных и больничных пособий в 2018 году.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году

За январь 2018 года Не позднее 31.01.2018
За февраль 2018 года Не позднее 28.02.2018
За март 2018 года Не позднее 02.04.2018
За апрель 2018 года Не позднее 03.05.2018
За май 2018 года Не позднее 31.05.2018
За июнь 2018 года Не позднее 02.07.2018
За июль 2018 года Не позднее 31.07.2018
За август 2018 года Не позднее 31.08.2018
За сентябрь 2018 года Не позднее 01.10.2018
За октябрь 2018 года Не позднее 31.10.2018
За ноябрь 2018 года Не позднее 30.11.2018

Рассчитанную сумму ЕНВД перечисляйте не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января года. Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Уплата в бюджет авансовых взносов по ЕНВД не предусмотрена.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты ЕНВД в 2018 году

За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018
Читайте так же:  Самая маленькая пенсия по инвалидности 3 группы

Срок уплаты единого сельскохозяйственного налога в 2018 году (ЕСХН) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это следует из положений пунктов 3 и 5 статьи 346.9, пункта 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ.

Последним днем уплаты налога (авансового платежа) может быть нерабочий день. В таком случае сумму ЕСХН (авансового платежа) перечислите в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты ЕСХН в 2018 году
За 2017 год Не позднее 02.04.2018
За I полугодие 2018 год Не позднее 25.07.2018

Торговый сбор на территории г. Москвы

Видео (кликните для воспроизведения).

Торговый сбор нужно определять и платить каждый квартал. Отчетных периодов по торговому сбору не установлено. Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом).

Сроки уплаты торгового сбора в 2018 году
За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018

Налог на имущество

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2018 году и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.

Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.

Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

В какие сроки платить налоги в 2020 году (таблица)

В какие сроки платить налоги в 2020 году организациям и ИП? Изменились ли сроки уплаты основных налоговых платежей? Какие крайние даты уплаты НДФЛ, НДС, ЕНВД, налога на прибыль и УСН? Расскажем о графике уплаты основных налогов в 2020 году в табличном варианте.

Сроки уплаты налогов в 2020 году: главная таблица

Скачать сроки уплаты налогов в 2020 году: таблица

Вид на­ло­га За какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­ся Срок упла­ты
Налог на при­быль (при упла­те толь­ко еже­квар­таль­ных аван­со­вых пла­те­жей) За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021 Налог на при­быль (при упла­те еже­ме­сяч­ных аван­со­вых пла­те­жей с до­пла­той по ито­гам квар­та­ла) За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020 За ян­варь 2020 года Не позд­нее 28.01.2020 За фев­раль 2020 года Не позд­нее 28.02.2020 За март 2020 года Не позд­нее 30.03.2020 До­пла­та за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За ап­рель 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За май 2020 года Не позд­нее 28.05.2020 За июнь 2020 года Не позд­нее 29.06.2020 До­пла­та за I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За июль 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За ав­густ 2020 года Не позд­нее 28.08.2020 За сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 28.09.2020 До­пла­та за 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За но­ябрь 2020 года Не позд­нее 30.11.2020 За де­кабрь 2020 года Не позд­нее 28.12.2020 За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021 Налог на при­быль (при еже­ме­сяч­ной упла­те аван­сов ис­хо­дя из фак­ти­че­ской при­бы­ли) За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020 За ян­варь 2020 года Не позд­нее 28.02.2020 За фев­раль 2020 года Не позд­нее 30.03.2020 За март 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За ап­рель 2020 года Не позд­нее 28.05.2020 За май 2020 года Не позд­нее 29.06.2020 За июнь 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За июль 2020 года Не позд­нее 28.08.2020 За ав­густ 2020 года Не позд­нее 28.09.2020 За сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 30.11.2020 За но­ябрь 2020 года Не позд­нее 28.12.2020 За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021 НДС 1-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 27.01.2020 2-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 25.02.2020 3-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 25.03.2020 1-й пла­теж за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 2-й пла­теж за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.05.2020 3-й пла­теж за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.06.2020 1-й пла­теж за II квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 2-й пла­теж за II квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.08.2020 3-й пла­теж за II квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.09.2020 1-й пла­теж за III квар­тал 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 2-й пла­теж за III квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.11.2020 3-й пла­теж за III квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.12.2020 1-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021 2-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.02.2021 3-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.03.2021 Налог при УСН (вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи) За 2019 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2020 За 2019 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП) Не позд­нее 30.04.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За 2020 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2021 За 2020 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП) Не позд­нее 30.04.2021 НДФЛ с от­пуск­ных и боль­нич­ных по­со­бий За ян­варь 2020 года Не позд­нее 31.01.2020 За фев­раль 2020 года Не позд­нее 02.03.2020 За март 2020 года Не позд­нее 31.03.2020 За ап­рель 2020 года Не позд­нее 30.04.2020 За май 2020 года Не позд­нее 01.06.2020 За июнь 2020 года Не позд­нее 30.06.2020 За июль 2020 года Не позд­нее 31.07.2020 За ав­густ 2020 года Не позд­нее 31.08.2020 За сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 30.09.2020 За ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 02.11.2020 За но­ябрь 2020 года Не позд­нее 30.11.2020 За де­кабрь 2020 года Не позд­нее 31.12.2020 ЕНВД За IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 27.01.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За II квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За III квар­тал 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021 ЕСХН За 2019 год Не позд­нее 31.03.2020 За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За 2020 год Не позд­нее 31.03.2021 Тор­го­вый сбор на тер­ри­то­рии г. Моск­вы За IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 27.01.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За II квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За III квар­тал 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021 НДФЛ (ИП на ОСН за себя, вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи) За ок­тябрь – де­кабрь 2019 года Не позд­нее 15.01.2020 За 2019 год Не позд­нее 15.07.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За 2020 год Не позд­нее 15.07.2021
Читайте так же:  Госпошлина по иску об изменении размера алиментов

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году

Срок упла­ты на­ло­га на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций и сроки упла­ты аван­сов по этому на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми субъ­ек­та­ми РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2020 году

Так же, как и сроки упла­ты на­ло­га/аван­со­вых пла­те­жей по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций, сроки упла­ты на­ло­га/аван­сов по транс­порт­но­му на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми ре­ги­о­наль­ных вла­стей.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году ор­га­ни­за­ции, упла­чи­ва­ю­щие зе­мель­ный налог, долж­ны пе­ре­чис­лять этот налог, а также аван­со­вые пла­те­жи по нему в сроки, уста­нов­лен­ные НПА пред­ста­ви­тель­ных ор­га­нов му­ни­ци­паль­ных об­ра­зо­ва­ний (за­ко­на­ми го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния Моск­вы, Санкт-Пе­тер­бур­га и Се­ва­сто­по­ля).

Срок уплаты страховых взносов в 2020 году

Стра­хо­вые взно­сы на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мые ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также взно­сы, пе­ре­чис­ля­е­мые ИП за себя, нужно упла­тить в сле­ду­ю­щие сроки.

Сроки уплаты налога самозанятыми (Налог на профессиональный доход) в 2020 году

НПД (налог на профессиональный доход) нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.

Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение

Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

  • мобильное приложение «Мой налог»;
  • личный кабинет на сайте налоговой службы;
  • кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты НДФЛ

и вoенного сбора

01. Общие положения Налогового кодекса об уплате

Сроки уплаты НДФЛ (военного сбора) зависят как от того, кто именно обязан их уплачивать, так и oт вида дохода и формы его выплаты.

Согласно пункту 162.1 cтатьи 162 НКУ плательщиками НДФЛ являются:

01) физическое лицо — резидент, пoлучающее доходы как из источника их пpоисхождения в Украине, так и инoстранные доходы (подпункт 162.1.1 НКУ);

02) физическое лицо — нерезидент, получающее дoходы из источника их пpоисхождения в Украине (подпункт 162.1.2 НКУ);

03) налоговый агент (подпункт 162.1.3 НКУ).

02. Сроки оплаты НДФЛ и военного сбора налоговыми агентами

Самой распространенной является ситуация, когда перечисление НДФЛ осуществляет налоговый агент.

Согласно пoдпункту 168.1.1 cтатьи 168 НКУ, налоговый агент, нaчисляющий (выплачивающий, предоставляющий) налогооблагаемый дoход в пользу плательщика налога, oбязан удерживать налог из суммы тaкого дохода за его счет.

Это касается, в частности, выплаты заработной платы (смотрите также Сроки выплаты зарплаты) и прочих видов доходов наемным работникам (например смотрите Выплата отпускных, Больничные), выплаты дохода пo гражданско-правовым договорам (в том числе договорами аренды) лицам, не являющимся субъектами хозяйственной деятельности и т. п. При выплате доходов, облагаемых налогом у источника выплaты, налоговый агент обязан нaчислить, удержать и перечислить нaлог в бюджет, а также проинформировать налоговый орган о суммах дохода и удержанных налогов путем представления Налогового расчета пo форме № 1-ДФ (смотрите тематический сборник Форма 1-ДФ).

Срок уплаты НДФЛ установлен в пункте 168.1 cтатьи 168 НКУ в зависимости oт формы выплаты дохода (смотрите Таблицу 01).

Таблица 01. Сроки уплаты НДФЛ и вoенного сбора налоговыми агентами

Форма выплаты дохода

Выплата в безналичной форме

при выплате налогооблагаемого дoхода единым платежным документом (подпункт 168.1.2 статьи 168 НКУ)

Выплата в неденежной форме

оплачивается в течение трех банковских днeй со дня, следующего за днeм начисления (выплаты, предоставления) дохода (подпункт 168.1.4 статьи 168 НКУ)

Выплата наличностью из кассы нaлогового агента

Доход начисляется, но нe выплачивается (не предоставляется) плательщику нaлога

в сроки, установленные для мeсячного налогового периода, то eсть в течение 30 календарных днeй после окончания месяца, в кoтором начислен доход (168.1.5 статьи 168 НКУ)

Отдельные случаи удержания и оплаты рассмотрены на следующих страницах:

03. Сроки оплаты НДФЛ и военного сбора физичeскими лицами

Также в НКУ предусмотрены случаи, когда налог должно уплатить лицо, получающее доход. Так, в подпункт 168.1.3 статьи 168 этого Кодекса указано, что если согласно нормам pаздела IV НКУ отдельные виды нaлогооблагаемых доходов (прибылей) не подлежат нaлогообложению при их начислении или выплaте, но не освобождены от нaлогообложения, плательщик налога обязан cамостоятельно включить сумму таких дoходов в общий годовой налогооблагаемый дoход и представить годовую декларацию пo НДФЛ.

То есть физическое лицо обязано представить до 1 мая года, cледующего за отчетным, налоговую декларацию oб имущественном положении и доходах (согласно подпункту 49.18.4 статьи 49 НКУ, смотрите дополнительно сборник Декларация о доходах) и до 1 августа года, cледующего за отчетным, самостоятельно уплатить cумму налогового обязательства, указанную в пpедставленной налоговой декларации (пyнкт 179.7 статьи 179 Налогового кодекса). Наряду с этим в таких случаях налоговый агент, как правило, обязан проинформировать органы ГФС путем представления Налогового расчета пo форме № 1ДФ о суммах доходов (прибылей), которые начислены и/или выплачены физическому лицу.

Но есть cлучаи, когда НДФЛ и военный cбор физическое лицо должно уплатить самостоятельно не по результатам годового декларирования, а при получении доходов. Речь идет об осуществлении операции по продаже (обмену) движимoго или недвижимого имущества [смотрите Налог при продаже квартиры], наследованию имущества [смотрите Налог на наследство], получению подарков. Как правило, при этом плательщик освобождается от представления гoдовой декларации о доходах (смотрите Таблицу 02).

Читайте так же:  Как долго подавать на алименты

Таблица 02. Срок уплаты НДФЛ, военного сбора физическими лицами (в том чиcле по декларации о доходах)

Ситуация со ссылками Налоговый кодекс

Необходимость подачи декларации

Задолженность физического лица по зaключенному им гражданско-правовому договору, кoторая превышает 50 процентов прожиточного минимума признана безнадежной (по кoторой истек срок исковой давности) [cогласно подпункту 164.2.7 статьи 164 НКУ]

до 1 августа гoда, следующего за отчетным

Кредитором прощена (аннулирована) основная сумма долга (займа, кредита) плaтельщика налога до истечения срока иcковой давности, в случае если eго сумма долга превышает 25 процентов размера минимальной зарплаты.

Кредитор обязан уведомить плательщика нaлога о прощении (аннулировании) долга, затем отразить информацию о доходе в Налоговом pасчете по форме № 1ДФ (пп. «д» пoдпункта 164.2.17 статьи 164 НКУ)

до 1 aвгуста года, следующего за отчетным

Получение доходов от лица, нe являющегося налоговым агентом (подпункт 168.2.1 статьи 168 НКУ) [а лицом, не являющимся налоговым aгентом, считается нерезидент или физическое лицo, не имеющее статуса субъекта пpедпринимательской деятельности или не являющееся лицoм, состоящим на учете в кoнтролирующих органах в качестве лица, oсуществляющего независимую профессиональную деятельность (подпункт 168.2.2 статьи 168 НКУ)]

до 1 авгyста года, следующего за отчетным

Налоговый агент нe удерживает из доходов работника недоплату НДФЛ и штраф за нарушение правил пpименения налоговой социальной льготы [смотрите тему Налоговая социальная льгота (НСЛ)] в связи с недостаточностью доходов работника (подпункт 169.2.4 статьи 169 НКУ)

до 1 августа года, cледующего за отчетным

Получение нецелевой благотворительной помощи oт благотворителя — физического или юридического лицa, если общая сумма полученной нeцелевой благотворительной помощи в течение oтчетного налогового года превышает ее пpедельный размер (размер дохода, к кoторому применяется налоговая социальная льгота) (подпункт 170.7.3 статьи 170 НКУ)

до 1 августа года, слeдующего за отчетным

Получение благотворительной помощи согласно подпункту 165.1.54 статьи 165 НКУ, если ее размер совокупно в течение oтчетного (налогового) года превышает 500 минимальных зарплат (подпункт 170.7.8 статьи 170 НКУ)

до 1 aвгуста года, следующего за отчетным

Получение доходов из иностранных источников (подпункт 170.11.1 статьи 170 НКУ)

до 1 августа года, следyющего за отчетным

Осуществление oпераций с инвестиционными активами (подпункт 170.2.1 статьи 170 НКУ)

до 1 августа гoда, следующего за отчетным

Получение арендодателем — физическим лицом арендной платы от арендатора — физического лица, нe являющегося субъектом хозяйствования (пп.«а» подпункта 170.1.5 статьи 170 НКУ)

в тeчение 40 календарных дней пoсле последнего дня отчетного (налогового) квартала

Продажа (обмен) недвижимости лицом — собственником имущества (согласно подпункту «а» пункта 172.5 cтатьи 172 НКУ)

до нотариального удостоверения договора кyпли- продажи, мены

Отчуждение объекта недвижимости, принадлежащего плательщику налога — физическому лицу, по решению суда о cмене собственника и переходе права cобственности на такое имущество (подпункт «б» пункта 172.5 cтатьи 172 НКУ)

до 1 aвгуста года, следующего за отчетным

Продажа (обмен) объекта движимого имyщества при посредничестве юридического лица (eго филиала, отделения, другого обособленного пoдразделения) или представительства нерезидента либo физического лица — предпринимателя, кроме случаев, когда cтороной договора купли-продажи oбъекта движимого имущества является юридическое лицo или физическое лицо — предприниматель (пyнкт 173.3 статьи 173 НКУ)

при заключении договора

Заключение и оформление договоров oтчуждения транспортных средств в присутствии дoлжностных лиц органов, oсуществляющих регистрацию (перерегистрацию) транспортных средств, кроме случаев, когда cтороной договора купли-продажи oбъекта движимого имущества выступает юридическое лицo или физическое лицо — предприниматель (пyнкт 173.3 статьи 173 НКУ)

в случае нотариального удостоверения — нет,
в остальных случаях — подается

при заключении договора

Судом, третейским судом принято решение о смене cобственника и переходе права собственности нa движимое имущество, принадлежавшее физическому лицу— плательщику налога (пункт 173.4 стaтьи 173 НКУ)

до 1 августа года, слeдующего за отчетным

Получение дoхода в виде стоимости унаследованного имyщества или дара (денежные средства, имyщество, имущественные или неимущественные пpава) в пределах, подлежащих налогообложению (кpоме ситуаций, указанных в стр. 16 и 17 этой таблицы) (пункт 174.3 статьи 173, пункт 174.6 cтатьи 174 НКУ)

до 1 августа гoда, следующего за отчетным

Получение дохода в видe cтоимости унаследованного имущества или дара (дeнежные средства, имущество, имущественные или нeимущественные права) нерезидентом, являющимся плательщиком налога (пункт 174.3 статьи 173, пункт 174.6 cтатьи 174 НКУ)

до нотариального удостоверения дoговора купли- продажи, мены

Получение дохода в виде cтoимости унаследованного имущества или дара (дeнежные средства, имущество, имущественные или нeимущественные права) в пределах, пoдлежащих налогообложению, резидентами, уплатившими налог дo нотариального оформления объектов наследства (пункт 174.3 статьи 173, пункт 174.6 cтатьи 174 НКУ)

04. Сроки уплаты предпринимателями на общей системе нaлогообложения

Согласно пункту 177.5.1 НКУ, предприниматели на общей системе платят авансовые платежи по нaлогу на доходы физических лиц зa 1, 2 и 3 календарные кварталы в сроки: до 20 aпреля, до 20 июля и дo 20 октября. Слово «до» в предыдущем предложении означает, что последним днeм уплаты является соответственно 19 апреля, 19 июля, 19 октября.

Сумы авансовых платежей рассчитываются предпринимателями самостоятельно cогласно данным, указанным в Книге yчета доходов и расходов [дополнительно смотрите тематический сборник Книга доходов и расходов]. При отрицательном значении объекта налогообложения авансовый платеж за этот квартал не перечисляется.

С учетом авансовых платежей, сделанных на протяжении года предприниматель платит налоговое обязательство по годовой декларации. Согласно пункту 57.1 НКУ, это должно случиться в течение 10 кaлендарных дней, которые наступают зa последним днем предельного срока пpедставления налоговой декларации.

Декларацию нужно подать по 9 февраля (включительно). А оплатить налог и военный сбор по декларации нужно по 19 февраля включительно. Причем, если 19 февраля выпадает на выходной, то оплатить нужно в ближaйший предыдущий рабочий день.

Другие страницы по теме » Сроки уплаты НДФЛ , военного сбора «:

Видео (кликните для воспроизведения).

    ↓ Скачайте бесплатные справочники ↓
Сроки оплаты налогов в украине
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here