Подоходный налог в швейцарии для физических лиц

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Подоходный налог в швейцарии для физических лиц" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Некоторые моменты по налогообложению юридических лиц в кантоне Цуг, Швейцария

Некоторые моменты по налогообложению юридических лиц в кантоне Цуг, Швейцария

Характерной чертой налоговой системы Швейцарии является многоуровневая структура прямого налогообложения, в состав которой входят: прямой федеральный налог (direkte Bundessteuer), кантональный налог (Kantonssteuer) и муниципальный (коммунальный) налог (Gemeindesteuer). Более того, налоговое законодательство в кантонах зачастую сильно отличается друг от друга. Это связано с тем, что исполнительные органы кантонов наделены полномочиями по установлению своих собственных налоговых ставок.

Кантон Цуг уже много лет пользуется заслуженной популярностью среди предпринимателей всего мира, ввиду лояльности налогового законодательства и низких налоговых ставок по сравнению с другими кантонами Швейцарии. К тому же, большим преимуществом кантона Цуг, помимо выгодного налогообложения, является достаточно простая и небюрократическая система общения местных налоговых органов с налогоплательщиками.

Федеральные и кантональные налоги

По общему правилу, обязанностью платить налоги в Цуге наделены только те физические лица, которые являются резидентами кантона и только те юридические лица, чей юридический адрес или постоянное представительство расположены на его территории. Обязанность платить налог на доходы и капитал может также возникнуть даже в том случае, если физическое или юридическое лицо постоянно находится вне Швейцарии. Так например, субъектами налогообложения могут стать иностранные лица, получающие профессиональный доход в Цуге (в т.ч. бонусы, гонорар и др.). В этом случае, для того, чтобы избежать двойного налогообложения, необходимо проконсультироваться о возможности применения соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налог на доходы и капитал

Прямой федеральный налог, кантональный и муниципальный налог взимаются с дохода (прибыли) юридического лица, в то время как налог на капитал взимается только на уровне кантона и коммуны.

Налоговая ставка зависит от вида деятельности юридического лица, наиболее популярными организационно-правовыми формами которого являются, Aktiengesellschaft (AG) или Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH).

В кантоне Цуг существует 4 основных классификации компаний: обычные торговые компании (Handelsgesellschaft), холдинговые компании (Holdinggesellschaft), домицилированные компании (Domizilgesellschaft) и смешанные компании (gemischte Gesellschaft).

Кантон Цуг распространяет налоговые привилегии на холдинговые, домицилированные и смешанные компании.

Обычные налоговые ставки для торговых компаний

Торговые компании, зарегистрированные и ведущие свою деятельность в Цуге подлежат обычному, не льготному налогообложению по общим ставкам.

Ставки налога на прибыль юридических лиц в кантоне Цуг:

Налог на капитал

Налог на прибыль

Кантональный и коммунальный налог

3% на прибыль до 100 тысяч франков и 5,75% на превышение

В отличие от федерального налогового законодательства, которое предоставляет льготы только холдинговым компаниям, налоговое законодательство Цуга предоставляет льготы юридическим лицам в зависимости от классификации их рода деятельности.

Холдинговые компании

Холдинговыми компаниями считаются компании, основная цель деятельности которых — оперативное управление инвестициями в другие компании. Чтобы воспользоваться льготами, такая компания не должна вести деятельность в Швейцарии. При этом номинальный объем инвестиций или полученного дохода должен составлять не менее ⅔ от общего объема активов и/или общего дохода. Холдинговые компании освобождаются от кантонального налога на прибыль и уплачивают налог на капитал по сниженной ставке. На федеральном уровне холдинговая компания может возместить часть налога при наличии определенных инвестиций в другие компании.

Налоговые ставки для холдинговых компаний в кантоне Цуг:

Налог на капитал

Налог на прибыль

Кантональный и коммунальный налог

Инвестиционные компании

По аналогии с предоставлением льгот на федеральном уровне при определенных инвестициях, снижение налога может быть предоставлено и инвестиционной компании на таких же условиях.

Управляющие компании

Налогообложение управляющих компаний имеет несколько особенностей:

  • доход управляющих компаний, полученный от источников в Швейцарии, полностью подлежит налогообложению, в то время как выручка из иностранных источников подлежит налогообложению пропорционально, в зависимости от деятельности;
  • доход от инвестиций освобожден от налогообложения;
  • домицилированные и смешанные компании признаются управляющими;
  • домицилированные компании отличаются тем, что имеют юридический адрес (домициль) в кантоне Цуг, но не ведут активной деятельности в самой Швейцарии, в частности у них нет ни персонала, ни постоянного офиса.

Смешанные компании

Смешанные компании, зарегистрированные в кантоне Цуг — более сложные с точки зрения налогообложения, но, в то же время, и более выгодные, исходя из практики международного налогового планирования. Смешанные компании – это самостоятельные иностранные юридические лица или их филиалы, чья деятельность связана преимущественно с операциями вне Швейцарии.

Организационно-правовыми формами таких компаний могут быть акционерные общества (Aktiengesellschaft), компании с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschränkter Haftung), ограниченные партнерства (Kommanditgesellschaft), товарищества (Genossenschaft) и филиалы иностранных компаний (Schwesterngesellschaft).

Свою деятельность смешанные компании должны вести вне Швейцарии, а именно не менее 80% всех торговых операций (включая как покупку, так и продажу) должны совершаться за пределами Швейцарии. Смешанным компаниям не разрешается заниматься производством и дистрибуцией своих товаров и/или услуг на территории государства.

Налог на прибыль организаций в кантоне Цуг

По обычным ставкам налога на прибыль облагаются следующие виды доходов:

  • инвестиционный доход (проценты, дивиденды, прирост капитала) из источников в Швейцарии;
  • доход от нематериальных прав (лицензии и торговые знаки) в Швейцарии (не более 20% от общего объема операций);
  • доход от торговых операций в Швейцарии (не более 20% от общего объема операций);
  • доход, освобожденный от двойного налогообложения (проценты и роялти), при условии что налоги подлежат взиманию в Швейцарии;
  • доход от недвижимости в Швейцарии, включая доход от сдачи в аренду такой недвижимости.

Как правило, расходы, связанные с определенными активами, распределяются по принципам сегментированного бухгалтерского учета, принятого в Швейцарии.

Доход, полученный из источников вне Швейцарии, подлежит налогообложению в зависимости от количества постоянных сотрудников на полном рабочем дне в Швейцарии:

  • до 5 сотрудников: 10%;
  • от 6 до 10 сотрудников: 15%;
  • от 11 до 30 сотрудников: 20%;
  • свыше 30 сотрудников: 25%.

Это правило не относится к компаниям, применяющим сегментированный бухгалтерский учет, годовая операционная прибыль которых, полученная из зарубежных источников, превышает 200 миллионов франков. Доход таких компаний облагается по ставке 10%, независимо от количества сотрудников. При осуществлении контроля из Швейцарии, ставка налога увеличивается на 10%, но максимальная общая ставка налога не может превышать 25%. Положения раздела 67 Закона о налогах (Steuergesetz) освобождает от налогообложения чистую прибыль, полученную от участия в деятельности компании (дивиденды и прирост капитала).

Читайте так же:  С какого числа начисляется пенсия по старости

Налоговое бремя

Ставка налога на прибыль составляет 5,75%.

Общая ставка налога умножается на показатель действующего налогового мультипликатора.

Налог на капитал

Налог на капитал рассчитывается по формуле 0,01% от капитала (но не менее 250 швейцарских франков), умноженный на применимый налоговый мультипликатор (раздел 75, пункт 1 Steuergesetz). Капитал, подлежащий налогообложению, состоит из оплаченного капитала, объявленных и скрытых резервов, созданных из налогооблагаемой прибыли, а также нераспределенной прибыли. Оплаченный акционерный, уставный или номинальный капитал, всегда облагается налогом (раздел 72 StG). В расчет берется стоимость капитала по состоянию на конец соответствующего налогового периода (раздел 78 StG).

Головные компании

Головные компании на комиссионной основе осуществляют коммерческие сделки и выполняют заказы через иностранные дочерние компании и филиалы. В данном случае головные компании, наравне с организациями, ведущими деятельность за пределами Швейцарии, имеют право на снижение ставки прямого федерального налога.

Налог у источника (Abschlagsteuer) в Швейцарии в кантоне Цуг

Налог у источника на дивиденды (Dividenden)

Распределение прибыли корпорации в форме дивидендов является объектом налогообложения. Ставка налога у источника на дивиденды составляет 35 %. При выплате дивидендов дочерним компаниям, расположенным в пределах ЕС, налоговая ставка может быть снижена до 0%.

Снижение ставки налога на дивиденды также зависит от положений Соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных между Швейцарией и страной, резидентом которой является получатель дивидендов .

Налог у источника на проценты (Prozente) и роялти (Lizenzgebüh)

В соответствии с национальным законодательством Швейцарии, проценты и роялти не подлежат налогообложению

Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в Швейцарии

При осуществлении поставки товаров и услуг между компаниями, хотя бы одна из которых является резидентом Швейцарии, следует помнить о необходимости уплаты налога на добавленную стоимость, которая взимается с валового объема продаж.

Экспорт товаров и услуг освобождаются от НДС; это связано с тем, что в данном случае товары подлежат налогообложению на территории и по ставке принимающего государства.

Любое юридическое лицо или образование, не имеющее статуса юридического лица, годовой оборот которых, при осуществлении предпринимательской деятельности на территории Швейцарии, превышает 100,000 швейцарских франков, обязаны получить номер MwSt.

Стандартная ставка на НДС в Швейцарии составляет 8 %, что является сравнительно низким показателем представленным на международном уровне (стандартная налоговая ставка в ЕС обычно варьируется между 15 % и 25 %). К некоторым товарам и услугам ( как например газетам, лекарствам, продуктам питания и напиткам и т. д.) применяется ставка 2,5 %.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Швейцария подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством развитых стран, в том числе с Россией

Эти соглашения охватывают, в частности, следующие аспекты налогообложения:

  • освобождение от уплаты налога на прибыль, полученную от филиалов, расположенных в странах-партнерах;
  • освобождение от уплаты налогов у источника;
  • особенности налогообложения роялти и лицензионных платежей.

Налоговые льготы для компаний

Законодательством Кантона Цуг предусмотрены налоговые льготы, решение о предоставлении которых осуществляется правительством кантона после обсуждения данного вопроса с муниципалитетом и получения запроса из экономического и/или финансового отделов.

Налоговые льготы распространяются на кантональные и муниципальные налоги.

III Налоговая реформа (Unternehmenssteuerreform III) в Швейцарии

Отправной точкой для Налоговой реформы стало стремление правительства Швейцарии отменить кантональный налоговый статус. Отмена этих положений будет сопровождаться потерей конкурентоспособности Швейцарии, что, в свою очередь, должно быть компенсировано другими мерами, принятыми на международном уровне.

Нововведениями предусмотрены: уменьшение ставок кантональных налогов; введение специальных налоговых режимов для отдельных видов предпринимательской деятельности; упразднение некоторых существующих налогов и появление новых налоговых вычетов.

Государственными органами было отмечено, что некоторым холдинговым и смешанным компаниям, пользующимся льготным налогообложением, после реализации налоговой реформы, придется смириться с незначительным увеличения налоговых ставок с 2019 года. В свою очередь, стандартная ставка налога для всех компаний, расположенных на территории кантона Цуг, будет умеренно снижена с нынешних 14,6% до 12 %.

Несмотря на результаты всенародного референдума, на сегодняшний день совершенно очевидно, что система налогообложения в Швейцарии будет меняться, и основные изменения вступят в силу в 2019 году или позже.

Ставки НДФЛ в Швейцарии по кантонам в 2018 году

Ставки налога на доходы физических лиц в Швейцарии по кантонам в 2018 году

Система налогообложения Швейцарии состоит из трех уровней: федеральный, кантональный и коммунальный и основывается на особом административно-территориальном делении Швейцарии.

В таблице ниже мы приводим актуальные на 2018 год эффективные налоговые ставки налога на доходы физических лиц-налоговых резидентов Швейцарии, которые включают в себя ставки всех 3 уровней. Для удобства мы публикуем ставку налога, применимую для столицы кантона и отдельно для той коммуны, в которой можно получить минимально возможную ставку в указанном кантоне.

Кантон

Налогооблагаемый годовой доход

Минимальная ставка налога в кантоне на налогооблагаемый доход до 1 000 000 CHF в год

Коммуна с минимальной ставкой налога в кантоне

Налоги в Швейцарии

Несмотря на три уровня налогообложения, система налоговых сборов считается в Европе самой привлекательной. Для физических лиц, компаний. Так какие налоги в Швейцарии?

Все налоговые сборы условно подразделяются:

  1. на прямые — с доходов, собственности;
  2. косвенные — на потребление, владение.

За Конфедерацией Конституция закрепила среди прочих такие виды сборов:

Виды платежей, которые идут в бюджет муниципалитетов, определяются кантонами.
Трехуровневая система налогообложения, когда, например, подоходный налог в Швейцарии, на прибыль идут в бюджеты трех уровней, не становится обременительной ни для физических лиц, ни для юридических. Одна из причин – низкие, если сравнивать с другими государствами, ставки для компаний, льготы физическим лицам. Так, не превышает 35% налог на прибыль для юридических и 11,5% — подоходный на физлиц.

Читайте так же:  До какого срока платят алименты на ребенка

Для юридических лиц: высчитываются пропорционально

Доход юрлиц подлежит налогообложению на трех уровнях. Это платежи в федеральный, кантональный, муниципальный бюджеты. Нагрузка распределяется в процентном соотношении.

  1. налог на прибыль (перечисляется организациями, находящимися в разных кантонах, в бюджеты двух или трех уровней);
  2. НДС (уплачивается как федеральный на каждой стадии производства товаров, их распределения, их импорта, в местной сфере услуг, если приобретаются услуги за рубежом).

Максимальная ставка налога на прибыль в Швейцарии не превышает 8,5%. Если учесть, что возможен вычет на капитал, доходы, ставка получается еще меньше – 7,8%. Кантоны устанавливают свои ставки. В результате общая колеблется для стандартного налогообложения фирм между 12 и 24%. Подлежат обложению коммерческие организации, являющиеся резидентами.

  1. с деятельность фирм бытовых услуг;
  2. увеличения размеров и прав собственности на предприятии;
  3. имущества любого типа, в том числе налог на недвижимость в Швейцарии;
  4. денежных вознаграждений;
  5. пенсий;
  6. выигрышей в лотерее.

Особо облагаются лица, не имеющие швейцарского подданства. Или если становятся резидентами в первый раз. Фиксированный платеж рассчитывается исходя из ежегодных расходов плательщика. Таких, как расходы на налоги, жилье, наемных работников, еду, одежду, автомобили, самолеты. И даже домашних животных. Перед переездом в страну налогоплательщиком и налоговиками оговаривается, какой будет сумма расходов. Оба супруга при этом не должны получать доход в стране.

Подоходный налог в Швейцарии: зарплата не облагается

По прогрессивной ставке взимается налог на доходы в Швейцарии. На федеральном уровне от 1 до 11,5%. Может быть уменьшен. Зависит от уровня поступлений денежных средств, семейного положения. На кантональном уровне ставки также варьируются от 1% и даже до 35%. Налог в Швейцарии с заработной платы не платится. Работник в конце года самостоятельно декларирует доходы.

Налоговая декларация: без юриста не разберешься

Налоги в Швейцарии

Швейцария интересна россиянам не только своими захватывающими пейзажами и уникальными архитектурными строениями. Многих привлекли перспективы открытия доходного бизнеса и то, что налоги в Швейцарии при всей своей сложности и запутанности, являются одними из самых низких в Европе. В деле налогообложения Швейцария обошла даже Украину, где налогоплательщикам приходиться отдавать до 55 %.

Часовая башня и улица в Берне

Особенности налоговой системы в Швейцарии

На самом деле швейцарская система налогообложения кажется сложной только на первый взгляд. Если вы уясните себе, что она имеет несколько уровней, вам станет проще разобраться, что к чему. Граждане развитого европейского государства в 2020 году платят налоги следующих видов:

Схема налоговой системы в Швейцарии

  • федеральные;
  • кантональные;
  • муниципальные.

Федеральные налоги платят все граждане государства. Кантональные налоги тоже платят все, только тут у каждого они свои. Конституция свободолюбивой либеральной страны дала кантонам право самостоятельно разрабатывать свою внутреннюю налоговую систему. То есть, сумма, которую вам придётся отчислять, зависит от того, в каком кантоне страны вы обосновались.

Муниципальные налоги – это выплаты, которые идут в казну конкретного населённого пункта. Суммарно выходит около 25% от доходов. Что весьма привлекательно и для физических, и для юридических лиц.

Налоги федерального уровня

Федеральных налогов в Швейцарии не так много. Это:

  • проценты с доходов корпораций;
  • расчётный налог;
  • НДС, который популярен во всех странах;
  • подоходный с физических лиц и т. д.

Карта показывающая размер денег остающихся у швейцарской семьи после выплаты всех налогов

Видео (кликните для воспроизведения).

Если сравнивать ставки налогообложения, то видна их явная конкурентоспособность со всеми известными налоговыми системами развитых стран мира.

Так, налог на прибыль, взимаемый со швейцарских корпораций, варьирует в рамках от 3,63% до 9,8%. На федеральном уровне облагается налогами акционерный капитал. Всего 0,825 %. Общий для всех кантонов налог с оборота колеблется в рамках от 6,2% до 9,3%.

Что касается НДС, в данном случае налогообложение приведено к общим стандартам, действующим в Евросоюзе. Ставка в 2019 году составляла 7,6 %. Она не окончательна и имеет отношение не ко всем товарам и услугам. В отношении некоторых товаров и услуг действует несколько сниженный процент.

Если компания Швейцарии занимается торговлей за пределами страны, её прибыли могут не регистрироваться и не облагаться НДС. Из доходов, действующих в государстве учреждений, юридических и физических лиц, ассоциаций, не обладающих статусом юридических лиц, товариществ и т. д.

НДС взимается только в том случае, если годовой оборот налогооблагаемой деятельности превышает 100000 CHF. Если оборот не достиг указанной суммы, плательщик освобождается от уплаты НДС.

Кантональные налоги

На территории Швейцарии по состоянию на 2019 год действовало 26 свободных кантонов. Главными источниками налогов в кантонах являются:

  • налоговый сбор за дарение и наследование;
  • на корпоративную прибыль (в расчёт берётся сумма чистой прибыли, включающая и ту, что получена за рубежом);
  • земельный доход;
  • на домашнее хозяйство;
  • на собак;
  • выигрыш в лотерею;
  • заведения увеселительного плана;
  • водопроводные станции;
  • внешнюю рекламу;
  • подоходный с физических лиц и т. д.

Важным моментом является то, что чистая прибыль в законном порядке может учитывать, то есть вычитать полученные в течение прошедших 7 лет убытки. Сюда также включаются расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, резервы и провизия. Всё это учитывает не только кантональное, но и федеральное налогообложение.

Каждый отдельный налог в кантонах может иметь различные процентные ставки. К примеру, налог на прибыль компаний в кантонах имеет двадцать шесть уровней. Он может быть равен и 4%, и 25%.

Если рассмотреть Шаффхаузен, то по местным законам, если компания отдала под швейцарское налогообложение минимум 15 % своей прибыли, взимаемые на федеральном и кантональном уровнях проценты будут в совокупности будут равняться 10,4%.

В Цуге, если корпорация имеет доходы до 100 000 франков, с неё вычтут всего 4%, если больше – 7%. В Женеве налог колеблется в рамках от 4 до 16%.

Карта Швейцарии с указанием кантонов

Сложнее всего разобраться в кантональных налогах. Задача усложнится, если вникать в каждый кантон. Но как бы сложно ни было понять хитросплетения налоговых обязательств, в Швейцарии, как говорилось выше, в совокупности они не превышают 25%. И это даёт возможность экономической системе Швейцарии быть на уровень выше всех своих конкурентов.

Читайте так же:  Формула расчета пенсии 3 группы

Муниципальное налогообложение

Размеры муниципальных, или, как ещё принято говорить, коммунальных налогов, в различных кантонах и городах составляют от кантональных от 90% до 140%. Если учесть, что по состоянию на 2019 год в Швейцарии числилось 2 551 муниципальных единиц, то тут есть над чем поразмыслить.

Общими для всех муниципальных образований являются следующие виды налогов:

Муниципальные налоги во многом дублируют федеральные и кантональные.

Процентное соотношение муниципальных налогов в Швейцарии

Чтобы разобраться в том, где выгоднее всего открывать бизнес, нужно рассматривать каждый отдельный кантон, каждое отдельное муниципальное образование.

Преимущества налогоплательщиков Швейцарии

Швейцарская система налогообложения такова, что некоторым налогоплательщикам приходится платить всего один невысокий налог. Не предусмотрены жёсткие меры наказания для тех, кто уклоняется от уплаты.
Причина такого подхода в том, что в Швейцарии традиционно интересы каждого конкретного гражданина ставятся выше интересов всего государства. Если вы что-то не уплатили, вас не станут привлекать к суду, а сочтут, что вы просто забыли.

Так выглядит паспорт гражданина Швейцарии

Никаких санкций, только простое напоминание об обязательствах перед государством, кантоном и коммуной. Даже если имел место суд, касательно неуплаты налогов (что случается крайне редко), совсем необязательно, что выигрыш будет на стороне государства.

Если речь идёт не об уголовных преступлениях, легендарные швейцарские банки не обязаны разглашать информацию о налогоплательщиках. Многие иностранные граждане, являющиеся клиентами банков Швейцарии, умело пользуются этим обстоятельством. Что касается откровенных мошенников, то к ним меры строги, как и в любом другом государстве.

Налоговые каникулы в Швейцарии

Налогоплательщики многих стран признают, что Швейцария фантастически выгодная для жизни и бизнеса страна. Одним из приятных моментов является возможность взять, так называемые налоговые каникулы, то есть, перестать платить некоторые виды налогов или снизить их размер на срок 10 лет.

Всё, что для этого нужно, это заняться бизнесом, который, по мнению властей, является необходимым. Также нужно создать на предприятии от десяти до двадцати рабочих мест.

Что не облагается налогом

Подоходный налог обязаны платить как резиденты страны, так и нерезиденты, проживающие на её территории. Даже если нерезидент не устроился на работу в Швейцарии, через три месяца нахождения в государстве, с него взимается налог.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

  • выгоды от беспроцентных или низкопроцентных кредитных соглашений;
  • отчисления работодателей в пенсионные программы, санкционированные государством;

Сравнение пенсионных выплат в Швейцарии с другими странами

Что касается таких видов доходов, как алименты, компенсации и пенсии, то их налогообложение осуществляется в особом порядке.

Выгодные и невыгодные кантоны

Если вас интересует открытие бизнеса в Швейцарии или вы вознамерились переселиться в экономически благоприятную страну, нелишним будет узнать, какие кантоны являются самыми выгодными для налогоплательщиков, а в каких условия для физических и юридических лиц, в сравнении с другими независимыми территориальными образованиями, более жёсткие.

Сравнение налоговых сборов в Швейцарии с другими странами

На 2020 год самыми приятными в налоговом плане являются районы центральной Швейцарии. Куда как меньше повезло тем, кто обосновался в Романди. Некоторые кантоны особенно благоприятны для определённых условий. Так, если у вас нет зарегистрированной второй половинки, а годовой доход равен пятидесяти тысячам франков, в Цуге вам придётся платить всего 1 551 франк всех причитающихся государству, кантону и муниципалитету налогов. Для лиц с такими же условиями, но проживающих в Нойенбург/Невшатель налоговая ставка будет равняться 5 969, превышая налоги Цуга почти в четыре раза.

В то время как жители кантонов Базель-Штадт, Юра и Золотурн несут налоговое бремя в размере, превышающем 10%, прописавшиеся в Тичино, Цюрихе и Швице платят от 5,3% до 7%. Если рассматривать ситуации семейных граждан, к примеру, отца двоих детей, годовой доход которого равен ста тысячам франков, то и тут самым перспективным из всех кантонов окажется Цуг.

Счастливому отцу семейства придётся отчислять всего 1 676 франков. Чуть больше придётся отдавать аналогичным гражданам Тичино, Швица и Женевы. А вот папашам, уже упомянутого выше, Нойенбурга опять не повезло. Они должны будут отдавать аж 10 006 франков. Чуть меньше отберёт кантон у отцов Юра, Во, Золотурна и Берна.

Если вы являетесь преуспевающим, но бездетным гражданином с семейным доходом двести тысяч франков, в кантоне Цуг для лиц с подобным доходом отчисляемой суммой будет 10 599. Что касается ваших оппонентов в Нойенбурге, им придётся распрощаться с суммой в три раза превышающей вашу. В данном случае в число перспективных кантонов можно отнести также Нидвальден, Швиц, Обвальден и Ури. К невыгодным – Во, Юра, Базель-Штадт и Золотурн.

Не упоминаемые кантоны находятся на среднем уровне между выгодными и невыгодными. Самым перспективным во всех отношениях является Цуг. В 2020 году Швейцария не утратит своей привлекательности для тех, кто ищет удобное место для жизни и процветания. Страна являет собой пример того, что даже при незначительных налогах, взимаемых с физических и юридических лиц, государство может процветать и множить свои богатства.

Навигация по ссылкам

Основной функционал

Функция поиска

× Закрыть

Функции Примеры Результат поиска
Ищите как можно более точно сформулированные понятия «отмывание денег» Обратите внимание на правописание: каждое слово должно быть написано без ошибок
Ищите все релевантные понятия («и») отмывание денег В результате вы получите все найденные соответствия к каждому слову
Поиск по приницпу «или-или» отмывание-денег Вы получите все соответствия только к первому слову или только ко второму
Поиск одного понятия при исключении другого отмывание -денег Вы получите соответствия, подходящие только к первому слову
Поиск по корню крас* В результате Вы получите слова «красный», «краснота», «краснеть», «красно»

Налоги и сборы В Швейцарии богатые имеют много — и платят много налогов

Швейцарская налоговая система способна довольно эффективно демпфировать неравенство в доходах и в целом справедливо распределять налоговую нагрузку

(© Keystone / Gaetan Bally)

Запуская народную законодательную инициативу «99 процентов Внешняя ссылка », молодёжная организация швейцарских социалистов (Juso) во главе с её руководительницей Тамарой Фуничиелло (Tamara Funiciello Внешняя ссылка ) стремится обложить самые состоятельные слои населения страны более тяжелыми налогами. По словам партийного функционера, налог на богатых «поможет сократить «ножницы» в доходах между бедными и богатыми в Швейцарии». Однако возникает вопрос: а какова ситуация сейчас? Какова доля самых богатых слоёв общества в общем налоговом бремени?

Читайте так же:  Сколько стоит госпошлина на раздел алиментов

Буквально до последнего времени в Швейцарии не было надёжных данных, которые могли бы прояснить ситуацию в области структурных особенностей швейцарской налоговой системы и ответить на вопрос, насколько справедлива доля налогового бремени, возложенная на самые состоятельные слои населения. Известно было только, что федеральные налоги уплачиваются в стране по «прогрессивной шкале». Это означает, совсем простыми словами, систему, по которой чем больше доход данного лица, тем больше налогов он платит.

Налоги Налоги в Швейцарии взимаются не так, как в Европе!

С 1 января 2019 года Швейцария останется последней страной в Европе, где действует практика отложенного подоходного налогообложения.

  • арабский (ar) في مجال الضرائب أيضا تُحبّ سويسرا أن تتميّز عن الآخرين
  • немецкий (de) Auch in Steuersachen unterscheidet sich die Schweiz gerne
  • английский (en) Switzerland likes to tax differently from Europe
  • испанский (es) En materia de impuestos, Suiza también es diferente
  • французский (fr) En matière d’impôts également, la Suisse aime à se distinguer
  • итальянский (it) La Svizzera si distingue anche in materia di tasse
  • японский (ja) 欧州で唯一 確定申告制度に固執するスイス
  • португальский (pt) A Suíça gosta de se diferenciar também nos impostos
  • китайский (zh) 瑞士人如何交税?

Однако каким образом такая система помогает бедным стать менее бедными? Понять это было до последнего времени невозможно, с учетом того, что в зависимости от кантона (субъекта федерации, обладающего в Швейцарии самыми широкими финансовыми правами автономии) «прогрессивная система налогообложения» функционировала по-разному. Кроме того, следует учитывать, что швейцарские кантоны находятся между собой в состоянии довольно жесткой налоговой конкуренции, и в последнее время, стремясь стать как можно более привлекательными с налоговой точки зрения для состоятельных лиц, кантоны постепенно сворачивали «прогрессивный формат» налогообложения.

Исходя из этого молодые социалисты во всеуслышание заявляют, что, мол, «налоговая прогрессия» в Швейцарии «превратилась уже в легенду». Но так ли это? С тем чтобы, как и полагается, вывести политическую дискуссию из области «эмоциональной постправды» и поставить ее на твердые эмпирические основы, эксперты Университета города Люцерн Кристиан Фрей (Christian Frei Внешняя ссылка ) и Кристоф Шальтэггер (Christoph Schaltegger Внешняя ссылка ) сложили вместе по кантонам все налоги (федеральные, кантональные, общинные) и посмотрели, как общая налоговая нагрузка в Швейцарии распределяется по релевантным социальным группам с разным уровнем материального достатка.

В Швейцарии 10% самых богатых налоговых резидентов уплачивают 50% всех налогов на доход физических лиц.

Результаты получились интересными. Например, 500 самых состоятельных лиц, уплачивающих налоги в Швейцарии, составляют 0,01% от общего количества налоговых резидентов страны. Каждое из этих лиц имеет состояние по меньшей мере в 4,3 млн франков, а их долевое участие в формировании общего перечисленного объема налоговых поступлений в стране составляет 4,45%. Иными словами, 1% самых богатых в стране (а это как раз и есть та группа, против которой направлена 99-процентная инициатива Juso) уплачивает 25% всех собираемых в Швейцарии налогов. В этот 1% входят 50 тыс. налогоплательщиков с годовым доходом по меньшей мере в 322 тыс. франков.

Если идти по этой шкале дальше, то, как говорят эксперты из Люцерна, мы получим еще один факт: 10% самых богатых швейцарских налоговых резидентов уплачивают 50% всех налогов на доход (НДФЛ). Средний класс в Швейцарии (а к нему в этой стране причисляются лица с постоянным годовым доходом от 52 до 107 тыс. франков) составляет 40% всех налогоплательщиков, и на его долю приходится 35% от совокупного объема перечисленных налоговых поступлений. «Нижняя половина», то есть те 50% от общего числа налогоплательщиков, располагающих годовым доходом менее 52 тыс. франков, вносит в общую налоговую казну только 11%.

Система работает

С опорой на эти данные Кристиан Фрей и Кристоф Шальтэггер делают вывод, что швейцарская налоговая система в целом способна довольно эффективно демпфировать неравенство в доходах и справедливо распределять налоговую нагрузку. По их мнению, Швейцария «демонстрирует миру модель успешной экономики и одновременно, в смысле перераспределения доходов, довольно стабильного общества». В средне- и долгосрочной перспективе Швейцарии сваливание в ситуацию постоянно растущих «ножниц» между доходами самых богатых и самых бедных граждан не грозит. А поэтому и «предпринимать в этой сфере какие-то действия неотложного характера на данном этапе не требуется», — указывают эксперты.

Зарплаты и доходы «Доходы в Швейцарии распределяются равномерно»

Богатые в Швейцарии стали еще богаче, но степень неравенства в распределении доходов в этой стране куда ниже, чем в США или в России.

Особенности налоговой системы Австрии

Налоги в Австрии выплачивают все. Юридические лица платят их на основе организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности. Необходимо изучить более детально, каково налогообложение в Австрии. В этой европейской стране в 2019 году нужно платить несколько видов сборов и податей.

Налогообложение в Австрии

Австрийская Республика (АР) – одна из самых успешных экономик в ЕС, и государство, уделяющее немало внимания социальному обеспечению своих жителей. Поэтому фискальные отчисления могут достигать пятидесяти процентов совокупного дохода. Однако граждане ценят усилия по обеспечению общественного блага и считаются образцовыми плательщиками в бюджет.

В Австрии функционирует также система уменьшения обложения прибыли юридических лиц (по более низкой ставке) и акционеров (частичная отмена налога на дивиденды независимо от корпорационного налога с прибыли).

Все налогоплательщики в Республике, согласно австрийскому законодательству, подразделяются на два типа:

    с неограниченной ответственностью: резидент располагает постоянным местом жительства, главным офисом, юридическим адресом и т. п. на территории Австрии, налог выплачивается со всех доходов, в том числе с зарубежных; с ограниченной ответственностью: резидент имеет зарубежное место жительства или проживает в Австрии менее 6 месяцев, не заводил юридического адреса или органов управления в Республике. Выплачиваются налоги лишь за доход, полученный в Австрии.
Читайте так же:  С какого года началась выплата пенсии

Ряд государств (страны ЕС, США, Швейцария, Россия, КНР и др.) подписал с Австрией соглашение об избежании двойного налогообложения. Налог с дивидендов платится по месту постоянного проживания плательщика.

Для физических лиц

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству от доходов по предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования. В налогообложении доходов существует ряд различий. К примеру, резиденты страны обязаны подавать налоговые документы в тех случаях, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро.

Подоходный налог

Подоходный налог — прямой, взимается с заработной платы и зависит от размера годового дохода. Люди, имеющие несколько работ, постоянное место жительства и зарегистрированы в стране, как юридические лица, отчитываются со всех своих заработков (по общим правилам). Как правило, все покрывает работодатель. Если у человека есть более двух источников дохода или его заработок составляет больше €2000, то он должен составлять отчет самостоятельно. Фрилансеры также должны отчитываться, если они зарабатывают больше 730€.

Прогрессивная шкала подоходного налога

В государстве действует так называемое прогрессивное налогообложение. Это значит, что с ростом годового заработка увеличивается и процент обложения.

Зависимость оклада к взимаемому проценту:

  • до €11 000 — 0%;
  • от €11 000 до €25 000 — 36,5%;
  • от €25 000 до €60 000 — 43,2%;
  • свыше €60 000 — 50%.

Налог при покупке авто

Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата). Регистрационный взнос: 68–82 евроцентов на kW мощности двигателя. На сайте Министерства финансов можно рассчитать точную сумму тут.

Дорожный налог

Владельцы транспорта, кроме страховки, покупают специальные стикеры. Благодаря им отображается использование дорог и автомагистралей, а также оплата за загрязнение окружающей среды. Цена подобных наклеек зависит от размеров транспортного средства. Например, хозяева больших грузовиков платят за стикеры, учитывая пройденный километраж.

Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.

При покупке недвижимости

При покупке недвижимости иностранцы платят около 10 % от стоимости объекта. Затраты будут включать:

    услуги нотариуса (в среднем 1-2,5% от стоимости объекта); налог Земельного регистра (им облагаются инвестиции в недвижимость, процентная ставка – 1 % от стоимости объекта); комиссионные агенту (около 4%, выплачиваются в том случае, если договор покупки вы подписываете с помощью агентства).

Требуется помнить, что если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница и полученная прибыль в стоимости продажи и покупки будет также обложена подоходными налогами. Это обязательно стоит учитывать при покупке недвижимости в этой стране.

Прочие налоги

В Австрии в 2019 году также распространены различные косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример — это государственная пошлина. Ее используют при всевозможных сделках (к примеру, по договорам лизинга), размер составляет около 2%.

Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, которые не входят в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяется на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.

Есть и такие налоги:

  • взносы за страхование жизни;
  • сборы на строительство новых домов;
  • 400 евро ежегодно вынуждена платить церковь;
  • предусмотрены сборы на похоронные обряды;
  • налоговые кредиты на детей;
  • затраты на образование ребенка.

Налоги в Австрии для юридических лиц

Компании с неограниченной ответственностью (имеющие юридический адрес, главный офис, работающие на постоянной основе) выплачивают полный объем, в том числе с зарубежных денежных источников.

Корпоративный налог

По результатам годового баланса каждому обществу с ограниченной ответственностью (GmbH), акционерному обществу (AG) и частному фонду в Австрии автоматически начисляется корпоративный налог – 25 %. Минимальное значение налога на прибыль (annual minimum tax) независимо от уровня доходности или убыточности организации – 1750 евро для GmbH и 3500 евро для акционерных обществ. Стартапы работают первые четыре месяца после регистрации на льготных условиях, выплачивая государству не менее 273 евро в квартал.

Налог на дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий. Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».

Льготные – 10 % и 13 % – действуют также в отношении некоторых категорий (продукты сельхозназначения, медпрепараты, услуги в сфере туризма, развлечений, аренды и др.). Экспортный товар налогом не облагается.

Юридические лица оформляют отчетность по налогу на добавленную стоимость в Австрии помесячно или поквартально. Годовой отчет подают до 30 июня. При просрочке налагается штраф – до 10 % от величины НДС, также возможна пеня в размере 2 %.

Возврат налогов

У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды. Как вернуть налог Tax Free? Например, это можно сделать через кредитную карту. Когда вы заполните форму Tax Free, то получите таможенную отметку. Она подтверждает экспорт товаров. Нужно обязательно проверить, что в ней правильно указан номер действующей кредитной карты.

Заключение

Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.

Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство. С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы.

Подоходный налог в швейцарии для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here