Отменили налог на движимое имущество организаций

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Отменили налог на движимое имущество организаций" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Налог на недвижимость в отношении движимого имущества: как это может быть

В письме от 02.08.2018 № БС-4-21/14968 ФНС России разъяснила основания отнесения объектов к движимому имуществу или недвижимости предприятия в целях применения льготы по налогу на имущество организаций (гл. 30 НК РФ). И попутно из текста этого разъяснения выяснилось, что формально инспекция может начислить налог на недвижимость даже на движимое имущество. Даже с учётом отмены налога на движимость с 2019 года. Разбираемся.

Трудности определения статуса имущества

По закону вещи, не относящиеся к недвижимости, признаются движимым имуществом (п. 2 ст. 130 ГК РФ). Но из-за этого, казалось бы, простого и ёмкого положения возникают многочисленные споры. В том числе налогового характера.

К недвижимости п. 1 ст. 130 ГК РФ однозначно относит:

  • участки земли;
  • участки недр;
  • всё, что прочно связано с землей – т. е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно;
  • здания;
  • сооружения;
  • объекты незавершенного строительства;
  • жилые и нежилые помещения;
  • предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.

Кроме того, закон федерального уровня может относить к недвижимым вещам и иное имущество.

Упоминание в ЕГРН как критерий

Согласно п. 1 ст. 131 ГК РФ, подлежат госрегистрации в едином государственном реестре компетентными органами:

  • право собственности и другие вещные права на недвижимость;
  • ограничения этих прав;
  • их возникновение, переход и прекращение.

Вещные права на объекты недвижимости подлежат регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) в силу Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ.

ФНС делает вывод, что правовые основания для определения вида объекта – движимое это или недвижимое имущество – не связаны с составлением протокола заседания соответствующей комиссии организации. Они должны быть установлены в соответствии с вышеперечисленными нормами гражданского законодательства об условиях признания вещи движимым или недвижимым имуществом.

Как налоговики определяют статус имущества

Что подтвердить наличие оснований для отнесения объекта имущества к недвижимости, ФНС настоятельно рекомендует своим территориальным органам устанавливать следующие обстоятельства:

  • наличие записи об объекте в ЕГРН;
  • при отсутствии сведений в ЕГРН – наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность его перемещения без серьёзного ущерба его назначению.
  • документов технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости;
  • разрешений на строительство и/или ввод в эксплуатацию;
  • проектной или иной документации на создание объекта и/или о его характеристиках.

Напомним, что дополнительно в ходе проверки отчетности по налогу на имущество организаций инспекторы при наличии законных оснований могут проводиться осмотры, назначать экспертизы, привлекать специалистов, истребовать документы (информацию).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

В России отменен налог на движимое имущество организаций

Москва. 2 января. INTERFAX.RU — Движимое имущество с 2019 года выводится из базы налога на имущество организаций в России.

Теперь объектом налогообложения для российских организаций признается только недвижимое имущество.

Проблема налогообложения движимого имущества стоит уже давно, так как затрагивает интересы и субъектов РФ, и бизнеса. С одной стороны, этот налог является доходным источником региональных бюджетов, с другой стороны, как неоднократно высказывался первый вице-премьер и министр финансов РФ Антон Силуанов, он сложен для бизнеса и дестимулирует инвестиции.

Организации ранее уже были освобождены федеральным решением от уплаты налога на движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Однако в Налоговом кодексе предусматривался возврат с 2018 года права региональных властей самостоятельно принимать решение, освобождать ли организации от налога на движимое имущество или нет. Так как бизнес полагал, что после получения этого права регионы введут полные ставки налога, он просил власти продлить федеральную «заморозку» такого права. В результате в 2017 году были подготовлены поправки, продлевающие ее еще на год. Но тут уже возмутились регионы. В результате появилось компромиссное решение — дата возвращения регионам права решать, давать ли организациям льготу по этому налогу и какую, осталась прежней — 1 января 2018 года, однако предельная ставка была снижена с 2,2% до 1,1%.

Минфин оценивал общий объем поступлений от этого налога в 2018 году в 58 млрд рублей. Оценка сделана с учетом того, что 25 субъектов РФ или вообще не ввели налог, или приняли отдельные решения по льготам, например, установив преференции для высокоэффективного инновационного оборудования.

Однако несмотря на это, уже в июне 2018 года Силуанов заявил о намерении правительства все же отменить налог на движимое имущество как обременительный для бизнеса. Был подготовлен и принят соответствующий закон, 4 августа его подписал президент РФ.

Для того, чтобы компенсировать регионам выпадающие в связи с этим доходы, которые оценивались на 2019 год Минфином в 183 млрд рублей, норматив перечислений от акцизов на крепкий алкоголь в регионы РФ повышен с 50% до 80%, что даст регионам в 2019 году дополнительно 56 млрд рублей. Финансовое обеспечение лечения наиболее дорогих орфанных заболеваний с 2019 года переносится с регионального уровня на федеральный. Также субъектам РФ предоставлены дотации на сбалансированность бюджетов регионов на 93 млрд рублей.

Отмена налога на движимое имущество

В 2018 году объектами налогообложения налогом на имущество для российских организаций в общем случае признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое в бухгалтерском учете организации в составе объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).

В отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве объектов основных средств с 01.01.2013 (кроме полученных от взаимозависимых лиц или в результате реорганизации или ликвидации), НК РФ предусматривает налоговую льготу (п. 25 ст. 381 НК РФ). При этом с 01.01.2018 эта льгота действует в конкретном субъекте РФ только в том случае, если она предусмотрена соответствующим законом субъекта (п. 1 ст. 381.1 НК РФ).

Так, к примеру, в Москве налог на движимое имущество 2018 предусматривает указанную выше льготу (п. 31 ч. 1 ст.4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64). А, скажем, в Тверской области льгота на движимое имущество не действует (Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО).

Читайте так же:  Расчет налога усн 15 процентов

Конечно, льгота на движимое имущество может быть предусмотрена в отношении объектов 3-10 амортизационных групп. Ведь движимые объекты основных средств, включенные в 1 или 2 амортизационные группы, вообще не являются объектом налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Однако пока актуальная тема налога на движимое имущество организаций в 2018 году, уже со следующего года потеряет свою важность. Это связано с тем, что принят Закон об отмене налога на движимое имущество.

Не будет налога на движимое имущество с 2019 года!

С 01.01.2019 вступает в силу пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Изменения вносятся в п. 1 ст. 374 НК РФ, где дается понятие объекта налогообложения. Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое». То есть с 2019 года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество.

Таким образом, с 01.01.2019 налог на движимое имущество отменен по отношению к таким объектам независимо ни от даты их приобретения, ни от способа или источника поступления движимого имущества.

Обращаем внимание, что до 01.01.2019 льготируемое движимое имущество, хотя и не облагается налогом, но отражается в декларации (расчете) по налогу на имущество в разделе 2 в подразделе, посвященном расчету среднегодовой (средней) стоимости имущества. Кроме того, льготируемое движимое имущество и даже движимые основные средства I-II амортизационных групп (которые в принципе не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество) справочно отражаются в декларации, расчете по строкам 270, 210 соответственно. С 01.01.2019 ни в расчетных, ни в справочных целях стоимость движимого имущества в декларации (расчете) по налогу на имущество показываться не будет.

МЭР высказалось за отмену налога на движимое имущество организаций

Минэкономразвития предложило с 2018 года отменить налог на движимое имущество, чтобы не мешать инвестициям в модернизацию производства. Минфин выступает против, хотя и признает несовершенство нынешнего механизма, когда покупка нового оборудования сопряжена с ростом нагрузки на бизнес.

Федеральная льгота по налогу на движимое имущество была введена в конце 2012 года и относилась только к имуществу, которое было поставлено на баланс после 2013 года. Мера вводилась в качестве стимула на покупку нового оборудования. Со следующего года она сохранится лишь в тех регионах, которые решили ее оставить. Пока что ни один субъект, кроме Татарстана, подобного желания не обозначил.

Проблема была озвучена на совещании по развитию легкой промышленности с участием Владимира Путина. Председатель совета директоров ГК «Русская кожа» Игорь Сурин обратил внимание главы государства на этот вопрос и предложил освобождать новое оборудование от налога «минимум на три года, а остальное – пусть регионы решают».

Президент обратился к главам Минэкономразвития и Минфина, мнения которых оказались противоположными, сообщает ТАСС. Так, министр экономического развития Максим Орешкин назвал налог «вредным», поскольку он тормозит инвестиционную активность в регионах. «Ведомостям» Орешкин сообщил, что следует полностью исключить движимое имущество из объектов налогообложения. Напротив, министр финансов Антон Силуанов считает передачу льготы в ведение регионов правильной, поскольку это поддержит местные бюджеты. При этом Силуанов признал, что механизм налогообложения нужно настроить, чтобы не мешать модернизации.

Эксперты указывают на то, что многие компании рассчитывали на продление льготы, и ее отмена ударит по их долгосрочным планам, существенно увеличит налоговую нагрузку, а также отразится на финансовой отчетности: по международным стандартам такой налог считается стоимостью актива и уменьшает показатель EBITDA.

Бизнес просит вернуть налог на движимое имущество

Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) просит разрешить бизнесу самому выбирать, как платить налог с имущества: только с недвижимости по ставке 2,2% или по единой ставке 1,1% для недвижимого и движимого имущества. Об этом, как пишут «Ведомости», рассказал президент РСПП Александр Шохин.

Представитель Минпромторга подтвердил, что ведомство получило предложение РСПП и сейчас готовит по нему свою позицию. Ожидается, что инициативу обсудят на совещании у первого вице-премьера – министра финансов Антона Силуанова.

Пока о конкретной ставке говорить ещё рано, отметили в Минфине. Но в любом случае она должна быть такой, чтобы региональные бюджеты не пострадали, подчеркнул представитель ведомства. По его словам, за января – октябрь этого года из-за льготы на движимое имущество субъекты недосчитались 56 млрд руб. Это меньше прошлогодних оценок ФНС, добавил он.

Налоговую льготу на движимое имущество ввели в 2012 году, чтобы стимулировать покупку нового оборудования. Через четыре года, в 2016-м, вопрос её сохранения или отмены передали в регионы. С 2018-го субъекты должны были самостоятельно решать судьбу послабления. Но лишь несколько регионов решили льготу сохранить. Это вызвало возмущение у бизнеса. Предприниматели напомнили президенту Владимиру Путину о моратории на рост налоговой нагрузки до 2019 года. Президент бизнес поддержал: ко второму чтению в проект закона внесли поправку, которая сохраняла льготу. Однако в последний момент от этой идеи отказались: в 2018-м в регионах, которые решили вернуть налог, ввели льготную ставку до 1,1%. С этого года налог на движимое имущество опять отменили в качестве компенсации за повышение НДС.

Послабления привели к спорам с налоговой: какое имущество считать движимым, а какое недвижимым. Как рассказали изданию в ассоциации «Русская сталь», поскольку определение в ГК размыто, ФНС начала переквалифицировать оборудование в недвижимость и доначислять налог. Эту проблему пыталось решить Минэкономразвития. Министерство ещё в ноябре прошлого года внесло в правительство законопроект, который чётко разграничивает движимое и недвижимое имущество. Ведомство предложило относить к недвижимости земельные участки, а также здания и сооружения, которые являются объектами капитального строительства и прочно связаны с землёй. Однако пока нет информации, как изменилась инициатива после года обсуждений в кабмине.

Минфин пытается отменить налог на движимое имущество

Заместитель министра финансов РФ Илья Трунин сообщил на Неделе российского бизнеса, что Минфин будет пытаться вернуть освобождение от налога на движимое имущество или сделать его минимальным.

Напомним, с начала 2018 года движимое имущество освобождено от налога только в случае, если принят соответствующий региональный закон. Это предусмотрено нормами статьи 381.1 НК РФ.

Если законом субъекта РФ такое освобождение не установлено или вообще не определены налоговые ставки в отношении движимого имущества, то применяется ставка в размере 1,1%.

Ранее Минфин пытался сохранить федеральную льготу в отношении движимого имущества на 2018 год. Однако многие регионы выступили против этого.

В связи с этим представитель Минфина отметил: «Мы не отказываемся от идеи отменить этот налог или его минимизировать».

При этом, замминистра уверен, что налогообложение движимого имущества не является «хорошим инструментом».

Читайте так же:  Начисление пенсии по возрасту военному пенсионеру

«Большинство стран с развитой налоговой системой не применяет налог на движимое имущество. Мы с 2013 года осознано пытаемся его отменить. У нас это не получается, потому что есть федеративное устройство государства и необходимо предоставить определенный уровень доходов в бюджет», — приводит слова Ильи Трунина ТАСС.

Налог на движимое имущество организаций отменен

Поправки к НК РФ принесли хорошие новости: 2019 год ознаменовался послаблением налоговой нагрузки для юрлиц. В 2020 году платить налог на движимое имущество организаций по прежнему не нужно. В России для предприятий больше не предусмотрены выплаты в пользу государства на находящееся в собственности движимое имущество. Приняв 8 августа 2018 года новый ФЗ №302-ФЗ, внесший изменения в Налоговый кодекс РФ, депутаты полностью отменили подобный платеж компаний.

Перечень движимого имущества

Что считается категорией собственности, которая больше не облагается налогами, можно узнать из противоположного определения — недвижимость. К последней, согласно 130 статье ГК РФ, относят объекты, которые нельзя оторвать от земли и переместить без потери основных свойств:

  • участки
  • здания, в том числе недостроенные
  • недра
  • самолеты и корабли, подлежащие государственной регистрации
  • космические объекты
  • машино-места

Вся остальная собственность, как утверждает 2 пункт указанной статьи, является движимым имуществом. Закон особо оговаривает, что является движимым имуществом акция, облигация, иная ценная бумага, деньги. О налоге на подобные объекты в 2020 году можно забыть. Но освобождение предусмотрено для юридических лиц.

Положение компаний до 2019 года

Ранее взносы в пользу государству делались на любой тип имущества. В 2018 году для бизнеса предусматривалась льгота на уплату налогов за движимую собственность. Предусмотренные для автомобилей и иных вещей указанной категории платежи могли уменьшаться после принятия соответствующего регионального нормативного акта. Москва подобный Закон ввела: он известен под номером 64 и принят 5 ноября 2003 года. О поощрениях сообщала статья 4. А, например, в Тверской области ставка сохранялась на прежнем уровне.

Но больше подобные вопросы волновать владельцев предприятий не должны, независимо от используемого режима налогообложения (УСН, ОСНО и других) или организационно-правовой формы (АО, ООО).

Что значит отмена налога

По факту введение ФЗ №302-ФЗ означает снятие движимого имущества со статуса объекта, в отношении которого допускается обложение налогом. Уменьшение нагрузки означает не только то, что можно не платить взносы. В подаваемой декларации указанная собственность также не учитывается. ФНС уже разработала новую форму документа и выпустила 4 октября соответствующий Приказ № ММВ-7-21/[email protected]

Подобные меры приняты неспроста. Аппарат государственной власти надеется, что подобные меры приведут к увеличению количества закупаемой предприятиями техники.

Путин подписал закон об отмене налога на движимое имущество организаций

МОСКВА, 4 авг — РИА Новости. Президент России Владимир Путин подписал закон, который отменяет налог на движимое имущество организаций. Документ опубликован на официальном портале правовой информации.

Закон также содержит положения, направленные на расширение практики применения упрощенного порядка возмещения НДС и уточнение перечня документов, подтверждающих экспорт товаров (работ, услуг). Это существенная часть того пакета, который вместе с предложением о повышении ставки НДС вносит изменения, направленные на облегчение процесса администрирования налога, в частности применения нулевой ставки, то есть получения возмещения НДС, и поддержки экспорта в целом, пояснял ранее замминистра финансов Илья Трунин.

После вступления изменений в силу не обязательно будет представлять контракт с иностранным лицом для подтверждения нулевой ставки, можно экспортировать через свое обособленное подразделение, то есть поставлять товары в адрес российского лица, отмечал он. Товаросопроводительные документы не надо будет предоставлять вместе с декларацией, чтобы подтвердить возмещение. Это очень серьезное облегчение для всех экспортеров, считает замминистра.

Законом снижается пороговое значение налоговых платежей с семи до двух миллиардов рублей для заявительного возмещения НДС без банковской гарантии, с 10 до двух миллиардов рублей — для освобождения от уплаты акциза без представления банковской гарантии. При этом предельный объем обязательств поручителя по действующим поручительствам увеличивается с 20% до 50% стоимости чистых активов поручителя.

Помимо этого, устанавливается нулевая ставка НДС в отношении товаров, вывезенных с территории России на территорию государства — члена ЕАЭС в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

Пошлина для энергосбыта

Пошлина за предоставление лицензии на осуществление энергосбытовой деятельности законопроектом увеличивается до 50 тысяч рублей с 7,5 тысячи рублей, за ее переоформление или выдачу дубликата — до пяти тысяч рублей с 3,3 тысячи и 750 рублей соответственно.

Отменен налог на движимое имущество организаций

Президент РФ подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, отменяющий налогообложение движимого имущества организаций. Закон был опубликован на официальном интернет-портале правовой информации.

Согласно поправкам в статью 374 НК РФ, из числа объектов налогообложения по налогу на имущество организаций исключаются движимое имущество и имущество, полученное по концессионному соглашению.

Напомним, сейчас движимое имущество освобождается от налогообложения, только в случаях, когда в регионе принят соответствующий закон. В тех регионах, где такие законы не приняты, ставка налога на движимое имущество составляет 1,1%.

Новый закон полностью исключает движимое имущество из объекта обложения налогом на имущество организации. В связи с этим в главу 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ вносятся изменения, которые прямо устанавливают, что налогом облагается только недвижимое имущество.

По мнению авторов поправок, снижение налоговой нагрузки поспособствует ускоренному обновлению основных фондов организаций.

Налогообложение движимого имущество организаций отменяется с 1 января 2019 года.

В решениях «1С:Предприятие» необходимые изменения будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства» .

Налог на движимое имущество с 2018 года

nalog_na_dvizhimoe_imushchestvo.jpg

Похожие публикации

Налогообложение движимого имущества предприятий за несколько последних лет менялось не раз. С 2018 года законодателями вновь внесены изменения, актуальность которых мы рассмотрим в этой публикации.

Какое имущество считается движимым

Под термином «движимое имущество» в хозяйственном обиходе понимаются объекты, свободно перемещающиеся (транспортные средства) либо переносимые (иные предметы) в пространстве. Но подобная характеристика неточна, а значит, не приемлема для положений п. 25 ст. 381 НК РФ.

Разъяснениями Минфина внесены уточнения в формулирование категории движимого имущества (например, письмо Минфина РФ от 15.08.13 № 03-04-06/33238). К нему относятся объекты, перемещающиеся без ущерба для их состояния и состояния комплексов, из которых они изымаются. Например, системы сигнализации или кондиционирования, встроенные в стену здания не признаются движимыми, но, если их можно без повреждений разобрать, то они будут относиться к движимым объектам. В то же время водопроводные сети, расположенные в зданиях, чиновники рассматривают как недвижимое имущество, а воздушные и наземные кабельные линии, как движимое.

Читайте так же:  Почему пенсия по инвалидности стала меньше

Правильное разграничение активов компании на движимые и недвижимые даст возможность грамотно исчислить налог на имущество, приняв во внимание произошедшие изменения, вновь в корне меняющие алгоритм расчета.

Налог на движимое имущество с 2018 года

С начала 2018 года принятием закона № 335-ФЗ от 27.11.2017 движимое имущество компаний вновь стало объектом налогообложения, хотя до этого времени предприятия освобождались от уплаты налога на движимое имущество, учтенное в качестве ОС после 01.01.2013г.

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно требованиям обновленной ст. 380 НК РФ и введенной ст. 381.1 НК РФ, льгота по налогу на движимое имущество предприятий, относящееся к амортизационным группам с третьей по десятую, уже не применяется. По-прежнему не облагается лишь движимое имущество, относящееся к первым двум амортизационным группам Классификатора ОС (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Отныне решать вопрос о применении льготы на объекты движимого имущества компаний будут регионы, т.е. при принятии субъектом РФ соответствующего закона, льгота будет действовать. Если же закон регионом не будет утвержден, то эти объекты, учитываемые в составе ОС с начала 2018 года необходимо включать в базу по имущественному налогу компании. Возможность установления дополнительных налоговых льгот региональными властями определена не для всех объектов ОС предприятия, а лишь для следующих групп имущества:

  • отмеченного в п. 25 ст. 381 НК РФ;
  • с момента выпуска которого не прошло 3-х лет;
  • законодательно отнесенного к категории инновационного/высокоэффективного оборудования.

Законодатели отдали регионам право устанавливать ставки налога на движимое имущество 2018 и регулировать сроки перечисления авансовых платежей и собственно налога на имущество, поэтому в регионах эти сроки могут разниться. Уменьшать размер налога субъекты РФ могут на свое усмотрение (законодатель ограничения не ввел), вплоть до полного освобождения от него перечисленных объектов.

Налог на движимое имущество: действующие ставки и условия применения

Пунктом 3.3 ст. 380 НК РФ установлена максимальная ставка по налогу на движимое имущество – 1,1%. С 2019 года предельное значение ставки вырастет вдвое – до 2,2%.

Исходя из норм перечисленных статей налогового законодательства и законов, принятых субъектами РФ, на территории страны в различных регионах сегодня действуют разные ставки налога и льготы по отношению к движимому имуществу предприятий за исключением объектов, приобретенных у взаимозависимых лиц и переданных при реорганизации или ликвидации компаний. Сравнивать ставки, установленные регионами, нет смысла, можно лишь констатировать тот факт, что в одних регионах установлен предельный размер налога, в других введена более низкая ставка, в третьих действует освобождение от налога.

Уплачивать налог обязаны предприятия на ОСНО. Компании-«упрощенцы», и применяющие налоговые спецрежимы, по-прежнему не уплачивают налог на имущество, за исключением некоторых объектов недвижимости, учитываемых по кадастровой стоимости и указанных в перечне, определяемом согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Таким образом, компании, во владении которых находится движимое имущество, рассчитывая налог к уплате, должны руководствоваться не только налоговым законодательством, но и региональными актами.

С 1 января налог на движимое имущество отменен

С 1 января платить за движимое имущество не нужно. Закон о внесении соответствующих поправок в налоговый кодекс был подписан Президентом Владимиром Путиным в прошлом году.

1 января 2019 года в силу вступил Федеральный закон №302-ФЗ, отменяющий налог на движимое имущество организаций.

Перечень движимого и недвижимого имущества приведен в ст. 130-131 ГК РФ. В частности, к недвижимым объектам владения относится то, что прочно связано с землёй и не может быть перемещено без вреда для имущества: здания, постройки, сооружения и т.д. В этот список входят также речные суда внутреннего плавания, самолёты и космические объекты.

Соответственно, всё остальное (деньги, ценные бумаги, автомобили, промышленное оборудование и т.д.) относится к имуществу движимому. То есть, это такие материальные ценности, которые можно передать физически от одного лица к другому.

Напомним, что до 2018 года на территории РФ действовала федеральная льгота по налогу на имущество для объектов движимого имущества, поставленных на учет, начиная с 2013 года. В 2018 году данную льготу отменили, оставив право за субъектами самостоятельно ее устанавливать. Это, в свою очередь, привело к росту финансовой нагрузки на бизнес в регионах.

По оценкам экспертов, общие выпадающие доходы регионов от отмены налога в 2019 году оцениваются в 181 миллиард рублей. Предполагается, что потери региональных бюджетов будут компенсированы из федерального.

Решено полностью отменить налог на движимое имущество

Правительство решило полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно 21 июня 2018 года на заседании Правительства РФ. Предлагается просто исключить движимое имущество из базы налога на имущество организаций.

Заметим, что этим налогом «мучаются» уже довольно давно. Так, к примеру, до 2018 года на движимое имущество распространялась временная федеральная льгота по освобождению от налогообложения. Но с 2018 года C 1 января 2018 года ситуация изменилась. См. «Налог на имущество с 2018 года для юридических лиц».

Движимое имущество юридических лиц стало освобождаться от налогообложения, только если в регионе принят специальный закон. Если в регионе закона нет, то ставка налога составит 1,1%.

Последние новости: решено полностью исключить движимое имущество из объекта обложения налогом на имущество организации. Ожидается, что Госдума вскоре одобрит законопроект.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года

Отмена налога: поправки в НК РФ с 2019 года

С 01.01.2019 вступает в силу пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Изменения вносятся в п. 1 ст. 374 НК РФ, где дается понятие объекта налогообложения. Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое». То есть с 2019 года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество.

Таким образом, с 01.01.2019 налог на движимое имущество отменен по отношению к таким объектам независимо ни от даты их приобретения, ни от способа или источника поступления движимого имущества.

По каким объектам потребуется платить налог в 2019 году

Исходя из пункта 1 статьи 130 ГК РФ, к недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:

  • здания, сооружения, объекты незавершенного строительства;
  • жилые и нежилые помещения;
  • предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места), если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном порядке.

К недвижимым вещам также относятся объекты, подлежащие государственной регистрации: воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания. Гражданский кодекс РФ допускает отнесение к недвижимым вещам и иного имущества, если это определено законом (например, космические объекты).

Читайте так же:  Сколько должны быть минимальные алименты

Для подтверждения наличия оснований отнесения объекта имущества к недвижимости ФНС России рекомендует налоговым органам устанавливать следующие обстоятельства (письмо от 02.08.2018 № БС-4-21/[email protected]):

  • наличие записи об объекте в ЕГРН;
  • при отсутствии сведений в ЕГРН – наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

Например, для объектов капитального строительства это могут быть документы технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

В 2019 отменили налог на движимое имущество, а не движимого имущества у нас нет, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2019г.?

Ответ: С 2019 года организации, которые владеют только движимым имуществом, не обязаны отчитываться по налогу на имущество, так как у них нет объекта налогообложения.

Организация признается плательщиком налога на имущество только в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. 373 НК РФ).

С 1 января 2019 года движимое имущество организации не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций (п.1 ст.374 НК РФ в ред. с 01.01.2019).

Поэтому с 2019 года плательщиками налога на имущество будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

При этом, поскольку согласно ст. 386 НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не должна представлять налоговую отчетность по налогу начиная с налогового периода 2019 года.

Подборка материалов по данному вопросу

Ответ: Последний раз такая организация должна будет представить в 2019 г. налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2018 г. и то только в случае, если в 2018 г. она признавалась плательщиком этого налога. В 2019 г. организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не будет признаваться плательщиком налога на имущество, а потому обязанность по представлению форм налоговой отчетности по налогу за налоговый период 2019 г. и последующих годов у нее отсутствует.

Обоснование: Организация признается плательщиком налога на имущество организаций в случае наличия у нее имущества, признаваемого объектом налогообложения (ст. ст. 373 и 374 Налогового кодекса РФ).

Движимое имущество организации с 1 января 2019 г. не будет признаваться объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с положениями Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который вносит изменения в гл. 30 НК РФ.

Таким образом, с 1 января 2019 г. плательщиками налога на имущество организаций будут признаваться только организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

При этом, поскольку согласно ст. 386 НК РФ декларации и налоговые расчеты по налогу на имущество организаций представляются исключительно плательщиками данного налога, организация, имеющая на балансе только объекты движимого имущества, не должна будет начиная с налогового периода 2019 г. представлять налоговую отчетность по налогу.

Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс.

Минфин выступил за сохранение налога на движимое имущество

Минфин и Минэкономразвития решают судьбу налога на движимое имущество компаний – придумать новую льготу или отменить. Сейчас действует льгота и налог на имущество, поставленное на баланс после 2013 г., не платится. Так правительство хотело стимулировать бизнес активнее вкладывать в обновление производства. Но с 2018 г. льгота будет отдана на откуп регионам, которые должны решить в этом году, оставлять ее или отменить. До сих пор ни один регион не сделал выбор в пользу льготы. Подготовил такой законопроект только Татарстан, рассказывает директор Deloitte Василий Марков, а некоторые регионы уже публично заявили, что сохранять льготу не будут, – например, Челябинская область. В результате для большинства компаний с 2018 г. будет фактически возрожден налог на модернизацию. Разобраться с проблемой после встречи с бизнесом в конце августа поручил президент Владимир Путин.

Половина налога в подарок

Обещанная премьером Дмитрием Медведевым инвестиционная льгота по налогу на прибыль касается покупки оборудования, модернизации, реконструкции производства. Минфин предлагает, чтобы эти расходы напрямую уменьшали сам налог на прибыль – максимум на 50%. Регионы смогут сами решить, будут ли они вводить у себя такую льготу.

В 2016 г. льгота сэкономила бизнесу больше 160 млрд руб., следует из данных ФНС. Из-за чего пострадали бюджеты регионов, которым и так не хватает денег. В 2018 г. налог может дать регионам около 130–150 млрд руб., оценивал ранее министр финансов Антон Силуанов. Для бизнеса же отказ регионов сохранять у себя льготу стал настоящей головной болью, жалуется руководитель налогового департамента крупной международной компании: многим придется серьезно менять инвестиционные планы. «Пытались объяснять это губернаторам, но региональные власти предлагают построить что-то еще и снизить на это имущество ставку», – рассказывает он.

Минэкономразвития предложило радикальный способ решения проблемы – отменить с 2018 г. налог на движимое имущество бизнеса. Против Минфин, у которого есть альтернативный вариант: ввести налоговый вычет по аналогии с обсуждаемой сейчас инвестиционной льготой по налогу на прибыль. Компания сможет уменьшить налог на движимое имущество на сумму инвестиций в новое оборудование, рассказал на Московском финансовом форуме (МФФ) замминистра финансов Илья Трунин. Законопроект разработан и на следующей неделе будет направлен в ведомства и правительство, уточнил представитель Минфина.

Минэкономразвития предложило отменить налог на движимое имущество

То, что Минфин готов на компромиссы, хорошая новость, говорит партнер KPMG Нина Гулис, но предложенный вариант нужно тщательно прорабатывать. Если у компании небольшой налог на движимое имущество, а инвестиции большие, льгота сгорает – перенести неиспользованную часть вычета на следующий год нельзя. База для налога – это остаточная стоимость, которая рассчитывается как разница между первоначальной стоимостью и амортизацией, рассказывает Марков. Но для оборудования средние сроки амортизации – 3–5 лет, а все, что старше, обычно и так почти не облагается налогом, объясняет он. Норма будет невыгодна компаниям со старыми фондами, которые собираются серьезно вкладывать в модернизацию, говорит Гулис, для них льгота будет минимальной, зато на следующий год с нового оборудования придется платить больше налогов, если модернизация не продолжится. Выгодной она будет тем, у кого уже сейчас много нового имущества и, как следствие, высокий налог, продолжает она. Но зачем обновлять и без того новое оборудование, говорит Марков.

Читайте так же:  Доплата к пенсии сельским жителям

Схема слишком сложная, компаниям будет сложнее просчитывать инвестиционные планы, предупреждает Марков, лучше просто отменить налог. Во всем мире налога на движимое имущество и вовсе не существует, говорил на МФФ партнер Deloitte Геннадий Камышников.

Необычные налоги в разных странах

После введения льготы многие компании обновили свои фонды, рассказывает председатель совета директоров крупного промышленного холдинга. Самой болезненной отмена льготы будет для производственных, нефтегазовых, инфраструктурных компаний, включая телекоммуникационные, говорит Марков: чем больше купят нового оборудования, тем выше будет налог.

Отмена налога решит многие проблемы, говорит Гулис, в том числе связанные с ограничениями в применении льготы. Сейчас она не распространяется на имущество, которое компания передала зависимой организации. Многие перерегистрировали имущество на аффилированные компании, чтобы не платить с него налог, жаловались регионы. Но некоторые специально закупали оборудование у таких структур – это дешевле и безопаснее, рассказывал Марков.

Предложенная Минфином конструкция все равно лишит регионы части доходов, предупреждает чиновник. По данным Счетной палаты, на начало июня у 38 регионов общий дефицит бюджетов достиг 55,3 млрд руб., общий госдолг регионов на 1 августа – 2,2 трлн, следует из данных Минфина. Последние 10 лет регионы страдали от федеральной налоговой политики, указывал аналитик S&P Карен Вартапетов, федеральные льготы почти всегда оказывали негативное влияние на региональные бюджеты. Федеральный центр вводит льготу, но бизнес ни за какие показатели по инвестициям не готов нести ответственность, жаловалась на МФФ вице-мэр Москвы Наталья Сергунина. Москва в ближайшее время планирует подробнее рассматривать применение льгот, рассказала она, и предоставлять их только в обмен на инвестиции в городе. Принимать налоговые решения одного уровня, влияющие на другой, недопустимо, поддержал ректор РАНХиГС Владимир Мау.

Отмена налога на движимое имущество

Отмена налога на движимое имущество

Похожие публикации

Власти давно пришли к выводу, что нужна отмена налога на движимое имущество. С 01 января 2019 года вступают в силу изменения в законодательство по налогу. Принятые Федеральным законом № 302-ФЗ от 03.08.2018 поправки касаются объектов налогообложения налогом на имущество.

Что относят к движимому имуществу

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года вновь побудила напомнить, что относят к такому виду имущества (ст.130 ГК): любое имущество, не относящееся к недвижимому, которое возможно переместить без причинения ему ущерба, считается движимым. То есть транспорт, машины, оборудование, инвентарь, инструмент, мебель – по ГК РФ это все движимое имущество, исключаются только воздушные, морские и речные суда. Более точные критерии разграничения недвижимости и движимого имущества приводятся в письме ФНС от 01.10.2018 № БС-4-21/[email protected] Подробнее о движимом имуществе читайте в нашей статье.

С 01 января 2019 года из-за поправок, указанных в п.19 ст. 2 закона об отмене налога на движимое имущество № 302-ФЗ, меняется текст п.1 ст.374 НК. Необлагаемым становится любое движимое имущество, то есть происходит уменьшение базы налога на имущество. Движимые объекты не будут больше отражаться в декларации по налогу, даже справочно.

Отмена налога на движимое имущество с 2018 г.

Налоговой базой в 2018 признается как движимое, так и недвижимое имущество, за исключением (п. 4 ст.374 НК):

движимого имущества, относимого к I-II группе классификации основных средств;

стоимости приобретенных участков земли;

ядерного оборудования, установок и пунктов хранения;

ледоколов и судов с атомными и ядерными установками;

федеральное имущество, используемое для обороны и госбезопасности, охраны правопорядка органами военной и приравненной к ней службы;

исторических объектов, признаваемых культурным наследием;

судов, числящихся в Российском международном реестре судов.

В ряде регионов остальное движимое имущество (или отдельные объекты) местным законодательством льготировалось в 2018 году. Среднегодовая стоимость таких объектов отражалась в разделе 2 декларации, учитывалась при заполнении строк 210 и 270.

Принятие нового закона об отмене налога на движимое имущество не меняет правила, действующие в нынешнем году. Если льготы были – они сохраняются до конца 2018 года, в годовой декларации-2018 все указывается без учета новых поправок (они вступят в силу с 01.01.2019).

Что поменяется для организаций и физлиц

В 2019 году платить налог на имущество нужно будет по недвижимости, которая учтена в составе основных средств (в этой части законодательство не поменялось, если недвижимость учитывается как товар и предназначена для перепродажи, налог с ее стоимости не берется).

Отмена налога на движимое имущество организаций вызвала необходимость вносить изменения не только в расчеты базы и суммы налога, но и в порядок заполнения декларации по налогу. Поэтому приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] в бланки декларации и авансового расчета внесены изменения, учитывающие принятые поправки. Применяться новые формы будут с отчетности за 1 квартал 2019 года. За 2018 год представляется декларация в соответствии с приказом ФНС от 31.03.2017 г. № ММВ-7-21/[email protected] Напомним, заполняют ее только организации — граждане, в том числе ИП, данный расчет не представляют.

Изменения, принятые законом № 302-ФЗ затрагивают налогообложение для организаций. Отмена налога на движимое имущество физических лиц не касается. Для них с 01.01.2019 меняются отдельные положения налога на имущество физлиц (поправки введены 03.08.2018 законом № 334-ФЗ):

Налог взимается от кадастровой стоимости имущества во всех регионах России.

Отменен понижающий коэффициент 0,8 для расчета налога на имущество физических лиц, для четвертого года применения расчета по кадастровой стоимости (поправка действует с 2018 г. при расчете налога за 2017 год).

Вводится ограничение по росту налога по сравнению с предыдущим годом – размер увеличения не должен быть более 10% от суммы.

Запрещена увеличивающая размер уплаченного налога корректировка за прошлый период, изменения рассчитываются текущим периодом; уменьшающий перерасчет производится за срок не более трех лет.

При успешном оспаривании кадастровой стоимости собственником или изменения из-за ошибки в расчетах, перерасчет производится за весь период неверного исчисления.

Расширен перечень льгот и срок их действия; в том числе льготы для детей-инвалидов будут применяться с 01.01.2015 (ИФНС обязана сделать перерасчет).

Видео (кликните для воспроизведения).

Поправки, принятые 03.08.2018, снижают налоговую нагрузку по налогу на имущество для организаций. Данные меры позволят уменьшить перечисляемые в бюджет суммы по указанному налогу, что является положительным нововведением с точки зрения плательщиков. Но в то же время, нужно учесть грядущее повышение других налогов и платежей (в т.ч. НДС и акцизов).

Отменили налог на движимое имущество организаций
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here