Расчет земельного налога в крыму

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Расчет земельного налога в крыму" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Земельный налог в Крыму в 2019

Земельный налог в Крыму работает по тому же принципу, что и в остальных регионах. Единственное исключение ложится на полуостров в том, что введение налогов насчитается с отсрочкой. Это происходит по причине отсутствия единой базы данных о всей страной. Поэтому создается специальный переходной период, в который реализуется единая земельная карта. Таким образом, для полуострова предусмотрены особые мероприятия по уплате налога за земельный участок.

Земельный налог в Крыму в 2019

Налог на землю в Крыму начал формироваться еще в 2014 году. Так, было предусмотрено, что все юридические лица должны были переоформить права собственности на участки до наступления 2017 года. В следующем году крымчане получили первые квитанции. В них были прописаны данные только тех, кто уже перешел на новую форму собственности. Так, земля появилась в общей базе данных. Но, первые начисления выполнятся только в этом году, поскольку правительство подготовило ряд важных изменений на законодательном уровне. В результате обещано, что владельцы земельных участков будут платить в 3 раза меньше.

Так, в 2019 году начали изменяться размер земельного налога формируется для каждого участка по отдельности и рассчитывается относительно кадастровой оценке. Ранее в качестве основы выступала так называемая нормативная ставка. С 2019 года изменен формат расчета и в качестве базовой стоимости принято использовать так называемую кадастровую оценку. При этом понижающего коэффициента не предусмотрена. Размер налога будет рассчитываться по полной стоимости.

В отдельную категорию попадают льготники и пенсионеры. Для них налог на землю делается нулевым. Единственным исключением является регион Судака. Здесь категория пенсионного возраста используется специальные системы вычетов, что значительно уменьшают базовую ставку на участок.

Ставка по налогу в республике Крым и Севастополе

Размеры ставок устанавливаются местными властями. Так, для Севастополя установлены следующие:

  • Земли с объектами важного социального назначения (образование, медицина, наука, кладбища) – 0,1%;
  • Земли, созданные для жилых и гаражных помещений – 0,15%;
  • Участки, предназначенные для ведения сельского хозяйства – 0,3%.

Стоит отметить, что эти ставки предусмотрены только для Севастополя. И местные власти имеют право регулировать их раз мер в большую или меньшую стоимость по собственному усмотрению. Ведь, на показатель влияет большое количество внешних характеристик, таких как категория объекта, развитость инфраструктуры, качество местности и так далее.

Как рассчитать налог на землю самостоятельно?

Налог на землю можно с легкостью высчитать и самостоятельно. Для этого стоит использовать следующий пример. Житель города Севастополь, физическое лицо, имеет в своей собственности дом и прилегающую территорию, которая расположена на участке в 10 соток. Все это принадлежит одному владельцу. Житель не имеет никаких льгот, а значит должен рассчитывать на полную ставку. Кадастровая оценка характеризуется 1,952 млн. руб. По вышеописанным данным ставка составляет 0,15%. В результате перемножения двух чисел стоимость налога составит около 3 тыс. руб. Таким образом, чтобы произвести точные расчеты необходимо знать процент утвержденного налога местным властями. А также показатель кадастровой оценки. Чтобы узнать данный показатель необходимо обратиться в кадастровые реестр, заглянув на официальный сайт.

Льготы для физлиц

На льготы могут рассчитывать, как пенсионеры, так и инвалиды, участники боевых действий. Но, в 2019 году предусмотрены особые льготы для физических лиц, которые распространяются на региональном, государственном и федеральном уровне. Если говорить про федеральные льготы для физических лиц, то в эту группу попадают люди, что относятся к коренным жителям Севера, Сибири и Дальнего Востока. Также в эту категорию попадают общины малочисленных народов. Это закон принят государством для того, чтобы сохранить традиционный образ жизни данной категории населения.

Региональный льготы рассчитаны на те категории физических лиц, чьи права защищены нормативными актами. Этот закон распространяется на регион Севастополя, Москвы и Санкт-Петербурга. На этой территории вносятся особые ставки и льготы для выплаты налога.

Видео: земельный налог для пенсионеров

Сроки уплаты налогов в Крыму и Севастополе

Сроки уплаты для жителей полуострова также предусмотрены с рядом особенностей. Так, все зависит от статуса налогоплательщика. Так, традиционно необходимо провести выплаты 1 раз в квартал. А также сделать еще один взнос в начале года, а именно до 1феврала наступившего года. При этом регулирование периода выплат находится под контролем налоговой службы. Существует возможность как вносит авансовые платежи, так и сделать одноразовую выплату за целый год. Единственное, важно урегулировать вопрос до момента подачи налоговой декларации. Для рядовых физических лиц предусмотрены выплаты со специальными правилами и выделенным предельным сроком. Выплата должна быть осуществлена до 1 декабря следующего года.

Где и как заплатить земельный налог?

Чтобы произвести выплаты необходимо узнать о точных реквизитах, которые представлены районной администрацией. Таким образом сокращаются финансовые и временные ресурсы. Что произвести выплаты юридическому лицу необходимо обратиться непосредственно в налоговую, которая находится по фактическому месту проживания. Но, если физическое лицо владеет несколькими земельными участками, то придется обратиться сразу в несколько налоговых служб, которые относятся к данным участкам. Физические лица обязаны регулярно вносить выплаты по месту своей прописки.

Штрафы за неуплату

За несвоевременные выплаты предусмотрены специальные штрафные санкции. Так, при выявлении неплательщика местные власти могут применить несколько видов штрафов. Если налогоплательщик пропустил месячный период выплат, то власти могут задать пеню, которая равна одной трехсотой части из положенного финансирования за пользование земельным участком. По мнению специалистов, именно данный вид наказания используется больше всего. Если период превышает 30 дней, то размер ставки увеличивается практически в 2 раза.

Так, если налогоплательщик произвел манипуляции с кадастровой ставкой или размером налога, то размер штрафа может достигать практически 20% от суммы задолженности. При этом может быть начислено еще около 40% за точное выявление махинаций.

Читайте так же:  Продление заморозки накопительной части пенсии

Так, физическое лицо должно быть привлечено к ответственности вне решения суда, исходя из существующих ставок. Но, доказать правоту каждой из сторон необходимо на документальном уровне. Поэтому, гражданину придется пройти через испытания ряда инстанций.

Так, чтобы избежать наказаний важно своевременно пройти ряд важных мероприятий. В первую очередь сообщить местным властям о приобретении участка земли на территории полуострова. Дождаться уведомления и получить необходимы реквизиты для осуществления выплат. Если таковая информация не поступила в период до конца третьего квартала. То, важно предусмотрительно обратиться с заявлением в налоговую самостоятельно. Таким образом, можно получить не только все разъяснения по случаю, но и предупредить возникновение штрафов.

На юге Крыма изменили способ расчёта земельного налога

С 2020 году в Ялте земельный налог будут рассчитывать с учётом базового показателя кадастровой стоимости участков. Об этом 2 декабря журналистам сообщил начальник департамента экономического развития местной администрации Эдуард Онацкий.

«У нас, как и в других регионах Крыма, этот вид налога начал взиматься с 2016 года, однако с учётом нормативной оценки земли. Начиная с 2020 года в качестве базового показателя будет использоваться кадастровая стоимость участков», — отметил чиновник.

По его словам, размеры налоговой ставки в зависимости от вида разрешенного использования будут составлять от 0,07 до 1,5%.

«Те, кто не согласен с кадастровой оценкой своих участков, смогут обратиться в комиссию при Госкомрегистре для её пересмотра», — добавил руководитель департамента экономического развития.

Новое в законодательстве Республики Крым

4 декабря 2019 года

Обзор подготовлен специалистами ООО «Ваш Консультант», производителя регионального выпуска системы КонсультантПлюс

Декабрь 2019
пн вт ср чт пт сб вс
25 26 27 28 29 30 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5

ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ

Из Перечня государственных программ Республики Крым, действующего с 01.01.2019, исключены Государственные программы «Формирование рынка арендного жилищного фонда некоммерческого использования на территории Республики Крым» и «Профилактика терроризма в Республике Крым».

В перечень муниципальных услуг, предоставление которых посредством комплексного запроса не осуществляется, дополнительно включены такие муниципальные услуги, как: «Переустройство и перепланировка помещения в многоквартирном доме», «Предоставление сведений из реестра муниципального имущества (земельные участки)» и др.

СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ

К категориям граждан, которым предоставляется компенсация расходов на уплату взноса на капитальный ремонт, дополнительно отнесены граждане, проживающие в составе семьи, состоящей из совместно проживающих неработающих инвалидов I и (или) II групп, собственники жилых помещений в Республике Крым, достигшие возраста 70 или 80 лет.

Закон вступает в силу с 01.01.2020.

ФИНАНСЫ. НАЛОГИ

На территории Республики Крым дополнительно установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ранее не зарегистрированных в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению мест для временного проживания при применении упрощенной системы налогообложения.

Отмечено, что указанная ставка налога применяется налогоплательщиками в случаях, если: средняя численность работников за отчетный период не превышает 5 чел.; предельный размер доходов за налоговый период, полученных от осуществления услуг по предоставлению мест для временного проживания, не превышает 15 млн руб.

Закон вступает в силу с 01.01.2020.

Урегулированы вопросы установления налоговых ставок.

К категориям граждан, освобожденных от уплаты налога на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, дополнительно отнесены ветераны боевых действий на территориях СССР, Российской Федерации и других государств, на которых распространяется действие Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах» и Закона Республики Крым от 17.12.2014 N 35-ЗРК/2014 «О мерах социальной поддержки отдельных категорий граждан и лиц, проживающих на территории Республики Крым».

Уточнен перечень документов, необходимых для предоставления налоговых льгот.

С 01.01.2021 признаны утратившими силу порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Закон вступает в силу с 01.01.2020.

Дополнительно определено, что налоговая база с учетом особенностей, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, и др.

Установлено, что для указанных объектов недвижимого имущества налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента.

Закон вступает в силу с 01.01.2020.

Уточнены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

В частности, потенциально возможный годовой доход от сдачи в аренду (внаем) собственных жилых помещений определен в размере 200 тыс. руб. (ранее — 110 тыс. руб.) и за каждый последующий кв. м сдаваемой внаем площади свыше 20 кв. м — 10 тыс. руб. (ранее — 5 тыс. руб.).

Закон вступает в силу с 01.01.2020.

Уточнены основные характеристики бюджета Республики Крым.

В частности, на 2019 год общий объем доходов определен в сумме 181514369245,66 руб. (ранее — 182297736550,48 руб.), общий объем расходов — в сумме 186019559866,05 руб. (ранее — 185751360988,23 руб.). Дефицит бюджета предусмотрен в размере 4505190620,39 руб. (ранее — 3453624437,75 руб.).

В новой редакции изложены объемы поступлений доходов в бюджет по кодам видов (подвидов) доходов на 2019 год, источники финансирования дефицита бюджета на 2019 год и др.

Утверждены республиканские адресные инвестиционные программы в рамках реализации мероприятий государственных программ Республики Крым, в рамках реализации непрограммных капитальных расходов, в рамках реализации мероприятий федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2022 года», республиканские адресные инвестиционные программы в части восстановления средств, не освоенных в 2017 — 2019 годах, для реализации объектов федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2022 года», в т.ч. строительно-монтажных, проектно-изыскательских работ и технико-экономического обоснования, в части объектов федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя до 2022 года», по которым необходима корректировка проектно-сметной документации, а также планы капитального ремонта в рамках реализации мероприятий государственных программ Республики Крым и в рамках реализации непрограммных капитальных расходов.

Читайте так же:  Доплата к пенсии в марте

Признано утратившим силу распоряжение Совета министров Республики Крым от 20.11.2018 N 1420-р «Об утверждении Республиканской адресной инвестиционной программы и Плана капитального ремонта Республики Крым на 2019 — 2021 годы и признании утратившими силу некоторых распоряжений Совета министров Республики Крым».

Распоряжение вступает в силу с 01.01.2020.

Установлено, что земельный налог обязателен к уплате организациями и физическими лицами, обладающими земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Регламентированы порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей, определены ставки налога.

Дополнительно от уплаты налога освобождены: органы местного самоуправления, бюджетные и казенные учреждения муниципального образования городской округ Симферополь — в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций и осуществления уставной деятельности; Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы — в отношении объектов налогообложения, не используемых для ведения предпринимательской деятельности, и др.

Утверждены порядок и основания предоставления налоговых льгот.

С 01.01.2020 признано утратившим силу решение 33-й сессии Симферопольского городского совета I созыва от 30.11.2015 N 497 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования городской округ Симферополь Республики Крым».

Решение вступает в силу с 01.01.2020.

С 01.01.2020 на территории муниципального образования городской округ Симферополь установлен налог на имущество физических лиц.

Указано, что налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Утверждены следующие налоговые ставки по налогу: в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат — в размере 0,1 процента; в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., — в размере 1 процента и др.

Определены категории налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты налога за объекты налогообложения, не используемые для ведения предпринимательской деятельности.

Отмечено, что налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, вне зависимости от количества оснований для применения льгот.

Решение вступает в силу с 01.01.2020.

ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Порядком ведения Сводного плана красных линий определены состав и содержание Сводного плана, правила его актуализации.

Установлено, что Сводный план, а также сведения, отображаемые на нем, перечень этих сведений и порядок их отображения выполняются, хранятся и поддерживаются Управлением градостроительства и развития территории муниципального казенного учреждения Департамент развития муниципальной собственности Администрации города Симферополя.

Регламентирован порядок представления информации из Сводного плана.

В частности, указано, что ведение Сводного плана осуществляется в электронной форме путем отображения на нем красных линий на основании утвержденной документации по планировке территории, которой устанавливаются, изменяются или отменяются красные линии.

ИНФОРМАЦИЯ И ИНФОРМАТИЗАЦИЯ

Законом установлено, что перечень информации о деятельности Государственного Совета Республики Крым утверждается постановлением Государственного Совета, о деятельности Совета министров Республики Крым, исполнительных органов государственной власти Республики Крым — указом Главы Республики Крым.

Указано, что перечни информации о деятельности иных государственных органов Республики Крым утверждаются этими государственными органами.

Предусмотрено, что при утверждении перечней информации определяются периодичность размещения информации в сети Интернет, сроки ее обновления, а также иные требования к размещению указанной информации.

ОБРАЗОВАНИЕ. НАУЧНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. КУЛЬТУРА

Внесены изменения в постановления от 20.03.2015 N 544-1/15 «Об именных стипендиях студентам образовательных организаций высшего образования, осуществляющих образовательную деятельность на территории Республики Крым», от 20.05.2015 N 630-1/15 «О стипендиях Государственного Совета Республики Крым одаренным учащимся 10 — 11-х классов общеобразовательных организаций Республики Крым и муниципальных общеобразовательных организаций, расположенных на территории Республики Крым», от 16.09.2015 N 739-1/15 «О премиях Государственного Совета Республики Крым педагогическим и научно-педагогическим работникам», от 25.11.2015 N 858-1/15 «О премиях Государственного Совета Республики Крым студентам образовательных организаций высшего образования, осуществляющих образовательную деятельность на территории Республики Крым, «За научные достижения в сфере приоритетных направлений развития Республики Крым», от 25.11.2015 N 859-1/15 «О грантах Государственного Совета Республики Крым молодым ученым Республики Крым».

В частности, в рамках изменений, внесенных в Положение о грантах Государственного Совета Республики Крым молодым ученым Республики Крым, дополнительно установлено, что проекты, за которые присуждены гранты, передаются в электронном виде в государственное бюджетное учреждение культуры Республики Крым «Крымская республиканская универсальная научная библиотека им. И.Я. Франко» для размещения на сайте и обеспечения доступа из электронного читального зала библиотеки, а в бумажном виде — возвращаются авторам.

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ. ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ. ТУРИЗМ

В рамках изменений, внесенных в Закон Республики Крым от 14.08.2014 N 51-ЗРК, уточнены понятия «туризм» и «турист».

Уточнены размер и структура тарифов на оплату медицинской помощи.

В новой редакции изложены тарифы на оплату медицинской помощи в рамках мероприятий по диспансеризации взрослого населения, тарифы по профилактическим медицинским осмотрам взрослого населения, в том числе для мобильных медицинских комплексов, и др.

Как рассчитать земельный налог за 2019 год в 2020 году (пример)?

Кто должен платить земельный налог и от чего зависит его сумма?

Не каждому коммерсанту приходится платить земельный налог. Как только земельный участок появляется в составе его имущества, вопрос расчета и уплаты этого налога становится актуальным.

Например, 21.01.2019 компания зарегистрировала право собственности на землю — с этого момента у нее возникает обязанность по исчислению и уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Читайте так же:  Сколько надо отслужить до минимальной пенсии

ВАЖНО! Земельный налог является местным и регламентируется не только Налоговым кодексом (гл. 31), но и земельным, а также муниципальным законодательством (в части установления льгот, ставок, порядка и сроков уплаты).

Сумма налога зависит от нескольких факторов: от регионального расположения и кадастровой стоимости участка, назначения его использования, ставки налога и наличия льгот. Регионам в отношении этого налога дана возможность:

  • утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
  • дифференцировать эти ставки;
  • вводить дополнительные льготы;
  • принимать решение об уплате авансов по налогу;
  • устанавливать сроки уплаты.

Далее рассмотрим порядок расчета земельного налога для юрлица.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог за 2019 год? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

  • из публичной кадастровой карты на сайте Росреестра;
  • непосредственно в Росреестре, послав туда письменный запрос;
  • из кадастрового паспорта участка или из свидетельства, полученного при регистрации права на землю, если регистрация такого права осуществлена в текущем налоговом году.

Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Другой коэффициент (Ки) должен применяться, если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости.

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

От компании требуется не только рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с применением всех коэффициентов — не менее важно вовремя отчитаться в налоговую и уплатить налог.

Как рассчитать и уплатить налог, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».

Закон региона может предусматривать уплату квартальных авансовых платежей по налогу. Каждый такой платеж рассчитывают как ¼ годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ) с учетом числа месяцев владения в соответствующем квартале (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Сдать декларацию по земельному налогу за 2019 год компаниям нужно не позднее 03.02.2020 (перенос с субботы 1 февраля) — п. 3 ст. 398 НК РФ.

Налог по итогам года платят в срок, установленный в муниципальном образовании, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ). Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными местными властями.

ВАЖНО! Начиная с земельного налога за 2020 год сдача декларации в ИФНС отменяется. При этом юрлица будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

В какие сроки уплачивать авансовые платежи по земельному налогу, мы рассказываем в статье «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2019 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2019 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в соответствующей местности (из местного земельного НПА). Льготы или повышающие коэффициенты этим НПА не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога в 2019 году:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2019 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

  • авансовый платеж за 1 квартал 2019 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
  • по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2019 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
  • по итогам 2019 года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь.

Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

Содержащиеся в НК РФ или установленные местными властями льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

Читайте так же:  Минимальная пенсия в советском союзе

Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:

(980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):

784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

Возможно ли исчислить уплачиваемый юрлицами земельный налог онлайн?

Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.

Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).

А для физлиц и ИП на сайте ФНС доступен специальный сервис, который посчитает сумму налога онлайн. Подробности см. здесь.

Для решения вопроса о том, как рассчитать земельный налог, недостаточно прочитать Налоговый кодекс — нужно внимательно изучить и местное законодательство, которое содержит важную информацию, необходимую для расчета и уплаты налога (ставки, льготы, сроки и др.).

Расчет земельного налога — формула

Земельный налог: общегосударственные нормы

На федеральном уровне установлены основные правила уплаты земельного налога: кто является налогоплательщиком, общие для страны льготы и перечень необлагаемых участков, налоговый и отчетный периоды, налоговая база, максимальные налоговые ставки, сроки представления отчетности, сроки уплаты налога гражданами и самый ранний срок уплаты налога организациями.

Налог должны платить граждане и организации, имеющие земельные участки в собственности, а также владеющие ими на праве бессрочного или пожизненного наследуемого владения. За арендованные и безвозмездно используемые участки налог не платится.

Для расчета земельного налога нужно знать кадастровую стоимость участка на 1 января оплачиваемого года. Для участков, сформированных в течение года, в расчет берется кадастровая стоимость на дату их включения в ЕГРН.

НК устанавливает максимально возможные ставки налога (ст. 394 НК РФ). По ставке 0,3% облагаются земли:

  • сельхозназначения;
  • занятые инженерными объектами ЖКХ и жилыми домами, а также предназначенные для их строительства;
  • предназначенные для личного подсобного хозяйства, дач, садоводств и ферм;
  • предоставленные для нужд обороны, безопасности и таможни.

Все прочие земли облагаются по ставке 1,5%.

Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы. Налоговый период — год.

За 2019 год юрлица сдают в налоговую декларацию по земельному налогу — в срок до 03.02.2020 (перенос с субботы 1 февраля).

Начиная с земельного налога за 2020 год сдача декларации отменяется. При этом юрлица будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой. Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Необлагаемые земли и общегосударственные льготы

Отдельные виды земельных участков налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). К ним относятся участки:

  • занятые федеральными объектами, перечисленными в п. 4 ст. 27 ЗК РФ;
  • на которых расположены объекты культурного наследия, водные объекты и леса, перечисленные в подп. 2, 3, 4 п. 5 ст. 27 ЗК РФ;
  • участки, находящиеся в общей собственности, на которых расположены многоквартирные жилые дома.

НК освобождает от налогообложения отдельные категории организаций и граждан (религиозные организации, общества инвалидов — полный список приводится в ст. 395 НК РФ).

Кроме того, есть льготные категории граждан (ветераны ВОВ, пенсионеры, инвалиды, чернобыльцы), которые вправе не платить налог с 600 кв. м одного из принадлежащих им участков (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Особенности расчета налога на земельные участки, предназначенные для строительства жилья

Для ускорения строительства жилья, а также для исключения злоупотреблений правом на пониженную налоговую ставку государством предусмотрены повышающие коэффициенты при расчете земельного налога с участков, предназначенных для жилищного строительства (пп. 15, 16 ст. 396 НК РФ).

Налог с таких участков, кроме предназначенных для ИЖС, осуществляемого физлицами, в первые 3 года с даты регистрации права на участок уплачивается с коэффициентом 2.

Если в течение 3 лет дом будет построен и зарегистрирован, налог пересчитывается с коэффициентом 1. Излишне уплаченный за период строительства налог возвращается налогоплательщику.

Если же стройка продлится дольше 3 лет, то с четвертого года и до окончания строительства применяется коэффициент 4.

Граждане, получившие землю под ИЖС и не построившие жилье в течение 10 лет с даты регистрации права на участок, начиная с одиннадцатого года и до окончания стройки должны будут уплачивать налог в двойном размере.

Земельный налог: местное законодательство

На местном уровне устанавливаются сроки уплаты налога и авансовых платежей предприятиями. НК эти вопросы не регулирует, лишь не позволяя установить дату уплаты ранее 1 февраля.

Кроме того, муниципалитеты вправе:

  • вводить всевозможные дополнительные льготы и налоговые вычеты;
  • устанавливать более низкие по сравнению со ст. 394 НК РФ ставки, которые при этом могут быть дифференцированы по категориям земель и характеру их использования;
  • отменить отчетные периоды и авансовые платежи для организаций.

Таким образом, чтобы узнать, как рассчитать земельный налог, необходимо внимательно изучить законодательство муниципалитета, где расположен участок. Рассмотрим формулу расчета земельного налога для юрлиц.

Читайте так же:  Какова сумма пенсии по инвалидности

Порядок расчета земельного налога для юридических лиц

Предприятия рассчитывают налог самостоятельно. В общем случае формула расчета земельного налога для юридических лиц выглядит так:

Н — земельный налог за год;

КС1 … КСn кадастровая стоимость каждого участка;

Сн1 … Снn — налоговая ставка по каждому участку;

Кв1 … Квn — коэффициент владения каждым участком.

Проще и быстрее всего кадастровую стоимость можно выяснить на сайте Госреестра недвижимости. Кроме того, можно обратиться в Госреестр лично и получить официальную выписку о стоимости участка.

Если предприятие владело землей целый год, то коэффициент будет равен 1. В противном случае для его определения следует разделить количество месяцев владения на 12. При этом если право собственности возникло после 15-го числа или утрачено до 15-го числа, то месяц возникновения (утраты) права в расчет не берется.

Налог с участков, расположенных на территории нескольких муниципальных образований, рассчитывается пропорционально доле, приходящейся на каждый муниципалитет.

Если местный закон обязывает делать квартальные авансовые платежи, то их размер составляет 1/4 от годовой суммы налога. То есть порядок расчета земельного налога следующий:

Нав — авансовый налог на землю,

Н — налог за год

На сумму уплаченных авансов уменьшается итоговый платеж за год.

Организации, имеющие право на льготы, корректируют приведенную формулу с их учетом. Местное законодательство может предусматривать освобождение от налогообложения некоторых объектов, налоговые вычеты и другие преференции, поэтому выработать единую, подходящую для всех формулу невозможно.

Рассмотрим, как рассчитать налог на земельный участок на примере.

Пример учета расчетов по земельному налогу организациями

ООО «Русь» владеет участком, кадастровая стоимость которого на 1 января 2020 года равна 1 525 000 руб. Ставка налога в муниципалитете 0,75%.

За год фирма должна заплатить 11 437,50 руб. (1 525 000 × 0,75%).

Сумма авансов за каждый квартал составит 2 859,38 руб. (11 437,50 / 4).

Учет расчетов по земельному налогу осуществляется с применением счета 68, субсчет «Земельный налог»:

  • Дт 20 (23,25,26,44…) Кт 68 «Земельный налог» — налог начислен.
  • Дт 68 «Земельный налог» Кт 51 — налог уплачен.

Если же земельный участок используется в сопутствующей деятельности, счет учета затрат меняется на прочие расходы:

  • Дт 91 «Прочие расходы» Кт 68 «Земельный налог».

Как рассчитать налог при изменении кадастровой стоимости

Порядок учета в расчете налога изменения в течение года кадастровой стоимости земли имеет особенности. Рассмотрим, порядок расчета земельного налога в различных ситуациях.

В общем случае изменение кадастровой стоимости в течение года не влияет на расчет налога. Но из этого правила есть исключения:

  • исправление ошибок, допущенных при определении стоимости;
  • изменение стоимости по решению суда или специальной комиссии по рассмотрению споров;
  • изменение площади, вида или категории земельного участка.

В первом случае перерасчет налога (авансовых платежей) производится за весь период, в котором применялась неверная стоимость. Корректировка по решению комиссии или суда осуществляется начиная с года, когда было заявлено об оспаривании стоимости.

Отметим, что с 01.01.2019 вступили в силу изменения в гл. 31 НК РФ, согласно которым перерасчет налога в обоих случаях производится за всё время применения неправильной кадастровой стоимости. Поправки обратной силы не имеют и применяются, если изменения произошли после 01.01.2019.

В третьей ситуации налог (авансовые платежи) определяется с учетом коэффициента, рассчитываемого аналогично коэффициенту владения (п. 7.1 ст. 396 НК РФ). Рассмотрим, как рассчитать земельный налог с формулами коэффициентов владения и изменения.

Одновременное применение коэффициентов владения и изменения

По мнению ФНС (письмо от 23.05.2018 № БС-4-21/9823), поддержанному Минфином (письмо от 06.06.2018 № 03-05-04-02/38570), налог с одновременным применением коэффициентов владения и изменения, отличных от 1, рассчитывается по формуле:

Ни = КС1 × Сн × Кв × Ки1 + КС2 × Сн × Кв × Ки2,

Ни — налог с участка, стоимость которого изменилась;

КС1 — первоначальная кадастровая стоимость;

Сн — ставка налога;

Кв — коэффициент владения;

Ки1 — коэффициент изменения, равный отношению количества месяцев владения до изменения стоимости к общему количеству месяцев владения;

КС2 — новая кадастровая стоимость;

Ки2 — коэффициент изменения, равный отношению количества месяцев владения после изменения стоимости к общему количеству месяцев владения.

Расчет земельного налога для физических лиц

Вопрос: как рассчитать земельный налог за год — перед физлицами не стоит. За них расчет производит налоговая инспекция. Подлежащая уплате сумма налога сообщается налогоплательщикам путем отправки налогового уведомления. Формула расчета земельного налога для физических лиц аналогична формуле для юрлиц.

Налог по уведомлению надо перечислить в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за оплачиваемым. За 2018 год надо было заплатить до 02.12.2019 (перенос срока, т. к. 01.12.2019 — выходной).

Гражданам-льготникам следует учитывать, что о праве на льготы нужно сообщить в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление по форме из приказа ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897. К заявлению рекомендуется приложить подтверждающие документы. О праве на ранее уже предоставленную бессрочную льготу повторно заявлять не надо.

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом по п. 5 ст. 391 НК РФ нужно до 1 ноября года, с которого будет применяться вычет, подать в ИФНС уведомление о выбранном для применения вычета участке. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167. Если не подать уведомление, льгота применяется к участку с максимальным налогом.

Для правильного расчета земельного налога необходимо тщательно изучить местное законодательство. Именно оно определяет конкретные ставки налога, действующие на территории льготы, сроки уплаты юрлицами.

Видео (кликните для воспроизведения).

Физлицам рассчитывать налог самостоятельно нет необходимости. Они уплачивают его на основании налоговых уведомлений. Однако при наличии льгот о них необходимо сообщить в инспекцию.

Расчет земельного налога в крыму
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here