Счет фактура в налоговой накладной

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Счет фактура в налоговой накладной" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Счет фактура в налоговой накладной

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Продавец реализует товар. Он оформил товарную накладную в соответствии с фактическим ассортиментом поставляемого товара, часть из которого облагается НДС по ставке 10% на основании п. 2 ст. 164 НК РФ, а часть — освобождена от обложения НДС. Счет-фактура выписывается только на товары по налоговой ставке 10%. Возникает разница в итоговой сумме между счетом-фактурой и товарной накладной.
Допустим ли такой порядок оформления данных документов в бухгалтерском и налоговом учете?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Чем товарная накладная отличается от счет-фактуры?

Счет-фактура

Счет-фактура в России — налоговый документ установленного образца, который обязан оформлять продавец или подрядчик. На основании полученных счетов-фактур в компании формируется «Книга покупок», а на основании выданных — «Книга продаж».

Согласно НК РФ предоставлять покупателям счет-фактуру обязаны только налогоплательщики НДС. Компании, которые находятся на УСН, не являются плательщиками данного налога и составлять счета-фактуры не должны.

Счет-фактура содержит данные о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС. Этот перечень обязателен и закреплен в НК РФ. Счет-фактура должна также содержать в себе информацию о номере и дате выписки счета, при необходимости — сумме акциза, стране происхождения товара, номере таможенной декларации.

В России назначением счета-фактуры является налоговый учет НДС. На продавца он возлагает обязанность перечислить в бюджет НДС, для покупателя служит основанием для предъявления НДС к вычету.

Товарная накладная

Накладная является первичным документом, который составляется в 2-х экземплярах и служит доказательством передачи и основанием для списания (принятия на учет) товара. Накладная должна содержать подпись и печать продавца и покупателя. Она составляется в двух экземплярах, один из них остается у поставщика, второй — у получателя.

Госкомстатом утверждена унифицированная форма товарной накладной (форма № ТОРГ-12), но организация может применять свою форму.

Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика; наименование товара, его количество и стоимость; должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.

При участии в торговых операциях сторонней транспортной компании эксперты рекомендуют отказаться от формы Торг-12 и использовать другой документ — товарно-транспортную накладную (ТТН).

Разница между счетом-фактурой и накладной

Можно выделить следующие отличия между счетом-фактурой и накладной:

— документы имеют различную форму;

— счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная — свободную;

— товарная накладная подписывается в двух экземплярах — продавцом и покупателем, счет-фактура — только поставщиком;

— данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;

— счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;

— в отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС;

— на основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.

Единый документ счет-фактура и накладная: образец

Для того, чтобы покупатель смог принять к вычету НДС, предъявленный продавцом, ему необходимо иметь счет-фактуру (п. 1 ст. 169 НК РФ). Форма счета-фактуры и правила его заполнения утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (п. 8 ст. 169 НК РФ). Перечень обязательных реквизитов счета-фактуры предусмотрен ст.169 НК РФ. При этом ни НК РФ, ни Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 не запрещают вводить в форму счета-фактуры дополнительные реквизиты (Письмо Минфина от 09.02.2012 № 03-07-15/17 ). Учитывая, что с 01.01.2013 применение унифицированных форм первичной учетной документации (к примеру, накладной по форме ТОРГ-12 ) не является обязательным, ФНС разработала на основе формы счета-фактуры форму универсального передаточного документа (УПД), которая может одновременно выполнять функцию счета-фактуры и первичного учетного документа, заменяющего собой унифицированный бланк (Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] ). Эта форма носит лишь рекомендательный характер и может использоваться организациями и ИП либо как документ, объединяющий в себе и счет-фактуру, и передаточный документ, либо только как передаточный документ. О форме УПД и некоторых вопросах его применения мы расскажем в нашей консультации, а также приведем пример заполнения этой формы.

Читайте так же:  Минимальная сумма алиментов в украине

Форма УПД: скачать

Форма УПД приведена в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] (Приложение № 1).

Скачать бланк универсального передаточного документа по форме, приведенной в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] , в формате Word можно здесь.

А с 01.10.2017 применяется уже обновленная форма счета-фактуры (Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981). В новой форме не только откорректированы наименования строки 8 и графы 11 счета-фактуры, но и добавлена новая графа 1а. Подробнее об этом мы рассказывали в отдельном материале.

Несмотря на то, что в форму УПД подобные изменения не вносились, во избежание налоговых рисков налогоплательщику необходимо самостоятельно дополнить форму УПД с учетом внесенных поправок (Письмо ФНС от14.09.2017 № ЕД-4-15/18322 ).

Кто может применять УПД

Перечень операций, для оформления которых может использоваться УПД, приведен в Приложении № 2 к Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]

Так, организации и ИП могут применять УПД для оформления, в частности, следующих фактов хозяйственной жизни:

  • отгрузка товаров (любого имущества, кроме объектов недвижимости) без транспортировки с передачей товара покупателю (его доверенному лицу);
  • отгрузка товаров с транспортировкой и передачей товара покупателю (его доверенному лицу) либо иному лицу, привлеченному для транспортировки товаров;
  • передача имущественных прав;
  • передача результатов выполненных работ;
  • оказание услуг;
  • отгрузка (передача) комитенту (принципалу) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом), который приобрел эти товары (работы, услуги) от своего имени в интересах комитента (принципала).

При этом приведенный перечень операций, которые можно оформлять УПД, не является исчерпывающим (Письмо ФНС от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10623 ).

Свое решение применять УПД в бухгалтерском учете организация должна закрепить в Учетной политике в целях бухгалтерского учета. А если универсальный передаточный документ будет использоваться также вместо счета-фактуры, это необходимо предусмотреть и в Учетной политике в целях налогообложения.

Образец заполнения УПД

Рекомендации по заполнению УПД приведены в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected]

Покажем на условном примере образец заполнения универсального передаточного документа, используемого одновременно как счет-фактура и передаточный документ (статус УПД «1»). При этом в форму УПД был включен реквизит «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Что такое счет, счет-фактура, накладная, как заполняются и подаются данные документы?

Каждый субъект хозяйствования, будь то юридическое или физическое лицо, сталкивается с необходимостью выписывать счёт или счёт-фактуру, а также товарную накладную. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учёте» N 402-ФЗ, все операции в организациях обязательно должны оформляться определёнными первичными документами.

Из статьи вы узнаете, как правильно заполнить счет, счет-фактуру, накладную, а также все нюансы при формировании документа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 350-22-67 . Это быстро и бесплатно !

Когда необходим каждый из этих документов?

Счёт на оплату выписывают в том случае, когда хотят уведомить покупателя, что организация, которая занимается реализацией товаров, продукции или оказанием всевозможных услуг надеется на получение денежных средств от покупателя. Этот документ выписывается на основании договоров, актов выполненных работ или товарных накладных. Счёт – это документ внешнего документооборота, ведь в нём содержится информация о продавце, но для покупателя.

Счёт-фактура нужна, когда продавец или подрядчик хочет проинформировать покупателя насчёт своих реквизитов. Этот документ применяется при налоговом учёте НДС. Он оформляется контрагентом лишь в том случае, когда на него, согласно российскому Налоговому кодексу, возложено обязательство по оплате НДС в бюджет.

Товарная накладная – выписывается, когда продавцу необходимо передать покупателю продукцию или всевозможные товары. В товарной накладной обязательно указывается полное и максимально точное наименование товара, а также собственной продукции, цена за единицу, НДС, если он есть и общая стоимость товара.

Документ оформляется на основании точных реквизитов как продавца, так и покупателя. На практике применяются товарные накладные по законодательно установленной форме ТОРГ-12. Бухгалтера их заполняют? подписывают, а также скрепляют печатью и подписью руководителя.

Подробнее о том, что такое и для чего нужны товарная накладная и счет-фактура, читайте тут.

Как взаимосвязаны?

На основании счёта производится плата за продукцию, реализованные товары или выполненные работы. А сам факт передачи ТМЦ другой организации подтверждается товарной накладной. Если организация является плательщиком НДС, то выписывается счёт-фактура, чтобы у продавца или покупателя были основания для зачисления или списания НДС и отображения этого налога в налоговой документации. А также чтобы сторонняя организация могла произвести оплату на основании реквизитов продавца.

Все документы являются первичными и выписываются для внешнего пользования, а также для отображения действий во внутреннем документообороте. На основании каждого из этих документов ведутся записи в бухгалтерских журналах-ордерах.

В чем разница между ними?

Разница между счётом и счётом-фактурой в том, что последний документ выписывается исключительно для организаций, которые являются плательщиками НДС. Товарная накладная отличается от любого из этих видов счёта тем, что она представляет собой не информацию о ТМЦ, а уже сам факт реализации товаров или продукции.

Счета, выписанные различными организациями, не всегда являются обязательными для выполнения. Но данные счёта-фактуры обязательно вносятся в налоговый учёт обоих контрагентов. А вот товарная накладная выписывается на основании доверенности сторонней организации, то есть она обязательно должна быть выписана, если покупатель пришёл за своим товаром.

Подписывается товарная накладная как продавцом, так и покупателем. Cчёт подписывается только продавцом. Во всех этих документах указываются реквизиты контрагентов и данные о товаре, продукции или услуге, а также их стоимость с учётом или без учёта НДС.

Читайте так же:  Когда полицейские уходят на пенсию в россии

Более детально о том, что такое товарная накладная и счет-фактура и чем отличаются эти документы, читайте в этом материале.

Содержание

Счёт содержит такие пункты:

  1. Дата, когда был выписан счёт и номер самого документа.
  2. Полная информация о поставщике, в том числе и его банковские данные.
  3. Данные о покупателе.
  4. Название, а также количество, цена за единицу и стоимость продаваемых ТМЦ или оказанных услуг.
  5. Итоговая стоимость, а также сумма НДС, если он есть.
  6. Подписи ответственных лиц.

В счёте-фактуре обязательно должны быть такие пункты:

  • Номер по порядку.
  • Дата выписки.
  • Реквизиты самого налогоплательщика, а также покупателя.
  • Реквизиты грузоотправителя.
  • Номер платёжного документа в случае получения от своего контрагента авансовых платежей.
  • Наименование поставляемых продавцом различных товаров или услуг.
  • Единица измерения.
  • Цена за единицу товара без учёта налога.
  • Общая стоимость товаров или работ, или услуг.
  • Налоговая ставка.
  • Стоимость всего количества продукции или услуг с учётом налогов.
  • Подписи должностных лиц.

В товарной накладной есть такие пункты:

  1. Порядковый номер.
  2. Дата выписки.
  3. Название, а также реквизиты покупателя или продавца.
  4. Наименование товара, его количество, а также общая стоимость.
  5. Основание выписки ТН с указанием номера договора и даты его подписания.
  6. Подписи ответственных лиц.

Инструкция по заполнению

Для того чтобы правильно заполнить счёт нужно:

  • В строке «Получатель» указать название продавца или подрядчика.
  • В строке «Банк получателя» вписываются реквизиты банка организации, которая реализует ТМЦ или оказывает услуги.
  • В пустой строке указывается номер счёта и дата его составления.
  • В строке «Товары (работы, услуги)» вписывается название этих видов.
  • В строках «Количество», «Единица измерения», «Цена» и «Сумма» указывается количество товаров или услуг, их цена и общая стоимость.
  • Под общей стоимостью указывается НДС, если он есть, а также итоговая стоимость.
  • В конце документа помещаются данные о руководителе и главном бухгалтере.
  • Скачать бланк счета на оплату
  • Скачать образец счета с НДС
  • Скачать образец счета от ИП без НДС

Чтобы заполнить счет-фактуру нужно:

  1. В первой строке указать дату составления документа и его порядковый номер.
  2. В строках 2,3,4 и 6 указать реквизиты продавца, покупателя, грузополучателя или грузоотправителя.
  3. В строке 5 – номер платёжного документа, согласно которому был получен аванс.
  4. В строке 7 указывают наименование валюты платежа.

Табличную часть этого документа заполняют следующим образом:

  • В первой графе указывают наименование товаров.
  • В гр. 2,3,4 указывают единицу измерения, количество и цену.
  • В гр. 6 проставляются сведения об акцизе. 4. В гр. 7 и 8 указывается налоговая ставка и сам налог в рублях и копейках без округления.
  • В гр. 5 и 9 – общая стоимость с НДС и без НДС.
  • В гр. 10 и 11 заносят сведения об импортных товарах.
  • Счёт-фактура подписывается директором и главным бухгалтером, или другими должностными лицами, уполномоченными составлять этот документ. Выполняется документ либо от руки, либо с помощью компьютера. Но можно частично заполнить его в компьютерной программе, а частично дописать от руки.

Кроме того, все выписанные или полученные счет-фактуры фиксируются в специальных журналах учёта. Если операции облагаются НДС, документы отображаются в книгах продаж и покупок.

Чтобы заполнить товарную накладную необходимо:

Что сделать?

Для подачи

В документах следует правильно указать название продавца или покупателя, их реквизиты и данные о товарах, продукции или услугах, а также написать их стоимость. Выписанные документы подписываются должностными лицами и скрепляются печатями. Затем передаются контрагенту в момент реализации ТМЦ или оказания услуг, или до самого факта реализации или выполнения работ.

Регистрации

Необходимо проводить регистрацию первичных документов в журналах регистрации и книгах учёта первичной документации. Эта обязанность накладывается на бухгалтерию, ведь согласно Правилам о бухгалтерском учёте все документы должны регистрироваться в день их выписки.

Ответственность за правильность занесения данных в те или иные первичные документы накладывается либо на главных бухгалтеров, либо на ответственных лиц, которые согласно должностной инструкции обязаны заполнять эти документы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (800) 350-22-67 Это быстро и бесплатно !

Что такое и для чего нужны товарная накладная и счет-фактура: как создать и подшивать, кому ставить печать, дату?

В помощь по ведению предпринимательской деятельности установлены первичные бухгалтерские документы, которые предполагают правильное отображение хозяйственной деятельности и исчисление налоговой базы.

К ним относятся счет-фактура и товарная накладная, которые выписывает поставщик при осуществлении торговых операций и которые служат свидетельством их совершения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Что это за документы и что такое ТОРГ 12?

Товарная накладная — документ, как унифицированного образца ТОРГ 12, так и свободной формы, предназначенный для оформления операций по отпуску и приёму товаров со склада, который отражает хозяйственную деятельность предприятия (форму можно скачать ниже).
Иногда вместо ее используют товарно- транспортную накладную.

Счет-фактура — это документ унифицированного образца (форму можно скачать ниже), который выписывается продавцом для покупателя, после отпуска товара и оказания услуг или выполнения работ, который является основанием для принятия к вычету или возмещению из государственного бюджета налога на добавленную стоимость (НДС).

Можно выделить следующие сходства и отличия между счетом-фактурой и накладной:

  • идентичное указание в обоих документах наименование и реквизиты участников сделки;
  • перечень отпускаемого товара, его количество с единицей измерения, стоимость с указанием применяемого НДС;
  • номер таможенной декларации, в случае импортного товара.
Читайте так же:  Федеральная соц доплата к пенсии
  • Отличия:
    • с 1 января 2013 года унифицированная форма накладной не является обязательной к применению, и может быть составлена в свободной форме, в отличие от счета-фактуры, который является документом строгой отчетности;
    • имеют различную форму;
    • товарная накладная подписывается в двух экземплярах с оттиском печати, подтверждая получение ТМЦ покупателем, счет-фактура составляется только продавцом;
    • не взаимозаменяемы, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара, исключением является, если продавец применяет упрощенную систему налогообложения и счета-фактуры не выписывает, либо выставляет универсальный передаточный документ;
    • счет-фактура оформляется на продажу, предоплату и оплату товаров и услуг, тогда как накладную создают только при передаче ТМЦ, оказание услуг оформляется актом;
    • в отличие от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара и является основанием для зачета или вычета НДС;
    • на основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.

    Подробнее о том, что это за документы и чем они отличаются, мы писали здесь.

    Для чего нужны?

    Накладная подтверждает передачу ТМЦ покупателю и служит для списания товара со склада продавца, а для покупателя является основанием для принятия на склад приобретенных ТМЦ, в количестве и по стоимости указанных в накладной.

    Счет-фактура является подтверждением для налоговой инспекции в принятии к зачету или возмещению суммы НДС из государственного бюджета. При формировании первичной документации возникают следующие вопросы: Может ли счет-фактура быть выписан раньше товарной накладной?

    В соответствии с Налоговым кодексом РФ продавец должен выписать счет-фактуру в течение 5 календарных дней с момента передачи (отгрузки) ТМЦ покупателю, где датой отгрузки товаров считается день составления первого первичного документа, а именно накладной.

    Такое действие ведет к невозможности принятия счета-фактуры в бухгалтерском учете и как следствие к незачету или не возмещению исчисленных сумм налога из бюджета.

    Налоговым органом данное деяние расценивается как правонарушение, что является основанием для установления штрафных санкций.

    Должны ли совпадать даты составления?

    Может ли счет фактура выписана раньше накладной? Разные даты формирования первичной документации не является правонарушением, и могут иметь разное время составления, при условии сохранения последовательности оформления и не превышения установленных сроков.

    Срок выписки

    Можно ли выписать одну счет фактуру к нескольким накладным или актам выполненных работ? Одному покупателю отгрузка ТМЦ может происходить в разные дни, с разных складских помещений одного и того же продавца, при этом каждая отгрузка сопровождается накладной.

    В налоговом кодексе не предусмотрено условие оформления счета-фактуры на каждую накладную и в случае, если поставщик оформил один счет-фактуру на несколько накладных, такое действие правонарушением не является, при соблюдении установленных сроков. Другими словами от даты составления первой и последней накладной, дата оформления счета-фактуры не должна превышать 5 календарных дней.

    Можно ли объединить в один?

    Начиная с 2014 года, вместо счета фактуры и накладной установлена общая унифицированная форма — универсальный передаточный документ (УПД), который является многофункциональным и позволяет снизить объем первичной документации, документооборота (форму можно скачать ниже). УПД не требуется предварительное подтверждение в получении имущественных прав, работ, услуг или ТМЦ.

    В нем предусмотрены счет-фактура и накладная. При подписании УПД участники сделки подтверждают продажу и получение услуг, работ, товаров с выставлением счета-фактуры одновременно. Это значительно сокращает время проведения бухгалтерских операций.

    К этим двум разным бухгалтерским документам, предназначенным для ведения разных операций при этом дополняющим друг друга, самовольно возникают вопросы по их содержанию в наполненной информации и к нюансам оформления, для исключения допущения возможных ошибок.

    Содержание бланков:

    • наименование организации продавца и покупателя;
    • номер и дату;
    • название товара;
    • количество, сорт, цена, сумма налога;
    • основание для отпуска товара;
    • подписи материально ответственных лиц в его отпуске и приёме;
    • оттиски печатей (штампа).
  • Счет-фактура содержит:
    • реквизиты организации продавца и покупателя, в соответствии с уставными документами;
    • номер и дату;
    • данные о совершении оплаты;
    • название товара, его количество, цену, сумму НДС;
    • подписи руководителя и главного бухгалтера, либо уполномоченных лиц.

    О том, как объединить счет-фактуру и товарную накладную в одном документе, рассказано в отдельной статье.

    Должны ли совпадать номера?

    Нумерации накладных, поставщик вправе определить самостоятельно в любом удобном для нее порядке. В отличие от счета-фактуры, номер которого должен быть строго по порядку, согласно книге продаж. На основании книги продаж исчисляется НДС для принятия к вычету из бюджета.

    Как заполняются?

    При совершении сделки по отпуску ТМЦ, требуется заполнить существенные данные товарной накладной:

    • номер и дата составления;
    • наименования грузополучателя / грузоотправителя и их реквизиты;
    • основание отпуска товаров (договор, счет и т.д.);
    • перечень отпускаемых номенклатурных позиций с указанием количества (+ ед. измерения) и суммы — обычно делается в виде табличной части;
    • ФИО, должности и подписи лиц, которые разрешили отпуск товара, отпустили его со склада и получили со стороны покупателя;
    • печати сторон (если стороны используют печати).

    По факту отгрузки ТМЦ, в случае налогоплательщика НДС, требуется по данной сделке выставить счет-фактуру. Необходимо его выписать в течение 5 календарных дней, либо же в день отгрузки товара.

    Счет-фактура должен соответствовать унифицированной форме и заполнена согласно установленных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 правил, во избежание непринятия исчисленного НДС к вычету.

    К существенным данным относятся:

    1. Номер и дата составления.
    2. Наименование продавца/покупателя и их реквизиты.
    3. Наименования грузополучателя / грузоотправителя и их реквизиты.
    4. Данные платежно-расчетного документа.
    5. Основание отпуска товаров (договор, счет и т.д.).
    6. Перечень отпускаемых номенклатурных позиций с указанием количества (+ ед. измерения) и суммы — обычно делается в виде табличной части.
    7. Единицы измерения.
    8. Коэффициент пересчета по определенной единице измерения.
    9. Стоимость товаров в установленной валюте без НДС.
    10. Сумма за вычетом НДС, в строке без скидки.
    11. Размер скидки.
    12. Суммы в графе НДС и с НДС с учетом скидки.
    13. Отдельно сумма НДС.
    14. ФИО руководителя и главного бухгалтера, либо уполномоченных лиц, с указанием правоустанавливающих данных.
    • Скачать бланк счет-фактуры
    • Скачать образец счет-фактуры
    Читайте так же:  Долги по налогам организации узнать

    Про заполнение счета, счет-фактуры и накладной на нашем сайте есть отдельный материал.

    Какая дата проставляется?

    Налоговым кодексом установлено, что дата накладной должна соответствовать дате отпуска товара со склада. Это позволяет продавцу корректно вести учет по списанию ТМЦ. При этом дата счета-фактуры может отличаться.

    Как подшивать?

    Накладные и счета-фактуры подшиваются и хранятся раздельно, так как у каждого документа своя роль. Единственное схожее требование – это помесячное комплектование.

    Такой реестр формирует упорядоченность по фактической отгрузке или приемке товара. Счет-фактура – это налоговый документ. Продавец его подшивает, в соответствии с книгой продаж, строго по нумерации. Покупатель по книге покупок, которая также формирует упорядоченность по фактическому получению документа.

    Кто подписывает?

    Требование к подписанию каждого документа разное. Для накладной – это двухстороннее удостоверение, уполномоченными материально-ответственными лицами, отвечающими за отгрузку и получение ТМЦ, с обязательной единоличной подписью, расшифровкой подписантов и оттиском печати юридического лица, в случае ее применения.

    Для счета-фактуры – удостоверение уполномоченными подписантами требуется только со стороны продавца, которые подтверждают момент исчисления НДС для зачета в бюджет, а для покупателя – для его вычета.

    Предоставление документов

    Может ли фактура выписана раньше накладной?
    Покупатель должен подтвердить получение товара подписью уполномоченного лица, из чего следует, что накладная предъявляется совместно с товаром, в отличие от счета-фактуры, которая может не сопровождаться с накладной. На практике для более упрощенного действия счет-фактура выписывается в тот же день, что и накладная, тем самым формируется в один пакет документов.

    Для продавца это позволяет избежать нарушения установленных сроков в 5 календарных дней. При утверждении УПД, сегодня нет необходимости выписывать два различных документов (накладную и фактуру).

    Регистрация полученных бумаг

    Покупатель при получении товара на склад обязан его оприходовать, тем самым зарегистрировать товарную накладную в реестре накладных по дате, зафиксированной в момент получения, с соответствующим порядковым номером в реестре. Для исчисления НДС счет-фактура регистрируется в книге покупок по дате его получения с соответствующим порядковым номером книги.

    На практике, в случае если дата фактического получения ТМЦ находится в пределах одного календарного месяца, что дата накладной и счета-фактуры, то эти документы регистрируются в реестре накладных и книге покупок по датам оформления, это намного упрощает процедуру регистрации. Правильное составление и применение первичных бухгалтерских документов – это стабильная работа предприятия.

    В корректном отображении хозяйственной деятельности позволяет накладная, которая предусматривает складское движение и перемещение ТМЦ, является подтверждением отпуска товара на сторону и основанием для его списания с учета.

    Покупатель в свою очередь подписанием накладной при получении товара, свидетельствует об отсутствии претензий к количеству и качеству товара, что не маловажно для продавца, и получает основание для оприходования ТМЦ к себе на учет.

    Сопровождение с накладной счета-фактуры, для участников сделки, является основанием для своевременного исчисления НДС, его принятие к зачету или возмещение. Правильное его оформление, является следствием отсутствия правонарушений в части Налогового кодекса РФ, и избежание начисления и последующей уплаты штрафов и пеней.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Даты счета-фактуры и товарной накладной

    Поскольку в бухгалтерию товарные накладные, выставленные менеджерами на отгрузку наших товаров покупателям, иногда поступают с запозданием, мы не всегда успеваем выставлять счета-фактуры той же датой, что и накладные. Может ли это повлечь какие-нибудь проблемы с вычетом НДС для покупателей?

    Такого правила, что дата счета-фактуры должна совпадать с датой товарной накладной, в НК нет. Товарную накладную надо составлять при передаче товаров покупателю или перевозчику, а счет-фактуру можно выставить в течение 5 календарных дней со дня передачи товаров по накладной Письма Минфина от 17.07.2015 № 07-01-06/41127 , от 26.03.2015 № 03-07-11/16655 . Поэтому в строке (1) счета-фактуры на отгрузку товаров может быть указана:

    • дата составления товарной накладной;
    • один из 5 календарных дней, следующих за датой составления товарной накладной. Если последний из этих 5 дней приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то счет-фактура может быть составлен и в ближайший следующий рабочий день п. 7 ст. 6.1 НК РФ .

    Например, если дата составления товарной накладной — 1 августа 2016 г., то дата составления счета-фактуры должна приходиться на период с 1 по 8 августа этого года включительно.

    Отгрузочный счет-фактура не может быть выставлен до отгрузки, то есть до составления товарной накладной или другого первичного документа, подтверждающего передачу товаров покупателю или перевозчику. Если в счете-фактуре указана дата, предшествующая дате составления товарной накладной, налоговая инспекция может отказать покупателю в вычете НДС. Зато с вычетом НДС по счету-фактуре, выставленному с нарушением 5-днев ного срока, проблем быть не должно Письма Минфина от 09.11.2011 № 03-07-09/39 , от 25.01.2016 № 03-07-11/2722 .

    Первичная документация

    Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

    Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

    Что такое «первичные документы»

    В федеральном законе 402-ФЗ «О бухучете» описаны все бухгалтерские и первичные документы. Они нужны, в основном, для налоговой — как документы, которые подтверждают понесенные вами расходы и правильность определения налоговой базы.

    Читайте так же:  На сколько выдается пенсионная карта

    Первичные документы нужно хранить 4 года. В течение этого времени налоговая может в любой момент их запросить для проверки вас или ваших контрагентов. «Первичка» также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

    Документы первичного учета составляются в момент осуществления хозяйственных операций и свидетельствуют об их совершении. Список документов, сопровождающих ту или иную сделку, в зависимости от типа сделки может быть разным. Подготовкой всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик. Особое внимание нужно уделять тем документам, которые возникают в ходе сделок, где вы покупатель, потому что это ваши расходы, и поэтому вы более заинтересованы в соблюдении буквы закона, нежели ваш поставщик.

    Разделение первичных документов по стадиям бизнеса

    Все сделки можно разделить на 3 этапа:

    Этап 1. Вы договариваетесь об условиях сделки

    Этап 2. Происходит оплата по сделке

    выписка с расчетного счета, если оплата была безналом, или путем эквайринга, или через платежные системы, где деньги перечисляются с вашего расчетного счета;

  • кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности — если оплата производилась наличными. В большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет. Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.
  • Этап 3. Получение товара или услуги

    Обязательно нужно подтвердить, что товар действительно получен, а услуга оказана. Без этого налоговая не разрешит уменьшать налог на потраченные деньги. Подтверждают получение:

    • товарная накладная — для товаров;
    • товарный чек — обычно выдается в пару к кассовому чеку, или если товар продает ИП;
    • акт выполненных работ/оказанных услуг.

    Обязательные первичные документы

    Несмотря на вариативность сделок, есть перечень обязательных документов, которые оформляются для любого вида сделки:

    • договор;
    • счёт;
    • бланки строгой отчетности, кассовый, товарный чек;
    • накладная;
    • акт выполненных работ (оказанных услуг).

    С клиентом при осуществлении сделки заключается договор, в котором уточняются все детали предстоящих хозяйственных операций: порядок расчетов, отгрузка товара, сроки выполнения работ или условия оказания услуг.

    В договоре регламентируются права и обязанности сторон. В идеале каждая сделка должна сопровождаться отдельным договором на поставку товаров или услуг. Однако при продолжительном сотрудничестве и осуществлении однотипных операций можно заключить один общий договор. Договор оформляется в двух экземплярах с оттисками печатей и подписями каждой из сторон.

    Для некоторых сделок не требуется письменная форма договора. Скажем, договор купли-продажи с момента получения покупателем кассового или товарного чека является заключенным.

    Счет на оплату

    Счет на оплату — это соглашение, в соответствии с которым поставщик фиксирует цену на свои товары или услуги.

    Покупатель принимает условия соглашения, производя соответственную оплату. Форма счета на оплату строго не регламентирована, поэтому каждая компания имеет право разработать собственную форму этого документа. В счете можно прописать условия сделки: сроки, уведомление о предоплате, порядок оплаты и поставки и прочее.

    В соответствии статьей 9-ФЗ «О бухгалтерском учете», наличие подписи директора или главного бухгалтера и печати необязательны для этого документа. Но ими не стоит пренебрегать во избежание вопросов со стороны контрагентов и государства. Счет не позволяет предъявить поставщику требования — он лишь фиксирует цену товара или услуги. При этом за покупателем остается право на требование возврата денежных средств в случае необоснованного обогащения поставщика.

    Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)

    Эта группа первичных документов позволяет подтвердить факт оплаты приобретаемых товаров или услуг.

    К платежным документам относятся товарные и кассовые чеки, БСО, платежные требования и поручения. Поручение покупатель может получить в банке, осуществив оплату безналичным платежом. Чек кассовый или товарный покупатель получает от поставщика при оплате наличными.

    Товарная накладная или товарный чек

    Товарные чеки, как мы уже говорили выше, оформляются при продаже товара физлицам или самими физлицами.

    Накладные используются преимущественно юрлицами для оформления отпуска/продажи товаров или товарно-материальных ценностей и дальнейшего оприходования их клиентом.

    Оформлять накладную следует в двух экземплярах. Первый остается у поставщика как документ, подтверждающий факт передачи товаров, а второй экземпляр передается покупателю.

    Данные в накладной должны совпадать с цифрами в счете-фактуре.

    Уполномоченное лицо, отвечающее за отпуск товара, должно поставить в накладной свою подпись и печать организации. Сторона, принимающая товар, также обязана поставить роспись и заверить ее печатью в товарной накладной. Применение факсимильной подписи допускается, но это должно быть зафиксировано в договоре.

    Акт оказанных услуг (выполненных работ)

    Акт — это двусторонний первичный документ, который подтверждает факт свершения сделки, стоимость и сроки выполнения услуг или работ.

    Акт выдается исполнителем своему клиенту по итогу оказания услуг или выполненных работ. Этот первичный документ подтверждает соответствие оказанных услуг (выполненных работ) условиям заключенного договора.

    Счет-фактура

    Счет-фактура — документ, который нужен исключительно для того, чтобы контролировать движение НДС. Счета-фактуры обычно оформляются в пару к товарным накладным или актам. Встречаются счета-фактуры на выплаченный аванс.

    Этот первичный документ строго регламентирован. Он содержит:

    • информацию о суммах денежных средств;
    • фактурную часть.

    Счет-фактура — это основание для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Его обязаны выписывать все предприятия-плательщики НДС.

    В последнее время популярен УПД — универсальный передаточный документ. Этот документ заменяет пару накладная + счет-фактура или акт + счет-фактура.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ведите бизнес в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис автоматически формирует первичные документы и УПД.

    Счет фактура в налоговой накладной
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here