Определить сумму налога на прибыль задача

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Определить сумму налога на прибыль задача" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Задача №2. Расчёт прибыли, остающейся в распоряжении торгового предприятия

Определить сумму прибыли, остающуюся в распоряжении торгового предприятия.

Сумма реализованных торговых надбавок – 1200 т.р.

Уровень издержек обращения – 9 %

Внереализованные доходы – 33 т.р.

Внереализационные расходы – 5 т.р.

Ставка налога на прибыль – 20%

1. Сумма прибыли, остающаяся в распоряжении торгового предприятия — это чистая прибыль предприятия.

Для её определения вычислим прибыль от реализации (Пр) как разность валового дохода (ВД), налога на добавленную стоимость (НДС) и суммы издержек обращения (ИО):

Пр = ВД – НДС – ИО

ВД – в аловой доход торгового предприятия есть сумма реализованной торговой надбавки ,

Пр = 1200 – 656,24 – 387,18 = 156,58 т. р.

2. Балансовая (валовая) прибыль будет рассчитываться по формуле:

Пб = Пр + Пвн = Пр + ВРД – ВРР = 156,58 + 33 – 5 = 184,58 т. р.

Пб – балансовая (валовая) прибыль,

Пвн – прибыль внереализационная,

ВРД – внереализационные доходы,

ВРР – внереализационные расходы.

3. Найдём налогооблагаемую прибыль:

Пнал = Пб + сумма увеличивающая прибыль для налогообложения – сумма уменьшающая прибыль для налогообложения = 184,58 т. р.

Пнал — прибыль налогооблагаемая.

Налогом на прибыль облагаются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы.

4. Рассчитаем сумму налога на прибыль:

5. Рассчитаем сумму прибыли, остающуюся в распоряжении торгового предприятия:

Пч = Пнал – Налог на прибыль = 184,58 – 36,916 = 147,664 т. р.

Пч – чистая прибыль (прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия).

Как рассчитать налог на прибыль

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Налог на прибыль организаций-2019: как рассчитать

Формула расчета налога на прибыль в 2019 году такая же, как и в предыдущие годы:

Как считать налог на прибыль: определяем налоговую базу

Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы. При этом условно налоговую базу по налогу на прибыль можно разделить на промежуточную и итоговую.

Промежуточная налоговая база по налогу на прибыль

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:

При расчете промежуточной базы по налогу на прибыль нужно учитывать следующее:

  • налоговую базу нужно уменьшить на доходы, которые включены в сумму внереализационных доходов, но учитываются в особом порядке. К таким доходам, в частности, относятся дивиденды, полученные от иностранных организаций (п. 5.3 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] ). Они облагаются налогом на прибыль по другой ставке;
  • в случае получения убытка от операций, финансовые результаты по которым учитываются с учетом положений ст. 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ (например, организация получила убыток от реализации ОС), налоговую базу нужно скорректировать. К примеру, при получении убытка от продажи основного средства вся выручка от продажи ОС будет учтена в доходах, остаточная стоимость – в расходах. И нужно скорректировать налоговую базу на сумму убытка, не учитываемого в отчетном периоде.

Итоговая налоговая база по налогу на прибыль

База для исчисления налога на прибыль (итоговая налоговая база) определяется следующим образом:

Если промежуточная налоговая база или итоговая налоговая база имеют отрицательное значение, то считать налог на прибыль не нужно. Ведь организация по итогам отчетного/налогового периода получила убыток, с которого налог не исчисляется.

Как посчитать налог на прибыль: пример

Допустим, что организация по итогам I квартала месяцев 2019 года имеет следующие показатели:

  • доходы от реализации – 1 500 000 руб.;
  • расходы, уменьшающие доходы от реализации – 950 000 руб.;
  • внереализационные доходы – 15 000 руб.;
  • внереализационные расходы – 35 000 руб.;

Воспользовавшись приведенными выше формулами, рассчитаем сумму налога на прибыль:

Промежуточная налоговая база составит 530 000 руб. (1 500 000 руб. + 15 000 руб. – 950 000 руб. – 35 000 руб.).

Итоговая налоговая база составит 530 000 руб. (530 000 руб. – 0 руб.).

Сумма налога на прибыль составит 106 000 руб. (530 000 руб. х 20%).

Как рассчитать прибыль до налогообложения

Формулу расчета прибыли (убытка) до налогообложения по данным бухгалтерского учета вы найдете в отдельном материале.

Задача 2.1. Расчет квартальных авансовых платежей организацией по налогу на прибыль.

Налог на добавленную стоимость

Задача типовая 1

Данные для решения задачи:

В течение налогового периода организация реализовала продукцию на 500 тыс. руб. (без НДС). За этот же период хозяйственным способом был построен гараж для собственных нужд. Стоимостью строительно-монтажных работ составила 100 тыс. руб. (без НДС).

Оприходовано и отпущено в производство материальных ценностей на сумму 200 тыс. руб. (в т.ч. НДС), из них оплачено 177 тыс. руб. На сумму поставленных материальных ценностей получены счета-фактуры в отчетном налоговом периоде.

Ставка налога – 18%.

Определить:сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Решение:

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в виде разницы между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары, и суммами налоговых вычетов.

1. Определяем сумму налогооблагаемой базы:

500 тыс.руб. + 100 тыс.руб. = 600 тыс.руб.

2. Рассчитываем сумму налога, предъявленную покупателям:

600 тыс.руб. * 18% = 108 тыс.руб.

3. Исчисляем сумму налогового вычета. К вычетам относятся суммы налога по полученным счетам фактурам, предъявленные налогоплательщику при приобретении товарно-материальных ресурсов, работ, услуг. По условиям задачи всего получено материальных ресурсов на сумму 200 тыс.руб. (в т.ч. НДС). Таким образом сумма НДС, подлежащая зачету: 200 тыс.руб.* 18% : 118% = 30508 руб.

4. Определяем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет:

108 000 руб. – 30508 руб. = 77 492 руб.

Задача типовая 2

Определения налоговой базы по операциям, облагаемым по общей ставке

Данные для решения задачи:

В течение I квартала организация «Альфа», осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 300 т макаронных изделий по цене 10 тыс. руб. за тонну (без учета НДС). Макаронные изделия были реализованы 20 покупателям по 15 т каждому согласно договорам поставки. Кроме того, организация поставила 30 т крупы по цене 4 тыс. руб. за тонну (без учета НДС) 10 покупателям.

Читайте так же:  За сколько лет можно получить алименты

Решение:

1. Макаронные изделия и крупа облагаются по одной ставке НДС в размере 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ). Следовательно, налоговая база по всем осуществленным в I квартале операциям определяется организацией суммарно.

Итак, по итогам I квартала при исчислении суммы НДС налоговая база равна:

НБ = (НБм1 + НБм2+ . + НБм20) + (НБк1 + НБк2 + . + НБк10),

где НБ — общая сумма налоговой базы;

НБм — налоговая база по реализации макаронных изделий;

НБк — налоговая база по реализации крупы.

НБ = ((15*10 000+…+15*10 000) + (3*4 000+…+3*4 000)) = 3000000 + 120 000 = 3120000 руб.

2. Общая сумма НДС по итогам I квартала исчисляется следующим образом:

сумма НДС = НБ x 10%.

3120000 * 10 % = 312000 руб.

Задача типовая 3

Определения налоговой базы по операциям, облагаемым по разным ставкам

Данные для решения задачи:

За основу возьмем условия предыдущего примера с тем дополнением, что в I квартале организация «Альфа» также выполнила хозяйственным способом строительство склада для хранения товаров на сумму 3 млн. руб. и реализовала остатки материалов, не использованных при выполнении строительных работ на сумму 50 тыс.руб.

Решение:

Реализация макаронных изделий и крупы облагается по общей ставке НДС в размере 10%.

Выполнение строительно-монтажных работ хозяйственным способом и реализация строительных материалов облагаются НДС по ставке 18%.

Следовательно, налоговая база по реализации продовольственных товаров определяется отдельно от налоговой базы по выполнению СМР и реализации строительных материалов.

Итак, по итогам I квартала при исчислении суммы НДС организация «Альфа» определяет две налоговые базы:

1) НБ1 = (НБм1 + НБм2 + . + НБм20 + НБк1 + НБк2 + . + НБк10),

где НБ1 — налоговая база по реализации продовольственных товаров;

НБм — налоговая база по реализации макаронных изделий;

НБк — налоговая база по реализации крупы;

НБ1 = 3000000 + 120 000 = 3120000 руб.

2) НБ2 = (НБсмр + НБмат),

где НБ2 — общая налоговая база по выполненным СМР и по реализации строительных материалов;

НБсмр — налоговая база по выполнению СМР;

НБмат — налоговая база по реализации строительных материалов.

НБ2 = 3 000 000 + 50 000 = 3 050 000 руб.

Общая сумма НДС по итогам I квартала исчисляется следующим образом:

сумма НДС = (НБ1 x 10%) + (НБ2 x 18%).

3120000*10% + 3050000*18% = 549 000 руб.

Задача 1. Расчет суммы налога на добавленную стоимость.

Данные для решения задачи:

Предприятие является плательщиком НДС, ставка – 18%. В налоговом периоде совершены следующие операции:

1. Выполнено и сдано заказчиком работ на сумму 950 000 руб. (без НДС)

2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 350 000 руб. (С НДС)

3. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 650 000 руб. (С НДС)

4. Получено и оприходовано материалов производственного назначения на сумму 750 000 руб. (С НДС). На сумму поставленных материальных ценностей получены счета-фактуры в отчетном налоговом периоде.

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 2. Расчет суммы налога на добавленную стоимость.

Данные для решения задачи:

Предположим, что производство и реализация мебели из массива дерева включает четыре обособленные технологические стадии, осуществляемые разными юридическими лицами. На первой стадии лесозаготовительное предприятие заготавливает на отведенной лесосеке брёвна и продает их лесопильному предприятию, по цене 300 руб. Лесопильное предприятие распиливает полученные брёвна на доски и продает их мебельному предприятию, прибавив к стоимости 600 руб. То, в свою очередь производит из них мебель и продает магазину, добавив к стоимости еще 600 руб. В магазине цена реализации повысится ещё на 800 руб.

Налоговая ставка – 18%.

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет на всех стадиях производства.

Решение задачи осуществить в таблице следующей формы:

Стадия Стоимость приобретенных материалов и товаров (с НДС) Стоимость приобретенных материалов и товаров (без НДС) НДС к вычету (по приобретенным материалам и товарам) Добавленная стоимость Стоимость готовой продукции с учетом добавленной стоимости (без НДС) НДС к уплате от стоимости готовой продукции Стоимость готовой продукции (с НДС) НДС к уплате в бюджет
1
2
3
4
Итого

Налог на прибыль

Задача типовая 1.

Исчисление суммы квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль.

Данные для решения задачи:

Налоговая база предприятия:

— по итогам I квартала – 350 000 руб.;

— по итогам полугодия – убыток 150 000 руб.;

— по итогам 9 месяцев – 600 000 руб.

Ставка налога, соответствующая налоговой базе, составляет 20%.

Ежемесячные авансовые платежи в течение каждого квартала предприятие не уплачивает.

Определить:сумму квартальных авансовых платежей и определить сумму, подлежащую уплате за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев).

Решение:

Сумма квартального авансового платежа по итогам каждого отчетного периода рассчитывается исходя из налоговой базы, исчисленной нарастающим итогом с начала года до конца отчетного периода, и соответствующей ставки налога.

1. Сумму квартального авансового платежа по итогам I квартала:

Квартальный авансовый платеж по итогам I квартала составит:

АП1 = 350 000 руб. x 20% = 70 000 руб.

2. Квартальный авансовый платеж за полугодие:

Так как по итогам полугодия предприятием был получен убыток в сумме 150 000 руб., налоговая база признается равной нулю. Таким образом, исчисленный квартальный авансовый платеж и сумма, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по итогам полугодия, будут равны нулю.

При этом сумма квартального авансового платежа, исчисленного и уплаченного по итогам I квартала, подлежит уменьшению и признается переплатой по налогу.

3. Квартальный авансовый платеж по итогам девяти месяцев:

АП3 = 600 000 руб. x 20% = 120 000 руб.

Таким образом, исходя из налоговой базы, определенной нарастающим итогом с начала года до окончания девяти месяцев, возникнет обязанность по уплате квартального авансового платежа в размере 120 000 руб.

Сумма, подлежащая уплате в бюджет, равна исчисленной сумме квартального авансового платежа по итогам девяти месяцев, так как отсутствие обязанности уплачивать авансовый платеж по итогам полугодия не было.

Читайте так же:  Подавать ли на любовника на алименты

Таким образом, предприятие в срок до 28 октября должно перечислить в бюджет сумму, рассчитанную следующим образом:

СП = АП3(к уплате по итогам 9 мес.) – АП1(уплачено по итогам I кв.)

120 000 руб. – 70 000 руб. = 50 000 руб.

Задача типовая 2.

Исчисление суммы налога на прибыль по итогам налогового периода.

Данные для решения задачи:

Налогооблагаемая прибыль предприятия по итогам года составила 2 млн. руб.

Ставка налога, соответствующая налоговой базе, составляет:

— в федеральный бюджет – 2%;

— в бюджет Республики Карелия – 18%.

Сумма авансового платежа, исчисленного по итогам 9 месяцев, составила 120 000 руб. (в т.ч. федеральный бюджет 12 000 руб., бюджет Республики Карелия – 108 000 руб.).

Ежемесячные авансовые платежи на IV квартал были начислены на общую сумму 60 000 руб. (в т.ч. федеральный бюджет 6 000 руб., бюджет Республики Карелия – 54 000 руб.).

Определить: сумму налога, которую гостинице необходимо уплатить в бюджет по итогам налогового периода.

Решение:

1. Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода, составит 400 000 руб., в том числе:

— в федеральный бюджет – 40 000 руб. (2 000 000 руб. x 2%);

— в бюджет субъекта РФ – 360 000 руб. (2 000 000 руб. x 18%).

2. Общая сумма авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода, составила 180 000 руб., в том числе:

— в федеральный бюджет – 18 000 руб. (12 000 руб. + 6000 руб.);

— в бюджет субъекта РФ – 162 000 руб. (108 000 руб. + 54 000 руб.).

3. Сумма налога, которая должна быть перечислена в бюджет по итогам налогового периода, составит 220 000 руб., в том числе:

— в федеральный бюджет – 22 000 руб. (40 000 руб. — 18 000 руб.);

— в бюджет субъекта РФ – 198 000 руб. (360 000 руб. — 162 000 руб.).

Задача 2.1. Расчет квартальных авансовых платежей организацией по налогу на прибыль.

Данные для решения задачи:

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль нарастающим итогом с начала года предприятия «Омега» составила:

— по итогам I квартала – 250 000 руб.;

— по итогам полугодия – 150 000 руб.;

— по итогам 9 месяцев – убыток 200 000 руб.;

— по итогам года – 250 000 руб.

Общая ставка налога, соответствующая налоговой базе, составляет 20%.

Ежемесячные авансовые платежи в течение каждого квартала предприятие «Зодиак» не уплачивает.

Определить:сумму квартальных авансовых платежей и определить сумму, подлежащую уплате за каждый отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период в целом.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студента самое главное не сдать экзамен, а вовремя вспомнить про него. 10264 — | 7604 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Определить налог на прибыль.

Задача № 1

По итогам работы за месяц производственным предприятием получены следующие результаты:

— выручка от реализации готовой продукции 1260 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 20 %;

— затраты на производство продукции и реализацию этой продукции – 7 150 000 руб.;

— доходы, выплаченные банком за хранение денег на счете – 42 000 руб;

— получены штрафы от покупателей за нарушение условий хозяйственных договоров – 360 000 руб.

Рассчитать налог на прибыль.

  1. Пр реализ = 1260000 – (1260000*20/120) – 715000 = 3350000
  2. Вал.Пр = 3350000+42000+360000 – (360000*20/120) = 3 692 000
  3. Нал.Прибыль = 761666,7*18% = 137 100

Исчислить налог на прибыль по следующим данным:

1. Выручка от реализации продукции 1 670, в т.ч. НДС по ставке 20 %

Себестоимость 1 700

2. Выручка от реализации основных средств 310, в т.ч. НДС по ставке 20 %

Их остаточная стоимость 200

3. Выручка от реализации прочих активов 920, в т.ч. НДС по ставке 20 %

Их учетная стоимость 590

4. Получены штрафы от покупателей продукции за нарушение хозяйственных договоров 180

5. Выручка от реализации товаров 14100, в т.ч. НДС по ставке 20 %

Их покупная стоимость 8300

Издержки обращения 600

  1. Пр реал прод-и = 1670 – (1670*20/120) – 1100 = 291,7
  2. Пр реал ОС = 310 – (310*20/120) – 200 = 58,3
  3. Пр реал Активы = 920 – (920*20/120) – 590 = 176,7
  4. Пр реал товар = 14100 – (14100*20/120) – 8300-600 = 2850
  5. Вал.Пр = 291,7+58,3+176,7+2850 + (180 — 180*20/120) = 3 526,7
  6. Нал.Прибыль = 526,7*18% = 635

Задача № 3

По итогам работы за год организацией получены следующие результаты:

— выручка от реализации готовой продукции 3 200 000 тыс. руб.

— себестоимость производства и реализации этой готовой продукции 1 800 000 тыс. руб.

Остаточная стоимость на начало производственных зданий. – 10 500 000 тыс. руб, детского сада -600 000 тыс. руб, основных фондов, законсервированных по решению Совета Министров – 1 500 000 тыс. руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Рассчитать налог на прибыль.

  1. Нал.недвиж = 10500000*1% = 10500
  2. Затраты = 1800000+105000 = 1905000
  3. Вал.Пр от реализ = 3200000 – (3200000*20/120) — 1905000 = 761666,7
  4. Нал.Прибыль = 761666,7*18% = 137 100

Задача 4

Выручка от реализации продукции на территории РБ 16 800 000 руб.

Затраты по реализации для целей налогообложения 7 100 000 руб.

В отчетном периоде предприятием приобретено и введено в эксплуатацию для осуществления предпринимательской деятельности оборудование, стоимость которого без НДС 10 000 000 руб.

В отчетном периоде организацией были проведены научно-исследовательские работы на сумму 420 000 руб.

Определить налог на прибыль.

  1. Инвест.вычеты = 10000000*20% = 2000000
  2. НИИР = 420000*1,5 = 630000
  3. Затраты = 7100000+2000000+630000 = 9730000
  4. Вал Прибыль = 16800000 – (16800000*20/120) — 9730000 = 4270000
  5. Нал.Прибыль = 4270000*18% = 768 600

Задача 5

Выручка от реализации продукции на территории РБ 15 000 000 руб.

Затраты по реализации для целей налогообложения 9 200 000 руб.

В отчетном периоде предприятием переданы бюджетной организации здравоохранения компьютеры, стоимость в т.ч НДС 1 600 000 руб.

Определить налог на прибыль.

  1. НДС исчисл = 15 000 000*20/120 = 2 500 000
  2. Выл Пр = 15000000-2500000-9200000 = 3 300 000
  3. Стоимость комп без НДС = 1 600 000/120*100 = 1 333 333
  4. Вал Пр 10% льгота = 3300000*10% = 330000 меньше 1 333 333 льгота по нал на Пр
  5. Пр налогооблагаемая = Вал Пр – Льгота = 3300000-330000 = 2 970 000
  6. Нал на Пр = 2970000*18% = 534 600
Читайте так же:  Выплата пособия при уходе на пенсию

Организацией получена выручка от реализации продукции в размере 940 млн.руб., в т.ч. НДС 20%.

За этот же период НДС, уплаченный поставщикам по приобретенным товарам, работам, услугам, составил 300 млн.руб.

Себестоимость реализованной продукции – 470 млн.руб.

Исчислить все необходимые налоги.

  1. НДС исчисл = 940*20/120 = 156,7
  2. НДС к упл = 156,7-300 = -143,3
  3. Вал Пр = 940-156,7-470 = 313,3
  4. Нал на Пр = 313,3*18% = 534 600

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Как то на паре, один преподаватель сказал, когда лекция заканчивалась — это был конец пары: «Что-то тут концом пахнет». 8540 — | 8121 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

5.4. Налог на прибыль организаций (2 часа)

Вопросы для обсуждения:

Кто является налогоплательщиками? Налоговыми агентами?

Классификация доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль с примерами.

Методы учета доходов и расходов при исчислении налога на прибыль. Особенности кассового метода.

Ставки налога, примеры.

Порядок исчисления и уплаты налога: преимущества и недостатки каждого из вариантов.

Что относится к нормируемым расходам? Приведите примеры.

Порядок принятия к учету убытков.

Как вы считаете, справедлив ли механизм исчисления налога на прибыль методом начисления? Ответ обоснуйте.

Примеры решения задач

Осуществите классификацию доходов и расходов организации для целей налогового учета и рассчитайте налог на прибыль, исходя из следующей информации.

За отчетный период организация:

— реализовала товары на сумму 360 тыс. руб. (включая НДС 18%), которые приобрела и оплатила на сумму 180 тыс. руб. (включая НДС 18%);

— получила штраф от покупателей за нарушение условий хозяйственного договора в размере 300 тыс. руб.;

— реализовала основное средство, введенное в эксплуатацию после 1 января 2002 г., за 360 тыс. руб. (включая НДС), первоначальная стоимость которого 540 тыс. руб. (без НДС), а сумма начисленной амортизации на момент продажи составила 210 тыс. руб.

Финансовый результат от реализации покупных товаров составит:

Финансовый результат от реализации основного средства составит:

Налоговую базу не уменьшает.

Внереализационный финансовый результат составит 254237,3.

ООО «Коммерсант» в феврале продало основное средство. Убыток от этой операции составил 240000 руб. Оставшийся срок эксплуатации проданного основного средства — 12 мес.

Опишите порядок отнесения убытка к расходам в налоговом учете.

В налоговом учете ежемесячно начиная с марта месяца в течение 12 месяцев будет включаться в расходы по 20000 руб. (240000 руб. : 12 мес.).

ООО «Коммерсант» в ноябре 2010 г. реализовало станок с ЧПУ за 354 000 руб. (в том числе НДС — 54 000 руб.). По данным налогового учета организации первоначальная стоимость основного средства равна 1 550 000 руб., сумма начисленной амортизации — 1 310 000 руб. Остаточная стоимость станка с ЧПУ на момент продажи — 240 000 руб. (1 550 000 руб. — 1 310 000 руб.). Расходы, связанные с реализацией данного основного средства, составили 5000 руб. (без учета НДС). Срок полезного использования станка с ЧПУ для целей налогового учета — 48 мес. Фактический срок его эксплуатации по ноябрь 2010 г. включительно — 38 мес.

Определить финансовый результат от реализации станка и порядок отнесения убытка к расходам.

От реализации станка с ЧПУ ООО «Коммерсант» получило убыток в сумме 55 000 руб. (354 000 руб. — 54 000 руб. — 240 000 руб. — 5000 руб.).

В целях налогообложения прибыли убыток от реализации станка с ЧПУ учитывается равномерно в течение 10 мес. (48 мес. — 38 мес.). Величина убытка, признаваемого в налоговом учете ежемесячно, составляет 5500 руб. (55 000 руб. : 10 мес.). Сумма убытка включается в прочие расходы начиная с декабря 2010 г.

Задачи для работы в малых группах

У общества три акционера (участника): иностранная организация, российская организация и физическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации. Им начислено 120 000 руб. дивидендов, в том числе иностранной организации — 20 000 руб., российской организации — 60 000 руб., физическому лицу — 40 000 руб.

Само общество «А» получило в 2010 г. промежуточные дивиденды по итогам полугодия в размере 10 000 руб. и в 2011 г. — дивиденды по итогам 2010 г. в размере 15 000 руб., 4000 руб. из которых были обложены у источника выплаты по ставке 0%.

В 2010 г. общество дивиденды не выплачивало, т.е. полученные промежуточные дивиденды 2010 г. не учитывались им при определении налоговой базы по выплачиваемым дивидендам.

Определить порядок налогообложения дивидендов налогом на прибыль организаций.

ООО «Альфа» в первом квартале реализовала покупных товаров на сумму 2360 тыс. в т.ч НДС, а также продукции собственного производства на сумму 5320 тыс. руб. в т.ч. НДС.

Получила займов на сумму 2000 тыс. рублей под 8% годовых с ежеквартальным начислением и выплатой процентов (предполагается, что ООО «Альфа» не имеет долговых обязательств, выданных на сопоставимых условиях). Расходы организации на банковские услуги составили 10 тыс. рублей.

Закуплено материалов в первом квартале 2011 года на сумму 118 тыс. рублей в т.ч. НДС, отпущено в производство на сумму 150 тыс. рублей.

Оплата труда сотрудникам начислена в размере 1600 тыс., рублей, начислены страховые взносы (сумму рассчитать, при условии, что ставка страховых взносов обязательного страхования от несчастных случаев составляет 0,7%).

Также организация потратила на рекламу 300 тыс. рублей (100 тыс. — печать рекламных каталогов с фотографиями продукции и бесплатная раздача их на ярмарке, 200 тыс. плата за участие в ярмарке и создание стенда).

Рассчитать сумму налога на прибыль за первый квартал 2011 года с распределением по уровням бюджетов. Организация использует метод начисления.

ООО «Бета» в первом квартале 2011 года выполнила услуг собственными силами на сумму 500 тыс. руб. в т.ч. НДС.

Читайте так же:  Оплата налогов наличными юридическим лицом

У ООО «Бета» в первом квартале 2011 года появился новый учредитель, который внес свою долю в уставном капитал на расчетный счет в размере 150 тыс. рублей.

Расходы организации на юридические услуги (был заключен гражданско-правовой договор с юристом — физическим лицом) в связи с вводом нового участника составили 5 тыс. рублей, государственная пошлина 0,8 тыс. рублей, услуги нотариуса 1 тыс. рублей.

Юрист 1976 года рождения, женат, имеет одного ребенка в возрасте 15 лет.

Организация при оказании услуг использует некоторое оборудование, которое было закуплено в феврале 2011 года за 100 тыс. рублей в т.ч. НДС 18%, срок полезного использования определен в 10 лет, в феврале оборудование введено в эксплуатацию.

В первом квартале 2011 года организация разместила баннеры (наружная реклама) на сумму 50 тыс. рублей, заплатила налог на имущество 4,5 тыс. рублей.

Рассчитать сумму налога на прибыль за первый квартал 2011 года. Организация использует метод начисления.

ООО «Гамма» в первом квартале 2011 года реализовала продукции собственного производства на сумму 1 500 тыс. руб., получила безвозмездно здание от ООО «Ромео», рыночная стоимость которого составляет 700 тыс. рублей.

В течение отчетного периода организация начислила заработную плату в размере 500 тыс. рублей.

Закупила материалов на сумму 450 тыс. рублей в т.ч. НДС, отпустила в производство на сумму 200 тыс. рублей.

Проведена аудиторская проверка, затраты на ее проведение составила 100 тыс. рублей, в т.ч. НДС.

Были застрахованы все работники организации (58 человек) по программе «Антиклещ» стоимость страховки на одного человека составила 350 рублей.

Командирован в г. Москву руководитель организации на 4 дня, им предоставлены билеты по 8 тыс. рублей в одну сторону, счет из гостиницы на сумму 12 тыс., согласно приказу организации размер суточных для командировок по России составляет 700 рублей в день.

Рассчитать сумму налога на прибыль за первый квартал 2011 года при условии, что организация использует метод начисления.

Тестовые задания для самоконтроля

1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются…

а) российские и иностранные организации

б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс

в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории Российской Федерации

г) российские организации, получающие доходы как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами

2. Объектом налога на прибыль организаций признаются доходы…

а) уменьшенные на сумму расходов

б) российских и иностранных организаций

в) российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость

г) российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами

3. Представительские расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций нормируются в размере…

а) 4% расходов на оплату труда

б) не выше 4% выручки от реализации

в) 2% расходов на оплату труда

г)4% расходов на оплату труда или 4% выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики

4. В расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций включают…

а) транспортный налог

б) расходы, связанные с реконструкцией основных фондов производственного назначения

в) расходы в виде пени и штрафов, перечисляемые в бюджет

г) поощрительные выплаты из прибыли, остающейся после налогообложения

5. Убытки от реализации амортизируемого имущества при исчислении налога на прибыль организаций…

а) уменьшают налогооблагаемую прибыль в том отчетном периоде, в котором они понесены

б) не уменьшают налогооблагаемую прибыль

в) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, оставшегося до конца налогового периода, в котором произошла реализация

г) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации

Налоговый кодекс РФ (глава 25)

Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»

Приказ ФНС РФ от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730 «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения»

Приказ МНС РФ от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 «Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и дополнений в Инструкцию по ее заполнению»

Закон Красноярского края от 18.12.2008 N 7-2619 «О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет края, для отдельных категорий налогоплательщиков»

Практикум по федеральным налогам и сборам / под. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Кнорус, 2007. – 280 с. (С. 64-99).

Практикум по налогам и налогообложению / под. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Кнорус, 2009. – 184 с. (С. 54-83).

Практика исчисления налогов: учебное пособие / Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. – М.: Дело и сервис, 2008. – 288 с. (с. 14-63)

Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение. Учеб. пособие. – М.: Инфра-М, 2009. – 331 с. (C. 175-224) // ibooks.ru / reading. php. productid 22565

Сборник задач по налогам и налогообложению / под. ред. В.Ф.Тарасовой. – М.: Кнорус, 2007. – 360 с. (с. 36-61).

Определить сумму налога на прибыль задача

Задачи для проведения экзамена по налоговой системе.

Задача 1

В результате документальной проверки проведенной на предприятии » Маяк » было установлено сокрытие налога на прибыль на сумму 200 тыс грн. , акт проверки 25 июля 2005 года, сокрытие установлено за 1 квартал 2005 года. Определить размер финансовых санкций

200000 * 0,10 = 20000 грн — размер финансовых санкций

1,2 * 200000 * 0,07/365 * 61 = 2808 грн – размер пени

200000 –сумма недоимки

Общая сумма налогового долга:

200000 + 20000 + 2808 = 222808 грн

Предприятие Юпитер оплатило налог на прибыль в сумме 15000 грн 15 июня 2004 года за 1 квартал 2005. определить размеры финансовых санкций.

15000 * 0,1 = 1500 грн – размер финансовых санкций

1,2 * 0,07 / 365 * 15000 * 25 = 86,3 грн – размер пени

Общая сумма налогового долга:

1500 + 86,3 = 1586,3 грн

В результате документальной проверки, проведенной 15 июня 2005 года было установлено сокрытие налога на прибыль в сумме 4500 тыс грн, НДС в Сумме 1200 тыс грн. Определить размеры финансовых санкций, если известно, что сокрытие по налогу на прибыль было произведено в 1 квартале 2004 года, НДС в январе 2005 года.

Читайте так же:  Какая пенсия полагается инвалиду 3 группы

По налогу на прибыль:

1,2 * 0,07 / 365 *4500 *25 = 25,8

4500 + 450 + 25,8 = 4975,9 грн

1,2 *0,07/365 *1200*134=37

Определить размер налога на прибыль если известно следующее :

Выручка от реализации – 1300 грн,

Сумма пошлины, возвращаемой по решению суда 120 грн

Сумма убытков за предыдущий квартал 2005 года 1542 грн.

Фонд заработной платы с отчислениями-1200 грн.

Расходы по приобретению материалов –4500

Расходы по подготовке кадров на территории Украины 4500 грн.

Амортизация – 1200 грн.

1300 * 0,1667 = 27,1

1300 – 217,1 = 1082,9 — ВД

4500 * 0,1667 =750,2

4500 – 750,2 = 3749,8 – ВР

(1082,9 = 120) – ( 1200 + 3749,8 + 4500) – 1200- 1542 = -10988,9 грн

Налог на прибыль начисляться не будет, так как получен убыток.

Определить размер налога на прибыль если известно следующее :

Выручка от реализации-75000 грн

Экспортная отгрузка 1200 долларов США

Расходы на приобретение материалов 14500 грн.

Расходы на приобретение периодических изданий 1540 грн.

Расходы на содержание детского сада –4500 грн.

Фонд зарплаты с отчислениями — 4500 грн.

Амортизация – 1500 грн.

75000 * 0,1667 = 12525

75000 – 12525 = 62475 – ВД

1200 * 5,0(-курс доллара к гривне) = 6000 — ВД

14500 * 0,1667 = 2421,5

14500 — 2421,5 = 12078,5 – ВР

1540 * 0,1667 = 242,2

1540 — 242,2 = 1257,8 – ВР

4500 / 2 = 2250 – ВР

62475 + 6000 — 12078,5 — 1297,8 – 2250 – 4500 – 1500 = 46848,7

48348,7 * 0,25 = 11712,2

Определить сумму НДС за январь отчетного периода, если известно, что за январь предприятие осуществило следующие хозяйственные операции :

Реализовано продукции на сумму 125000 грн

Получена спонсорская помощь в сумме 1400 грн

Приобретены материалы для осуществления производственного процесса-12500 грн

Выдана заработная плата на сумму 12540 грн.

Реализована продукция для инвалидов на сумму 12500 грн.

125000 * 0,16667 = 20875 – НО

1400 * 0,16667 = 233,4 – НО

12500 * 0,16667 = 2083,8 — НО

20875 + 233,4 – 2083,8 = 19024,6

Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина, получившего 698 грн, у которого на иждивении 3 детей в возрасте 2, 5, 10 лет

Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина получившего авторское вознаграждение и з США В сумме 1200 долларов, где у него был исчислен налог в сумме 120 долларов, по основному месту работы гражданин получает 614 грн, у него на иждивении двое детей в возрасте 2, 5 лет, По совместительству получает 453 грн.

Произвести отчисления в государственные целевые фонды, если известно. что фонд заработной платы по предприятию составил 125400 грн.

Иванов А. Ю., Петров А. Д. ,Сидоров О. Т. получили следующие доходы соответственно 658грн,582 грн, 698 грн. Произвести удержания в гос4ударственные целевые фонды.

Орлов работает на совместном предприятии, за январь ему начислено заработная плата в сумме 527 грн., и выдана натуроплата два холодильника Норд по цене 1200 грн. за единицу. По совместительству Орлов на другом предприятии за январь 2007 года получил340 грн. и одну стиральную машину Чайка по цене 350 грн. По истечении 2-х месяцев Орлов реализует кооперативному предприятию холодильник Норд по цене 1500 грн., и стиральную машину по цене 400 грн.

Предприятие расположено в черте города Севастополя на землях воинских формирований рассчитать налог на землю, если известно, площадь земельного участка составила15 гектар. Денежная оценка за 1 гектар 12000 грн.

В своей производственной деятельности предприятие использует воду из смешанного источника водопотребления. За отчетный период было использовано 12540 м поверхностных вод, при лимите 12000 м, реки Днепр ( реки на север ) 12400 м подземных вод при лимите 13000 м. Рассчитать налог на воду.

Предприятие приобрело 2 скакуна для участия в соревнованиях на ипподроме, за отчетный период было 2 участия в соревновании — в котором одна скаковая лошадь одержала победу сумма выигрыша составила 12000 грн.. Определить размер налога на участие в соревнованиях на ипподроме.

В своей производственной деятельности предприятие использует местную символику, объем производимой продукции с использованием местной символики составил 1254000 грн ,рассчитать налог на использованием местной символики.

Предприятие в своей производственной деятельности использует рекламу на длительное время стоимость услуг составила 45200 грн. Определить размер налога на использование рекламных мероприятий

Среднесписочная численность работающих на составляет 210 человек определить сумму коммунального налога

ОАО «Бета» принадлежат земельные угодья: пашня – 5 га и многолетние насаждения – 1 га. Земельные участки находятся на южном берегу Крыма. Проведена денежная оценка земельных участков: 1 га пашни стоит 2800 грн., 1 га многолетних насаждений – 3500 грн. Определите налог на землю.

Симферопольскому ООО «Омега» принадлежит торговый павильон, занимающий 1500 кв. м. площади. Денежная оценка земли не была произведена. Средняя ставка налога с 1 кв. м составляет 12 коп. Определить сумму земельного налога

На балансе частного предприятия «Лагуна» по состоянию на 01.01.2008 г. числилось два легковых автомобиля: ВАЗ-21043 с объемом двигателя 1500 см3 и «Форд-Скорпио» с объемом двигателя 2001 см3. Определите налог на транспортные средства.

Рассчитайте сумму косвенных налогов, уплачиваемых при импорте баночного чешского пива (код по ТН ВЕД 22.03.000) в количестве 10 тыс. шт. емкостью 0,5 л по цене 0,3 долл. за единицу на условиях поставки франко-граница, содержание алкоголя 4,6 %. Курс доллара на момент таможенного оформления был равен 5,3.

Задачи по налогам с решением дополнительные

Задача по налогу с транспортных средств.

На балансе сельскохозяйственного автотранспортного предприятия значатся следующие транспортные средства:

-легковые автомобили с объемом цилиндра двигателя 900см3 в количестве 20 штук;

-специальные автомобили для перевозки не менее 10 лиц объемом цилиндра двигателя 2500см3 в количестве 2 штуки;

-грузовые автомобили с объемом цилиндра двигателя 15000см3 в количестве 40 штук;

-трактора колесные -10 штук с объемом цилиндров двигателя 3400см3 .

Видео (кликните для воспроизведения).

Определить: сумму налога с транспортных средств, которые значатся на балансе предприятия

Определить сумму налога на прибыль задача
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here