От каких налогов освобождены ип на усн

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "От каких налогов освобождены ип на усн" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

От каких налогов освобождены ип на усн

УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
Есть нюансы, об этом и поговорим.

Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

  • Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
  • Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
  • «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
  • Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
  • В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.

Недостатки УСН

Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

  • Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
  • Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
  • При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.

Как перейти на УСН

Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

  1. Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
  2. Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.

К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

    Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;

Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

  • Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.
  • Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

    Правила подачи декларации на УСН

    Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

    Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

    • Лично в налоговой инспекции;
    • Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
    • Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
    • Через сайт Федеральной налоговой службы.

    Кто может работать по УСН

    Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

    • Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
    • Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
    • Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
    • Адвокаты, нотариусы;
    • Иностранные организации;
    • Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
    • Некоторые другие представители бизнеса;
    • Более полный список представлен тут.

    Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

    Условия работы по УСН

    Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

    • Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
    • Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
    • Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
    • Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.
    Читайте так же:  Минимальная пенсия шахтера в россии

    То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

    Освобождение ИП от налогов: льготы, налоговые каникулы

    Освобождение от уплаты налогов для ИП доступно только по отдельным видам платежей. В некоторых случаях допускается полное освобождение благодаря предоставлению налоговых каникул (в течение 2 лет). Воспользоваться этой возможностью допускается только в отдельных регионах страны.

    Что означает освобождение ИП от налогов

    На законодательном уровне освобождение предпринимателей от налогов закрепляется в Налоговом кодексе. Это означает, что в некоторых случаях ИП получают полное освобождение, а в других – частичное. На сегодняшний день существует общая система налогообложения, а также специальные режимы:

    • упрощенный (УСН);
    • ЕНВД;
    • для с/х предпринимателей;
    • патентный.

    ИП выбирает режим самостоятельно, в зависимости от своих доходов и видов деятельности. В некоторых из них действуют собственные льготы – отдельные налоги не уплачиваются в полном объеме, другие оплачиваются частично.

    Обратите внимание! Предприниматели имеют право переходить с одного режима на другой. Для этого подается заявление в местную налоговую инспекцию, после чего выдается новая выписка из реестра ЕГРИП.

    В случае с ОСНО полного освобождения от налогов ИП 2019 не будет. Например, НДФЛ и налог на имущество оплачиваются как обычно, без предоставления скидки. Льготы распространяются на другие случаи:

    1. Если доход за 1 квартал, т.е. на протяжении 3 последних месяцев, составил менее 2 млн. руб., предприниматель не оплачивает НДС.
    2. Вне зависимости от суммы дохода полностью освобождаются от НДС ИП, которые занимаются определенным видом деятельности – например, продажа средств реабилитации, корригирующих очков, услуг по диагностике заболевания и др. (полный перечень представлен в ст. 149 НК).
    3. Применение нулевой ставки допускается в тех случаях, если предприниматель поставляет товары за рубеж и при этом является экспертом в этой сфере деятельности.

    Поэтому благодаря ОСНО невозможно полностью освободиться от перечисления взносов, однако ИП имеют право получить льготы, например, на уплату НДС.

    Обратите внимание! Если ИП работают по ОСНО и экспортируют товары за рубеж, то для применения нулевой ставки они должны предоставить заявление, копию всех транспортных накладных, ГТД и договор на поставку товаров.

    Специальные режимы

    В специальных режимах предусмотрено большое количество налоговых льгот для ИП. Благодаря этому предприниматель может выбрать ту или иную систему, чтобы получить максимальную выгоду с помощью освобождения от обязательных платежей.

    В этом случае налоговые льготы не предусмотрены. Однако предприниматель может значительно сэкономить на налогах благодаря выбору между оптимальным видом режима:

    1. Уплата налогов в размере 6% от дохода.
    2. Уплата по разнице между выручкой и расходами (взимается 5%-15% от разницы в зависимости от конкретного региона).

    При этом для использования УСН ИП обязательно устанавливает кассовый аппарат в соответствии с требованиями налоговой инспекции.

    Применение этой системы допускается, если предприниматель занимается любым видом деятельности, описанным в перечне ст. 26.3 НК. Конкретный размер налоговой ставки определяется на уровне конкретного региона, однако в любом случае она не должна превышать 15%. Отличительное преимущество этого режима – нет необходимости использовать кассовый аппарат. Однако и освобождение от налогов ИП в 2019 году по этой системе тоже не предусмотрено.

    Спецрежим для с/х

    Для ИП, основным видом занятий которых является производство, переработка и реализация с/х продукции, предусмотрен специальный режим. Он не предусматривает получения дополнительных льгот. К тому же вести бухгалтерию в этой системе довольно трудно из-за регулярного изменения нормы вычетов. Поэтому часто ИП переходят на УСН, которая более проста в плане оформления. К тому же эта система часто позволяет экономить на налогах.

    Такая система доступна сезонным работникам, репетиторам и другим предпринимателями в соответствии со ст. 346.43 НК. Они не получают полного освобождения, но все равно значительно экономят на уплате налогов (льготная ставка 6% от доходов). К тому же ИП не подают налоговую декларацию.

    В отдельных регионах периодически вводятся налоговые каникулы для ИП. Они длятся 2 года подряд с момента регистрации компании. Для их получения необходимо обратиться в ФНС и приложить к заявлению все необходимые документы.

    Требования к предпринимателям

    Получить льготы могут только те предприниматели, которые соответствуют следующим требованиям:

    1. Они встали на учет не ранее 1 апреля 2015 г. (первая регистрация ИП).
    2. Работают по упрощенной системе либо по патенту.
    3. Работают именно в той сфере деятельности, которая была заявлена во время регистрации.
    4. При этом доходность от этой сферы составляет минимум 70% от общей прибыли.
    5. Нанимают не более 15 наемных сотрудников по патенту и не более 100 по УСН.
    6. В год получают не более 60 млн. руб. (доход).

    Для получения льготы предприниматель собирает полный пакет документов и подает заявление о налоговой льготе ИП в местную налоговую инспекцию. В случае одобрения освобождение произойдет только в следующем году. Например, если документы были предоставлены в 2019 г., льгота предоставляется в 2020 г.

    Как перейти на упрощенную систему налогообложения

    1. Что такое упрощенная система налогообложения?

    Индивидуальные предприниматели (ИП)* могут использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) — особый порядок уплаты налогов, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

    Упрощенную систему налогообложения могут также использовать некоторые юридические лица. В этой инструкции речь идет только об УСН для индивидуальных предпринимателей.

    2. Кто может перейти на УСН?

    Для использования УСН индивидуальными предпринимателями необходимо выполнение определенных условий:

    Виды деятельности, попадающие под УСН в 2019 — 2020 годах

    УСН — что это?

    Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система проста для применения, при ее использовании сокращаются налоговые платежи, облегчается учет хозяйственных операций и процесс составления отчетности.

    При применении УСН плательщик освобождается (за редким исключением) от уплаты таких налогов, как:

    • НДС;
    • налог на прибыль (а ИП — от НДФЛ);
    • налог на имущество (кроме начисляемого от кадастровой стоимости).

    Объекты налогообложения при упрощенке

    Упрощенка — это такой налог, который позволяет плательщику самому выбрать, какой из объектов налогообложения ему использовать для расчета. Существует 2 вида УСН-объектов:

    • доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;
    • разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.

    При выборе объекта налогообложения нужно обратить внимание на сумму издержек. Если она превышает 60%, стоит задуматься об использовании объекта налогообложения по ставке 15%.

    О порядке перехода с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы минус расходы» читайте в материале «Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”».

    Виды деятельности, не попадающие под УСН

    Каждое юридическое лицо и предприниматель могут использовать в своей деятельности УСН. Однако для этого ими должны быть соблюдены определенные ограничения, установленные ст. 346.12 НК РФ. В числе этих ограничений — осуществление некоторых видов деятельности.

    Невозможно применять УСН по видам деятельности, осуществляемым такими налогоплательщиками, как:

    • предприятия банковской сферы;
    • страховые организации;
    • пенсионные фонды (негосударственные);
    • ломбарды;
    • инвестиционные фонды;
    • профессиональные участники рынка ЦБ;
    • предприятия и ИП, добывающие и сбывающие полезные ископаемые (исключая общераспространенные ископаемые), выпускающие подакцизные товары (их перечень отражен в ст. 181 НК РФ);
    • предприятия и ИП, занятые в игорном бизнесе;
    • частнопрактикующие нотариусы.
    Читайте так же:  Поднимется ли пенсия по инвалидности

    По остальным видам деятельности УСН применяться может.

    Ограничения, связанные с применением УСНО

    УСН не может применяться одновременно с другими системами налогообложения, такими как ОСНО и ЕСХН.

    Существует также ограничение в отношении организационной структуры предприятия. Если предприятие имеет в своей структуре филиалы, применять УСН оно не может (п. 3 ст. 346 НК РФ).

    Обращаем внимание на то, что обособленные подразделения, которые не являются филиалами, не лишены права использовать по разрешенным видам деятельности УСН в 2019-2020 годах.

    Ограничением для применения УСН также является доля участия в организации других юрлиц, которая не должна превышать 25%.

    Численность сотрудников должна составлять не более 100 человек, стоимость основных фондов — не более 150 млн руб., доходы (от продаж плюс внереализационные) за год применения УСН — не более 150 млн руб. А чтобы воспользоваться возможностью перехода на УСН со следующего года, надо за 9 месяцев текущего налогового периода иметь доход не больше 112,5 млн руб.

    Подробнее об ограничениях, сказывающихся на возможности применения УСН, читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2019 — 2020 годах».

    Особенности упрощенной системы налогообложения для ИП

    Упрощенная система налогообложения для ИП – это режим налоговых выплат специального назначения, в случае которого индивидуальный предприниматель избавляется от уплаты определенных сборов. Эта же система обложения сборами применяется и для обществ с ограниченной ответственностью.

    Выбрать деятельность по упрощенной системе налоговых выплат ИП или владелец ООО может при регистрации предпринимательской деятельности. В течение 30 календарных суток бизнесмену следует оповестить налоговые службы о выборе “упрощенки”. При этом следует выбрать ставку единого сбора или объект налогообложения – это УСН 6 или 15%. Решение о выборе одной из этих ставок каждый предприниматель делает самостоятельно.

    Новые ИП могут работать по “упрощенке” со дня учета в ФНС. Если бизнесмен не успел вовремя встать на учет в ФНС по “упрощенке”, он автоматически переоформляется на общую систему налогообложения. Если ранее ИП вел бизнес по другим налоговым режимам и решил перейти на “упрощенку”, то уведомить ФСН следует до 31 декабря до желаемого периода отчетности по УСН.

    Кто может перейти на “упрощенку”?

    Если говорить общими словами, то ИП на “упрощенку” не может переходить, если работает в сферах большого или частично среднего бизнеса. Переход на УСН 6 или 15% недоступен организациям, список которых предусмотрен в пункте 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ:

    • компании и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
    • бизнесмены, которые добывают или реализовывают полезные ископаемые, занимаются продажей подакцизных продуктов;
    • компании, в структуре которых имеются организации-филиалы;
    • предприятия, где доля других участников-компаний составляет 25% и больше;
    • организации, имеющие конкретные виды деятельности – банки, участники финансового рынка ценных бумаг, страховые компании, ломбарды, фонды инвестиций и пенсионные фонды, компании по организации азартных игр, адвокатские фирмы, микрофинансовые организации;
    • компании с различным статусом: иностранное, бюджетное или казенное учреждение;
    • все фирмы с численностью сотрудников более 100 человек;
    • организации со стоимостью основных средств 100 млн рублей и более.

    Во всех других обстоятельствах “упрощенка” доступна для большинства предпринимателей и других участников малого и частично среднего бизнеса. За исключением представителей финансовой сферы, эту систему налогообложения может выбрать ИП, представляющий любые другие виды деятельности.

    Особенности “упрощенки”

    ИП на УСН предполагает уплату единого сбора и освобождение от большого ряда других налогов. При этом режиме налогообложения предприниматель вправе не выплачивать:

      налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, если налогоплательщик – это ИП, имеющий доходы от деятельности бизнесмена, кроме когда ИП обязан выплачивать НДФЛ по ставкам 9, 13 или 35%;

    Вместо того чтобы выплачивать вышеперечисленные платежи, ИП на УСН обязан уплачивать ежегодно единый налог, который также определяется различными ставками: 6 или 15%.

    Разновидности единого налога при УСН

    ИП при УСН в 2016 году и дальнейших отчетных периодах до введения нового Федерального закона о внесении изменений в НК РФ обязан при регистрации деятельности или переходе на “упрощенку” выбрать объект налогообложения:

    • УСН доходы, или УСН 6, – в общих случаях ИП выплачивает налог в расчете 6% от общих доходов;
    • УСН доходы минус расходы, или УСН 15%, – в общих случаях ИП выплачивает сумму в расчете 15% от разницы, получаемой при общих доходах минус величину расходов.

    Несмотря на упрощенность режима налогообложения как для начинающих, так и для продолжающих предпринимателей, существует регламент обязанностей налогового агента: НДС, НДФЛ и т.д., который не полностью освобождает ИП от уплаты общих сборов. В любых случаях предприниматель обязан платить страховые взносы.

    От того, какие особенности присутствуют в сфере деятельности бизнеса предпринимателя, какие возможные суммы доходов и расходов могут быть и каков порядок их учета, зависит выбор той или иной ставки.

    Надо отметить, что выбор ИП 6 или 15% может быть обоснованно изменен на другую ставку.

    На различных основаниях с согласия налоговых органов, ставка единого налога может быть уменьшена или увеличена.

    Например, при регистрации новых ИП 2016 года и в последующих ставка на определенный период может составить 0%. Особые условия упрощенной системы имеют место для субъектов Крымской республики и города Севастополя, а также некоторых других регионов РФ.

    Начиная с 6 декабря 2011 года после принятия ФЗ РФ №402-ФЗ все ИП УСН или при других налоговых режимах обязаны вести бухгалтерский учет, кроме процессов, когда предприниматель ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения в порядке, установленном законом РФ.

    Расчет единого налога при ставке 6%

    Объект налогообложения ИП 6 – это доходы. То есть единый сбор производится на основе расчетов общих доходов, которые были получены при коммерческой деятельности предпринимателя за отчетный период. В общих случаях ставка УСН 6 процентов, но по указанным ранее причинам размер ставки может быть изменен с согласия ФНС.

    Расчет ИП 6 процентов происходит по следующему принципу:

    1. Доходы за исключением необлагаемых суммируются.
    2. От полученной суммы доходов рассчитываются 6 процентов, которые и являются единым налогом или авансовым платежом.
    3. В соответствии с Налоговым кодексом РФ полученная сумма может быть уменьшена на ряд удержаний.

    В данном обстоятельстве объект УСН 6 процентов – это доходы и только. Расходы предпринимательской деятельности никаким образом не учитываются при расчете единого сбора. ИП 6 процентов имеет право рассчитывать ставку в зависимости от особенностей вида деятельности и экономики региона РФ, на территории которого предприниматель ведет бизнес.

    Что касается даты, когда бизнесмен рассчитывает налог при УСН доходы должны быть получены исключительно в отчетный период. Например, если ИП в 2016 году получает оплату за предоставленные товары или услуги, договор на которые был подписан в конце предыдущего года, то на основе полученных доходов ведется учет ИП при УСН в 2016 году, и налоговый платеж оплачивается за этот же период.

    Читайте так же:  Как происходит выплата алиментов после решения суда

    Расчет при ставке 15%

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В отличие от УСН 6 % расчет единого налога при ставке 15% основывается на другом объекте налогообложения – разнице доходов и расходов, полученной за отчетный период.

    Расчет ИП 15% происходит по следующему принципу:

    1. Все доходы в налоговом периоде за исключением не облагаемых суммируются.
    2. Суммируются все расходы, установленные конкретным перечнем для ИП на упрощенной системе налогообложения в Налоговом кодексе РФ.
    3. Ранее полученная сумма доходов уменьшается на сумму расходов за отчетный период.
    4. Из результата разницы доходов и расходов предприниматель получает по общей ставке 15% единого налога.
    5. Если полученная сумма налога меньше установленной суммы минимального налога – 1% от общих доходов за отчетный период – то оплачивается минимальный налог.

    При составлении сметы расходов и доходов предприниматель обязан принимать в счет все особенности, списки, перечни, которые предусматривает упрощенная система налогообложения. Для этого следует ежедневно отслеживать мельчайшие изменения в местном, региональном и федеральном законодательствах, которые могут предусматривать изменения в расчетах, в списке расходов и доходов, а также в формах документов.

    Отчетность ИП при УСН

    ИП на УСН, как и при любом другом режиме налоговых выплат, действует под определенные сроки отчетности. Для отчетного периода принимаются следующие сроки: один квартал – 3 месяца, полугодие – 6 месяцев, 9 месяцев. Налоговый период – календарный год.

    В первые 3 квартала ООО и ИП на УСН имеет прерогативу рассчитать единый сбор по ставке УСН 6 или 15% в качестве авансового платежа. За 9 месяцев предприниматель может оплатить налог, но не обязан сдавать в ФСН налоговую отчетность – это делается исключительно по истечении 12 месяцев.

    УСН доходы или доходы и расходы для предоставления отчетности потребует:

    Главные принципы в коммерческой деятельности предпринимателя по упрощенной системе налоговых выплат – это вовремя сданная декларация и прозрачность данных в книге учета доходов и расходов.

    Какие налоги заменяет УСН?

    Применение упрощенной системы налогообложения позволяет не только упростить порядок оформления отчетной документации, но и сокращает перечень вносимых налогов. Рассмотрим, какие налоги заменяет УСН, и что устанавливает налоговое законодательство для налогоплательщиков взамен.

    Что такое УСН

    Кроме общей системы налогообложения законодательство предусматривает упрощенную — УСН. Ей в Налоговом Кодексе посвящены статьи гл. 26.2 . Такой специальный режим разработан для того, чтобы некрупные предприятия имели возможность исчислять и вносить в казну налоги по более упрощенному режиму. Т.е. УСН разработана для облегчения налоговой нагрузки на малый бизнес.

    Возможность использовать УСН доступна не для всех организаций и ИП. Все допустимые категории налогоплательщиков и исключения обозначены в ст. 346.2 НК РФ . Например, не имеют права на использование УСН банки, страховые организации, частнопрактикующие нотариусы и пр. Не применяется такой порядок в бюджетных и казенных учреждениях. Также налоговое законодательство выдвигает для претендентов ограничения по количеству наемных работников и размеру прибыли. Например, если юрлицо или ИП имеет в штате более 100 наемных сотрудников, УСН использовать не получится.

    Какие налоги не нужно платить при УСН?

    Перечень налогов, от уплаты которых освобождают структуры, использующие УСН, обозначены в ст. 346.11 НК РФ.

    Для ООО предусмотрено освобождение от следующих сборов в казну:

    • Налог на прибыль. В этом правиле имеется исключение: организации обязаны платить налог с доходов, если он рассчитывается по ставкам, указанным в ст. 84 НК РФ (п. 1.6, 3, 4) .
    • Налог на имущество. В качестве исключения будут рассматриваться ситуации, когда в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость объекта.

    Для ИП, использующих УСН, предусмотрено освобождение от следующих налоговых сборов:

    • НДФЛ на доходы от предпринимательской деятельности. Исключение составляют доходы, которые облагаются налогом с использованием ставок 9 и 35 процентов. При этом разделение предпринимательских и обычных доходов физического лица для ИП обязательно. Вторые облагаются подоходным налогом на общих основаниях.
    • Налог на имущество физических лиц. Как и в случае с организациями исключением будут случаи, когда в качестве налоговой базы необходимо использовать кадастровую стоимость объекта.

    Одновременно и юридические лица, и ИП на упрощенке не должны вносить НДС. Исключением являются операции по ввозу товара на территорию РФ через границу.

    Исключения при оплате НДС и налога на имущество

    До 2015 года структуры, использующие УНС, налог на имущество не платили вовсе. Но с внесением поправок в налоговое законодательство его нужно вносить по ряду объектов. Все они перечислены в ст. 378. НК РФ . Их особенностью является порядок исчисления налоговой базы, которая определяется кадастровой стоимостью.
    Платить налог на имущество потребуется со следующих видов объектов:

    • Торговые и деловые центры, а также отдельные помещения, расположенные на их территории.
    • Офисные здания и отдельные помещения.
    • Помещения, используемые под предприятия общественного питания и бытового обслуживания.

    Размер налога и порядок его расчета определяют региональные нормативные акты. Если они отсутствуют, используют федеральное законодательство, согласно которому для расчета налога кадастровую стоимость объекта умножают на 0,2 (т.е. на 2 %).

    В регионах налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от категории плательщика и облагаемого налогом имущества.

    Даты окончательного внесения в бюджет налога определяются на местном уровне, но основной порядок для юрлиц следующий:

    • Декларация по налогу предоставляется в местное отделение ФНС до 30 марта того периода, который следует за расчетным периодом.
    • Один раз в квартал вносится авансовый платеж.
    • Оставшаяся итоговая сумма вносится по окончанию календарного года.

    Индивидуальные предприниматели самостоятельно налог не рассчитывают, а оплачивают его один раз в год на основании платежного уведомления от ФНС.

    Особую сложность для лиц, использующих УНС, представляет выплата НДС, учитывая, что в Россию поставляется большой объем товаров из-за рубежа. Такой порядок приводит часто к потере партнеров, которые не имеют возможности зачесть налог. Чтобы избежать такой ситуации лица на упрощенке могут включать НДС сразу в цену привезенного товара и выставлять ее партнерам. В таком случае они сами платят налог, предоставляя декларацию в ФНС по окончанию отчетного квартала.

    Некоторые послабления были предоставлены лицам на УСН в 2016 году. Теперь в соответствии со ст. 173 НК РФ уже выплаченный налог не нужно включать в общую упрощенную налоговую базу.

    Страховые взносы 2019

    С 2019 года для ряда лиц, работающих на упрощенке, поменялся порядок взимания страховых взносов.

    Существенно уменьшился перечень структур, имеющих льготы. Теперь практически все обязаны вносить взносы на общих основаниях. Уменьшить их размер в 2019 году могут только:

    • Ряд НКО, чья деятельность связана с социальным обслуживанием населения, научной и просветительской деятельностью, массовым спортом и здравоохранением.
    • Структуры, занимающиеся благотворительной деятельностью.
    Читайте так же:  Форма заполнения декларации на налоговый вычет

    Все юрлица и ИП, не подпадающие под данные категории теперь кроме 20-процентных отчислений в ПФР обязаны делать взносы в ФСС и в ФОМС на соцстрахование, на страхование на случай оформления временной нетрудоспособности.

    Для лиц на упрощенке внесенные страховые взносы позволяют уменьшить упрощенный налог на доходы (максимум на 50 %). Если используется система доходы минус расходы, то внесенные взносы позволяют сократить величину налоговой базы.

    Использование УСН избавляет налогоплательщиков от обязанностей по внесению в бюджеты ряда налогов. Но законодательство устанавливает исключения в правилах, которые следует учитывать при расчетах. От обязательств по оплате страховых взносов упрощенка с 2019 года больше не освобождает.

    Упрощенная система налогообложения для ИП

    Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из пяти налоговых режимов, в соответствии с которым налоги и взносы уплачиваются в особом порядке. Этот режим налогообложения создан, чтобы упростить порядок подачи налоговой отчетности, ведения бухгалтерского учета доходов и расходов, снизить ставки для уплаты налогов. При применении УСН платится единый налог, который заменяет налог на имущество, на прибыль и на добавленную стоимость.

    Кто не может применять УСН

    • организации, осуществляющие деятельность в банковской, страховой, инвестиционной, микрофинансовой сфере, включая негосударственные пенсионные фонды, ломбарды и профессиональных участников рынка ценных бумаг;
    • организации, осуществляющие деятельность в сфере азартных игр и добычи полезных ископаемых;
    • нотариальные и адвокатские конторы;
    • организации, занимающиеся производством подакцизной продукции (алкоголь, табачные изделия, топливо);
    • казенные и бюджетные, а также иностранные организации;
    • организации, имеющие в штате более 100 наемных работников;
    • организации, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
    • организации, имеющие остаточную стоимость основных средств более 100 млн. рублей;
    • организации с годовым доходом более 60 млн. рублей;
    • организации, имеющие филиалы и представительства;
    • организации, которые вовремя не подали заявление на переход на УСН в установленном законом порядке.

    Преимущества УСН для ИП

    • Налоговая отчетность по упрощенной схеме;
    • Нет необходимости вести сложный бухгалтерский учет и сдавать отчеты в налоговую инспекцию;
    • Возможность выбора объекта налогообложения (налог на доходы 6% или налог на доходы минус расходы 15%);
    • Отсутствует НДС и НДФЛ по части предпринимательской деятельности;
    • Возможность уменьшить налог УСН на сумму оплаченных страховых взносов (полностью или частично);
    • Сдача отчетности и деклараций в налоговый орган производится один раз в год.

    Минусы УСН для ИП

    • Ограничение сфер деятельности, где возможно применение УСН, а также ряд условий, при которых нельзя применять УСН.
    • Перечень расходов, позволяющих уменьшить налоговую базу, при УСН ограничен;
    • Для учета расходов при УСН «доходы минус расходы» требуется достаточно сложный учет, и все документы должны быть оформлены правильно;
    • Организация, применяющая УСН, не может открывать дополнительные филиалы;
    • Если даже ИП работает в убыток, он не освобождается от уплаты минимального налога;
    • Крупные компании и фирмы, которые платят НДС, чаще всего отказываются сотрудничать с организациями на УСН, так как фактически они теряют 18%.

    От уплаты каких налогов освобождается ИП при переходе на УСН?

    1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на доходы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности;
    2. НДС (налог на добавленную стоимость), кроме НДС на экспорт.
    3. Налог на имущество физических лиц, кроме офисной, торговой недвижимости и объектов общественного питания и бытового обслуживания, которые включены в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

    Какие налоги обязан платить ИП при переходе на УСН?

    1. Государственная пошлина;
    2. Транспортный и земельный налог;
    3. Акцизы и специальные налоги на специфические виды деятельности;
    4. Налог на имущество физических лиц в установленных законом случаях;
    5. Страховые взносы за себя и за наемных работников;
    6. Если имеется штат сотрудников, то налог на доходы физических лиц уплачивается с их зарплаты.

    Виды упрощенной системы налогообложения и расчет налогов

    ИП на УСН имеет возможность выбрать объект налогообложения:

    • доходы – 6%;
    • доходы минус расходы – 15%.

    В разных случаях большую выгоду представляет тот или иной объект налогообложения.

    Расчет налогов на доходы: полученная прибыль*налоговая база 6%.

    Например, доход ИП составил за 1 год – 300 000 рублей. Налог составит 18 000 (300 000 *6%).

    Расчет налогов на доходы минус расходы: (доход – расход)*15%.

    Например, доход ИП составил за год 500 000 рублей, расходы 300 000 руб. Налог составит 30 000 рублей (200 000*15%).

    1) все расходы должны быть отражены в книге учета доходов и расходов, а также подтверждаться кассовыми или товарными чеками, квитанциями, накладными и иными платежными документами.

    2) при расчете налогов учитываются не все расходы. Расходы, которые могут быть учтены, отражены в ст. 346.16 НК РФ.

    3) расчет налогов на доходы минус расходы производится по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона и вида осуществляемой деятельности. Ставку в вашем регионе проще всего узнать в ближайшем отделении налоговой инспекции.

    Учитывая вышеописанные нюансы, нужно серьезно подойти к выбору объекта налогообложения, предварительно произведя хотя бы примерные или предполагаемые расчеты.

    Как перейти на УСН?

    1. Подать заявление вместе с заявлением на регистрацию ИП.
    2. Подать заявление в течение 30 дней после регистрации ИП.

    Как уменьшить налог УСН

    Изменения в УСН в 2019 году

    1. Налоговые ставки.Согласно поправкам в налоговом кодексе РФ, которые вступили в силу с 1 января 2019 года, регионы вправе изменять налоговые ставки, действующие на УСН. Ранее такая возможность была предусмотрена только для объекта налогообложения доходы минус расходы. Регионы на свое усмотрение могли снижать налоговую ставку с 15% до 5%.Теперь ставку можно менять и для объекта налогообложения доходы. У регионов появилась возможность снижать налоговые ставки с 6% до 1%.Для новых субъектов РФ – Крыма и Севастополя в текущем году предусмотрена возможность снижения налоговой ставки до 0%.Также предусмотрена возможность установления льготной ставки 0% для ИП, занимающихся предоставлением бытовых услуг в социальной, производственной и научной сферах.
    2. Предельный размер доходов на УСН.Увеличен порог предельного размера доходов, для которых разрешено применение УСН. В 2019 году те, чей доход не будет превышать 79,74 миллионов, смогут работать по УСН. А также организации с доходом за первые три квартала не более 59,805 миллионов рублей смогут в 2019 году подать заявление на переход на упрощенную систему налогообложения.

    Какая отчетность сдается при УСН?

    1. Декларация ИП. Она сдается 1 раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (налоговым периодом).
    2. Книга учета доходов и расходов.

    Такая книга, оформленная, прошитая и пронумерованная в порядке, установленном законом, должна быть у каждого ИП. С 2013 года заверять ее в налоговой инспекции нет необходимости. В случае сдачи нулевой отчетности, книга во многих регионах не требуется.

    Сроки уплаты налогов при УСН

    Налог УСН уплачивается 4 раза в год ежеквартально, то есть три авансовых платежа, и один годовой. Крайний срок для авансовых платежей – 25 число третьего месяца каждого квартала, для годового платежа – 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом.

    Читайте так же:  Какой самый большой пенсионный коэффициент

    Первый квартал: крайний срок оплаты – 25 апреля;

    Второй квартал: крайний срок оплаты – 25 июля;

    Третий квартал: крайний срок оплаты – 25 октября;

    Четвертый квартал: крайний срок оплаты – 30 апреля следующего года.

    Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

    Какие фирмы могут применять УСН

    Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

    • средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
    • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
    • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
    • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
    • величина дохода за 2019 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2020 года, то ее доходы за 9 месяцев 2019 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

    Подробнее об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь.

    Как работает ООО на упрощенке

    Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

    Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

    О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

    Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

    ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

    • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
    • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
    • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

    ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности – полный или сокращенный.

    Варианты налогообложения для УСН

    Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

    Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

    К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.

    Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

    Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

    Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

    При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

    Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

    Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

    При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

    Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

    О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

    Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

    От каких налогов освобождены ип на усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here