Расшифровка необлагаемого налогом имущества для налоговой

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Расшифровка необлагаемого налогом имущества для налоговой" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Требование по налогу на имущество

г. Воронеж, налоговая прислала требование: «Просим предоставить документы, содержащие сведения об основном средстве — дате приобретения вашей организацией, дате выпуска у производителя, амортизационной группе, приобретено ли основное средство в результате реорганизации, ликвидации у взаимозависимого лица, подтверждающие правомерность пониженной ставки 1, 1% по налогу на имущество организаций в расчете по авансовому платежу за 9 месяцев 2018 года.

У нас один автомобиль (новый г.в. 2017), приобретенный в 2017г. в лизинг (на нашем балансе). Еще в 2017г. применяли ставку 1,1% по налогу на имущество. В 2018г. так же применили эту ставку. Не можем понять почему пришло это требование, что мы должны подтвердить правомерность применения этой ставки. Может что-то изменилось в 2018г. в Воронеже и Воронежской области по налогу на движимое имущество?

Как правильно ответить на запрос ИФНС?

Добрый вечер, Оксана!
«Российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ» ставка налога 2,2%А по организациям в отношении имущества аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения ставка налога — 1,1 %.

Это я нашла на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», далее по ссылке: https://www.nalog.ru/rn36/service/tax/ .

Так как Вашим региональным законом льготы в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены на 2018 год, то налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ).

Надо отметить, что уже три раза менялся порядок освобождения от уплаты налога в отношении движимого имущества.

Первое действие льготы. До 2018 года повсеместно действовала федеральная льгота по налогу на имущество для объектов, поставленных на учет в качестве ОС с 2013 года.

Второе действие льготы. С 2018 года данная льгота применяется только в тех субъектах РФ, где принята льгота региональным законом. При этом в льготу не включается имущество, которое принято на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи (приобретения) между взаимозависимыми лицами.

Третье действие льготы. С 2019 года организации вновь освобождаются от уплаты налога с движимого имущества согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

А запрос у налогового органа скорее всего сделан по шаблону, но Вы все равно должны ответить на все пункты запроса.

В данный момент еще не дозвонилась в ИФНС, что бы уточнить, что же все таки требуется предоставить. Промониторив информацию в интернете, по налогу на имущество движимого имущества, пришла к выводу, что скорее всего были приняты какие-то изменения в местном законодательстве, уже в 2018 г. Исходя из этого скорее всего неверно отражена информация в самом расчете авансовом за 9 месяцев, скорее всего нужно заполнить ст. 130 или ст. 160 расчета. За полугодие никаких кодов по льготам не указывала, видимо что -то летом изменилось и в расчете за 9 месяцев, уже нужно код льготы указать (хоть льготой пониженная ставка 1,1 в НК не является). Намудрили они конечно с этими ставками и льготами, не понятно что есть что, где пониженная ставка, где льгота. В местном законе воронежском вообще речи о движимом имуществе нет, просто указана формулировка «иное имущество» и ставка указана 2,2%. В разделе льгот тоже ничего не нашла для стандартного ООО на ОСНО. Как я понимаю ставка по НК РФ главнее ставки по местному закону. Скорее всего что-то с кодами льгот связано, нужно корректировку (уточненку) подать и надеюсь все с ИФНС будет взаимопонимание.

Памятка налогоплательщика — какая недвижимость не облагается налогом

Основной обязанностью для всех проживающих в стране граждан является уплата налогов. Потому, важно знать какая недвижимость не облагается налогом.

Ведь, хотя к числу плательщиков обязательных имущественных сборов относятся и собственники недвижимых объектов, законом предусматриваются и некоторые исключения.

Кому полагается льгота при уплате, налога на недвижимость рассмотрим далее.

Какая недвижимость не облагается налогами?

Какая недвижимость не облагается налогом для физических лиц?

Правила начисления и уплаты имущественного налога содержатся в налоговом кодексе (НК РФ, кодекс).

Каков налог на жилой дом для физических лиц? Статьей 401 кодекса перечисляются все объекты, за которые уплачивать указный сбор нужно. К их числу относятся:

  1. Помещения, подходящие для постоянного проживания (к ним относятся и дома на дачных, садовых и приусадебных участках, наделах для подсобного хозяйства).
  2. Гаражи и машино-места.
  3. Объекты, строительство которых не завершено.
  4. Единые комплексы недвижимости.
  5. Иные строения (сооружения), помещения и здания.

Исходя из указанного списка получается, что владение любой недвижимостью сопряжено с уплатой налогов. И жилые, и нежилые помещения, и недостроенные объекты, и даже машино-места требуют несения налогового бремени их собственниками. Но законодатель предусмотрел систему вычетов для снижения налоговых обязательств граждан.

Фактически из суммы исчисленного для уплаты налога нужно вычитать стоимость:

  • 50 (пятидесяти) кв.м. для жилых домов;
  • 20 (двадцати) кв.м. для квартир;
  • 10 (десяти) кв.м. для комнат;
  • одного миллиона рублей для недвижимых комплексов.

Каков налоговый вычет на дом 50 кв. м? Получается, что если частный домик на садовом участке имеет площадь не больше пятидесяти метров квадратных, то налог платить не нужно. В остальных случаях его сумма уменьшится на размер исчисленного вычета. Использовать вычет можно по всем, принадлежащим лицу объектам.

Если у недвижимости несколько владельцев, то каждый вправе воспользоваться этим вычетом. Не нужно уплачивать никаких сборов завладение долей в имуществе многоквартирных домов.

Льготные категории лиц, которым снижена или отменена обязанность уплаты

Какие граждане могут не платить налог на недвижимость? Какие квартиры и дома не облагаются налогом на имущество?

Кто не платит налог на недвижимость? Если вычеты предоставляются всем владельцам без исключения, то на льготы могут рассчитывать только отдельные лица. Их категории перечислены статьей 407 кодекса:

  • Герои СССР и РФ, лица, получившие в награду орден Славы трех степеней;
  • инвалиды первой, второй групп, детства;
  • участники ВОВ, гражданской и других войн, боевых операций, ветераны указанных боевых действий;
  • лица, служившие в войсках, на флоте, внутренних органах, учреждениях, принимавших участие в ВОВ;
  • лица, подвергшиеся вредному воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», р. Теча, Семипалатинском полигоне;
  • военные (бывшие военные), имеющие стаж службы двадцать и более лет;
  • члены семей военных, потерявших кормильца;
  • пенсионеры;
  • лица, получившие в результате ядерных испытаний лучевую болезнь или инвалидность;
  • творческие лица на помещения, используемые ими под мастерские, студии, организацию негосударственных выставок, галерей, музеев;
  • владельцы построек площадью до пятидесяти метров квадратных, располагающихся на дачах, садовых землях, землях под ИЖС.
Читайте так же:  Кто уходит раньше на пенсию список

Всем перечисленным лицам полагается льгота равная сумме начисленного налога. Однако она не предоставляется автоматически, а требует поступления заявления от льготника. Поэтому льготник должен самостоятельно побеспокоиться о предоставлении ему освобождения от уплаты сбора.

Стоит иметь виду, что получить льготы можно лишь за использование имущества для личных целей. Не подпадает под льготный режим владельцы единых комплексов недвижимости и недостроенных объектов.

Нюансы начисления и предоставления льгот по налогу на недвижимость

Лицам, владеющим недвижимыми объектами, важно знать о нюансах начисления и освобождения от налоговых сборов.

Расчетами суммы, подлежащей внесению, занимаются налоговые. Но плательщикам стоит проверять расчеты и извещать налоговую о наличии оснований для предоставления им льгот.

Освобождение от уплаты может предоставляться лишь при наличии заявления и документов, подтверждающих соответствующее право собственников недвижимости.

Воспользоваться льготой можно только по одному из объектов каждой группы. К примеру, льгота предоставляется на одну квартиру, один гараж или другое строение. При этом по второму объекту льготник может воспользоваться предоставленным для всех собственников вычетом.

Важно помнить, что налогоплательщики сами должны уведомлять налоговую об имеющихся у них объектах недвижимости. Если налоговая выявит неучтенные объекты, то помимо взыскания задолженности по налогу могут быть начислены еще и штрафные санкции.

Практически за любое недвижимое имущество или долю в нем нужно уплачивать налог. Освобождаются от уплаты лишь некоторые категории граждан.

Не придется платить и владельцам помещений (строений) небольшой площади (до пятидесяти метров квадратных). Все без исключения владельцы недвижимых объектов могут уменьшить сумму налогового сбора на размер вычета.

Запись программы на тему льготного налогообложения с участием председателя профсоюза садоводов России вы можете прослушать в данном видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Расшифровка необлагаемого налогом имущества для налоговой

Всем доброе утро! У меня оно получилось не очень добрым.

Пришло требование из ИФНС, просят следующее.
1. Расшифровку необлагаемого налогом имущества и документы, подтверждающие правомерность применения налоговой льготы по имуществу в соотвествии с п. 25 ст. 381 НК РФ в виде таблицы:
Наименование ОС, дата принятия к учету (до 01.01.13/после 01.01.13), амортизационная группа, основание получения (купля-продажа, др.)

2. Учетную политику и утвержденный план счетов на 2015 год;

3. Регистры БУ ОС, учета амортизации с разбивкой по месяцам и другие имеющиеся документы;

4. Договора по приобретению ОС, ОС-1, ОС-1а, ОС-3, ОС-6, ОС-14или иные документы, утвержденные организацией;

5. Иные документы, подтверждающие дату принятия к БУ ОС, отнесение к амортизационным группам.

6. Сведения о стоимости ОС по следующей форме:

— стоимость ОС по данным баланса на 01.01.2012, 01.01.2013, 01.01.2014, 01.01.2015
— стоимость ОС по данным БУ на 01.04.2015, 01.07.2015, 01.09.2015, 01.01.16

в связи с проведением камеральной проверки по налогу на имущество за 01 квартал 2015 года.

Коллеги, я в ШОКЕ. Из Вас кому-то приходило подобное. Неужели ВСЕ надо предоставлять. Help.

Всем доброе утро! У меня оно получилось не очень добрым.

Пришло требование из ИФНС, просят следующее.
1. Расшифровку необлагаемого налогом имущества и документы, подтверждающие правомерность применения налоговой льготы по имуществу в соотвествии с п. 25 ст. 381 НК РФ в виде таблицы:
Наименование ОС, дата принятия к учету (до 01.01.13/после 01.01.13), амортизационная группа, основание получения (купля-продажа, др.)

2. Учетную политику и утвержденный план счетов на 2015 год;

3. Регистры БУ ОС, учета амортизации с разбивкой по месяцам и другие имеющиеся документы;

4. Договора по приобретению ОС, ОС-1, ОС-1а, ОС-3, ОС-6, ОС-14или иные документы, утвержденные организацией;

5. Иные документы, подтверждающие дату принятия к БУ ОС, отнесение к амортизационным группам.

6. Сведения о стоимости ОС по следующей форме:

— стоимость ОС по данным баланса на 01.01.2012, 01.01.2013, 01.01.2014, 01.01.2015
— стоимость ОС по данным БУ на 01.04.2015, 01.07.2015, 01.09.2015, 01.01.16

в связи с проведением камеральной проверки по налогу на имущество за 01 квартал 2015 года.

Коллеги, я в ШОКЕ. Из Вас кому-то приходило подобное. Неужели ВСЕ надо предоставлять. Help.

Здравствуйте. на мой взгляд достаточно предоставить пояснения. Почему я поясняла вот здесь http://forum.glavbukh.ru/showthread.php/95059-%D0%A2%D1%80%D0%B5%D0%B1%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D 0%B8%D0%B5-%D0%BF%D0%BE-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D1%83-%D0%B8%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D 0%BE-%28%D0%BB%D1%8C%D0%B3%D0%BE%D1%82%D0%B0%29

А как лучше составить пояснения, есть какой-то образец. Надо писать в пояснениях на основании каких пунктов НК РФ мы не обязаны предоставлять документы, а только вправе? И следующий вопрос, при требовании о предоставлении пояснений в рамках камеральной проверки и предоставления данных требований и каких-либо пояснений срок камеральной проверки не продлевается??

И еще вопрос из вышеперечисленного списка надо ли предоставлять какие-то документы или просто только пояснения? (прошу прощения за навязчивость:pardon:)

мы не обязаны предоставлять документы по такому требованию, только пояснения по расхождению. http://forum.glavbukh.ru/showthread.php/95142-%D0%9F%D0%BE%D1%8F%D1%81%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D 1%8F-%D0%BF%D0%BE-%D0%B0%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D1%81%D1%83-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B0-%D0%BD%D0%B0-%D0%B8%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D 0%BE вот здесь пример пояснения.

А как лучше составить пояснения, есть какой-то образец. Надо писать в пояснениях на основании каких пунктов НК РФ мы не обязаны предоставлять документы, а только вправе? И следующий вопрос, при требовании о предоставлении пояснений в рамках камеральной проверки и предоставления данных требований и каких-либо пояснений срок камеральной проверки не продлевается??

нет срок камеральной проверки продлить нельзя. ( ст. 88 НК РФ )

В случае если в налоговой декларации налогоплательщик заявил какие-либо льготы или предъявил НДС к возмещению из бюджета, то налоговый орган проводит углубленную камеральную проверку и имеет право истребовать в установленном порядке документы, подтверждающие право налогоплательщиков на налоговые льготы (п.6, 8, 9 ст.88 НК РФ).

Так что если у Вас есть льготы ,то документы предеться предоставить

у меня стандартная льгота, как у всех. код 2010257

И еще в основном все имущество приобретено в 2013 году, и в расчете по налогу на имущество оно не отображалось, только в последней графе «Остаточная стоимость ОС» — там должно отражаться стоимость всего имущества. А в этом году, в связи с нововведениями, все ОС у меня попали под льготу и отображаются в строке 020, 030, 040, 050 и в т.ч. льготируемое имущество та же сумма. Т.к. нет у меня других ОС. То что было в 2012 году по договору лизинга, то у лизинговой компании не выкуплено, выкупало третье лицо, следовательно на балансе это уже не числится!

Разница в остаточной стоимость у меня только по имущество второй амортизационной группы, которое вообще не отражается в расчете и плюс еще заполнены строки с остаточной стоимостью ОС, но они же льгота, т. к. движимые и приобретены после 01.01.2013.

Льготы по налогу на имущество организаций

Налоговым кодексом установлены льготы по налогу на имущество организаций. Причем в одних случаях под льготу подпадает имущество определенных организаций, в других –имущество определенного «типа» независимо от категории организации, которой оно принадлежит.

Читайте так же:  Оспаривание налога на имущество физических лиц

Также льготы могут быть установлены законами субъектов РФ (п. 2 ст. 372 НК РФ). Это могут быть и льготы, например, в виде пониженной налоговой ставки или, скажем, в виде уменьшения суммы налога к уплате в бюджет.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество

На федеральном уровне от налога освобождаются (ст. 381 НК РФ):

  • организации уголовно-исполнительной системы – в части имущества, используемого для исполнения возложенных на них обязанностей;
  • религиозные организации – в части имущества, используемого для ведения религиозной деятельности;
  • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества, – в части имущества, используемого для ведения уставной деятельности;
  • имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
  • имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
  • имущество организаций, обладающих статусом государственных научных центров, присвоенным в соответствующем порядке (утв. Указом Президента РФ от 22.06.1993 N 939);
  • и другие.

Даже если организация имеет право на применение льготы (федеральные или региональные), она все равно должна представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество (утв. Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 ). А также расчет по авансовому платежу, если законом субъекта РФ по данному налогу установлены отчетные периоды (п. 2,3 ст. 379, п. 1,2 ст. 386 НК РФ). И тот факт, что организация применяет льготу, безусловно, должен быть в отчетности отражен.

Коды налоговых льгот по налогу на имущество организаций

Льготы по налогу на имущество для целей заполнения декларации закодированы. Сами коды перечислены в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации. Коды, соответствующие льготе, в зависимости от того, в каком виде она предоставляется (освобождения определенного имущества, льготной ставки, уменьшения суммы налога) в декларации указываются в строках:

  • 160, 200 или 240 раздела 2, в котором налог рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества;
  • 040, 070 или 120 раздела 3, в котором налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества.

На практике нередко возникают вопросы по коду налоговой льготы 2010257, который кстати в Приложении N 6 не поименован. Но это объяснимо.

Код 2010257 соответствует льготе по налогу на имущество, освобождающей от налогообложения движимое имущество компании, принятое на учет с 01.01.2013 в качестве ОС (из 3–10-й амортизационных групп), кроме имущества, принятого на учет по итогам реорганизации или ликвидации организаций, либо полученного от взаимозависимого лица (п. 25 ст. 381 НК РФ). Это правило действует с 2015 года. Однако соответствующие изменения в декларацию так и не внесли. В результате ФНС просто выпустила разъяснения о том, что при применении данной льготы указывать в декларации нужно именно этот код (Письмо ФНС от 12.12.2014 N БС-4-11/[email protected] ).

Льгота 2010257 по налогу на имущество организаций

Налоговая служба в Письме от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159 указала новые коды льгот по налогу на имущество организаций, юридических лиц. Данные коды отражены в Приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.

Код льготы по налогу на имущество 2010257

Основные средства, принятые и введенные в эксплуатацию в любой организации на правах собственности становятся объектом налогообложения.

Код льготы 2010257 учитывается в налоговых расчетах по авансовым платежам с 01 января 2015 г., так как в декларацию не было внесено изменение, ФНС разъяснила применение льготы в письме от 02 декабря 2014 г. N БС-4-11/[email protected]

До января 2015 года движимое имущество, принятое с 01 января 2013 года в качестве ОС не признается объектом налогообложения по налогу на имущество (подпункт 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ). Исключение составляют ОС, полученные в результате:

  • ликвидации компании либо реорганизации юридического лица;
  • приобретения, передачи имущества между взаимозависимыми лицами, кроме железнодорожных составов выпущенных после 01 января 2013 г. с 2017 года.

Применение льготы (пункт 25 статьи 381 НК РФ) с 2018 года зависит от решения о применении льготы в регионе, согласно статье 381.1 НК РФ.

Код налоговой льготы по налогу на имущество организаций – 2010257 показывается в Разделе 2 по строке 160 налогового расчета по авансовым платежам.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Возможность применять льготы по налогу (федеральные, региональные) не освобождает от обязанности сдавать в налоговую службу декларацию по налогу на имущество, согласно Приказу ФНС от 24 ноября 2011 г. N ММВ-7-11/895.

Основанием для использования льготы 2010257 в организации являются акты приема-передачи основных средств и инвентарная карта на имущество, подтверждающие данные об учтенных на балансе движимого имущества.

Код налоговой льготы 2010257 не применяется

Налоговую льготу нельзя применить к основным фондам, которые не входят в первую и вторую амортизационную группу. При расчете среднегодовой стоимости имущества за 2016 -2017 гг. учитывается стоимость ОС, входящих в 3-10 группы.

Также при расчете среднегодовой стоимости имущества не учитываются:

  • основные средства имеющие остаточную стоимость и принятые к учету до 01 января 2013 г.;
  • несамортизированные ОС, принятые к учету организацией в период 2013-2014 гг в результате ликвидации или реорганизации юридического лица.

Применение льготы 2010257 на примере

Рассмотрим более подробно на примере применение кода льготы 2010257 по налогу на имущество организаций.

Остаточная стоимость ОС в организации на первый день каждого месяца отчетного периода, за который составляется декларация по имуществу:

По состоянию на дату

Остаточная стоимость ОС, признаваемых объектом налогообложения

В т.ч. стоимость льготируемого имущества

01 января 1 650 000 720 000 01 февраля 1 630 000 710 000 01 марта 1 610 000 700 000 01 апреля 1 590 000 690 000 01 мая 1 570 000 680 000 01 июня 1 550 000 670 000 01 июля 1 530 000 660 000

Налоговая ставка для организации равна 2,2 %

  • средняя стоимость основных фондов за полугодие составляет 1 590 000 руб. (1 650 000 +1 630 000 + 1 610 000 + 1 590 000 + 1 570 000 + 1 550 000 + 1 530 000) /7;
  • средняя стоимость льготируемого имущества за полугодие составляет 690 000 руб. (720 000 + 710 000 + 700 000 + 690 000 + 680 000 + 670 000 + 660 000)/7;
  • сумма авансового платежа за полугодие составляет 19 800 руб. (1 590 000 — 690 000) * 2,2%.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество с применением льготы 2010257 прилагается в формате Excel и в формате PDF.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Образец пояснения по налогу на имущество

Компания может получить требование из ИФНС предоставить пояснение по налогу на имущество. Образец этого документа нужен бухгалтеру, чтобы в 2020 году не тратить время на подготовку собственного бланка. Подробности – в материале.

Получив от налогоплательщика отчетность по налогу на имущество, налоговые инспекторы проведут ее камеральную проверку. В ходе этих мероприятий показатели отчетности по налогу на имущество налоговики сравнят с цифрами из декларации по налогу на прибыль, бухгалтерского баланса и других отчетов.

Читайте так же:  Сумма на семью для получения субсидии
Видео (кликните для воспроизведения).

Если ИФНС зафиксирует резкие изменения остаточной стоимости или применение компанией льгот по налогу, то затребует пояснение по налогу на имущество (образец 2020 см. в конце статьи).

Замтеим, что начиная с 2019 года налог на имущество организаций нужно платить только с недвижимости. В свою очередь, движимое имущество объектом налогообложения не признается. Расчет налоговой базы производится по кадастровой или остаточной стоимости.

Платить налогу нужно:

  • с недвижимости, которую учли на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Исключение – имущество, которое не является объектом налогообложения или попадает под льготу в виде освобождения;
  • с жилых домов и жилых помещений, не учтенных в составе основных средств;
  • с недвижимого имущества, которое компания получила по концессионному соглашению и учла за балансом.

Что делать

Получив требование из налоговой о предоставлении образца пояснительной записки по налогу на имущество , первым делом, нужно проверить отчетность на предмет наличия ошибок. Если они действительно есть, то нужно подготовить и сдать уточненную декларацию, учтя в ней все неточности, приковавшие внимание налоговых инспекторов.

Если же с декларацией все в порядке, от компании потребуется представить пояснение к декларации по налогу на имущество. Образец с подтверждением права на льготу по налогу, подготовленный нашими специалистами можно бесплатно скачать на сайте по прямой ссылке.

Также помимо пояснений налоговые инспекторы могут запросить документ, подтверждающие льготу (п. 6 ст. 88 НК РФ, письмо Минфина от 29.09.2017 № 03-02-07/1/63534).

Теперь вы знаете, как написать пояснение в налоговую по налогу на имущество. Образец этого документа в 2020 году поможет подготовить ответ в ИФНС без лишних проблем.

Нужна ли декларация о доходах при продаже имущества, необлагаемого налогами??

надо ли декларировать (заполнять и подавать 3-НДФЛ) в случае, когда получен доход от продажи имущества, который не облагается налогом в соответствии со ст 217 НК, а с других доходов налог уже уплачен?

подать декларацию надо ,там же и указать что этот доход налогом не облагается

Платить налог Вы не должны, но декларацию за 2012 год обязаны подать в срок до 30 апреля 2013 года.

«Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.» (ст.229 НК РФ)

Все о налоге на льготируемое имущество 2019

Уплачивается ли налог на льготируемое имущество в 2019? Как рассчитать налоговые обязательства, если у компании есть объекты, подпадающие под льготу? На эти и другие вопросы ответим в материале.

Что за льготы

Налоговое законодательство устанавливает льготы по налогу на имущество в отношении определенных категорий организаций, а также в некоторых видов имущества (ст. 381 НК РФ). Льготы по налогу на имущество могут быть федеральными и региональными. Например, они предусмотрены для специализированных протезно-ортопедических предприятий, коллегий адвокатов, юридических консультаций, государственных научных центров и т.д. (ст. 381 НК РФ).

Имущество, относящееся к льготируемому и освобожденное вследствие этого от налога, исключается из расчета налоговой базы. При этом в налоговой декларации и расчете авансовых платежей его нужно указывать все равно, не взирая на льготу. Исключение сделано только для объектов, не признающихся объектом налогообложения. Их отражать в отчетности не нужно (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Особый порядок

Понятно, что налог на имущество при льготируемом имуществе в 2019 рассчитывается в особом порядке. Среднюю или среднегодовую стоимость льготируемых основных средств нужно рассчитать отдельно. Делать это нужно в общем порядке.

Отметим, что льготируемое имущество, используемое при добыче углеводородного сырья на морских месторождениях при определении средней стоимости учитывать не нужно (п. 4 ст. 382 НК РФ).

Если организации положена льгота, то сумму авансовых платежей нужно определить по формуле (подп. 11 п. 5.3 Порядка заполнения расчета авансовых платежей, утв. приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271):

Авансовый платеж по налогу на имущество за отчетный период (1 квартал, полугодие, девять месяцев) = (Средняя стоимость имущества за отчетный период (без учета имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость) – Средняя стоимость льготируемого имущества за отчетный период (без учета имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость)) × Ставку налога ÷ 4

Сумма налога за год по среднегодовой стоимости нужно посчитать по формуле (подп. 3 п. 4.2, п. 5.3 Порядка заполнения расчета авансовых платежей, утв. приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271):

Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате по итогам года = (Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период (без учета имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость) – Среднегодовая стоимость льготируемого имущества за налоговый период (без учета имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость)) × Ставка налога – Авансовые платежи по налогу на имущество, начисленные за I квартал, полугодие, девять месяцев (без платежей, начисленных по имуществу, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость)

По кадастру

У компании, подпадающей под льготу, могут быть объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. В этом случае квартальную сумму авансового платежа по налогу на имущество нужно вычислить по формуле:

Авансовый платеж по налогу на имущество за отчетный период (1,2,3 квартал) = (Кадастровая стоимость имущества на 1 января отчетного года – Необлагаемая кадастровая стоимость имущества на 1 января отчетного года) × Ставка налога : 4

Годовой налог на имущество с льготируемым имуществом 2019, налоговая база которого определяется по кадастровой стоимости, определяется так:

Сумма налога на имущество, которая подлежит уплате по итогам года = (Кадастровая стоимость имущества на 1 января отчетного года – Необлагаемая кадастровая стоимость имущества на 1 января отчетного года) × Ставка налога – Авансовые платежи по налогу на имущество, начисленные за 1, 2, 3 квартал.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на имущество с 2019 года: обзор объяснений ФНС

С 1 января 2019 изменился порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

Что поменялось

Одно из самых значимых изменений — исключение из объектов налогообложения движимого имущества.

Налог необходимо уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств.

В 2019 году в список субъектов, в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, добавились ещё четыре: Чувашия, Иркутская, Курская, Смоленская области.

Также поменялся порядок применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы:

  • корректировка кадастровой стоимости из-за изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта налогообложения (уточнения его площади, назначения и т.п.) будет учитываться при определении налоговой базы со дня внесения в (ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
  • если кадастровая стоимость изменяется на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при управлении Росреестра или суда, то сведения о ее вновь установленном значении, внесенные в ЕГРН, будут учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости.
Читайте так же:  Доплата к пенсии женщинам пенсионерам

С 2019 года поменялась форма отчетов по налогу на имущество. Налоговый расчет за 1 квартал 2019 бухгалтеры уже сдавали по новой форме.

О новом порядке уплаты налога на имущество организаций вы узнаете на семинаре, который пройдет 30 мая в Москве.

Ведущая мероприятия — кандидат экономических наук М. Климова также расскажет о других новшествах в учете и налогообложении основных средств. Вы узнаете, как верно начислить амортизацию, в том числе после модернизации, как не спутать ОС и ТМЦ.

Разъяснения фискалов

Представляем вашему вниманию краткий обзор разъясняющих писем Минфина и ФНС на тему учета и налогообложения основных средств:

В письмах ФНС № БС-4-21/[email protected] от 01.10.2018 и № БС-4-21/[email protected] от 25.03.2019 перечислены признаки недвижимого имущества, чтобы компания не ошиблась, какое имущество следует облагать налогом.

Как указывает ФНС, для выявления оснований отнесения объекта имущества к недвижимости целесообразно исследовать:

  • наличие записи об объекте в ЕГРН;
  • при отсутствии сведений в ЕГРН — наличие документов, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению, например для объектов капитального строительства — наличие документов технического учета или технической инвентаризации, разрешений на строительство или на ввод объекта в эксплуатацию (при их необходимости), проектной документации, заключения экспертизы или иных документов, в которых содержатся сведения о соответствующих характеристиках объектов, и т.п.

Как заполнить отчетность по налогу на имущество, сообщается в письмах ФНС № БС-4-21/[email protected] от 19.03.2019 и № БС-4-21/[email protected] от 21.11.2018 «О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года».

Кроме того, в письме ФНС № БС-4-21/[email protected] от 03.04.2019 поясняется, как заполнить отчет по налогу на имущество крупнейшим налогоплательщикам.

При заполнении титульного листа налоговой отчетности по налогу на имущество, представляемой налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших, ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряды КПП — «01»).

Аналогичные разъяснения дает Минфин в письме № БС-4-21/4632 от 15.03.2019.

В письме Минфина № 03-05-05-01/52 от 09.01.2019 сообщается о налогообложении капитальных вложений в арендованное имущество.

Все новшества и сложные вопросы в учете ОС, НМА и МПЗ, в том числе порядок налогообложения, подробно разберут на семинаре 30 мая.

Ставка налога

Сейчас ставка налога на имущество организаций, который рассчитывается от кадастровой стоимости, максимально составляет 2 % и устанавливается властями каждого региона.

Между тем на рассмотрении в Госдуму был внесен законопроект № 660579-7 с поправками в ст. 380 НК. Документом предлагается установить максимум на ближайшие 3 года (2019, 2020, 2021) в размере 1,5 %.

Однако он был возвращен инициаторам, так как они не представили заключения Правительства РФ. Такое заключение требуется, так как изменение предельной ставки по налогу на имущество организаций может привести к расходам федерального бюджета.

Все про налогообложение ОС, а также их учет, амортизацию, модернизацию, инвентаризацию, оформление соответствующих документов, расскажут на семинаре 30 мая.

«Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров. Мы привлекаем только первоклассных российских и зарубежных специалистов-практиков, имеющих авторские программы и разработки, практический опыт работы в реальном бизнесе и консалтинге, солидный опыт проведения семинаров для бухгалтеров, юристов, кадровиков, налоговых инспекторов.

Расшифровка необлагаемого налогом имущества для налоговой

Заполнение декларации удобнее начинать с разделов 2 и 3. Потом заполняется раздел 1 и титульный лист.

  • Титульный лист
  • Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
  • Раздел 2. Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
  • Раздел 3. Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость

Титульный лист

В титульном листе налоговой декларации организация должна заполнить все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

При заполнении показателя «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Если декларация подается за налоговый период, то указывается код «34» — календарный год, если декларация представляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, в указанном поле проставляется код «50».

При заполнении показателя «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган (код)» необходимо выбрать из справочника код налогового органа, в который подается налоговая декларация. Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика и т.д.).

В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если декларацию представляют российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то они указывают код «214», обособленные подразделения – «221» и т.д.

При заполнении показателя «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах.

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ. Узнать свой код по ОКВЭД также можно, используя электронный сервис Федеральной налоговой службы «Получение выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП через интернет» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание! Показатели «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются.

В показателе «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код реорганизации в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При заполнении показателя «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона организации, указанный при регистрации.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика), документ об уплате налога за пределами территории Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства и др.

Читайте так же:  Сколько взыскивают алиментов на 2 детей

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

1 — если документ представлен налогоплательщиком,

2 — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется в отношении суммы налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет по месту нахождения организации; месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс; месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе; месту нахождения недвижимого имущества.

Раздел 1 заполняется автоматически на основе сведений, отраженных в разделах 2 и 3.

При заполнении раздела 1 декларации ИНН и КПП организации, а также порядковый номер страницы указываются автоматически.

Этот раздел включает в себя следующие реквизиты:

  • код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога (автоматически переносится из соответствующих строк разделов 2 и 3);
  • код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата налога на имущество (автоматически переносится из соответствующих строк в разделах 2 и 3);
  • сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту представления декларации по соответствующим КБК и ОКТМО (рассчитывается автоматически);
  • сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода (рассчитывается автоматически).

Показатель «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. При этом графа «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» будет заполняться только в случае, если сумма исчисленного за налоговый период налога будет превышать сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода. В противном же случае заполняется графа с показателем «Сумма налога, исчисленная к уменьшению».

Значение показателя «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» определяется следующим образом:

1. В случае отсутствия в декларации раздела 2 с отметкой «4» по строке «Код вида имущества» — путем суммирования:

  • разностей значений строк 220 и суммы значений строк 230 и 250 всех разделов 2 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО;
  • разностей значений строк 100 и суммы значений строк 110 и 130 разделов 3 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО, т.е.:

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет = [стр.220 — (стр.230 + стр.250)] раздела 2 + [стр.100 — (стр.110 + стр.130)] раздела 3 (если рассчитанное значение > 0)

2. В случае наличия в декларации раздела 2 с отметкой «4» по строке «Код вида имущества» — путем суммирования:

  • разностей значений строк 220 и суммы значений строк 230 и 250 всех разделов 2 декларации с отметками «1», «2», «3», «5», «6», «7» и «8» по строке «Код вида имущества» с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений:
  • разность значений строк 220 и суммы значений строк 230 и 250 раздела 2 декларации с отметкой «4» по строке «Код вида имущества»;
  • значение строки 260 раздела 2 декларации с отметкой «4» по строке «Код вида имущества», т.е.:

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет = [стр.220 — (стр.230 + стр.250)] с отметками «1», «2», «3», «5», «6», «7», «8» и с соответствующими ОКАТО — min [(стр.220 — (стр.230 + стр.250)) с отметкой «4» , стр. 260 с отметкой «4» ] (если рассчитанное значение > 0)

В случае если подсчитанное таким образом значение меньше 0, то в графе «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» автоматически указывается 0, а полученное значение отображается в следующей графе «Сумма налога, исчисленная к уменьшению».

Также в разделе 1, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 2. Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

Раздел 2 налоговой декларации заполняется отдельно в отношении каждого вида имущества.

В разделе 2 декларации ИНН и КПП организации, а также порядковый номер страницы заполняются автоматически.

При заполнении раздела 2 в строке 001 «Код вида имущества» необходимо выбрать соответствующий код:

Во всех остальных случаях по строке «Код вида имущества» ставится отметка «3».

По строке 010 указывается код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), по которому подлежит уплате сумма исчисленного налога. При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Далее в этом разделе необходимо указать код бюджетной классификации ( КБК), в соответствии с которым организация должна перечислить налог. Этот код выбирается из справочника кодов. Следует обратить внимание на то, что применяются различные КБК в отношении имущества, входящего и не входящего в состав Единой системы газоснабжения.

В соответствующих строках 020 — 140 по графам 3 и 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый период по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на конец налогового периода (на 31 декабря).

Так, в графе 3 этого раздела указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый период для целей налогообложения, а в графе 4 — остаточная стоимость льготируемого (освобождаемого от налогообложения) имущества.

По строке 141 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества (графа 3) и в том числе льготируемого недвижимого имущества (графа 4) по состоянию на 31 декабря.

По строке 150 указывается исчисленная автоматически среднегодовая стоимость имущества за налоговый период. Она рассчитывается как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк 020 – 140, т.е.:

стр.150 = (сумма по графе 3 строк с 020 по 140 раздела 2) / 13

По строке 160 указывается код налоговой льготы. Он выбирается из справочника кодов.

Внимание! По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде понижения ставки налога (код льготы 2012400) и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (код льготы 2012500), строка 160 не заполняется.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вторая часть показателя по строке 160 заполняется только в случае, если в первой части показателя указан код льготы 2012000. Во второй части показателя нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется льгота. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знако-места. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая льгота установлена п. п. 15.2 п. 2 ст. 5 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 160 указывается:

Расшифровка необлагаемого налогом имущества для налоговой
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here