Спецрежим налог на профессиональный доход

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Спецрежим налог на профессиональный доход" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 1 января 2020 г. — Федеральный закон от 15 декабря 2019 г. N 428-ФЗ

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ
«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»»

С изменениями и дополнениями от:

15 декабря 2019 г.

Принят Государственной Думой 15 ноября 2018 года

Одобрен Советом Федерации 23 ноября 2018 года

По вопросам применения настоящего Федерального закона см. письма ФНС России от 20 февраля 2019 г. N СД-4-3/[email protected], от 21 февраля 2019 г. N СД-4-3/[email protected]

См. комментарий к настоящему Федеральному закону

Президент Российской Федерации

Москва, Кремль
27 ноября 2018 года
N 422-ФЗ

Введен специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Он предназначен для тех, кто не имеет работодателя и наемных работников. Перейти на него могут и ИП.

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно без визита в налоговую инспекцию через мобильное приложение «Мой налог». Информационный обмен с налоговыми органами возможен также через операторов электронных площадок и кредитные организации. С получаемого дохода самозанятые граждане уплачивают налог по ставке 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. Налог надо платить ежемесячно.

Применять спецрежим можно, если общая сумма дохода за год не превышает 2,4 млн руб.

Спецрежим введен в форме эксперимента в 4 регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Эксперимент пройдет с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г. По его результатам примут решение о дальнейшем применении спецрежима.

Закон вступает в силу с 1 января 2019 г., но не ранее чем через месяц со дня официального опубликования.

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»»

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2019 г.

Текст Федерального закона опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 27 ноября 2018 г., в «Российской газете» от 30 ноября 2018 г. N 270, в Собрании законодательства Российской Федерации от 3 декабря 2018 г. N 49 (часть I) ст. 7494

История рассмотрения и принятия Федерального закона

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Федеральный закон от 15 декабря 2019 г. N 428-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.

Новый налог для самозанятых граждан установят в 4-х регионах

Самозанятые физические лица и предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Москвы, Московской области, Калужской области, а также Республики Татарстан, смогут в добровольном порядке перейти на новый налоговый спецрежим — «Налог на профессиональный доход». Соответствующий законопроект был одобрен Госдумой в первом чтении на пленарном заседании 25 октября.

Что такое профессиональный доход

Согласно законопроекту под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Обычно подобной деятельностью занимаются те, кто оказывает различные услуги физическим лицам — репетиторы, няни, уборщицы и т.д.

Пока новый налоговый режим будет действовать в качестве эксперимента, который продлится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. По его итогам действие спецрежима может быть распространено на всю территорию РФ.

Преимущества нового спецрежима

У новой системы налогообложения есть ряд заметных преимуществ перед другими режимами налогообложения. Так, самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого разрабатывается специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет вести электронный документооборот с налоговиками, и перечислять налог на профессиональный доход (НПД) в бюджет.

Согласно законопроекту, ставка НПД составит:

  • 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Предполагается, что из исчисленной суммы налога 1,5% пойдут в Фонд обязательного медицинского страхования. Обязательных отчислений в Пенсионный фонд не будет. Это означает, что физлицу придется самостоятельно решать, платить взносы на будущую пенсию или нет.

В целом это достаточно выгодное «предложение». Напомним, налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%, по УСН — 6 или 15 процентов, на ПСН — 6%. Кроме того, лица, перешедшие на уплату НПД, смогут воспользоваться специальным налоговым вычетом и уменьшить исчисленную сумму налога на сумму до 10 тыс. рублей.

Читайте так же:  За сколько лет можно получить алименты

Кто не сможет перейти на спецрежим

У новой системы налогообложения есть ряд серьезных ограничений. В частности, спецрежим не смогут применять следующие категории налогоплательщиков:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • налогоплательщики, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Напомним, что комментируемый законопроект прошел первое чтение в Госдуме. Ко второму чтению, которое ориентировочно состоится в середине ноября, депутаты могут внести ряд поправок в законопроект.

Президент подписал закон о новом налоге для самозанятых

Президент подписал закон о введении налога на профессиональный доход. Его реквизиты – Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Далее приводим короткий обзор нового закона:

Кто сможет применять новый налоговый режим

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане власти хотят провести эксперимент по выводу из тени самозанятых. Для этого вводят новый спецрежим – налог на профессиональный доход.

Лимиты по доходам

Максимальный доход для целей применения нового режима не должен превышать 2,4 млн рублей в год или 200 000 рублей в месяц.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Постановка на учет физических лиц будет осуществляться без визита в ИФНС через бесплатное мобильное приложение ФНС «Мой налог».

С помощью приложения самозанятые должны будут выдавать покупателям фискальные чеки, данные из которых будут автоматически передаваться в ИФНС.

Как часто платить налог

Перечислять налог придется каждый месяц не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности. Инспекция исчислит сумму налога и пришлет уведомление с реквизитами для уплаты через мобильное приложение “Мой налог”.

Какие ставки налога

Ставка налога на профессиональный доход:

  • 4% от дохода при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам;
  • 6 %, если клиенты налогоплательщика компании и ИП.

Какие есть преимущества

У нового спецрежима можно выделить преимущества, например:

  • не надо применять онлайн-кассу. Для предпринимателей есть уточнение: касса не потребуется только для доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
  • не придется сдавать никакие декларации;
  • физлицам регистрироваться в качестве предпринимателей не потребуется (если только это не требуют правила ведения определенного вида предпринимательской деятельности).

Какие будут штрафы

За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию будут штрафовать. Санкция составит 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составит сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения на сторублевый расчет, штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).

Кто не вправе применять новый спецрежим

Спецрежим не смогут применять те, кто:

  • получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб. Этот размер законодатели не смогут изменить, пока идет эксперимент;
  • реализует подакцизные и маркированные товары;
  • перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
  • добывает или реализует полезные ископаемые;
  • ведет посредническую деятельность;
  • доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
  • применяет другие режимы налогообложения;
  • ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

В проекте есть перечень доходов, к которым спецрежим не применяется. Например, это поступления:

  • от продажи недвижимости и транспорта;
  • передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
  • реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • выполнения услуг и работ по ГПД, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель. Бывшим будет считаться работодатель, от которого самозанятый уволился менее двух лет назад.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как ИП перейти с других спецрежимов в самозанятые, чтобы платить налог на профессиональный доход

С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане стартовал эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) для так называемых самозанятых граждан. И многие ИП уже задумались, как перейти на уплату НПД с других спецрежимов.

Какой действует порядок

Самое главное, что порядок информирования налоговиков о начале и прекращении применения специального режима «Налог на профессиональный доход» носит чисто уведомительный характер.

То есть – достаточно просто сообщить. Никаких разрешений и ответов ждать по новому Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ не нужно.

Как перейти на уплату налога на профдоход с других спецрежимов ФНС России объяснила в письме от 26 декабря 2018 года № СД-4-3/25577. И в первую очередь, по каким именно действующим формам документов граждане могут подавать в налоговый орган соответствующие уведомления.

Какие ИП могут перейти в самозанятые

Осуществить переход из ИП в самозанятые граждане для уплаты НПД могут индивидуальные предприниматели, применяющие:

  • упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозналог – ЕСХН);
  • систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Срок на уведомление

О своём намерении перейти в самозанятые коммерсанты должны уведомить налоговый орган в течение 1 месяца с даты регистрации в качестве плательщика нового налога на профессиональный доход.

Порядок уведомления

Физлицо направляет уведомление о прекращении применения УСН/ЕСХН/ЕНВД в налоговый орган по месту своего жительства или месту ведения предпринимательской деятельности.

В этом случае плательщик считается прекратившим применение прошлого спецрежима со дня постановки на учет в качестве самозанятого – то есть плательщика НПД (ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Какую форму уведомления использовать

В рамках проведения эксперимента с самозанятыми для уведомления налогового органа о прекращении применения специальных режимов ФНС не стала вводить новые бланки и рекомендует применять уже действующие формы.

Читайте так же:  Есть ли сейчас трудовая пенсия
Прежний спецрежим Название формы уведомления Чем утвержден бланк уведомления
Упрощенец № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (форма по КНД 1150024) Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829
ЕСХН № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (форма по КНД 1150027) Приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41
Вмененка № ЕНВД-4 (код по КНД 1112017) Приказ ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на профессиональный доход — новый специальный налоговый режим для ИП и самозанятых граждан

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 15.01.2019 2019-01-15

Статья просмотрена: 157 раз

Библиографическое описание:

Нечеухина Н. С., Неганова Е. Д. Налог на профессиональный доход — новый специальный налоговый режим для ИП и самозанятых граждан // Молодой ученый. — 2019. — №3. — С. 198-199. — URL https://moluch.ru/archive/241/55568/ (дата обращения: 10.01.2020).

Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных задач государства. Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены Конституцией и Налоговым кодексом. В России действует трехуровневая система налогов и сборов. Согласно п.1 ст.12 НК РФ налоги и сборы могут быть федеральными, региональными и местными.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает кроме основной системы налогообложения, пять специальных налоговых режимов. К спецрежимам относятся:

– система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН);

– упрощенная система налогообложения (УСН);

– система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

– система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП);

– патентная система налогообложения (ПСН).

С 1 января 2019 года в тестовом режиме в нескольких регионах введен новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан — налог на профессиональный доход. В эксперименте участвуют следующие регионы: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан.

К самозанятым относятся физические лица, которые систематически получают доход от оказания услуг или выполнения работ преимущественно для других физических лиц. При этом они не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели и осуществляют деятельность самостоятельно, без привлечения других лиц. Самыми яркими примерами самозанятых граждан являются фотографы, ведущие праздников, репетиторы. Кроме того, закон позволяет применять новый спецрежим и для действующих ИП, главное уведомить налоговую и написать заявление об отказе от других налоговых режимов.

Плательщики налога на профессиональный доход освобождаются от уплаты некоторых других налогов, т. е.:

– Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;

– ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДС.

У налога на профессиональный доход есть ряд преимуществ по сравнению с другим спецрежимами:

– нет обязанности платить страховые взносы;

– нет минимальных платежей в случае отсутствия дохода;

– не предусмотрена отчетность;

– нет необходимости покупать учетную систему, достаточно зарегистрироваться в бесплатном приложении «Мой налог»;

– не надо применять кассовый аппарат;

– есть возможность получить налоговый вычет до 10 000 рублей в год.

Но есть и ряд недостатков:

– период работы в качестве самозанятого на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии;

– для ИП, применяющих ЕНВД или патентную систему налогообложения в большинстве случаев платить налог на профессиональный доход будет невыгодно;

– нет возможности учесть расходы;

– сумма доходов за год не должна превышать 2,4 млн руб.

Налоговый период для расчета налога на профессиональный доход — месяц, т. е. по итогу каждого месяца нужно определить сумму налога и перечислить ее в бюджет. Расчет происходит автоматически в приложении «Мой налог». Налогоплательщик с помощью приложения формирует чек по каждой оказанной услуге или проданному товару и до 12 числа следующего месяца, получает сумму налога к уплате. Перечислить налог необходимо до 25 числа.

Что же касается ставки для расчета налога, то она зависит от того, кому налогоплательщик оказывает услуги или продает товар. Если доход получен от реализации товаров или услуг физлицам, то платеж составит 4 %, если же от ИП или юрлиц — 6 %.

Стоит отметить, что граждане, которые встали на учет как самозанятые в 2018 году и осуществляют один из льготных видов деятельности, освобождены от уплаты налога и в 2019 году, при этом место их жительства значения не имеет. К льготным видам деятельности относятся:

− присмотр и уход за детьми, больными лицами, пенсионерами старше 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

– уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

По данным экспертов доля самозанятых граждан в 2016-2017 годах составляет 10-20 % от общего числа занятых и по примерным подсчетам государство теряет несколько сотен млрд. рублей ежегодно. Все выплаты, полученные от плательщиков налога на профессиональных доход, будут поступать в Фонд обязательного медицинского страхования в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Региональные власти смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты. В федеральный бюджет этот налог поступать не будет.

Новость о вступлении в силу нового закона и эксперты, и предприниматели восприняли неоднозначно. На мой взгляд, эксперимент может принести как положительные результаты, так и отрицательные для всех сторон.

Для государства проведение эксперимента может привести к следующим положительным изменениям:

Видео (кликните для воспроизведения).

– увеличатся налоговые поступления в бюджет за счет платежей от самозанятых;

– снизится процент теневого бизнеса.

Однако, возможно, что процент самозанятых, вставших на учет будет ниже процента предпринимателей, которые перешли на новый спецрежим с УСН, ЕНВД или ПСН, что приведет к тому, что размер поступлений в бюджет в сумме не изменится или снизится.

Что касается предпринимателей, то для них с ведением нового закона появилась возможность снизить налоговую нагрузку, но стоит учитывать и последствия, например:

– снижение размера пенсии из-за отказа от уплаты взносов;

– потеря клиентов — организаций, так как компаниям невыгодно работать с самозанятыми.

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ // Контур.Норматив [Электронный ресурс]
  2. Закон РФ от 19.04.91 N 1032-I «О занятости населения в Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Контур.Норматив [Электронный ресурс]
  3. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» // Контур.Норматив [Электронный ресурс]
  4. Нечеухина Н. С. Современные подходы к определению понятия налоговой нагрузки / Н. С. Нечеухина, Е. С. Куликова // Экономика и право: история, современность, перспективы развития: сб. науч. тр. — Екатеринбург, 2010. — Вып. 5. — С. 229-233.
Читайте так же:  Социальная пенсия по старости сколько рублей

Похожие статьи

Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, распространяющий свое действие на всей территории Российской Федерации на основании главы 26.2 Налогового кодекса РФ. Налоговым периодом для упрощенной системы.

Налогообложение розничной торговли в рамках специальных.

К специальным налоговым режимам относятся: 1) система налогообложения для

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных

Понятия, используемые для налогообложения розничной торговли в Налоговом кодексе РФ.

Режимы налогообложения малого бизнеса | Статья в журнале.

Патентная система налогообложения (ПСН). Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченногосписка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно. Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает.

Проблемы выбора системы налогообложения при ведении.

Ключевые слова: налогообложение, индивидуальный предприниматель, общая система налогообложения, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентная система налогообложения, налоговая нагрузка. The article considers the.

Особенности налогообложения малого бизнеса

Патентная система налогообложения (далее ПСН) — специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Особенности патентной системы налогообложения.

это упрощенная система налогообложения и система налогообложения в виде единого

2. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие для студентов вузов

Патентная система налогообложения (далее ПСН) — специальный налоговый режим.

Налоговая система Российской Федерации | Статья в журнале.

Вся налоговая система Российской Федерации делится на 3 уровня налогов, не считая специальных налоговых режимов.

Для каждого налога различны налоговые ставки, налоговая база, налоговый период и кем будет являться налогоплательщик.

Оценка эффективности применения патентной системы.

Патентная система налогообложения (ПСН), введенная в действие в 2013 году, относится к специальным налоговым режимам и применяется индивидуальными предпринимателями в отношении определенных видов предпринимательской деятельности (их 47 видов) наряду с.

Патентная система налогообложения (ПСН). Патентную.

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных

Достоинствами патентной системы налогообложения являются также освобождение

Патентная система налогообложения (далее ПСН) — специальный налоговый режим.

Системы налогообложения России в 2020 году

По состоянию на 2020 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 6 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Обратите внимание! 2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется. Но уже в 2020 году применять его не смогут организации и ИП, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке: обуви, лекарственных препаратов, а также одежды и аксессуаров из натурального меха. Кроме того, ЕНВД перестанет действовать с начала 2020 года в Пермском крае — так решили местные законодатели.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Читайте так же:  В какой стране самый высокий пенсионный возраст

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Новый год для самозанятых

Автор: Ольга Умарова, руководитель Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2019 г.

С 1 января 2020 г. в Ростовской области вводится налог на профессиональный доход. На всей территории России – с 1 июля 2020 г.

Кому платить

В прошлом году в качестве эксперимента налог на профессиональный доход (НПД) был введен в четырех регионах: Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Срок окончания эксперимента 31 декабря 2028 г. За эти десять лет, не могут вноситься правки в закон, касающиеся части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, который определен законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.

Перейти на него могут предприниматели (ИП) без работников и работающие сами на себя люди без статуса ИП – так называемые самозанятые (Закон № 422-ФЗ). Профессиональным доходом, с которого нужно будет платить налог, считается доход физлиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. При применении специального налогового режима, физлицо освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, которые подпадают под НПД, от уплаты НДС, за исключением ввоза товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией и отчислений страховых взносов.

НПД недоступен тем, кто занимается:

перепродажей товаров и имущественных прав. Продавать на НПД разрешено только товары собственного производства;

реализацией подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой;

добычей и/или реализацией полезных ископаемых;

посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования;

доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц. Из этого и предыдущего пунктов есть одно исключение: НПД разрешен, если при расчетах за доставляемые товары самозанятый применяет зарегистрированную на продавца онлайн-ККТ.

А также те налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн руб.

Как считать

Для ведения учета доходов, взаимодействия с контролирующим органом и отражения взаиморасчетов с покупателями можно использовать:

программу «1С» – те ИП, которые ранее вели учет в «1С», могут продолжать вести в программе учет;

в различных банковских приложениях;

в специально разработанном мобильном приложений «Мой налог».

Установить приложение «Мой налог» можно на любое компьютерное устройство, включая смартфоны и планшеты. Из него возможно отправить заявление, фотографию и паспортные данные для того, чтобы зарегистрироваться в качестве лица, применяющего НПД. Вести формализованный документооборот, то есть все оповещения от ИФНС будут приходить в виде сообщений в это приложение (при этом исключается бумажный документооборот), а также доступна возможность отправлять электронные чеки покупателям, как на электронный адрес, так и с помощью выведения QR кода для того, чтобы у покупателя была возможность считать этот код.

Какие налоговые ставки применяются к профессиональному доходу:

4% – при взаиморасчетах с физлицами;

6% – при взаиморасчетах с юрлицами.

Доходы от оказания работ и/или услуг по ГПХ при которых заказчиками выступают, как бывшие работодатели (не менее двух лет с момента увольнения), так и нынешнее, не попадают под объектом налогообложения ПД. Полный перечень доходов, которые не признаются объектами налогообложения определен в ст.6 п.2 422 – ФЗ.

Как отчитываться

При получении дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) без заключенного договора, налогоплательщик обязан передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

При получении дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основе договоров, налогоплательщик обязан передать в налоговую сведения о произведенных за налоговый период (месяц) расчетах, либо по каждому расчету с покупателем, либо сводные сведения не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями, при условии, что указанные сведения не переданы посредником с применением контрольно-кассовой техники.

Это можно сделать как с помощью мобильного приложения «Мой налог», так и через уполномоченного оператора электронной площадки, через приложение любого банка либо через «1С».

Когда платить

Периодом по исчислению данного налога является промежуток, равный одному календарному месяцу. Ежемесячно, до 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый орган отправляет через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога с указанием реквизитов для уплаты налога. В том случае, если сумма налога, составляет менее 100 руб., то она добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. А это значит, что никаких деклараций подавать не нужно, налоговый орган рассчитает самостоятельно сумму налога, за налогоплательщиком остается только своевременно, то есть до 25 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить налог по месту ведения деятельности налогоплательщиком. Есть еще возможность через приложение «Мой налог» предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в установленный срок налога.

Снятие со специального режима НПД возможно в следующих случаях:

По желанию. Достаточно направить заявление в налоговый орган.

Прекращение удовлетворения требованиям, описанным в законе части 2 статьи 4 № 422- ФЗ.

Аннуляция. Налоговый орган уведомляет о процедуре аннуляции через приложение.

Налог на профессиональный доход — что это такое?

Сравнительно недавно в обсуждениях СМИ и российских граждан появился термин «самозанятый налог» или «налог для самозанятых», который не всегда раскрывается в полной мере. В результате у впервые столкнувшихся с этим остается больше вопросов, чем ответов. Поскольку, в разговорном языке происходит легкая подмена понятий. Под используемым словосочетанием понимается налог на профессиональный доход, введенный на территории страны в 2019 году. Разберем, что это такое, кто под него попадает и какие дополнения приняты на 2020 год.

Налог на профессиональный доход, что это?

Многие люди, делая поспешный вывод, воспринимают налог на профессиональный доход, как дополнительный сбор с трудоустроенных граждан суммирующийся с налогами на доходы физических лиц. Однако, это совсем не так.

Читайте так же:  Размер пенсии майора в отставке в россии

Под налогом на профессиональный доход понимается отдельный налоговый режим для определенной категории граждан, схожий с ПСН, но на особых условиях. Любое физлицо, отвечающее критериям, может добровольно перейти на данную систему налогообложения.

Такой режим введен в качестве экспериментального нововведения в 2019 году и запланирован по длительности до конца 2028 года. В число «первопроходцев» изначально вошли:

  • Город Москва;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан;
  • Московская область.

В последующем планировалось подключение к программе всех регионов России.

В качестве налогооблагаемой базы выступает доход, полученный физлицами при осуществлении деятельности, а также полученный в ходе использования своего имущества. Процентная ставка по налогу наиболее низкая среди всех систем налогообложения. Она составляет 4 %, если прибыль получена от граждан-физических лиц, и 6 %, если доход поступает от организаций и предпринимателей. Вместе с тем, самозанятые могут оформить налоговый вычет и уменьшить налоговые ставки до 3 % и 4 % соответственно.

Кто платит налог на профессиональный доход?

К числу налогоплательщиков специального режима относятся физические лица, а также индивидуальные предприниматели, так называемые «самозанятые» граждане. Но только в том случае, если они соответствуют некоторым условия:

  • Регион их пребывания, а также ведения деятельности входит в состав экспериментальной группы;
  • Отсутствуют наемные сотрудники;
  • Нет работодателя по данному виду деятельности;
  • Вид деятельности попадает под налог на профессиональный доход;
  • Осуществлен переход на специальный режим налогов;
  • Сумма доходов не превышает 2,4 млн рублей в год;
  • Не применяются другие спец налоговые режимы;
  • Деятельность ведется самостоятельно;
  • Продажа товаров собственного производства или своих услуг.

К наиболее наглядным примерам самозанятости можно отнести лиц, занимающихся:

  • Фотографией, а также видеосъемкой;
  • Косметологией;
  • Удаленным оказанием услуг;
  • Транспортировкой грузов и пассажиров;
  • Консультациями в области бухгалтерии и юриспруденции;
  • Организацией праздничных мероприятий;
  • Строительством и ремонтом;
  • Изготовлением собственной продукции;
  • Сдачей жилых помещений в аренду.

Налог по указанному режиму могут уплачивать лицу и по другим направлениям. Главное, чтобы их деятельность соответствовала требованиям ФЗ № 422 и НК РФ.

Порядок регистрации и постановки на учет.

Чтобы начать пользоваться специальным налоговым режимом, необходимо пройти процедуру регистрации и получить по ней подтверждение. Если данное условие не будет выполнено, то применять данный налог и создавать платежные чеки не получится.

Пройти регистрацию можно несколькими способами:

1. Через приложение для мобильных телефонов «Мой налог», для чего:

  • Скачать и установить приложение для соответствующей платформы (iOS, Android) или воспользоваться веб-версией на сайте lknpd.nalog.ru;
  • Добавить скан паспорта;
  • Добавить свою фотографию.

2. На сайте ФНС через кабинет налогоплательщика;

3. В банках-партнерах:

  • Ак Барс;
  • Альфа-Банк;
  • Веста Банк;
  • Просто Банк;
  • Рокетбанк (Киви);
  • Сбербанк.

4. Через портал Госуслуг.

Таким образом, посещать отделения ФНС совсем не обязательно. Вся процедура регистрации и постановки на учет доступна онлайн с минимальным количеством документов.

Налог на профессиональный доход: виды деятельности.

В нормативно-правовых актах отсутствует конкретный перечень видов деятельности, к которым применяется налог на профессиональный доход. Тем не менее, существуют исключения, которые не попадают под данную систему налогообложения:

  • Продажа маркированных и подакцизных товаров;
  • Перепродажа товаров сторонних производителей;
  • Деятельность, связанная с добычей или продажей полезных ископаемых;
  • Доставка товаров в интересах третьих лиц;
  • Продажа транспорта, а также недвижимости;
  • Деятельность следующих видов: оценочная, медиатора, нотариуса, адвокатская.

Если направления и виды деятельности самозанятого гражданина не попадают в список исключений по режиму налог на профессиональный доход (НПД), то он вправе осуществить переход на данную систему.

Преимущества налога для самозанятых.

Несомненно, государственные службы заинтересованы в выводе из теневого экономического сектора наибольшего количества населения. Если раньше фриланс никак не учитывался, то теперь есть возможность осуществлять подобную деятельность на законных основаниях. Для стимулирования людей к переходу на НПД им предоставляются лояльные условия, которые нельзя не отметить в качестве преимуществ по сравнению с другими системами налогообложения:

  • От налогоплательщиков не требуется сдача деклараций или отчетов;
  • Страховые взносы не обязательны к уплате;
  • Не обязательно регистрироваться в качестве ИП;
  • Можно оформить налоговый вычет;
  • Не требуются программные комплексы для бухучета и расчета налогов;
  • Низкие фиксированные налоговые ставки на весь срок эксперимента (10 лет);
  • Простая и быстрая регистрация;
  • Возможность совмещать основную работу по трудовому договору и подработку по НПД;
  • Не требуется дополнительное оборудование, например, ККТ;
  • Физлица и ИП не платят НДФЛ с доходов по НПД;
  • Предприниматели не уплачивают фиксированные страховые взносы, а также НДС.

Стоит отметить, что большой объем налогового функционала отведен приложению «Мой налог». Где в автоматическом режиме проводятся операции по:

  • Учету доходов;
  • Формированию чеков;
  • Расчету налогового вычета;
  • Учету налоговых ставок;
  • Начислению налоговой суммы;
  • Ведению истории движения денежных средств.

Таким образом, гражданам предоставлены максимально легкие и удобные условия ведения деятельности и уплаты налога на профессиональный доход.

Порядок расчета и уплаты налога.

Как видно, установив «Мой налог» на свой телефон налогоплательщик сильно упрощает себе учет и сдачу налогов по НПД. Большинство действий производятся в автоматическом режиме. Самозанятому гражданину необходимо только при каждой продаже производить следующие действия в приложении:

  • Формировать чек о произведенной оплате;
  • Вносить плательщика, а также сумму дохода;
  • Передавать чек покупателю на бумаге или в электронном виде.

Все остальное по налоговому учету система сделает сама.

Вместе с тем, налогоплательщику стоит учитывать, что уплата налога происходит ежемесячно и помнить:

  • Что начисление налоговой суммы к уплате происходит до 12 числа последующего месяца;
  • Налог платится в следующем за отчетным месяцем до 25 числа.

Изменения на 2020 год.

С 1 января 2020 года вступят в силу дополнения для 422 –ого закона. Общие правила и условия сохраняются прежними. Однако список экспериментальных субъектов увеличен до 23 регионов. В свою очередь, к вышеперечисленным добавились:

  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Тюменская;
  • Свердловская;
  • Челябинская;

4. Автономные округа:

Видео (кликните для воспроизведения).

По заверениям специалистов, в течение 2020 года в состав налогооблагаемых субъектов по НПД будут включаться и другие регионы. А вот, к концу года охват по территории России станет стопроцентным.

Спецрежим налог на профессиональный доход
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here