Подтверждение отсутствия задолженности по налогам

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Подтверждение отсутствия задолженности по налогам" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Справка об отсутствии или наличии задолженности КНД 1120101

Выдача справок об отсутствии налоговой задолженности – одна из наиболее востребованных услуг, которые обязаны предоставлять заявителям налоговые органы. На практике получение документа сопряжено с многочисленными препятствиями.

Всего бывает два вида справок о наличии или отсутствии налоговой задолженности:
1. Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (КНД 1120101)
2. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (КНД 1160080)

Для заказа справки о налоговой задолженности необходимо отправить запрос, заполнив все поля в форме заказа на нашем сайте. Наши специалисты подготовят все необходимые бумаги, без вашего присутствия, и подъедут к Вам для подписания документов. После подписания, запрос на получение будет подан в Вашу территориальную налоговую инспекцию. Когда справка об отсутствии задолженности будет готова, вам придет сообщение на e-mail, а также специалист отдела выдачи справок созвониться с Вами для уточнения времени доставки. Стоимость услуги по получению справки об отсутствии задолженности КНД 1120101 составляет 2000 рублей.

В среднем срок выдачи сведений составляет десять дней с момента подачи. Налоговые органы не включают в этот период выходные, а также даты, официально признанные нерабочими. Задержки и отказы в выдаче справок не редкость, однако, их можно исключить, обратившись в юридическую фирму.

Предоставление сведений о наличии или отсутствии долгов перед бюджетом и фондами, обычно, требуется для оформления кредитных линий, займов, а также заключения прочих контрактов с банками. Этот документ необходим для процедур ликвидации и реорганизации, а также в иных случаях.

Получение справки
«Подготовка запроса»

Проверяем поставщика на задолженность по налогам: пошаговая инструкция

Зачем нужна проверка участников

Действующее законодательство в сфере контрактной системы устанавливает, что заказчик обязан организовать контроль всех тех участников госзакупок, которые подали заявки. Причем, требований и принципов проверки довольно много.

Отметим, что полный перечень правил закреплен в 31 статье закона №44-ФЗ. Так, п. 5 ст. 31 гласит, что за участником не может числиться задолженность перед бюджетом по налогам за прошлый отчетный год более чем 25% от общей стоимости его балансового имущества.

Причем, поставщик обязан только задекларировать соответствие данному требованию. То есть компания, подавшая заявку, среди прочей документации должна представить декларацию о соответствии общим требованиям, которая подтверждает полную или частичную оплату задолженности по налогам и отсутствие просрочки. Это позволяет фирме участвовать в госзакупках.

Требовать дополнительное подтверждение данной информации заказчик не вправе. Контрактная служба учреждения, либо, специально назначенный управляющий должны организовать самостоятельную проверку задолженности по налогам.

Разберемся, как узнать, есть ли задолженность по налогам.

Способы проверки

В настоящее время доступно несколько вариантов, где посмотреть задолженность по налогам. Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ №1. Онлайн сервис от ФНС

Официальный сайт ФНС проверить задолженность поставщика перед бюджетом позволяет без регистрации. Для этого достаточно перейти по ссылке на сайт, ввести ИНН организации, а также указать проверочный код с картинки. Система позволяет быстро узнать наличие задолженности по налогам, сборам и прочим налоговым обязательствам.

Способ №2. Официальный запрос в ФНС

Самый надежный вариант, как проверить есть ли задолженность по налогам у участника закупок — это запросить информацию напрямую в налоговом органе. Для получения документального подтверждения, что поставщик не имеет долгов перед государством, составляется официальный запрос. Причем, документ в налоговую службу (узнать задолженность по налогам) можно направить, как в бумажном, так и в электронном виде. Запрос составляется в произвольном виде, однако, следует указать обязательные реквизиты:

  1. Наименование ТО ИФНС, должность и ФИО руководителя отдела.
  2. Наименование компании-заявителя, ФИО руководителя или контрактного управляющего.
  3. Адрес, телефон и прочую контактную информацию о заявителе.
  4. Сведения об участнике (полное наименование, ИНН, ОГРН, либо иные сведения для идентификации).
  5. Дата составления и подпись заявителя.

Способ №3. Долги по судебным решениям

Если компания имеет долги, по которым ФНС уже обратилась в суд, то сведения о принятом решении можно проконтролировать на официальном сайте судебных приставов. Отметим, что сервис позволяет узнать о долгах, по которым было инициировано взыскание задолженности по налогам в судебном порядке. К тому же, информационные базы предоставляют сведения только по индивидуальным предпринимателям и физлицам.

Заключительный этап проверки

Допустим, что справка из налогового органа на руках, как теперь проверить соответствие УГЗ установленным требованиям? Рассмотрим на конкретном примере.

ООО «Весна» является участником госзакупок. По сведениям ИФНС за компанией числится недоимка по налогу на прибыль за 2017 год в сумме 15 000 рублей. В соответствии с п. 5 ст. 31 закона №44-ФЗ, долг не может превышать 25% от общей балансовой стоимости активов.

Выясняем показатель стоимости активов на основании бухгалтерской отчетности, а именно, на основании бухгалтерского баланс за 2017 год. Получить сведения можно на официальном сайте поставщика, в налоговой инспекции, либо по письменному запросу.

Данные бухгалтерского баланса ООО «Весна» за 2017г.:

Анализируем данные строки 1600 «Баланс» по активам. В нашем примере показатель равен 33 083 тысяч. рублей. Следовательно, 25% от этой суммы составит 8 272,75 тысяч рублей, что намного больше 15 000 рублей недоимки по налогу на прибыль.

Читайте так же:  Где можно узнать налог на имущество

Делаем вывод, что ООО «Весна» имеет право принимать участие в государственных закупках, даже при наличии долга по налоговым обязательствам (15 000 руб.).

Что собой представляет справка из налоговой об отсутствии задолженности и как ее получить?

В определенных жизненных ситуациях гражданину или юридическому лицу требуется доказать отсутствие у него долгов по налогам. Для этого существует специальный документ – справка об отсутствии задолженности по налогам и сборам, а также перед бюджетом, получить которую можно в налоговой инспекции, следуя алгоритму.

О том, для чего необходим этот документ и как его заполучить, подробно описано в сегодняшней статье.

Для чего и в каких случаях может потребоваться справка об отсутствии налоговой задолженности?

В зависимости от субъекта налогообложения, цели получения сведений различны.

Физическому лицу

Если гражданин планирует заключать какую-либо крупную сделку, он должен собрать для этого целый ряд документов. Это необходимо, прежде всего, чтобы доказать второй стороне договора свою добросовестность и дать уверенность в честности сделки, а также для избежания в дальнейшем признания ее недействительной. В пакет необходимых бумаг, как правило, входит и справка об отсутствии долгов по налогам и сборам. Такой документ пригодится для сделок, связанных с:

  • недвижимостью;
  • налоговым правом;
  • приватизацией;
  • гражданством;
  • правом собственности.

Также без этого документа не обойтись при продаже квартиры. Перед тем, как передать все документы для сделки нотариусу, собственник должен получить налоговый документ о том, что у него нет долга по коммунальным платежам, иначе это бремя перейдет к новому владельцу, что незаконно.

Юридическому лицу

Организациям также не обойтись без справки из налоговой. Этот документ служит ярким подтверждением того, что юрлицо является добросовестным субъектом хозяйствования и имеет положительную характеристику, поскольку не имеет долгов.

Справка подтверждает отсутствие задолженности:

  • по налогам в бюджет;
  • в пенсионный фонд;
  • во внебюджетные фонды по страховым взносам;
  • в таможенные органы по таможенным платежам, пеням, процентам и другим экономическим санкциям;
  • по зарплате и др.

Многие контрагенты в ходе взаимодействия с юридическим лицом запрашивают такую информацию, в том числе:

  1. Инвесторы, когда принимают решение о том, стоит ли начинать партнерство с данной компанией, изучают справку для минимизации будущих рисков относительно своих финансовых вложений.
  2. Компании, участвующие в заключении сделки.
  3. Банки для принятия решения о выдаче, закрытии или досрочном погашении кредита.

Кроме того, самой организации зачастую тоже не обойтись без такой справки в ходе предпринимательской деятельности. Например, при участии в тендерах, для сверки расчетов и в иных вопросах в ходе его хозяйственной деятельности. Обращаясь в различные государственные и частные структуры, представитель компании всегда должен иметь под рукой справку об отсутствии задолженности «свежей» даты, чтобы можно было без труда обосновать свои намерения.

Как получить справку из налоговой об отсутствии задолженности?

Чтобы получить справку об отсутствии задолженности из налоговой, ее необходимо сначала заказать. Для этого нужно обратиться в ИФНС по месту жительства или месту регистрации юридического лица и написать заявление на ее выдачу.

Существует несколько способов выдачи справки: на бумажном носителе с подписью начальника или его заместителя и печатью ИФНС и в электронном виде, направленном посредством ТКС. Наиболее удобный способ направления заявления на выдачу справки для организаций – это подача в электронном виде, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» на сайте ФНС.

Если заявитель хочет лично взять справку, он может указать, чтобы ИФНС направило уведомление о готовности документа. В день получения бумаги нужно распечатать его и предъявить в инспекции. Если необходимо, чтобы справка пришла по почте, через уведомление ИФНС сообщит о дате, не позднее которой документ будет отправлен на адрес получателя. Для получения электронного документа, рекомендуется направить запрос в ИФНС посредством ТКС, указав в нем:

  • полное наименование компании;
  • ИНН;
  • юридический адрес;
  • число, которым должна быть датирована справка от отсутствии задолженности.

Помимо справки выдается приложение с указанием кодов ИФНС, по расчетам с которой имеется задолженность. Если сведения о долгах не совпадают с теми, что были подсчитаны самостоятельно, необходимо провести с инспекцией сверку расчетов.

Какие документы необходимы?

Для получения справки гражданином-резидентом ему необходимо подать:

  • заявление на выдачу;
  • паспорт, удостоверяющий личность налогоплательщика;
  • свидетельство ИНН;
  • справка о перемене персональных данных, если факт имел место быть.

Для юридических лиц этот перечень несколько отличается и включает в себя:

  • заявление;
  • свидетельства ИНН и ОГРН;
  • документ, подтверждающий полномочия директора (если он подает документы) или доверенность на представителя, заверенная у нотариуса.

Форма заявления на выдачу справки является рекомендованной и только налогоплательщику решать, использовать ее или нет. Тем не менее, важно следовать следующему алгоритму:

  1. Сначала заполнить поля, где требуется указать название налогового органа по месту нахождения на учете и Ф.И.О его начальника.
  2. В правом верхнем углу написать полное наименование юрлица (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя либо гражданина, не занимающегося предпринимательской деятельностью), адрес (юридический или по прописке), ИНН/КПП.
  3. Поставить галочку в специальных полях о том, что нужно получить справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и т.п.
  4. Внизу следует указать дату, по состоянию на которую необходим документ.
  5. Снизу нужно заполнить подробные реквизиты заявителя и указать способ получения документы (забрать лично или по почте).
  6. Поставить подпись и печать организации или ИП (при наличии).

Срок изготовления

Количество времени, в течение которого будет готовиться справка, зависит от даты получения запроса. По общему правилу ИФНС обязана ее выдать в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления.

Эта дата может отличаться, в зависимости от способы подачи документов для справки. При личной подаче в канцелярию – это дата, которую указал сотрудник ИФНС на втором экземпляре заявления, оставшемся у налогоплательщика, а при направлении заявки по почте – день фактического вручения письма сотруднику инспекции (его можно отследить на официальном сайте Почты России через специальный сервис).

Читайте так же:  Котельническая 6 налоговая график работы

Срок действия

Поскольку ситуация с налоговой задолженностью у заявителя может постоянно меняться, справка не может быть актуальной длительное время, ведь и граждане и юридические лица каждый месяц производят оплату каких-то налогов и сборов. От этого и возникает регулярность изменения остатка долга.

Для срочных дел, таких как, участие в государственных тендерах или получение кредита, рекомендуется заказать справку в последний день, чтобы на момент подачи документов, она была актуальна. Следует учитывать и тот факт, что выходные и праздничные дни включаются в этот десятидневный срок, что дополнительно сокращает срок ее «службы».

Образец справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам

При составлении документа применяется унифицированная форма справки, утвержденная Приказом ФНС России от 21.07.2014 N ММВ-7-8/378. Бланк содержит следующие данные:

  • наименование налогоплательщика (гражданина, юрлица или ИП);
  • ИНН и КПП;
  • адрес;
  • дата, по состоянию на которую составлен документ;
  • указание на то, имеет или не имеет заявитель задолженность;
  • подпись начальника или его заместителя с расшифровкой и печатью налоговой инспекции.

Образец справки можно скачать здесь https://yadi.sk/i/h4aX6kDP3W9KhW или посмотреть ниже:

Следуя описанному в статье алгоритму, узнать задолженность и получить необходимый документ не составит особого труда даже новичку.

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

Москва и область: +7 (499) 110-71-84

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

Как получить справку об отсутствии задолженности через «Госуслуги»

Существует множество ситуаций, при которых гражданину или предприятию может потребоваться официальный документ, который доказывает, что налоговые долги перед бюджетом у конкретного лица отсутствуют. Это справка, которая подтверждает факт полной оплаты налогов физическим или юридическим лицом. Она является гарантией финансовой благонадежности адресата.

О том, как получить справку об отсутствии задолженности (через «Госуслуги» или другим способом), описано далее.

Когда может понадобиться

Как было указано выше, бумага может пригодиться как физлицу, так и компании. Более подробно каждый вариант представлен ниже.

Для физического лица справка необходима в следующих ситуациях:

  1. Оформляется сделка купли-продажи недвижимого имущества. К примеру, получить ипотечный займ без этого документа невозможно.
  2. Проведение приватизации жилья.
  3. Гражданин отказывается от действующего гражданства для получения нового.
  4. Оформление займа в банке.
  5. В процессе трудоустройства. В особенности документ требуют при приеме соискателя на руководящую должность, где имеется доступ к совершению крупных финансовых операций.

Для юрлица документ может потребоваться в следующих целях:

  1. Поиск средств в качестве инвестиций.
  2. Открытие банковской кредитной линии.
  3. По запросу партнера компании.
  4. Для участия в государственном тендере.
  5. Получение дотаций из госбюджета.
  6. В процессе ликвидации организации.
  7. Когда увольняется главный бухгалтер и принимается новый.
  8. Необходимо встать на учет в другое подразделение ИФНС в связи со сменой юрадреса фирмы.

Плюс ко всему как обычным гражданам, так и компаниям периодически необходимо проводить сверку с фискальными органами. Эту процедуру невозможно выполнить без данных о полном погашении долга перед госбюджетом.

Где можно получить

Справка об отсутствии долгов по налогам предоставляется только Федеральной налоговой службой. Этот орган власти является контролирующим учреждением по начислению налоговых обязательств и их исправным перечислением в государственный бюджет от населения и организаций. Услуга регулируется статьей 32 НК РФ и выполняется путем запроса в единую госбазу налогоплательщиков.

Чтобы заказать документ, необходимо обратиться в ближайшее подразделение ФНС: для населения – по месту регистрации, для компаний – по месту юридического адреса. Этот шаг можно осуществить как лично, так и с помощью электронного онлайн-запроса.

Рекомендация: Специалисты налоговых органов советуют ежегодно запрашивать данную справку. Она может потребоваться даже того, когда лицо регулярно выполняет платежные операции.

Процедура подготовки и выдачи бумаги состоит из двух шагов:

  1. Направление заявки в ФНС.
  2. Получение документа при личном посещении ИФНС, МФЦ или в электронном формате.

Заявку возможно подать несколькими способами:

  1. Заполнить лично в налоговой инспекции.
  2. Почтовым отправлением с объявленной ценностью.
  3. Через интернет: в личном кабинете на официальной странице ФНС или на госуслугах.

Как узнать долги через «Госуслуги» приведено далее.

Необходимые документы

Кроме заполненного надлежащим образом заявления, в налоговую службу следует предоставить документы, которые подтверждают личность обратившегося лица. На их список оказывает влияние статус налогоплательщика и способ отправки запроса.

При личном обращении в налоговую инспекцию

От физлица сотрудники налоговой службы потребуют следующий перечень документов:

  • копию ИНН;
  • копию всех листов паспорта;
  • документ, на основе которого была осуществлена смена фамилии, имени или отчества (по факту).

Справку об отсутствии задолженности по юрлицу может получить только его официальный представитель. От него потребуется доверенность компании, заверенная нотариусом.

Совет: При запросе бумаги, желательно подготовить все чеки об уплате налоговых взносов и снять с них копии. Эти документы окажут помощь при возникновении разногласий с работниками ФНС при обнаружении долгов.

При запросе через интернет

Если лицо направляет онлайн-запрос, то потребуется выполнить некоторые условия. Справка будет выдана только, когда:

  1. Заявка включает полное название организации или ФИО ИП (для юрлиц).
  2. Прописан ИНН заявителя (для физических и юридических лиц).
  3. Электронная заявка подписана усиленной электронно-цифровой подписью (для юрлиц).
Читайте так же:  Какие налоги надо платить за дачу

Как заказать через «Госуслуги»

Чтобы проверить задолженность через «Госуслуги» и заказать справку, потребуется выполнить несколько действий. Их последовательность представлена ниже:

  1. Авторизоваться на портале www.gosuslugi.ru под своей учетной записью.
  2. В списке услуг выбрать «Проверить налоговую задолженность».
  3. В выведенном окне ввести свой идентификационный номер налогоплательщика.
  4. Получить результат.
Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы сделать электронный запрос на получение документа об отсутствии долгов по налогам, инструкция будет выглядеть следующим образом:

  1. Авторизоваться на госуслугах в личном кабинете.
  2. Среди перечня предоставляемых услуг выбрать «Получение справки об отсутствии задолженности».
  3. Нажать кнопку «Получить услугу».
  4. Справку можно будет получить в бумажном (ФНС, МФЦ) или электронном виде (на е-мэйл).

Таким образом, чтобы проверить налоговую задолженность через «Госуслуги», достаточно иметь устройство с выходом в интернет.

В каком виде предоставляется

Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 20 января 2017 № ММВ-7-8/20. В справке, которая выдана ИФНС, должны содержаться следующие сведения:

  1. Указание нормативного документа, которым она утверждена.
  2. Название (справка).
  3. Реквизиты ИНФС, где она выдается.
  4. Данные о получателе.
  5. Сведения об отсутствии/наличии задолженности перед госбюджетом.
  6. Дата представления

Если справка выдается на бумажном носителе, то на ней должна быть проставлена подпись руководителя инспекции и штамп ИФНС с гербом РФ.

Примечание. Кроме всего прочего, можно выполнить через «Госуслуги» оплату судебной задолженности.

Сроки предоставления

Документ, подтверждающий наличие или отсутствие долгов перед госбюджетом, налоговая служба должна выдать в течение 10 рабочих дней после регистрации заявления. При отправке запроса почтой, отсчет периода начинается с момента его регистрации в ФНС.

Справка: Чтобы узнать точную дату выдачи бумаги, можно воспользоваться персональным кабинетом налогоплательщика на веб-странице ФНС или госуслугах. Для этого нужно создать соответствующий запрос.

Период действия

Бумага, в которой указывается наличие или отсутствие долгов по налогам, достаточно быстро становиться неактуальным. Это связано с ежемесячной обязанностью граждан и юрлиц оплачивать налоговые платежи. Поэтому справка действительная только в течение 10 дней.

Главным назначением документа является доказательство финансовой надежности перед государственными органами, контрагентами, банковскими и иными организациями. Поэтому желательно заранее запросить бумагу, чтобы в нужный момент предоставить запросившему лицу. Заказать справку об отсутствии задолженности через «Госуслуги» — самый простой вариант.

Остались вопросы?

Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!

Справка из налоговой об отсутствии задолженности по налогам и сборам

Закончил в 2001 году СПбГЭУ по направлению «Бухучет и анализ». Работал с 2009 по 2016 год в банке Санкт-Петербург.

Сегодня мы изучим, что такое справка об отсутствии налоговой задолженности, как и где ее получать, а также в чем заключается разница между получением справки физическим и юридическим лицом.

Когда может потребоваться?

Если объяснять вкратце, справка из налоговой об отсутствии задолженности по налогам и сборам — это документ, который не только удостоверяет отсутствие долгов: он дополнительно также подтверждает, что получатель справки не имеет проблем с законом.

Напрямую — с налоговым законодательством, косвенно — в принципе с российской судебной системой. Именно поэтому без этого документа невозможно обойтись ни физическому, ни юридическому лицу при оформлении крупных сделок.

Физическим лицам справка понадобится:

  • При оформлении купли-продажи недвижимости — в частности, при получении ипотеки. Это касается и приватизации муниципального жилья;
  • Банк вправе требовать этот документ при рассмотрении заявок по крупным займам;
  • При трудоустройстве на ключевые должности, где потенциальный соискатель будет нести личную ответственность за финансы и бухгалтерию предприятия;
  • Если россиянин захочет оформить выход из гражданства для перехода в новое, без документального подтверждения «налоговой чистоты» ему никак не обойтись.

Для юридических лиц справка открывает широкий простор для расширения деятельности. В частности:

  • Запрашивание инвестиционных вложений. Причем запросить этот документ может как частный инвестор, так и венчурный, инвестиционный и другие фонды;
  • Открытие банковской кредитной линии для ведения бизнеса. Как правило, банки требуют в таком случае справку из налоговой, даже если руководитель предприятия запросил небольшой лимит;
  • Часто крупные партнеры организации, особенно зарубежные, просят перед заключением основного договора предоставить справку из ИФНС;
  • Документ нужен для подачи заявки на государственный тендер или дотации из бюджета страны/региона;
  • Ликвидация предприятия;
  • Смена главного бухгалтера;
  • Смена юридического адреса компании. В таком случае нужно вставать на учет в другой инспекции ФНС, а для этого необходимо иметь на руках справку.

Во всех этих случаях налогоплательщик, будь это организация, ИП или обычный гражданин, обязаны прикреплять к договорам и прочим соглашениям справку из налоговой.

Как проверить, а есть ли вообще долги?

Узнать, имеется ли долг перед налоговой, можно через интернет. Для этого подойдут:

  • Личный кабинет на сайте ФНС https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login. Войти на этот сервис можно и через зарегистрированный в Госуслугах аккаунт;
  • Сайт Госуслуг по адресу https://www.gosuslugi.ru, виртуальная услуга «Узнай свою задолженность». Для регистрации понадобится не только пройти первичную регистрацию, но также дополнительную верификацию. Для этого подготовьте ИНН, паспорт и СНИЛС;
  • Если в отношении лица было открыто исполнительное производство, дополнительную информацию предоставит платформа от ФССП http://fssprus.ru/iss/ip. Ресурс будет полезен и тем, кто хочет проверить, не были ли начаты судебные дела в отношении заявителя.

Какие документы подготовить для справки?

Чтобы получить справку, нужно подготовить для ФНС обязательный минимальный пакет документов. По требованию инспектора органы могут запросить у заявителя дополнительные документы, но такое происходит редко.

  • Заявление или заявка (при оформлении документа онлайн). Скачать бланк и образец заполнения;
  • Копия ИНН;
  • Копия паспорта со всеми листами;
  • Если физлицо меняло фамилию или имя, понадобится документ, удостоверяющий смену ФИО;
  • Для юридических лиц дополнительно понадобится документ, подтверждающий право запрашивать справки от лица компании.
Читайте так же:  Материальная помощь сумма необлагаемая налогом

Где и как ее можно заказать?

Самый главный вопрос статьи — как заказать справку в налоговой об отсутствии задолженности. Но в процессе рассмотрения этой задачи нужно учитывать, что у налогоплательщика имеется несколько вариантов запросить документ — онлайн или же лично в прикрепленном к лицу ИФНС. Алгоритм действий напрямую зависит от выбранного способа.

О подтверждении отсутствия задолженности перед бюджетом

Вопрос: У банков возникают вопросы, касающиеся порядка подтверждения отсутствия задолженности перед бюджетом.

Многие кредитные организации для заключения государственных или муниципальных контрактов, в том числе связанных с привлечением временно свободных денежных средств государственных учреждений, юридических лиц, а также кредитованием указанных лиц либо оказанием иных финансовых услуг, обязаны подтверждать отсутствие задолженности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет.

В настоящее время форма и порядок заполнения Справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов (далее — Справка) предусмотрены Приказом Федеральной налоговой службы от 21.01.2013 N ММВ-7-12/[email protected] (далее — Приказ).

Согласно пункту 5 Приложения 2 к Приказу формирование Справки по каждому налогоплательщику с записью «не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации» возможно лишь в том случае, если из всех инспекций ФНС России, в которых заявитель состоит на налоговом учете, получена информация об отсутствии соответствующих видов задолженности на дату обращения.

При получении хотя бы одного ответа из инспекции ФНС России о наличии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов Справка формируется с записью «имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации».

На практике кредитные организации зачастую сталкиваются с различными сложностями, связанными с получением Справки, свидетельствующей об отсутствии задолженности перед бюджетом:

В результате, несмотря на фактическое отсутствие задолженности налогоплательщиков перед бюджетом, указанные факторы становятся причиной неполучения либо несвоевременного получения Справки об отсутствии задолженности на определенную дату, что приводит к невозможности участия кредитных организаций в мероприятиях по заключению государственных или муниципальных контрактов.

Возможно ли реализовать и внедрить в работу налоговых органов следующие меры:

  • предусмотреть в программных комплексах налоговых органов возможность блокирования формирования отчетов о наличии задолженности налогоплательщика, образовавшейся ранее даты акта сверки, который свидетельствует об обратном, в целях исключения противоречия сведений, представляемых по данным программного комплекса, фактическим обстоятельствам;
  • дополнить форму Справки информацией следующего содержания: вид налога/сбора, по которому образовалась задолженность, вид задолженности, дата образования задолженности, сумма задолженности и причина ее образования с целью оперативного принятия налогоплательщиками мер по погашению задолженности и принятия налоговыми органами мер по разрешению ситуации с необоснованной задолженностью для обеспечения своевременной и корректной выдачи справок об отсутствии задолженности?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 9 июня 2014 г. N ИД-19-8/88

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо Ассоциации Российских банков от 08.05.2014 N А-01/5-302 по вопросу подтверждения отсутствия задолженности перед бюджетом и сообщает следующее.

В отношении несвоевременного отражения сведений в программном обеспечении налоговых органов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 60 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения.

Также в соответствии с пунктом 160 Порядка открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 29.12.2012 N 24н, выписки из лицевых счетов представляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковских операций) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах.

В налоговом учете предусмотрено отражение как даты зачисления денежных средств на счет Федерального казначейства, так и даты списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика.

Независимо от даты поступления информации об уплате денежных средств из органов Федерального казначейства налоговые органы считают обязанность налогоплательщика исполненной в соответствии с положениями пункта 3 статьи 45 Кодекса.

В отношении «незначительных» сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, не уплаченных или не полностью уплаченных в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в порядке и сроки, установленные статьями 69 и 70 Кодекса.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный срок производится взыскание обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации с организаций и индивидуальных предпринимателей в порядке и сроки, установленные статьями 46 и 47 Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в порядке и сроки, предусмотренные статьей 48 Кодекса.

До внесения Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ изменений в Кодекс законодательство о налогах и сборах не содержало каких-либо ограничений, касающихся порядка применения налоговыми органами положений статей 69 и 70 Кодекса, в зависимости от размера задолженности.

В связи с отсутствием экономической целесообразности совершения налоговыми органами затрат, превышающих взыскиваемую сумму задолженности по обязательным платежам, были внесены изменения в статью 70 Кодекса, которыми предусмотрено увеличение срока направления требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа до одного года в случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам составляет менее пятисот рублей.

Вместе с тем в целях исключения негативных последствий необходимо в установленные сроки исполнять обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.

Читайте так же:  Пенсию оформили потерял трудовую книжку

При неукоснительном соблюдении налогоплательщиками положений Кодекса и иных нормативных правовых актов у государства не будет необходимости нести дополнительные расходы по взысканию «незначительных» сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, не уплаченных или не полностью уплаченных в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Приказом ФНС России от 21.01.2013 N ММВ-7-12/[email protected] утверждена рекомендуемая форма справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, а также утверждены порядок ее заполнения и рекомендуемый формат ее представления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее — Справка).

В тексте документа, возможно, допущена опечатка: с 01.01.2014 вместо кодов ОКАТО применяются коды ОКТМО.

Также в рамках информационного обслуживания налогоплательщиков согласно приказу ФНС России от 22.06.2011 N ММВ-7-6/[email protected] «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего информационное обслуживание и информирование налогоплательщиков в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» налогоплательщикам предоставлена возможность получения справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, запрос на которую организация может направить в электронном виде в те ИФНС России, коды которых были указаны в приложении к полученной организацией Справке, получив, таким образом, интересующую ее дополнительную информацию о всех суммах налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов в разрезе КБК, ОКАТО, по видам налогов (сборов).

На основании изложенного Федеральная налоговая служба считает нецелесообразным в настоящее время вносить изменения в форму Справки и одновременно благодарит за неравнодушное отношение к работе налоговых органов.

«Справка от налоговой» — достаточно ли доказательств о наличии задолженности налогоплательщика (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.01.2013 № 9880/12)

Судебные акты по делу: здесь.

Видеозапись рассмотрения дела: здесь.

Фабула: Налоговый орган отказал налогоплательщику в возврате излишне взысканной суммы НДС со ссылкой на то, что у налогоплательщика имелась налоговая задолженность, которая подтверждалась соответствующей справкой.

Вопрос: Являются ли данные лицевого счета достаточным доказательством наличия у налогоплательщика налоговой задолженности?

Налогоплательщик: Не являются.

Налоговый орган: Являются.

Арбитражный суд первой инстанции, рассмотрел дело в пользу налогоплательщика. При этом суд ограничился лишь общим выводом о том, что: «В связи с тем, что решение налогового органа, на основании которого с заявителя взыскан НДС, в установленном порядке признано незаконным в части взыскания указанного налога, то сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику».

Арбитражные суды апелляционной и кассационной инстанций, рассматривая дело в пользу налогового органа, отметили, что налогоплательщиком не опровергнуты доводы налогового органа о наличии недоимки по налогам, пеням, штрафам в размере, перекрывающем сумму НДС.

Коллегия судей ВАС: передала дело в Президиум, указав, что справка налогового органа, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки на определенную дату, в случае несогласия должника с этими сведениями не может рассматриваться как достаточное доказательство для признания заявленных требований доказанными.

В этом случае уполномоченным органом в обоснование предъявленных требований могут быть представлены документы, содержащие данные об основаниях, моменте возникновения и размере недоимки (например, налоговые декларации налогоплательщика, акты налоговых проверок, решения налогового органа по результатам рассмотрения материалов проверок).

Отказывая обществу в удовлетворении требования, суды признали установленным факт наличия задолженности по налогам, пеням и штрафам, подлежащий доказыванию, возложив на общество обязанность по доказыванию факта ее отсутствия.

ПРЕЗИДИУМ: в пользу налогоплательщика.

Справку об отсутствии налоговой задолженности выдадут по новой форме

Если налогоплательщик не имеет налоговой задолженности ни в одной из инспекций, где он состоит на налоговом учете, только тогда ему выдадут справку о том, что он не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Новая форма и формат данной справки, а также порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 21.01.13 № ММВ-7-12/[email protected]

Новая форма справки об исполнении обязанности по уплате налогов принята на основании административного регламента по бесплатному информированию налогоплательщиков (далее – регламент; утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н). Данный регламент предусматривает, что справка выдается на основании запроса, который можно представить в свою ИФНС лично, направить по почте или по ТКС. Рекомендованные формы запроса приведены в приложениях к регламенту: в приложении № 8 (для письменного запроса) и № 9 (для запроса по ТКС). В запросе указывается дата, на которую необходимо оформить справку. Если эта дата не обозначена (либо обозначена будущая дата), налоговики выдадут справку на ту дату, когда к ним поступит запрос налогоплательщика. Срок для представления справки – 10 рабочих дней со дня поступления запроса. Если запрос на выдачу справки направлен по ТКС, то справка также будет представлена в электронном виде. Если запрос был составлен в письменном виде, и в нем не был указан способ получения справки, налоговики направят ее по почте.

Запись о том, что налогоплательщик не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов налоговики сделают только в том случае, если у заявителя нет недоимки, начисленных, но не уплаченных пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов, за исключением сумм:
1) на которые предоставлены отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит;
2) которые реструктурированы в соответствии с законодательством РФ;
3) по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной.

Видео (кликните для воспроизведения).

В противном случае в справке будет сделана запись о том, что налогоплательщик имеет неисполненную налоговую обязанность. При этом в приложениях к справке приводятся коды инспекций, по данным которых налогоплательщик числится должником.

Подтверждение отсутствия задолженности по налогам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here