Сколько в украине подоходный налог

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Сколько в украине подоходный налог" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Подоходный налог

Подоходный налог или налог на доходы, зарплату физических лиц, пенсию работающих пенсионеров: размер ставки, льготы, порядок удержания и сроки уплаты НДФЛ в Украине.

Краткое содержание и ссылки по теме

Видео по теме

Перечень доходов, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц:

  • сумма средств, которая предоставляется налогоплательщику международной финансовой организацией в пределах своей официальной деятельности в Украине в связи с осуществлением мер по энергоэффективности и энергосбережению в рамках реализации в Украине проектов международной финансовой организации (как непосредственно, так и через уполномоченные банки или иным способом, предусмотренным соответствующим проектом такой международной финансовой организации);
  • сумма средств, которая предоставляется в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины, налогоплательщику другой финансовой организацией или фондом, которые занимаются финансированием программ развития, в связи с осуществлением мер по энергоэффективности и энергосбережению в рамках реализации в Украине проектов такой организации или фонда (как непосредственно, так и через уполномоченные банки или иным способом, предусмотренным соответствующим проектом такой организации или фонда);
  • сумма, прощенная (аннулирована) кредитором в порядке, предусмотренном Законом Украины «О реструктуризации обязательств граждан Украины по кредитам в иностранной валюте, полученных на приобретение единственного жилья (ипотечные кредиты)»;
  • пенсии и ежемесячное пожизненное денежное содержание, получаемое налогоплательщиком из Пенсионного фонда Украины;
  • другие доходы, указанные в п. 165.1 ст. 165 НКУ.

Ставки НДФЛ на зарплату, пенсию, дивиденды и другие виды доходов

Основная ставка налога составит 18 процентов базы налогообложения. Такая ставка применяется, в частности, к доходам в виде заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, начисляемых плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам.

Пенсии не подлежат налогообложению, независимо от их размера. Положение абзаца первого подпункта 164.2.19 пункта 164.2 статьи 164 НАКУ утратило силу, как такое, что является неконституционным, на основании Решения Конституционного Суда № 1-р / 2018 от 27.02.2018

Ставки налога на пассивные доходы устанавливаются в следующих размерах:

5 процентов — для доходов в виде дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисленным резидентами — плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования);

9 процентов — для доходов в виде дивидендов по акциям и / или инвестиционным сертификатам, корпоративным правам, начисленным нерезидентами, институтами совместного инвестирования и субъектами хозяйствования, которые не являются плательщиками налога на прибыль;

18 процентов — для других пассивных доходов;

Налогообложение доходов физических лиц-предпринимателей (кроме тех, кто избрал упрощенную систему налогообложения)

Доходы физических лиц-предпринимателей (не упрощенцев) облагаются налогом по ставке 18%.

При этом, авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с фактическими данными, указанными в Книге учета доходов и расходов каждого календарного квартала, и уплачиваются в бюджет до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября). Авансовый платеж за четвертый календарный квартал не рассчитывается и не уплачивается.

Если результатом расчета авансового платежа за соответствующий календарный квартал является отрицательное значение, то авансовый платеж за такой период не уплачивается.

Кто имеет право на льготу при уплате подоходного налога?

Налоговая социальная льгота устанавливается в размере, равном 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года, для любого плательщика налога. На эту сумму плательщик налога имеет право на уменьшение общего месячного налогооблагаемого дохода, полученного в виде заработной платы от одного работодателя.

Другие налоговые социальные льготы:

  • в размере, равном 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица — для налогоплательщика, который содержит двух или более детей в возрасте до 18 лет, — в расчете на каждого такого ребенка;
  • в размере, равном 75 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, — для налогоплательщика, который:

а) является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) или опекуном, попечителем — в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;

б) содержит ребенка-инвалида — в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет; в) является лицом, отнесенным законом к первой или второй категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, включая лиц, награжденных грамотами Президиума Верховного Совета УССР в связи с их участием в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы;

г) является учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом;

д) является инвалидом I или II группы, в том числе с детства;

е) является лицом, которому присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов;

ж) является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которого распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты ;

  • в размере, равном 100 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица — для налогоплательщика, который является:

а) Героем Украины, Героем Советского Союза, Героем Социалистического Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лицом, награжденным четырьмя и более медалями «За отвагу»;

б) участником боевых действий во время Второй мировой войны или лицом, которое в то время работало в тылу, и инвалидом I и II группы из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;

в) бывшим узником концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или лицом, признанным репрессированным или реабилитированным;

г) лицом, которое было насильственно вывезено с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, находившихся в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками;

Читайте так же:  Взыскание алиментов если отец не работает

д) лицом, находившимся на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944

Срок уплаты НДФЛ

Доход в виде заработной платы облагается подоходным налогом при ее выплате. Доходы, которые подлежат включению в годовую налоговую декларацию, должны быть перечислены налогоплательщиком в бюджет до 1 августа года, следующего за отчетным.

Налогообложение некоторых видов доходов

Налогообложение доходов от аренды

Если арендатор является физическим лицом, не являющимся субъектом хозяйствования, лицом, ответственным за начисление и уплату (перечисление) налога в бюджет, является плательщик налога — арендодатель.

а) такой арендодатель самостоятельно начисляет и уплачивает налог в бюджет в сроки, установленные НКУ для квартального отчетного (налогового) периода, а именно: в течение 40 календарных дней, после последнего дня такого отчетного (налогового) квартала, сумма полученного дохода, сумма уплаченного в течение отчетного налогового года налога и налогового обязательства по результатам такого года отражаются в годовой налоговой декларации;

б) в случае совершения нотариального действия относительно удостоверения договора аренды объектов недвижимости нотариус обязан направить информацию о таком договоре контролирующему органу по налоговому адресу налогоплательщика — арендодателя по форме и способом, установленным Кабинетом Министров Украины.

Налоговым агентом плательщика налога — арендодателя относительно его дохода от предоставления в аренду (эмфитевзис) земельного участка сельскохозяйственного назначения, земельной доли (пая), имущественного пая является арендатор.

Ставка налога составляет 18% от стоимости аренды.

Налогообложение дохода от продажи транспортного средства

Доход от продажи (обмена) легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или не ниже его оценочной стоимости, определенной по закону (по выбору плательщика налога).

Как исключение, доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) в течение отчетного (налогового) года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и / или мотоцикла, и / или мопеда, не подлежит налогообложению.

Доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) в течение отчетного (налогового) года двух и более объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и / или мотоцикла, и / или мопеда, подлежит налогообложению по ставке 5% .

Налогообложение наследства и подарков

Объекты наследства и подарки облагаются:

по ставке 0%:

а) объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степени родства;

б) стоимость собственности, которая наследуется лицом, являющимся инвалидом I группы или имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки, и стоимость собственности, что наследуются ребенком-инвалидом;

в) денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавшие на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 годов, погашение которых не состоялось;

по ставке 18% для любого объекта наследства, которое наследуется наследником от наследодателя-нерезидента, и для любого объекта наследства, которое наследуется наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента;

по ставке 5% — в остальных случаях.

Лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, получившие наследство.

Доход в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, отмечается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства, и наследников, получивших в наследство объекты, облагаемые по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками — резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства.

В таком же порядке облагаются налогом подарки.

Размеры подоходного налога на зарплату на 2019

Основной регулирующий закон и дата последних законодательных изменений: Налоговый кодекс Украины: 01.20.2019.

Порядок налогообложения заработной платы:

Пункт 167.1 Налогового кодекса Украины утверждает общий принцип взимания налога с зарплаты: доход физического лица в виде зарплаты облагается налогом, ставка которого утверждена в размере 18 %.

Эта норма также легитимна для любой поощрительной выплаты, компенсации либо вознаграждения, которые выплачиваются физическому лицу по трудовому или гражданско-правовому договору.

Размер базы налогообложения ЕСВ и НДФЛ должен быть больше суммы минимальной зарплаты, установленной законодательно на текущий год.

Вычисление подоходного налога:

К примеру, зарплата «грязными» составила 6000 грн, налог калькулируется так:

  • Сумма зарплаты 6000 умножается на 0.18. В результате получается сумма по налоговой ставке — 1080 грн.
  • Далее из суммы зарплаты вычитается ставка военного сбора (1.5%): 6000 х 0.015 = 90 (грн).
  • Итого, общая сумма налога с зарплаты: 1080 90 = 1170 (грн), то есть «чистыми» работник получит 4830 грн.

Важно: размер ставки отчисления для наемных работников составляет 22 % от общего фонда оплаты труда, выплачивается ставка работодателем.

Подоходный налог на зарплату для разных стран:

Подоходный налог на зарплату в Украине 2019
Закон Общий закон, регулирующий платеж Ставка min
Минимальная ставка по платежу

Ставка max
Максимальная ставка по платежу (закон) 18 % 22 %
Подоходный налог на зарплату ставки в Украине
Параметр
Параметр платежа

Ставка
Ставка платежа

Ссылка
Ссылка на закон Ставка отчисления для наемных работников от общего фонда оплаты труда 22 % п.167.1 Ставка налога на зарплату 18 % п.167.1 Вознаграждение по трудовому договору 18 % п.167.1 Компенсация по трудовому договору 18 % п.167.1 Поощрительная выплата по трудовому договору 18 % п.167.1

Предостережение: приведенные више данные являются актуальными и постоянно обновляются нашими модераторами в соответствии с законодательными изменениями. Однако следует помнить, что при решении важных юридических и финансовых вопросов единственно авторитетными источниками могут быть только официальные законы, публикованные через государственные каналы комуникации.

НДФЛ — 2020 (Украина)

Содержание тематического сборника «НДФЛ — 2020«:

18. Разъяснения налоговиков по теме » НДФЛ » и аналитика:

·01· Примеры расчета налогов на зарплату 2019 года со cлучаями применения налоговой социальной льготы.

·01· Примеры расчета налогов на зарплату 2018 года со cлучаями применения налоговой социальной льготы.

Читайте так же:  Где должен находиться исполнительный лист по алиментам

·04· Письмо ГФС №2/6/. -15/ІПК oт 02.01.2018 — приобретение сельхозпродукции чeрeз комиссионера.

·01· Примеры расчета налогов на зарплату 2017 года со cлучаями применения налоговой социальной льготы, некoторые из них были приведены в Вебинаре черкасских налоговиков от 20.01.2017.

·03· Письмо ГФС №104/. -15 oт 05.01.2017 — компенсация стоимости топлива работнику.

·04· Письмо ГФC № 20232/. -01-16 oт 23.11.2016 — штрафы при самостоятельном иcправлении ошибок в Форме 1ДФ.

·05· Исправление ошибки в фоpме № 1-ДФ (с чeтырьмя примерами заполнения).

·06· Пиcьмо ГФС №3874/7/99-. -17 oт 16.02.2017 заполнение и пoдача формы № 1ДФ, камеральные проверки, штрафы.

·09· 12.04.2017 Bебинар черкасских налоговиков «Декларирование – 2017: oтветы на вопросы, примеры». Вебинару пoсвящены 3 страницы:

·10· Пиcьмо ГФС № 8275/6/. -15 oт 19.04.2017 — аннулирование долга: обязaнности кредитора.

·11· Письмo ГФС №8402/6/. -15 oт 20.04.2017 — HДФЛ и горюче-смазочные материалы для автомобиля работника.

·12· Письмо ГФC №8304/6/. -15 oт 19.04.2017 — дивиденды oт плательщиков единого налога: кoгда применяется ставка 9%.

·13· Письмо ГФC №5581/6/99-. -15 oт 21.03.2017 — НДФЛ, НДС: наследование части имущества ООО и возврат общeством наследникам умершего учредителя чаcти имущества.

·14· Письмо ГФС №4671/6/. -15 oт 07.03.2017: налогообложение наследника, получившего долю в уcтавном капитале общества.

·15· Письмо ГФCУ №176/6/. /ІПК oт 13.05.2017 — уплата обособленными подразделениями HДФЛ и ЕСВ.

·16· Письмо ГФСУ №168/6/. oт 13.05.2017 — налогообложение зарплаты студентов-практикантов.

·19· ИНK ГФС №1736/Г/99-. /ІПК oт 28.08.2017 — наследование доли в капитале общества.

·20· ИHК ГФС № 1646/В/99-. oт 17.08.2017 — квартира в качестве имущественного взноса — облагается ли налогом?

·21· ИНК ГФC №1719/6/99-. oт 23.08.2017: об обложении дивидендов зa 2013—2016 годы — какая ставка?

·22· ИHК ГФС №1770/6/. /ІПК oт 31.08.2017 — налoгообложение оплаты вынужденного прогула.

·23· Пиcьмо ГФС №7955/5/99-. oт 10.05.2017 — налoгообложение индексации зарплаты.

·26· ИНК ГФСУ №2411/С/. /IПК oт 27.10.17: прекращение предпринимательской деятельности.

·01· Письмо ГФС №2237/. 17 oт 25.01.2016 — перечень изменений в подоходном налоге с начала 2016 года.

·02· Письмо ГФС №2262/5/99-. -16 oт 11.02.2016 — налогообложение выплат уволенным работникам.

·03· В каких случаях заполняется каждое из приложений декларации? Подрoбнее.

·05· Об уплате военного сбора по результатам декларирования, подroбнее.

·06· Необходимо ли декларирование, если доход более 120 минимальных зарплат получен от 2 налоговых агентов? Подpoбнее.

·07· Куда подавать декларацию в случае смены вашего налогового адреса? Пoдробнее.

·08· Декларировать ли доходы в случае продажи автомобиля в oфициальных сервисных центрах МВД? Пoдробнее.

·09· Декларировать ли подарки на небольшие суммы oт разных налоговых агентов? Подрoбнее.

·10· Продажа унаследованной недвижимости — декларировать ли доход? Подрoбнeе.

01. Дополнительное благо — что это?
02. Налогообложение подарков
03. Услуги мобильной связи
04. Возмещение стоимости питания
05. Компенсация использования собственного транспорта
06. Дополнительное благо: когда оплачивать налог

·16· Письмо ГФС № 23654/6/. -03-15 oт 03.11.2016 — Помощь на лечение: подтверждающие документы для налога на доходы.

·03· Письмо ГФC № 11999/6/. -15 oт 09.06.2015. Рассмотрены вопросы по предпринимателям на общей системе:

1) включение в расходы процентов зa пользование кредитом и плату зa предоставление кредита;

2) включение в расходы ремонта автомобиля, используемого в хозяйcтвенной деятельности?

·05· Письмо ГФС №167/6/. -15 oт 06.01.2015г — учет основных средств предпринимателями.

·06· Письмо ГФС №8828/6/. -15 oт 24.04.2015 — штрафы при самостоятельном исправлении ошибок в 1-ДФ.

·08· Расчет авансовых взносов предпринимателем, подробнее. .

·09· Налогообложение и рекламные акции (раздачи подарков), подробнее. .

·10· Участие работника в семинаре и налогообложение, — подробнее. .

·11· Об обложении компенсации работнику стoимости горюче-смазочных материалов, подробнее. .

·12· Совместители в 1-ДФ, подробнее. .

Видео (кликните для воспроизведения).

·13· Штрафы за подачу уточненки 1-ДФ, подробнее. .

·14· О перерасчете налога и отpажение в форме 1-ДФ после бюджeтных компенсаций на мобилизованных работников, пoдрoбнее. .

·15· Об отражении в учете предпринимателя нa общей системе возврата товара, пoдpобнее. .

·16· О возможности включения стоимости ремонта имущества в затраты предпринимателя на общей системе, пoдрoбнее. .

·17· Декларирование доходов, если наследство получено от бабушки, пoдробнeе. .

·18· Об авансовых платежах предпринимателя на общей системе и сдача декларации о доходах, подрoбнeе. .

·19· О декларировании, если квартира получена в подарок oт отца, пoдробнее. .

·20· О декларировании доходов после продажи части уставного фонда предприятия, купленной много лет назад, пoдрoбнее. .

·21· О декларировании, если доходы получены из разных источников, подробнeе. .

·23· Декларирование, если доход получен в другой стране и yже обложен налогом там, подpобнее. .

·24· Письмо ГФС №23714/. -15 oт 05.11.2015 — налогообложение суммы среднего заработка за вpемя задержки расчета при увольнении.

·25· Письмо ГФС № 22624/. -15 oт 27.10.2015 — облагается ли имущественный взнос учредителя в уставной капитал общества.

·26· О подаче декларации о дoходах недавно зарегистрированным предпринимателем до дaты перехода его на упрощенную систему, пoдробнее. .

·27· Письмо ГФС № 23958/. -15 oт 10.11.2015г — форма 1ДФ и доходы умершего человека.

·07· Отражение в декларации доходов от независимой профессиональной деятельности. Подробнее. .

·08· Подтверждение оплаты налога с зарубежного дохода (уменьшение суммы налога в декларации о доходах. Подробнее. .

·09· Продажа недвижимости: подавать ли декларацию, если налог уже был оплачен. Подробнее. .

·10· Подaча декларации о доходах в случае продажи движимого имущества. Подробнeе. .

·12· Письмo ГФС №2006/7/99-. -15 oт 19.08.2014 — мобилизованные работники в форме 1-ДФ.

·13· Об отражении в форме 1ДФ даты приема на работу, если работника приняли в одном квартале, а начислили и выплатили доход в следующем квартале, Подробнее.

·01· Изменeния в Налоговый кодекс: Закон №5412 и № 5519. Подробнее. .

·02· Письмо ГНС № 351/6/17-1115 oт 11.01.2013 г. Обложение помощи на лечение.

·05· ГНСУ о штрафных санциях предпринимателю на общей системе за неведение книги доходов. Подробнее…

·07· ГНСУ разъяснила как независимые профессионалы рассчитывают среднемесячный доход за год. Подробнее…

·08· О декларировании доходов физ.лицами, ведущими независимую профессиональную деятельность. Подробнее…

·09· ГНС написала, что доход нерезидентов и резидентов облагается одинаково. Подpобнее…

Читайте так же:  Субсидии военнослужащим по выслуге лет

·13· Выплата единоналожнику по видам деятельности, которые не указаны в свидетельстве. Подробнее…

·14· Определение стоимости недвижимости, кoторaя получена в подарок или по наследству. Пoдрoбнее…

·17· Как учитывать доходы, если арбитражный управляющий еще и адвокат. Пoдробнее…

·19· Наследство получено несовершеннолетним ребенком. Как быть с декларированием? Подробнее. .

·21· Получены от брата деньги из-за границы. Декларировать ли доход? Подробнее.

·22· Приказ Миндоходов № 794 oт 11.12.2013 — Книга доходов и расходов, предназначeнная для лиц, которые должны пoдавать декларацию или имеют правo на её предоставление для возврата налога излишне уплаченного в бюджет.

·23· Письмо ГНCУ №1972/К/17-1114 oт 01.04.2013г — налогообложение инвестиционной прибыли.

НДФЛ в Украине: с чего начинался 2013 год .

В предыдущем 2012 году ГНС издала нeсколькo обобщающих налоговых консультаций пo теме НДФЛ, в 2013 году можeм их использовать:

№ 593 oт 6 июля 2012 гoдa — по предоставлению профессиональным торговцем ценными бумагами налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пoльзу налогоплательщиков, а такжe суммы удержанного из них НДФЛ;

№ 594 oт 6 июля 2012 гoда — пo налогообложению НДФЛ дохода в видe инвестиционной прибыли, пoлученнoй налогоплательщиком — физическим лицом oт операций с ценными бумагами (нaпример, акциями), выплачиваемогo профессиональным торговцем ценными бумагами (дилерские пo купле-продаже ценных бумаг);

№ 595 oт 6 июля 2012 гoдa — пo учeту налоговым агентом инвестиционных убытков, возникшиx у физического лица пpи определении общего финансового результата для НДФЛ вo врeмя расчета инвестиционной прибыли oт операций с инвестиционными активами.

Также за предыдущий 2012 год ГНС дала ответы на некоторыe нерешенные вопросы по НДФЛ в своиx письмах:

№ 11206/7/17-1217 oт 17.04.2012г. — что грозит за ненадлежащее ведение, неведение или утерю книги учета доходов и расходов предпринимателем.

№ 4602/5/17-1115 oт 30.03.2012г. — о НДФЛ при аренде жилья работодателем для работника.

№ 9779/7/17-1217 от 03.04.2012г. — о налоговых расходах адвокатов.

№ 3130/0/61-12/17-1115 oт 05.10.2012г. — о применении налоговой скидки при расчете подоходного.

№ 320/0/61-12/17-115 oт 14.08.2012г. — о подоходном при аннулирование долга работника перед предприятием и отражении его в отчетности.

№ 1040/0/71-12/17-1117 oт 17.08.2012 г. — о подоходном при реализации программы «Доступное жилье».

Письмо ГНС в г.Киеве № 1641/10/17-107 от 28.03.2012 г. — начисление НДФЛ на «привилегированные» дивиденды.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

История становления налога на доходы физических лиц в Украине

Систему подоходного налогообложения граждан в Украине было введено в с середины 1991г. следствие принятия Закона Украинской PCP «О подоходном налоге с граждан Украинской PCP, иностранных граждан и лиц без гражданства» от 5 июля 1991

В мае 2003 г.. Был принят Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц», которым предусмотрены существенные изменения в механизме взимания налога с доходов физических лиц. Декрет Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» утратил силу, за исключением норм раздела IV в части налогообложения доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью.

Основными нововведениями этого закона стали:

— Отказ от прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических из максимальной ставке 40% и установление единой налоговой ставки налогообложения совокупного месячного (годового) дохода в размере 15%, а на период с 1 января 2004 по 31 декабря 2006 года — 13%;

— Установление права налогоплательщика на налоговый кредит, который представляет собой сумму расходов, понесенных плательщиком налога — резидентом в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов Украины в течение отчетного года. На сумму таких расходов разрешается уменьшение суммы общего дохода плательщика, полученного им по результатам календарного года;

— Расширение базы налогообложения;

— Предоставление налоговых социальных льгот, определяются в процентах к размеру минимальной заработной платы в расчете на месяц (100%, 150% и 200%). Кроме того, Законом предусмотрена процедура самостоятельного выбора налогоплательщиком места получения (применения) налоговой социальной льготы и прочее.

В декабре 2010 года Верховной Радой Украины был принят Налоговый кодекс Украины, в котором взимания налога на доходы физических лиц регламентируется разделом четвертым.

В конце 2014 был принят Закон Украины от 28.12.2014 г.. № 71-УШ, которым были внесены изменения в Налоговый кодекс Украины. Этим законом была увеличена ставка НДФЛ (с 17% до 20%), которая применяется к доходам свыше 10 МЗП, действующих по состоянию на 1 января отчетного налогового года (в 2015 году — 12 180 грн.). Кроме того, налогом на доходы физлиц облагаются пенсии, размер которых превышает 3 размера минимальной зарплаты, то есть 3654 грн.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
с 1.01.2015 по 31.12.2015

Ниже приведены устаревшие ставки НДФЛ в Украине, действовавшие с 1.01.2015 по 31.12.2015

  • См. актуальные ставки НДФЛ, действующие в настоящее время, с 1 января 2019 г.

Отметим, что для позиций в колонке «Ставка налога», в которых указаны две ставки: 15% и (20%) — ставка 15% применяется в случае, когда сумма соответствующего дохода за отчетный месяц не превышает десятитикратний размер минимальной зарплаты, установленной на 1 января очетного года; иначе применяется ставка 20%

Подоходный налог (НДФЛ) 2019

Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 1 января 2019 .

В этот релиз были внесены лишь мелкие редакционные изменения.

Какие налоги платятся с зарплаты в Украине

В Украине с заработной платы, которая выплачивается официально, высчитывается 19,5 % на налоги. Это подоходный налог и военный сбор. Есть ли способ сократить удержание из зарплаты? Как рассчитать налоги с зарплаты?

Военный сбор

Военный сбор составляет 1,5 % от всей заработной платы, оплачивается в день выплаты аванса и зарплаты. Сократить или уменьшить отчисления по этому налогу невозможно. Напротив, если не заплатить налог будет применена штрафная санкция.

Читайте так же:  37 и 42 для досрочной пенсии

Подоходный налог с заработной платы (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц или подоходный налог с зарплаты в Украине составляет 18% от фонда заработной платы. Это значит, что 18% нужно уплатить за зарплату (премию и любую другую надбавку), которую начислили. Оплачивается с аванса и зарплаты.

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы

Удержание подоходного налога посчитать очень просто. Общую сумму заработка умножить 18%.

Пример. Расчет подоходного с минималки в Украине в 2019 году

4173 Х 18%=751,14 грн.

Также есть возможность воспользоваться онлайн калькулятором зарплаты в Украине. Сервис очень простой, необходимо внести ваш оклад и наличие льгот, надбавок, разрядов и т.д. и нажать рассчитать.

Как уменьшить удержания из зарплаты?

На уменьшение налогов можно рассчитывать только при наличии налоговой социальной льготы. Скидка применяется только к подоходному налогу.

Пример. Расчет НДФЛ при наличии льготы.

(Зарплата — сума льготы) Х 18%=сума налога.

С минимальной зарплаты в 2019 году необходимо оплатить государственных налогов 813,74 грн (751,14 подоходный и 62,60 военный).

Налоги, которые оплачивает работодатель

Существуют налоги, которые начисляются на зарплату, но не удерживаются с работника. Это единый социальный взнос, который платит работодатель. Налог идет на пенсионное накопление и социальные риски (больничный, декретный, регрессный). Он составляет 22% от заработной платы.

Налог на доходы физических лиц в Украине

Налог на доходы физических лиц в Украине

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины(НКУ). Особо отметим, что для подавляющего большинства сограждан в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), теперь (с 2016 года) составит 18%.

Редакция НКУ 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения, касающиеся налогобложения пенсий, вступили в силу с 1 января 2017 года и затронули налогообложение дивидендов. Ниже приводится полная таблица ставок НДФЛ в редакции на 01.01.2017, к которой мы сочли необходимым дать пару дополнительных комментариев:

  • Содержание колонки “Вид дохода” мы постарались сформулировать по возможности покороче, а также языком, доступным большинству соотечественников, а не только изощренным умам составителей НКУ.
  • В последней колонке дается ссылка на соответствующие пункты IV-го раздела Налогового кодекса Украины (НКУ)

* Ставка, касающаяся обложения дивидендов в размере 9%, будет применяться со дня вступления в силу закона, который определяет правовые основы организации и деятельности центрального органа исполнительной власти, на который возлагается обязанность обеспечения предупреждения, выявления, прекращения, расследования и раскрытия уголовных правонарушений, объектом которых являются финансовые интересы государства и/или местного самоуправления, отнесенные к его подследственности согласно УПК Украины.

НАЛОГОНЕОБЛАГАЕМЫЙ МИНИМУМ — ГЛАВНЫЙ ВИНОВНИК ТЕНЕВЫХ ДОХОДОВ

Государственное регулирование доходов граждан Украины строится сегодня на необлагаемом минимуме доходов и прогрессивной шкале ставок, применяемых к доходам. Ставки налогов соответствуют общепринятым нормам цивилизованного мира. Самая высокая ставка предпо

Государственное регулирование доходов граждан Украины строится сегодня на необлагаемом минимуме доходов и прогрессивной шкале ставок, применяемых к доходам. Ставки налогов соответствуют общепринятым нормам цивилизованного мира. Самая высокая ставка предполагает изъятие 40% доходов, превышающих 100 необлагаемых минимумов. Другое дело, что необлагаемый минимум доходов сегодня составляет 17 грн. А это значит, что если Ваш среднемесячный доход превышает $ 4 — уже необходимо платить налоги

Никто из нас не сомневается в необходимости платить налоги. Почти как в Америке. Практически все платят их с большим неудовольствием. Почти как в Америке. Но в отличие от Америки, многие из нас не платят налогов. И здесь, кроме отсутствия веками прививавшегося сознания неотвратимости налогов и потому необходимости их платить, свою роль играет несколько факторов. Можно предположить, что граждане пытаются избежать этой процедуры потому, что считают ставки налогов очень высокими. Кроме того, видя, что большая часть бюджетных поступлений распределяется непрозрачно, подозревают власть в неэффективном использовании государственных средств, то есть наших с вами денег. Все это можно коротко охарактеризовать таким понятием, как несправедливые налоги. Украинские граждане, в массе своей квалифицируют налоги как несправедливые, и потому считают себя вправе не платить их.

Подоходному налогу — необлагаемый минимум

История налогообложения населения Украины началась в 1992 году, когда был принят закон о подоходном налоге с граждан, которым устанавливались ставки налогообложения месячных доходов граждан. Минимальный доход — 185 крб. (среднегодовой курс в 1992 году составлял 208 крб./$) облагался 12%. По максимальной ставке в 30% облагались доходы, превышающие 3000 крб. (около $150).

Инфляционные процессы, обусловленные постоянными неконтролируемыми эмиссиями денежных знаков в стране способствовали резкому росту номинальных доходов граждан. Для тех, кто не помнит — один пример. Уже в декабре того же года правительство приняло решение о введении подоходного налога с доходов, превышающих 60 тыс. купонов. С этой суммы необходимо было уплачивать 12 тыс. купонов налогов, то есть 20%. И 50% с суммы, превышающей этот доход. Закон просуществовал недолго, в декабре 1992 года был принят Декрет Кабинета Министров о подоходном налоге, имеющий силу закона. Этот Декрет, с многочисленными изменениями, внесенными на протяжении последних семи лет работает до сих пор.

Еще в начале 1995 года Верховная Рада приняла в первом чтении Закон Украины о подоходном налоге граждан и решение о необходимости его доработать. То, что этот законопроект на протяжении почти пяти лет так и не принят говорит об отношении власти к этому вопросу. Скорее даже о нежелании менять нынешний подход к налогам. И дело не в высоких ставках, применяемых к доходам. Сейчас государство облагает налогом одни и те же доходы дважды — сначала работодателей, затем работников. И не хочет решать для себя — какой субъект налогообложения ему ценнее. То ли юридические лица, выплачивающие своим сотрудникам зарплату и вносящие платежи в размере 37,5% начислений на фонд оплаты труда. То ли физические лица, доход которых облагается подоходным налогом и минимальными отчислениями в пенсионный и страховой фонды. Тем более, что вопросы эти можно решить только в комплексе с пенсионной реформой.

Читайте так же:  Справки для оформления пенсии по инвалидности

Где-то в недрах Верховной Рады уже больше 5 лет зреет законопроект, который должен в комплексе решить проблему налогообложения доходов граждан. Но по информации народного депутата Сергея Терехина, несмотря на многочисленные решения парламента об ускорении принятия его, он до сих пор фактически не существует в каком-либо удобоваримом виде. Сейчас над его доработкой высказал желание потрудиться Кабинет Министров. Скорее всего, это сделано в свете августовского Указа Президента «Об основных направлениях политики, касающейся денежных доходов населения Украины», согласно которому правительству дано два месяца для подготовки мероприятий, которые могут повысить реальные доходы населения. Конечно, Указ носит абсолютно декларативный характер, скорее даже рекламный, приуроченный к грядущим выборам. Но уже одно то, что за многие годы власть таки задекларировала необходимость проводить политику, направленную на повышение доходов граждан и их покупательской способности, а также необходимость реформирования налоговой системы «с целью снижения уровня налогообложения населения со сравнительно низкими доходами» — радует.

На сегодняшний день, как уже было сказано, налогообложение доходов граждан регулируется кроеным-перекроеным Декретом КМ от 1992 года. Тогда была введена прогрессивная шкала налоговых ставок и такое понятие, как минимальная зарплата (МЗ), которая налогом не облагалась. Ставка налога в 10% применялась к зарплатам, не превышающим 10 минимальных. Все, что было выше — облагалось 20%-ным налогом. Доходы, превышающие 20 МЗ, но не превышающие 30 облагались по ставке 35%. Самая высокая ставка — 50% применялась к доходам, превышающим 30 МЗ.

Размеры минимальной зарплаты устанавливались парламентом. В связи с инфляцией, переросшей в гиперинфляцию, минимальная зарплата менялась приблизительно раз в квартал. Впрочем, власть все равно не успевала за инфляционной спиралью, поэтому на практике новые минимальные зарплаты вводились задним числом или гражданам государство выплачивало всевозможные пособия и помощи.

Вторым эпохальным в истории налогообложения доходов физических лиц стал Указ Президента, принятый в сентябре 1994 года. Ставки налогов в нем привязывались не к минимальной зарплате, а к необлагаемому минимуму. Этот Указ претерпел множество изменений, последние из которых были внесены в 1995 году. С октября 1994 года необлагаемый минимум (НМ) устанавливался в размере 24 тыс. крб. Минимальная ставка в 10% применялась к 5 НМ. Самая высокая ставка — 50% применялась к доходам, превышающим 25 НМ. Интересно, что к средним зарплатам, составляющим от 10-15 НМ применялись очень высокие ставки — от 30% до 40%.

Впрочем, ситуация настолько быстро менялась, что уже в конце октября 1994 года Президент увеличивает необлагаемый минимум до 780 тыс. крб. С февраля 1995 года необлагаемый минимум опять увеличивают до 1,4 млн. крб. при той же шкале ставок. С таким необлагаемым минимумом страна прожила полгода — в ноябре 1995 года НМ увеличен до 1,7 млн. крб., который впоследствии был выражен в гривнах, что составило 17 грн. Этот минимум не менялся до сегодняшнего времени и является точкой отсчета для всевозможных начислений, штрафов и пошлин.

Тогда же была значительно изменена шкала ставок прогрессивного налогообложения. Доходы, находящиеся в параметрах от 10 до 60 НМ облагались 20%-ным налогом. К доходам в пределах 100 необлагаемых минимумов применялась ставка 30%. Был уменьшен потолок ставок с 50% до 40%. Все, что граждане получали выше 100 НМ облагалось по ставке 40%, что являлось однозначным прогрессом по сравнению с 50% с доходов, превышающих 25 НМ с точки зрения доходов среднего уровня.

Динамика ВВП и подоходного налога. 1994-2000 г.г.

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог в Украине – один из обязательных налогов, формирующих бюджет страны. Его платят все предприятия и физические лица-предприниматели. Чтобы понимать, правильно ли работодатель начислил подоходный налог, стоит знать, как это происходит.

Что такое налог на прибыль?

С недавнего времени в Украине установлен единый налог на прибыль в размере 18%. Его платят налогоплательщики на территории нашей страны и за ее пределами. По сути это разница между доходами за месяц и расходами на себестоимость товаров, выполнение услуг и работ, сбыт и т. д. Налог на прибыль в Украине – это прямой налог, который платят юридические лица. Как правило, работающий на хозяина наемный рабочий сам не занимается вычислением налога. Этим занимается бухгалтерия. Тем не менее, любой наемный работник должен знать, сколько ежемесячно он платит в бюджет в виде налогов. Для этого нужно владеть следующими цифрами.

Какие данные нужно иметь ввиду:

Есть несколько актуальных в 2018 году цифр, которые помогают вычислить сумму удержания подоходного налога с зарплаты:

  • минимальная заработная плата – 3723 гривны;
  • прожиточный минимум – 1762 гривны (с 1 января 2018 года);
  • налоговая социальная льгота – 881 гривна;
  • максимальная зарплата, при которой начисляется налоговая социальная льгота – 2470.

Оперируя этими цифрами, можно высчитать, какого размера налог будет удержан с заработной платы.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Рассмотрим простой пример. Работник предприятия получает в месяц минимальную зарплату. То есть 3723 гривен. Социальная льгота для такого работника не полагается, ведь его зарплата больше максимальной, при которой на такую льготу можно рассчитывать. То есть больше 2470 гривен. Дальше займемся исчислением суммы подоходного налога по алгоритму:

  1. Высчитаем налог на доход физических лиц: 3723 (минимальная зарплата) х 18% (единый налог на прибыль физических лиц)= 670,14 гривен.
  2. Высчитываем военный сбор: 3723 (минимальная зарплата) х 1,5% (ставка военного сбора)=55,85 гривен.
  3. Налог составит: 670,14 + 55,85 = 725,99 гривен.

Таким образом, работник, получающий минимальную официальную заработную плату, получит «на руки» 2997,01 гривну. То есть 3723 гривны – 670,14 гривен.

Видео (кликните для воспроизведения).

Возможны и другие, более сложные случаи. Например, когда работнику положены социальные льготы (например, если работник – человек, на чьем содержании находится ребенок с инвалидностью), когда работник трудится не полный рабочий день или хочет уволиться по собственному желанию в тот месяц, за который придется насчитать зарплату. Тогда алгоритм вычисления изменится незначительно.

Сколько в украине подоходный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here