Решение об аресте расчетного счета налоговой

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Решение об аресте расчетного счета налоговой" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Как на сайте ФНС узнать о том, что операции по расчетному счету приостановлены

Для борьбы с налоговыми недоимками и непредставлением отчетности у ФНС есть действенный инструмент — блокировка расчетного счета. Причем Налоговая служба может блокировать суммы на счетах компаний и предпринимателей напрямую, а не через суд. Поэтому при проверке в базе судебных приставов никаких долгов может не быть, а в действительности огорчение на счет налоговая уже наложила.

Когда ФНС может блокировать счет

Правила наложения ограничений на расходные операции, а также на перевод электронных денежных средств, Налоговой службе дает статья 76 НК РФ. Решение о блокировке счета принимается руководителем налогового органа или его заместителем. Для этого есть несколько оснований:

  • налогоплательщик не исполнил требование инспекция об уплате налога, пени или штрафа;
  • налогоплательщик не подал налоговую декларацию в течение 10 дней после того, как окончился срок ее приема;
  • налогоплательщик в установленный срок не предоставил пояснения или документы, затребованные ФНС.

Приняв решение, налоговый орган выпускает постановление и направляет его напрямую в банк. Информация о блокировке счета на сайте ФНС появится уже на следующий день.

Если денежных средств на счете не хватает, то выплата по постановлению ФНС будет поставлена в очередь. При этом все входящие на счет платежи будут приниматься без ограничений, а списания будут происходить в соответствии с очередностью, установленной статьей 855 Гражданского кодекса. Налоговые недоимки по постановлениям налоговой гасятся в третью очередь.

Как на сайте ФНС узнать о блокировке счета

Рассмотрим этот вопрос на примере организации, у которой точно имеется налоговая задолженность. Эту информацию можно взять из сервиса ФНС «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженности по уплате налогов». Алгоритм действий довольно простотой:

В меню следует выбрать первый пункт — «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Появятся поля для ввода данных:

  • ИНН. Нужно внести ИНН того налогоплательщика, о счете которого требуется получить информацию.
  • БИК. Сервис предназначен для банков, поэтому в это предполагается вносить БИК того банка, который формирует запрос. Рядовой же пользователь может вписать любой реальный БИК.

Далее нужно нажать кнопку «Отправить запрос», и система выдаст результат:

Как видим, в отношении счетов проверяемого налогоплательщика имеются решения о приостановке операции по расчетным счетам. В идущей далее таблице система показывает их реквизиты. Сведения о причинах блокировки и суммы недоимки не показываются.

Обнаружена блокировка. Что делать?

Чаще всего блокировка происходит из-за неуплаты обязательных платежей. При этом у налогоплательщика на руках теоретически должно быть требование от инспекции о необходимости погасить задолженность. То есть он должен знать о том, что выявлена недоимка. Но на практике так бывает не всегда. Поэтому нередко информация о блокировке счета оказывается для налогоплательщика сюрпризом. Например, типичная ситуация: на счет накладываются ограничения из-за недоплаты в несколько рублей.

Что же делать налогоплательщику? Как видно, сервис ФНС дает информацию о номере решения о приостановлении операций по счету. Следует связаться со своей налоговой инспекцией и выяснить, почему такое решение было принято. Ошибки бывают, и нередко. Например, платеж был выполнен в срок, но ИФНС не получила информацию о нем. К слову, чтобы избежать подобных недоразумений, рекомендуется периодически проводить сверку с налоговым органом.

Если в итоге выясняется, что блокировка наложена не без оснований, то недоимку нужно уплатить. Лучше сделать это добровольно, но можно дождаться, пока на счете появятся деньги, и сумма спишется автоматически.

Блокировка счета налоговым органом: техника безопасности для руководителей

Руководитель проектов, направление «Налоги и право» Группы компаний SRG

специально для ГАРАНТ.РУ

Многие согласятся, что блокировка счета (или приостановка операций по счетам) – событие, которое может нанести гораздо больший вред бизнесу даже по сравнению с выездной налоговой проверкой или доначислением налогов и штрафных санкций.

В результате приостановки парализуется деятельность организации: нельзя исполнить свои обязательства по контрактам, увеличивается риск не заключить выгодную сделку в связи с отсутствием денежных средств на счетах и др. Именно поэтому данная мера весьма популярна у налоговых органов.

Эффект усиливается тем обстоятельством, что приостановка операций по счетам может случиться весьма неожиданно.

Давайте разберемся, за что налоговый орган может устроить такой «сюрприз», и как этого избежать.

Общие основания для блокировки счета

Налоговым законодательством предусмотрены следующие основания для блокировки счета:

  • не сдана налоговая декларация (подп. 1 п. 3 ст. 76 Налогового кодекса);
  • не исполнена обязанность по обеспечению получения от налогового органа документов в электронной форме (подп. 1.1. п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • налоговому органу не передана квитанция о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • не уплачен налог (п. 2 ст. 46 НК РФ);
  • в целях обеспечения исполнения решения налогового органа по результатам проверки (ст. 76 НК РФ).

Таким образом, блокировка счета – мера, которая может быть применена даже за незначительные нарушения. Однако если это случилось, налогоплательщик вправе оспорить такую процедуру. Разберем подробнее каждый из перечисленных случаев.

Налоговая декларация

Налоговый орган может приостановить операции по счетам, если налогоплательщик не сдал налоговую декларацию в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока.
Чтобы отменить приостановку, налогоплательщик должен исправить нарушение, а именно подать декларацию. Налоговый орган обязан отменить свое решение уже на следующий день (подп. 1 п. 3.1 ст.76 НК РФ).

Вместе с тем на практике счета блокируют даже в тех случаях, когда у налогоплательщика не было обязанности представлять соответствующую декларацию. Такая блокировка является незаконной.
Неправомерным также является приостановление операций по счетам в банке, если пропущен срок представления декларации в результате необоснованного отказа налогового органа принять декларацию по причине неверного ее заполнения.

Читайте так же:  Кто не попадает под пенсионную реформу

Соответственно, в этих случаях у налогоплательщика есть все основания оспорить решение налогового органа о блокировке счета, направив в вышестоящий налоговый орган жалобу на действия нижестоящего налогового органа с одновременным заявлением об отмене такого решения.

Уплата налога

При неуплате или неполной уплате налога в установленный срок эта обязанность исполняется принудительно путем взыскания денежных средств на счетах в банках (п. 1 ст. 46 НК РФ).

Взыскание налоговой задолженности при этом производится на основании соответствующего решения налогового органа путем направления в банк инкассовых поручений на списание задолженности (п. 2 ст. 46 НК РФ). Чтобы снять блокировку счета по данному основанию, достаточно представить в налоговый орган документ, подтверждающий уплату налога, например, платежное поручение.

Вместе с тем приостановление операций по счету в данном случае является многоступенчатой процедурой, при которой налоговый орган часто допускает процессуальные нарушения. Обязательно анализируйте и выявляйте эти нарушения, потому что они могут помочь вам отменить такое решение. Например, если взыскание произошло без предварительного направления требования по уплате налога.

Получение от налогового органа документов в электронной форме или передача квитанции о приеме требований

Решение о блокировке счета в данных случаях инспекция примет в течение 10 дней со дня установления факта неисполнения организацией указанных обязанностей.

Чтобы провести «разморозку» счета, налогоплательщик должен:

  • подключиться к электронному документообороту с инспекцией;
  • передать в инспекцию квитанцию о приеме требования или уведомления;
  • представить документы (пояснения), истребованные инспекцией, либо направить в инспекцию своего представителя, если требовалась его явка.

Исполнение решения налогового органа по результатам проверки

Для приостановления операций по счету налоговый орган выносит соответствующее решение и направляет его в банки, где у налогоплательщика открыты расчетные счета.

Банк обязан исполнить его в безусловном порядке и приостановить операции по счетам налогоплательщика с момента получения такого решения (п. 7 ст. 76 НК РФ).

Разблокировать «замороженные» счета банк сможет только после того, как указанное решение будет отменено самим налоговым органом (п. 7 ст. 76 НК РФ). Приостановить действие такого решения в досудебном порядке нельзя.

Принимать обеспечительные меры во исполнение решения по проверке в виде блокировки счетов налоговый орган вправе, только когда у него есть достаточные основания полагать, что иначе исполнение решения может быть затруднено или невозможно.

На практике таким основанием могут послужить наличие задолженности перед бюджетом, наличие убытка у организации, недостаточно высокая налоговая дисциплина в прошлом.

Также следует отметить, что решение о приостановлении операций по счетам в банке в порядке принятия обеспечительных мер может быть принято только после наложения запрета на отчуждение имущества. Кроме того, стоимость такого имущества по данным бухгалтерского учета должна быть недостаточна для погашения недоимки и штрафных санкций по налогам.

Соответственно, операции по расчетному счету могут быть приостановлены исключительно в пределах указанной суммы недоимки. Поэтому если у налогоплательщика на нескольких счетах имеются средства в достаточном для погашения налоговой задолженности размере, он вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по счетам, указав те, на которых имеется достаточное количество средств (п. 9 ст. 76 НК РФ).

К такому заявлению лучше приложить банковские выписки о наличии на счетах денежных средств. Это поможет сэкономить время на самостоятельную сверку инспектором полученной от налогоплательщика информации. В этом случае отмена решения о блокировке должна последовать в течение двух дней.

Могут ли заблокировать счет по другим основаниям?

Перечень случаев, являющихся основанием для блокировки счета, закрыт, однако на практике с блокировкой счета могут столкнуться налогоплательщики, к которым вышеперечисленные ситуации не имеют никакого отношения.

Просто налоговый орган решил применить наиболее, с его точки зрения, эффективный метод воздействия. Такое часто случается, например, если:

  • не сдана бухгалтерская отчетность;
  • не сдана статистическая отчетность;
  • не представлен авансовый расчет;
  • не представлены запрашиваемые в ходе проверок документы.

Однако следует помнить, что такие действия являются неправомерными и могут быть также оспорены.

Счет счету рознь

Под счетом понимаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах (ст. 11 НК РФ).

Следовательно, депозитные, ссудные и аккредитивные счета не являются счетами, которые налоговый орган вправе заблокировать.

Поэтому если налогоплательщик понимает, что с большой долей вероятности грядет блокировка, то перевод денежных средств на депозитный счет их сохранит.

В то же время рассчитывать на открытие нового расчетного счета при уже заблокированном не следует: банк не вправе открывать новые счета налогоплательщику при наличии решения о приостановлении операций по счетам (п. 12 ст. 76 НК РФФ).

Что делать, если счет заблокирован незаконно?

Если счет налогоплательщика был заблокирован, а рабочие переговоры с налоговым органом не дали результата, необходимо обратиться в суд.

Судебные тяжбы – процедура не быстрая, но на время судебного разбирательства можно подать в суд ходатайство о приостановлении действия решения о блокировке счета (ч. 3 ст. 199 Арбитражного процессуального кодекса).

Если суд поддержит его, в период судебного разбирательства можно будет пользоваться счетом. Поэтому крайне важно обосновать и доказать такое ходатайство. Например, можно сослаться на то, что такая мера привет к значительным финансовым потерям вплоть до банкротства предприятия (например, в связи с невозможностью исполнить свои договорные обязательства по ключевым проектам).

Более того, если суд усмотрит нарушения, допущенные налоговым органом в части срока отмены решения о приостановлении операций по счетам или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций, налогоплательщику будут начислены проценты за каждый календарный день нарушения срока.


Таким образом, с тем, чтобы не допустить блокировки счетов, руководителям организации следует руководствоваться следующими правилами.

Выполнять в сроки обязанности налогоплательщика (подавать декларации, уплачивать налоги, уведомлять о получении требований налогового органа, обеспечить электронный документооборот). Это поможет избежать претензий со стороны налоговых органов и, следовательно, предотвратить приостановление операций по счету.

Если счет все-таки был заблокирован, желательно представить доказательства, что приостановка движения денежных средств по счетам является для налогоплательщика худшей из зол.

Если денег хватает и на погашение задолженности, и на продолжение обычной хозяйственной деятельности, следует ходатайствовать о разблокировке части счетов.

Читайте так же:  Можно ли снизить сумму алиментов

Бывают случаи, когда защититься нельзя, поскольку решение о заморозке счетов принято априори незаконно. В этом случае нужно проверить, какая обязанность нарушена, и незамедлительно, ссылаясь на судебную практику, оспорить решение налогового органа в вышестоящий налоговый орган.

Что делать при решении ФНС о приостановлении операций по счетам?

Здравствуйте! У нас ООО, ФНС приняло решение о приостановлении операций по счетам. Что необходимо нам делать в таком случае? Заранее спасибо.

Добрый день, спасибо за Ваш вопрос. Вы должны знать, что процедура приостановления операций по счету регулируется ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций, за исключением тех, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Зачисление поступивших денежных средств на счет производится без ограничений.

Ниже приведены случаи, в которых ИФНС может реализовать свое право на приостановление операций на счетах юридических лиц:

1) Организация или предприниматель не исполнили в срок требование об уплате налога, пени, штрафа. В соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа. Решение о приостановлении не может быть вынесено ранее вынесения решения о взыскании налога (п. 2 ст. 76 НК РФ). Эта же мера применяется для исполнения решения о взыскании процентов, поскольку согласно п. 10 ст. 68 НК РФ они взыскиваются по тем же правилам, что и налоги, пени и штрафы. Блокируются расходные операции на ту сумму, что указана в решении о приостановлении операций и в решении о взыскании. Платежи свыше данной суммы могут быть произведены.

2) Организация или предприниматель не представили налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока ее подачи. В такой ситуации инспекция вправе вынести решение о блокировке всех открытых счетов организации (предпринимателя). При этом сумма остатка денежных средств на счетах налогоплательщика роли не играет, заблокированы будут все денежные средства, находящиеся на счетах и поступающие на них (п. 3 ст. 76 НК РФ). Десятидневный срок на основании п. 6 ст. 6.1 НК РФ исчисляется в рабочих днях.

Крайний срок, по истечении которого налоговый орган не вправе выносить решение о приостановлении операций по счетам в банке, в настоящее время Налоговым кодексом не установлен (Письмо ФНС РФ от 09.02.2011 «Разъяснения по вопросу приостановления операций по счетам налогоплательщика за непредставление налоговых деклараций по налогу на имущество организаций»). Однако с 01.01.2015 данный срок ограничен тремя годами со дня истечения десятидневного срока (абз. 3 пп. «а» п. 5 ст. 10 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ)

Налоговый орган получает дополнительное право заблокировать счет, если налогоплательщик в течение 10 дней после окончания установленного срока не исполнил обязанность по передаче квитанций о приеме направленных ему в электронной форме требований о представлении соответствующих документов, пояснений, уведомлений о вызове в налоговый орган (пп. «а» п. 5 ст. 10 Федерального закона № 134-ФЗ).

Напомним, что с 01.01.2014 представление декларации по НДС на бумажном носителе не предусмотрено. Столичные налоговики в Письме от 12.03.2014 № 24-15/022540 разъясняют, что несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме грозит ответственностью в соответствии со ст. 119.1 НК РФ – в виде штрафа в размере 200 руб. При этом отмечается, что приостановление налоговым органом операций по счетам в банке за непредставление декларации по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не предусмотрено.

3) По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки налоговый орган вправе принять обеспечительные меры, в качестве которых выступает в том числе приостановление операций по счетам в банке (п. 1 ст. 76, пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Это все. По иным основаниям счет не может быть заблокирован.

Решение о блокировке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и направляется в банк в электронной форме (п. 4 ст. 76 НК РФ). Копия решения передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Инспекция не вправе приостанавливать операции:

— по транзитным счетам, поскольку они не соответствуют признакам счета, указанным в п. 2 ст. 11 НК РФ. Транзитные счета открываются для ведения операций с иностранной валютой одновременно с текущим валютным счетом независимо от волеизъявления организации (п. 2.1 Инструкции ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И, Письмо Минфина РФ от 16.04.2013 № 03 02 07/1/12722);

— по ссудным счетам, так как они используются для предоставления заемщикам и возврата ими денежных средств (кредитов). Ссудный счет не является счетом по смыслу договора банковского счета (п. 1 Информационного письма ЦБ РФ от 29.08.2003 № 4, Письмо Минфина РФ от 21.11.2007 № 03 02 07/1-497);

Как разблокировать счет

Блокировка счета отменяется решением налогового органа при наличии соответствующих оснований:

1) уплата организацией (индивидуальным предпринимателем) задолженности в бюджет или взыскание задолженности налоговым органом. Приостановление операций по счету снимается при получении инспекцией документов (их копий), которые подтверждают погашение недоимки (пеней, штрафов). Чтобы ускорить процесс разблокировки счетов, их можно предоставить в инспекцию самостоятельно вместе с заявлением о снятии приостановления операций. Принять решение об отмене своего решения инспекция должна не позднее одного дня, следующего за днем получения документов (п. 8 ст. 76 НК РФ);

2) предоставление декларации. Получив декларацию, инспекция обязана не позднее следующего рабочего дня вынести решение об отмене приостановления операций по банковским счетам (абз. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Если декларация была отправлена, но инспекция все равно заблокировала счета (например, при отправке декларации по почте), то рекомендуется подать заявление в ИФНС об отмене блокировки вместе с документами, подтверждающими своевременное направление декларации (например, почтовую квитанцию о направлении письма);

3) получение налоговым органом заявления от налогоплательщика-организации о разблокировке счетов. Право на разблокировку счетов возникает, если сумма денежных средств на счетах больше суммы, проставленной в решении о приостановлении операций (п. 9 ст. 76 НК РФ). Заявление подается в произвольной форме. В нем нужно указать счет, на котором достаточно денежных средств для погашения задолженности, и приложить подтверждающие документы (выписку банка). Также указываются счета, которые необходимо разблокировать. Налоговый орган обязан в двухдневный срок со дня получения заявления принять решение об отмене приостановления операций по счетам в части превышения суммы денежных средств, прописанной в решении налогового органа о приостановлении операций.

Читайте так же:  Вышел на льготную пенсию какие льготы

Не позднее рабочего дня, следующего за вынесением решения об отмене блокировки, налоговая инспекция направляет это решение в банк, а его копию – организации (предпринимателю) под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Если названные сроки будут нарушены, равно как в случае неправомерного приостановления операций, инспекция должна будет выплатить проценты за дни неправомерной блокировки счетов. Порядок начисления процентов прописан в п. 9.2 ст. 76 НК РФ: они начисляются за каждый календарный день нарушения срока в принятии решения об отмене блокировки и (или) за каждый день просрочки в передаче решения об отмене приостановления операций в банк. Если решение об аресте счета изначально было вынесено неправомерно, то проценты начисляются за каждый календарный день начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций по счетам до дня получения банком решения об отмене приостановления операций.

Начисляются проценты на ту сумму денежных средств, которая непосредственно была заблокирована на счете, то есть которой организация не могла распоряжаться из-за неправомерных действий налоговиков, а не на сумму, указанную в решении.

В случае неправомерной блокировки счета в связи с неполучением налоговым органом декларации (то есть когда счета блокируются полностью) проценты следует начислить на те денежные средства, которые находились на заблокированных счетах.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни неправомерного приостановления операций по счетам, нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций.

Когда инспекция не вправе блокировать счет

Проанализировав разъяснения контролирующих органов и судебные решения, можно обобщить информацию касательно случаев, когда инспекция не вправе блокировать счета.

Итак, блокировка счета может быть признана неправомерной в следующих ситуациях:

— непредставление в срок бухгалтерской (финансовой) отчетности (Письмо Минфина РФ от 04.07.2013 № 03 02 07/1/25590);

— непредставление в срок налоговым агентом расчетов, предусмотренных ч. II НК РФ (п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57);

— наличие в представленной налоговой декларации ошибки, если она не является основанием для отказа в приеме декларации (например, неправильно указанный КПП) (Письмо Минфина РФ от 04.07.2013 №?03 02 07/1/25589);

— непредставление в срок сведений о среднесписочной численности (Постановление ФАС МО от 27.02.2009 № КА-А40/644-09);
неполучение инспекцией в срок декларации по вине почты или оператора телекоммуникационной сети (Постановление ФАС МО от 10.11.2010 № КА-А41/13633-10);

— подписание декларации неуполномоченным лицом (постановления ФАС УО от 06.05.2013 №?Ф09-3372/13 по делу №?А60-31906/12, от 19.10.2011 № Ф09-6635/11).

Следовательно, Вам надо понять, почему счет заблокирован и совершить необходимые действия для разблокировки счет,
Кроме того, Вы должны знать,, что если инспекция вынесла решение о приостановке операций по счетам неправомерно, его можно оспорить.

И помните, свои права нужно знать и уметь за них бороться.

Как узнать о блокировке счета на сайте налоговой

Законодательная база

Блокировка счетов на сайте ИФНС видна даже в том случае, если в базе судебных приставов информации о долгах нет. Этот орган — один из немногих, кто может взыскивать недоимки напрямую.

Статья 76 НК РФ дает ему право устанавливать ограничения по расходным операциям, если:

  • налогоплательщик не оплатил налоги и сборы;
  • в результате возникла необходимость взыскания пеней и штрафов;
  • не была предоставлена декларация;
  • налогоплательщик не исполнил требования по поясняющим документам.

Если решено применить к нарушителю такую меру, как блокировка счета, проверить на сайте ИФНС ее наличие можно уже на следующий день. Постановление органа поступает в банк напрямую и удовлетворяется в третью очередь, но вперед прочих требований той же очереди.

Проверка наличия блокировки: пошаговая инструкция

Для того чтобы получить сведения о блокировке счета на сайте налоговой, нужно выполнить всего 2 действия.

Шаг 1. Вход в систему информирования

Проверка происходит в режиме онлайн за несколько секунд. Для этого в системе информирования необходимо выбрать услугу «Запрос о действующих решениях о приостановлении».

Шаг 2. Заполнение формы и получение результатов

На этой же странице выпадает форма для заполнения сведений. ИНН требуется того налогоплательщика, в отношении которого нужна информация. БИК можно взять любого банка — на результат это не повлияет.

После нажатия на кнопку «Отправить запрос» появятся необходимые сведения.

Как выглядит информация о приостановлении операций по счетам

Если приостановлений нет, то упоминанием этого факта все и ограничится. Если же они имеются, ниже появится таблица. Из нее можно узнать:

  1. Номера решений органа.
  2. Их даты.
  3. Коды органов, принявших решения.
  4. БИК банков, где р/с должника заблокированы.
  5. Даты и время попадания сведений в систему.

То есть возможность проверить блокировку счета на сайте налоговой есть, но нельзя узнать, почему она появилась, и на какую сумму.

Действия при наличии ограничений

В случае блокирования счета расходные операции невозможны. Узнать о блокировке счета на сайте налоговой — это первый шаг к решению проблемы. Далее надо разбираться, что вызвало такие действия налоговой, особенно если ФНС не прислала официальный документ, где указаны основания и суммы. Ведь всегда есть вероятность сбоя системы.

Есть ли блокировка расчетного счета налоговой инспекцией, проверить онлайн можно в любой момент. Поскольку номера решений узнать этот сервис позволяет, выяснить по ним детали не составит труда.

Если налоговики допустили ошибку, ведомству придется возместить убытки пострадавшему. Оно уплачивает проценты в размере ставки рефинансирования за каждый день простоя.

Если же санкцию наложили правомерно, деньги придется заплатить. Можно сделать это добровольно, а можно дождаться первых поступлений — средства спишутся автоматически.

Расчетный счет не разблокирован из-за налоговой

19 февраля был заблокирован расчетный счет ИП,сразу списана необходимая сумма для разблокировки, на момент 25 февраля при обращении в налоговую выясниловсь,что запрос на разблокировку был оформлен 22 февраля,но так и висит на подписи в программе налоговой службы и сказали прийти 28 февраля,если так и не разблокируется,будут думать что делать. Могут ли в налоговой направить письмо в банк не через систему на назблокировку? Как можно ускорить процесс разблокировки?

Читайте так же:  Налог на доходы составляет 13 13050

Ответы юристов ( 2 )

Здравствуйте, Виктория!

Налоговая не может направить письмо в банк на бумажном носителе, т. е. не через систему на разблокировку. Это делается только в электронной форме.

Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей

4.
Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств направляется в банк в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Порядок разбокировки установлен Центробанком:

«Положение о порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах»
(утв. Банком России 06.11.2014 N 440-П)
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2014 N 34911)

Как проверить приостановление операций по счетам в банке в 2020 году

Если налоговый орган планирует заблокировать расчетный счет компании или ИП, то об этом можно узнать заранее через сайт налоговой. Причем сделать это может и сам налогоплательщик, и любое другое заинтересованное лицо, например, контрагент или кредитная организация. В статье рассмотрим, как проверить приостановление операций по счетам в банке через сервис, представленный на сайте ИФНС. Кроме того, рассмотрим также и иные способы проверки.

По каким причинам могут заблокировать счет

Расчетный счет компании или предпринимателя вправе заблокировать налоговый орган. При этом мы не подразумеваем блокировки, в результате которых компанию заносят в черный список (закон 115-ФЗ). Мы говорим о блокировках счета, на которые банк никак повлиять не может, он получает распоряжение не выполнять операции.

К причинам блокировки расчетного счета относят следующие (76 НК РФ):

  1. Задолженность по налогом и/или взносам. Если компания или ИП не уплачивал налоги и взносы, то налоговая выставит требование об уплате. Если и после этого уплата задолженности не состоялась, то расчетный счет компании будет заблокирован налоговым органом.
  2. Несвоевременное представление налоговой отчетности. В данном случае счет будет заблокирован по истечении 10 дней с момента крайнего срока для подачи отчетности. Полноценное пользование расчетного счета будет возможно только после того, как налогоплательщиком будет предоставлена в налоговую декларацию или отчет.
  3. По итогам налоговой проверки был начислен штраф. Если у компании отсутствует имущество, которое могло бы обеспечить решение налоговой, то расчетный счет могут заблокировать. В некоторых случаях блокировка счета возможна и непосредственно после проведения налоговой проверки.

Каким образом оповещают о блокировке расчетного счета

Когда налоговая приняла решение заблокировать счет организации или предпринимателя, то она направляет его и в банк и в компанию.Однако, как правило, в первую очередь получает его банк, а уже потом компания. Некоторые банки проявляют заботу о своих клиентах и направляют им сообщение об этом компании разными способами: как сообщение в личном кабинете, через мобильное приложение или с помощью смс. Но сделать это он сможет только после того, как решение о блокировке непосредственно поступит в банк. То есть компанию узнает о блокировке уже по факту, а не на момент планирования блокировки. В некоторых случаях решение о приостановлении операций по счету поступает от налоговой через систему для отправки отчетности компании. Это будет зависеть от того, какие настройки предусмотрены в программе.

Как правило, банки не оповещают компании о блокировке счета заранее, так как для клиента это может создать определенные проблемы. Если банк сообщит данную информацию клиенту заранее, то он поможет ему уйти от ответственности (от уплаты задолженности по налогам или представления отчетности). Если блокировка счета налоговой происходит необоснованно, то банк не имеет права выяснять это, разбираться и предупреждать компанию.

Важно! Все, на что имеет право банк – это сообщить об уже свершившимся приостановлении по счету, пояснить причину сложившейся ситуации, а также предложить помощь в ее решении.

Как проверить приостановление операций по счетам в банке

Выяснить заранее о планах ФНС приостановить операции по счетам могут:

  • владельцы счета (организации и ИП);
  • контрагенты;
  • банки, в котором открыты счета;
  • иные лица.

Проверить можно на сайте налоговой через специальный сервис для информирования банков. Регистрироваться не потребуется, достаточно будет ввести ИНН организации или ИП и БИК банка, в котором открыт счет. После этого будет выдана информация о приостановлениях по счету.

Важно! Еще до того, как открыть расчетный счет, банки проверяют информацию о наличии налоговых решений по компании. После того, как счет открыт, они также продолжают осуществлять данную проверку.

В данную систему информация, как правило, попадает раньше, чем в банк. Поэтому, если организация или ИП самостоятельно узнают о предстоящем приостановлении по счету и успеют предпринять какие-либо действия, то нарушением это считаться не будет.Каждому налогоплательщику следует знать, что банк не вправе идти навстречу клиентам и проводить их срочные платежи до блокировки счета.

В случае приостановления операций по счету компания сможет:

  • уплатить налоги в бюджет;
  • перечислить заработную плату сотрудникам.

А такие операции, как оплата контрагенту и снятие наличных будут невозможны (Читайте также статью ⇒ Взнос учредителя на расчетный счет).

Проверка приостановления по счету контрагента

Проверка счетов своих будущих партнеров на блокировку требуется для того, чтобы избежать заключения сделок с мошенниками. В этом случае при проверке расчетного счета контрагента на блокировку для начала нужно будет выяснить двадцатизначный номер счета, открытого в банке. Выяснить номер счета можно одним из следующих способов:

  • в реквизитах проекта договора;
  • в коммерческом предложении будущего партнера;
  • запросить реквизиты компании.

Если договор уже заключен, то в бухпрограммах каждой из сторон должен быть вбит номер расчетного счета партнера.

Важно! Иногда у компаний открыт не один, а несколько счетов, поэтому контрагентам следует проводить проверку по всем счетам, в том числе и по валютным, текущим и т.д.

Порядок проверки

Выяснив номер расчетного счета, можно переходить непосредственно к самой проверке. Существует несколько способов, каждый из которых рассмотрим ниже в таблице:

Читайте так же:  Как узнать пенсию военному пенсионеру
Способ проверки счета контрагента на блокировку Порядок действий
Сервис, представленный на сайте ИФНС Порядок действий при данном способе проверки был указан выше. В полученном ответе будет представлена информация:

· дата, когда счет был заблокирован;

· ссылка на требование о блокировке.

Через программу Банк-клиент При формировании электронной платежки, в некоторых программах проставляется символ, который указывается о надежности партнера – получателя. Если он зеленого цвета, то это свидетельствует о надежности контрагента, а если красный, то это может говорить о том, что счет партнера заблокирован или банк ему не доверяет.

Разблокировка расчетного счета

Важно! Только после того, как банком получено и выполнено решение о приостановлении операций по счету клиента, он сообщает об этом владельцу счета.

Получив данную информацию, владелец счет должен выяснить с чем связано приостановление. Выяснить это поможет банк. Далее потребуется выполнить требование налоговой. Если блокировка произошла по причине задолженности, то ее нужно будет оплатить. А если по причине непредставления отчетности, то, соответственно, предоставить.

Спустя несколько дней после того, как требования налоговой будут выполнены, счет будет разблокирован. В определенных ситуациях возможно и ускорение данного процесса, но это напрямую будет зависеть от того, что явилось причиной произошедшего. Например, от суммы задолженности (Читайте также статью ⇒ Арест счетов судебными приставами).

Что делать при незаконной блокировки

Незаконная блокировка выражается в следующем:

  • нарушен срок разблокировки счета;
  • неправомерная блокировка, произошла в результате неверно вынесенного решения.

Если блокировка действительно имеет незаконный характер, то налоговая будет обязана выплатить налогоплательщику проценты. Расчет процентов производится исходя из ставки рефинансирования за каждый день неправомерной блокировки.

В случае неправомерных действий, владельцу счета потребуется:

  • вывести со счета деньги;
  • перевести деньги на незаблокированный счет компании;
  • предоставить в налоговую информацию, которая будет подтверждать, что счет был заблокирован по ошибке.

В качестве доказательств, свидетельствующих о том, что счет был заблокирован по ошибке могут рассматриваться:

  • выписки, платежные поручения, подтверждающие уплату налоговых обязательств;
  • квитанции и описи, в которых есть штамп почтового отделения, подтверждающие отправку отчетности по почте или квитанция, подтверждающая сдачу отчетности в электронном виде;
  • акт сверки с налоговой, подтверждающий отсутствие задолженностей.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Налоговая направила в банк решение о приостановлении операций по счету. Вправе ли мы открыть расчетный счет в другом банке?

Ответ: Нет, если один из счетов компании заблокирован, то другой открыть уже не получится. Причем запрет действует и на данный банк и на другие.

По решению налоговой банк арестовал текущий счет физ лица используемый для погашения кредита

Сетелем банк на основании решения налоговой арестовал текущий счет физ лица на который поступают платежи по погашению кредита. Обращался в банк, получил ответ, ответ прикреплен. налоговый инспектор в отпуске , получить разъяснения не у кого.

Читал, что налоговая не может арестовывать счета, граждан, тем более текущие счета не связанные с предпринимательской деятельностью.

Посоветуйте, что делать?

Ответы юристов ( 3 )

  • 10,0 рейтинг
  • 7448 отзывов эксперт

Владислав, добрый день! Возможно взыскания недоимки по налогу за счет денежных средств находящихся на счетах налогоплательщика предусмотрена ст. 46 Налогового кодекса на основании решения налогового органа. Данная норма применима к организациям и индивидуальным предпринимателям. Ограничения по взысканию в порядке указанной статьи установлено только в отношении депозитного счета до истечения срока действия договора на основании которого открыт такой счет, для ссудных счетов исключений не предусмотрено

Не производится взыскание налога с депозитного счета (вклада в драгоценных металлах) налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора (договора банковского вклада в драгоценных металлах).

  • 10,0 рейтинг
  • 9362 отзыва эксперт

Здравствуйте. Для получения информации о причинах ареста счета налоговой хорошо бы посмотреть на постановление налоговой, которое стало основанием для ареста Вашего счета. Являетесь ли Вы предпринимателем?

При этом своим недавним письмом Минфин РФ пояснил, что счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (пункт 2 статьи 11 НК РФ). Указанной статьей не предусмотрено ограничение по приостановлению операций по текущим счетам, открываемым не для осуществления предпринимательской деятельности, физических лиц.

Согласно ст 77 НК РФ:

Арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

2. Арест имущества может быть полным или частичным.
Полным арестом имущества признается такое ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.

Частичным арестом признается такое ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.

3. Арест может быть применен только для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, пеней, штрафа за счет имущества налогоплательщика-организации не ранее принятия налоговым органом решения о взыскании налога, пеней, штрафа в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса и при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика-организации или его электронных денежных средств либо при отсутствии информации о счетах налогоплательщика-организации или информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств.

Видео (кликните для воспроизведения).

Только в таких случаях возможен арест.

Решение об аресте расчетного счета налоговой
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here