Оплата налога ндфл до какого числа

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Оплата налога ндфл до какого числа" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Срок уплаты НДФЛ в 2018 году: полезные таблицы

При возникновении объекта обложения подоходным налогом необходимо своевременно делать отчисления в бюджет. За несоблюдение этого требования предусмотрены штрафные санкции. Поэтому рассмотрим порядок и срок уплаты НДФЛ в 2018 году в зарплаты (в том числе).

Налоговые агенты

Обязанность вносить подоходный налог возложена на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наемный персонал. В данном случае они выступают налоговыми агентами, поэтому должны:

  • ежемесячно начислять налог (с нарастающим итогом);
  • удерживать необходимую сумму при расчете с персоналом;
  • своевременно производить уплату НДФЛ в бюджет.

Все перечисленные требования регламентированы пп. 3 и 4 ст. 226 Налогового кодекса. При этом денежные средства, полученные плательщиком от других организаций, в расчете не учитывают.

Зарплата

Согласно ст. 136 ТК РФ, налоговый агент обязан выдавать зарплату раз в 15 дней. Но отчисление в бюджет НДФЛ делают только один раз за это время – уже после конечного расчета размера вознаграждения служащего. А затем – почти сразу же удерживают и отчисляют налог (см. таблицу).

Способ оплаты труда Когда платить НДФЛ с зарплаты в 2018 году
Безналичный Начисление денежных средств производят на банковскую карточку В день перевода
Наличный 1. Кассир предприятия выдает деньги лично в руки Не позднее даты, следующей после дня выдачи
2. Денежные средства получают в банке В день получения

Данные сроки установлены п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако есть и особые правила. Если возникнут сложности – спрашивайте у наших экспертов на форуме.

Оплата отдыха и болезней

С 2016-го года при начислении сотруднику отпускных и пособий по временной нетрудоспособности крайним сроком перечисления НДФЛ стал последний день месяца, в котором были предоставлены такие денежные средства.

ПРИМЕР
Фирма ООО «Гуру» начислила К.В. Иванову отпускные в размере 37 000 руб., которые были переведены на его счет 08 февраля 2018 года. Предприятие обязано внести в казну подоходный налог не позднее 28.02.2018.

Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

Окончательный расчет производят в день увольнения. Но иногда сотрудник не может своевременно прийти за зарплатой (например, заболел). В какой срок наниматель должен перечислить НДФЛ в подобной ситуации?

На основании п. 6 ст. 226 НК РФ налог отчисляют не позднее дня перевода на банковский счет или выдачи зарплаты на руки (в последнем случае – плюс 1 день). Аналогичные требования действуют при увольнении сотрудника.

Все возможные сроки уплаты НДФЛ с заработной платы представлены в таблице.

Способ выплаты Крайний срок расчета с бюджетом
На зарплатную карточку День перевода на счет
Наличными, заблаговременно снятыми с банковского счета Дата, по состоянию на которую были сняты деньги со счета в финансовом учреждении
Наличные из дневной выручки Не позднее следующего дня после выдачи сотруднику денег

Дивиденды в 2018 году: срок перечисления подоходного налога

Руководство хозяйственных обществ (ООО и АО) вправе платить своим участникам доход за счет нераспределенной прибыли. Периодичность – раз в квартал либо по итогам отчетного периода.

Большинство доходов, полученных резидентами на территории РФ, облагается подоходным налогом. И дивиденды – не исключение. Срок уплаты НДФЛ в 2018 году с них зависит от правовой формы предприятия.

Далее в таблице представлены лимиты по срокам уплаты НДФЛ в 2018 году с дивидендов:

Организационно-правовая форма компании Срок отчисления налога в казну
ООО День, следующий после выплаты дивидендов
АО (ЗАО, ПАО) Один месяц (с момента перевода денег акционерам)

За себя: порядок и сроки уплаты налога НДФЛ

При поступлении денежных средств от других источников (не через налоговых агентов), физлицо должно самостоятельно рассчитаться с казной. К таким случаям, например, относят:

  • выигрыш в лотерею;
  • продажу недвижимости, срок владения которой не превышает 3х лет;
  • денежные призы суммой больше 4000 руб. и др.

В 2018 году налог отчисляют не позднее 15 июля за отчетный период 2017-го года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Как платят подоходный налог ИП

Коммерсанты и лица, занимающиеся частной практикой, делают авансовые взносы по НДФЛ при получении письменного уведомления из налоговой инспекции. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году в этом случае регламентирует п. 9 ст. 227 НК РФ. Даты представлены в таблице.

Период Крайний срок оплаты
Январь – июнь 15.07.2018 (перенос на 16.07.2018)
Июль – сентябрь 15.10.2017 (перенос на 16.10.2017)
Октябрь – декабрь 15.01.2019

Используя актуальную информацию о сроках уплаты НДФЛ в 2018 году из нашей статьи, вы сможете избежать конфликтов с налоговой инспекцией. Также пользуйтесь профессиональными сервисами и программами для бухгалтеров, в которые внедрены функции напоминания. Они помогут своевременно сделать все расчеты и провести платежи.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Когда платить НДФЛ, если зарплата за декабрь 2019 года выдается в декабре?

Вкратце о сроках выдачи предновогодней зарплаты

Часто зарплата за декабрь полностью выплачивается в последний рабочий день уходящего года (на этот раз это 31 декабря) или даже раньше.

Кто-то может сделать это по собственному желанию, что не возбраняется. Но для тех работодателей, у кого установленный срок выдачи зарплаты приходится на новогодние каникулы, другого варианта нет: при совпадении платежного дня с выходным или праздником выплачивать зарплату накануне предписывает ст. 136 ТК РФ. А за нарушение предусмотрен штраф до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Все нюансы расчета и выплаты зарплаты — в нашей рубрике «Оплата труда».

Вопрос с НДФЛ приходится решать и тем, и другим.

Налоговый кодекс про НДФЛ: общий случай

Из главы 23 НК РФ мы знаем, что:

  • датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • НДФЛ исчисляется на дату получения дохода, удерживается при его фактической выплате и перечисляется в бюджет не позднее следующего за днем выплаты дня (пп. 3, 4 и 6 ст. 226 НК РФ);
  • уплата налога за счет средств налогового агента не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Читайте так же:  Счет в зарубежном банке физического лица налоговая

НДФЛ в декабре-2019 по Минфину

Применительно к декабрю 2019 года выходит следующее:

  • днем получения дохода признается 31.12.2019;
  • исчислить налог можно только на эту дату и никак не ранее;
  • удержать его сразу можно при выплате зарплаты точно 31 декабря. Если деньги выдаются раньше, то удерживать НДФЛ по правилам нужно из любых последующих выплат (скорее всего, это будет уже аванс за январь-2020) и уплатить в день удержания или на следующий.

То есть получается, что выдать зарплату, к примеру, 30 декабря нужно без удержания НДФЛ, так как по сути это аванс. Такой подход давно прослеживается у Минфина (см. письма от 13.11.2019 № 03-04-06/87581, от 13.03.2018 № 03-04-06/15182, от 03.10.2017 № 03-04-06/64400 и др.).

НДФЛ в декабре-2019 — альтернатива наказуема?

Но согласитесь, более привычный всем (и работодателям, и работникам) сценарий расчетов таков:

  • НДФЛ рассчитывается и удерживается в день выплаты зарплаты — допустим, 30.12.2019;
  • работники получают деньги, как обычно, без НДФЛ;
  • налог уплачивается в бюджет на следующий день.

Более привычный, но рискованный. Объясним:

  • дата дохода по п. 2 ст. 223 НК РФ, напомним, 31.12.2019;
  • налог удержан 30.12.2019, но раз доход еще не сформирован, то не понятно из чего;
  • твердой гарантии, что контролеры не посчитают перечисленную 31 декабря сумму ошибочной, а сам НДФЛ за декабрь не уплаченным, нет (см. письма Минфина от 22.07.2015 № 03-04-06/42063, ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14507);
  • соответственно, могут возникнуть повторная уплата налога и пени.

Конечно, ФНС заверяла нас однажды, что штрафовать за это не будет (письмо от 29.09.2014 № БС-4-11/19716). К тому же на сторону налоговых агентов в таком случае встают судьи. Но стоит ли доводить дело до спора? Решать вам.

При выплате зарплаты 30 декабря у вас фактически есть два варианта:

  • Выдать ее, не удерживая НДФЛ, а налог удержать с январского аванса. Непривычно. Возможно, придется объясняться с работниками. Но с учетом позиции чиновников безопасно.
  • Выдать зарплату за вычетом налога, перечислить его 31 декабря и готовиться к претензиям, которых, впрочем, может и не быть.

Минфин, кстати, обещал решить вопрос с досрочной уплатой НДФЛ и подготовить соответствующие поправки. Но их проекта мы еще не видели.

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2020 году

Срок уплаты НДФЛ зависит от вида налогооблагаемого дохода. Разберемся, какой НДФЛ можно назвать зарплатным и когда он перечисляется в бюджет.

Что входит в НДФЛ с зарплаты

Подоходный налог (НДФЛ) взимается при получении доходов:

  • выплачиваемых налоговым агентом (ст. 226, 226.1 НК РФ);
  • по сделкам с недвижимостью, автомобилями (ст. 228 НК РФ);
  • работающими на общей системе налогообложения ИП (ст. 227 НК РФ).

Зарплатный НДФЛ удерживается налоговыми агентами и имеет разновидности:

Иначе говоря, зарплатным назовем НДФЛ с заработанных гражданином сумм, удержанием и уплатой которого занимается налоговый агент — источник выплат.

Срок уплаты НДФЛ с выплат по трудовому договору

Работодатель обязан исчислить, удержать и уплатить подоходный налог с выплат сотруднику (п. 1 ст. 226 НК РФ):

Для исчисления налога не имеет значения, выдана зарплата работнику или нет.

Платить налог за счет средств налогового агента не разрешается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Из этого следует, что с аванса работнику налог не перечисляется, а расчет с бюджетом работодатель производит из средств основной части зарплаты.

Пример

За январь 2020 года сотрудник получил 30 000 рублей, в том числе:

  • 17.01.2020 — аванс 8 000 рублей;
  • 04.02.2020 — основную часть зарплаты 22 000 рублей.
  • исчислил НДФЛ 31.01.2020;
  • удержал НДФЛ 04.02.2020;
  • перечислил НДФЛ 05.02.2020.

А вот как выглядят сроки по НДФЛ в отношении компенсации за неиспользованный отпуск:

НДФЛ с зарплаты аналогично исчисляется и удерживается в последний день работы увольняющегося сотрудника по п. 2 ст. 223 НК РФ.

Работник, не собирающийся увольняться, вправе получить компенсацию только за ту часть неиспользованного отпуска, которая превышает стандартные 28 дней (ст. 126 ТК РФ). Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется сотрудникам с особыми условиями труда согласно ст. 116 ТК РФ.

Более подробно о компенсации за неиспользованный отпуск читайте в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с выплат по ГПХ

Такой договор не предусматривает ни отпускных, ни больничных, ни компенсаций, полагающихся в рамках ТК РФ. По своему усмотрению работодатель вправе установить любые другие виды выплат.

Подоходный налог с вознаграждений в рамках гражданско-правового договора (п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ):

  • исчисляется и удерживается — в день выплаты;
  • перечисляется — не позднее следующего рабочего дня.

Срок уплаты НДФЛ при выплате дивидендов

Дивиденды — часть прибыли ООО или АО, разделенная между собственниками.

Организационно-правовая форма определяет значимые для НДФЛ с дивидендов даты:

Операция по НДФЛ ООО АО
Исчисление и удержание День выплаты
Перечисление Не позднее следующего рабочего дня Не позднее 1 месяца с момента выплаты
Основание п. 4, 6 ст. 226 НК РФ п. 9 ст. 226.1 НК РФ

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Подведем итог по срокам уплаты НДФЛ с зарплаты:

Вид выплат для НДФЛ Срок уплаты налога
В рамках трудового договора
Зарплата День, следующий за датой выдачи (перечисления) работнику основной части зарплаты.

При увольнении — день, следующий за последним рабочим днем

Отпускные, больничные Последний день месяца, в котором они выплачивались Компенсация за неиспользованный отпуск При увольнении — день, следующий за последним рабочим днем.

Без увольнения — день, следующий за датой выдачи (перечисления) сотруднику компенсации

В рамках гражданско-правового договора Все виды вознаграждений День, следующий за датой выдачи (перечисления) дохода физлицу Дивиденды От участия в ООО День, следующий за датой выдачи (перечисления) дохода собственнику От участия в АО Не позднее 1 месяца с момента выдачи (перечисления) дохода владельцу акций
Читайте так же:  Повышение пенсии в августе рабочим пенсионерам

Если срок уплаты подоходного налога выпадает на нерабочий день, работодатель перечисляет НДФЛ в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Подводим итоги

  • НДФЛ с зарплаты называют налог с заработанных физлицом сумм, удержанный и уплаченный налоговым агентом — источником выплат.
  • Сроки уплаты для различных видов зарплатного НДФЛ отличаются: они приведены в ст. 223, 226 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок уплаты налога на доходы физических лиц

Срок уплаты налогов для физических лиц

Физлицам положено вносить средства один раз в год. Срок оплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ для граждан РФ — до 15 июля 2019 за доходы, полученные в 2018 году. Таким образом, вносить налоговые средства нужно в том году, который следует за отчетным.

Срок уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальное предпринимательство подразумевает уплату сборов не только единожды в отчетный промежуток, но и авансами (как и юрлица). В зависимости от ситуации срок оплаты налога по декларации 3-НДФЛ и обязанность по внесению средств меняются. Три основные ситуации, в которых предпринимателю необходимо выплачивать сбор на прибыль:

  1. Бизнесмен вправе не уплачивать налоговый взнос, если заявил о переходе на ЕНВД, НПД, ПСН или УСН. Но три типа прибыли подлежат обложению сбором:
    • заем без процентов от другой организации: деньги, сэкономленные на процентах, подлежат обложению сбором;
    • дивиденды от участия в организациях: здесь ИП не самостоятельно вносит сбор — за него платит налоговый агент. Тариф зависит от статуса бизнесмена: резиденту — 13%, нерезиденту — 15%;
    • после продажи движимой и недвижимой собственности.
  2. ИП не заявлял о переходе на другую СНО. В этой ситуации работа коммерсанта определяется, как деятельность на ОСНО, оплата 3-НДФЛ — прямая обязанность ИП. Даты внесения налоговых средств для бизнесмена на ОСНО:
    • 15 июля — аванс;
    • 15 октября — аванс;
    • 15 января — аванс;
    • 15 июля будущего года — исчисленная сумма сбора за вычетом авансов.
  3. Предприниматель трудился на спецрежиме, но потерял право на его применение и не уведомил об этом ФНС. Тогда налоговые средства вносятся, как для ИП на ОСНО.

Если работа ИП прекратилась, то нужно уплатить налог на протяжении 15 дней после сдачи отчетности 3-НДФЛ, которая подается в течение 5 суток после отметки в ЕГРИП о закрытии фирмы.

Оплата налогов иностранцами, работающими по найму

Еще одна категория плательщиков сбора на дополнительную прибыль — иностранцы, работающие по найму на граждан России. Две группы иностранных работников, уплачивающих налог:

  • которые трудятся на физлиц и исполняют обязанности для личных, подсобных и других нужд, не осуществляя предпринимательскую работу;
  • которые работают на юрлиц, нотариусов, адвокатов, других лиц, которые ведут частную практику или индивидуальных предпринимателей по контракту ГПХ.

Эти граждане становятся налоговыми резидентами, после нахождения в России более 183 календарных дней подряд, но сбор исчисляется с момента подписания трудового договора. Дата внесения платежей по сбору зависит от того на каком режиме трудится иностранец:

  1. «На себя» или спецрежимы (ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН) — до 15 июля того года, который идет за отчетным. Авансы: 15 июля, 15 октября, 15 января.
  2. Иностранцы на ПСН. Дата внесения авансовых средств — до начала срока действия патента или продления последнего.

Если иностранный гражданин прекращает работать в России и планирует уезжать, то об этом нужно уведомить налоговиков за один месяц до отъезда.

Способы перечисления налога

Гражданин вправе перечислить сбор 4 путями:

  • банк;
  • касса местной ФНС;
  • почтовое отделение;
  • небанковское кредитное предприятие с разрешением на проведение таких операции, которое выдал Центробанк.

Налоги за других лиц, в том числе родственников, рекомендовано уплачивать наличными средствами. Если плательщик внесет налоговые средства через банковскую карту, не заполняя платежку, а по реквизитам ФНС, то система определит в качестве плательщика владельца карты. В этой ситуации у человек, за которого вносили деньги, появится недоимка и штрафы.

Заполнение платежного документа

Оплачивая сбор через банковское или почтовое отделение, гражданин заполняет платежку. Квитанция может быть вида:

Последнее можно получить онлайн в личном кабинете налогоплательщика на официальном ресурсе ФНС.

К заполнению квитанции нужно отнестись ответственно: если неизвестны какие-либо реквизиты, то их можно найти на сайте инспекции. Но проще заполнить квитанцию онлайн. После создания ее нужно распечатать, подписать и отнести в банк или кассу для уплаты средств.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Читайте так же:  Расчет годового налога на имущество

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Сроки уплаты НДФЛ в 2019-2020 году: таблица

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2019-2020 году

По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2019-2020 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2019-2020 году

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2019-2020 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2019-2020 году в самых распространенных ситуациях.

  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019-2020 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Когда нужно перечислить НДФЛ с зарплаты

Когда перечислять НДФЛ с зарплаты

Согласно действующему фискальному законодательству, последняя дата расчетов с бюджетом по подоходному налогу выпадает на день, следующий за днем осуществления выплат в пользу работников. Простыми словами, если выплата вознаграждений за труд произведена, например, 17 июля, то налог нужно перечислить до 18 июля.

Отметим, что представители Федеральной налоговой службы настоятельно рекомендуют осуществлять перечисление НДФЛ с зарплаты (сроки закреплены в п. 6 ст. 226 НК РФ) в один день с перечислением заработной платы на расчетные счета сотрудников. Такой же позиции придерживаются и представители Министерства финансов России.

Однако в деятельности российских компаний встречается множество ситуаций, при которых вопрос об исчислении и уплате подоходного налога стоит особенно остро. Рассмотрим все проблемные ситуации, которые связаны с исчислением и уплатой НД с физлиц в бюджеты.

Налогообложение авансов

Трудовой кодекс устанавливает, что все работодатели обязаны платить заработную плату не реже чем каждые 15 календарных дней. Следовательно, в одном месяце работник должен получить как минимум две выплаты: аванс и окончательный расчет. В таком случае закономерен вопрос: когда платится НДФЛ с зарплаты, а когда с аванса?

Читайте так же:  Пенсия без записи в трудовой книжке

Чиновники определили, что обязательство по уплате подоходного налога с авансовой части заработной платы зависит от даты осуществления выплат:

  1. Если авансовый платеж зачислен до последнего числа календарного месяца, то подоходный налог с аванса в бюджет не платится.
  2. Если авансовая доля перечисляется в последний календарный день месяца, то НД с физлиц удерживается и уплачивается в ФНС в общем порядке.

Отметим, что на конец месяца все выплаты, перечисленные в пользу наемных специалистов, должны быть признаны доходом. А с доходных сумм должен быть исчислен подоходный налог, то есть и с авансового и с окончательного расчета по заработной плате. Если аванс перечислен до последнего дня месяца, то с самого аванса НД с физлиц не нужно удерживать. Налоговое обязательство будет исчислено из окончательной суммы расчета. А вот если аванс зачисляется в пользу сотрудников в последний день, тогда фискальный платеж придется удержать из аванса, зачислить в бюджет. И при перечислении остатков по зарплате повторить процедуру.

Если выплаты задержали

При нарушении сроков перечисления заработной платы всем работникам должна быть начислена денежная компенсация. Сумма определяется исходя их 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком России, за каждый день просрочки.

Данную компенсацию подоходным налогом облагать не следует (ст. 217 НК РФ). Следовательно, и срока для уплаты налога в бюджет с компенсации не установлено.

Заработная плата депонирована

Если работник по каким-либо причинам не смог получить деньги в установленный день, и заработная плата была депонирована на расчетные счета работодателя, то с этих сумм уплачивать НДФЛ не нужно. Почему? Доходом признаются только те суммы, которые были фактически получены работниками. При депонировании ЗП доход работник не получил. В таком случае устанавливается следующая выплата НДФЛ с зарплаты: сроки будут установлены либо в день выдачи денег сотруднику, либо на следующий день.

Сроки уплаты налогов и взносов с зарплаты в 2019 году

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году, которые мы скомпоновали для вас в удобных таблицах, помогут вам вовремя внести обязательные платежи в бюджет и уберегут от штрафов. Все сроки представлены с учетом правила переноса выходных и нерабочих дней, предусмотренного п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таблица сроков уплаты страховых взносов в 2019 году

Практически все страховые взносы с выплат работникам с 2017 года уплачиваются в ФНС. Исключение — взносы на травматизм, которые по-прежнему курирует ФСС. Общеустановленный срок для уплаты взносов — не позднее следующего месяца, но в связи с переносами выходных и праздников контрольные даты уплаты в некоторых месяцах 2019 года (в июне, сентябре и декабре) смещены.

Название страхового взноса За какой период платим Крайний срок платежа
Взносы, уплачиваемые в ФНС с выплат работникам (кроме травматизма) декабрь 2018 15.01.2019
январь 2019 15.02.2019
февраль 2019 15.03.2019
март 2019 15.04.2019
апрель 2019 15.05.2019
май 2019 17.06.2019
июнь 2019 15.07.2019
июль 2019 15.08.2019
август 2019 16.09.2019
сентябрь 2019 15.10.2019
октябрь 2019 15.11.2019
ноябрь 2019 16.12.2019
Взносы, уплачиваемые в ФСС (травматизм) декабрь 2018 15.01.2019
январь 2019 15.02.2019
февраль 2019 15.03.2019
март 2019 15.04.2019
апрель 2019 15.05.2019
май 2019 17.06.2019
июнь 2019 15.07.2019
июль 2019 15.08.2019
август 2019 16.09.2019
сентябрь 2019 15.10.2019
октябрь 2019 15.11.2019
ноябрь 2019 16.12.2019

Правила исчисления сроков уплаты НДФЛ в 2019 году

НДФЛ — особенный налог, предусматривающий начисления по разным видам дохода. Даты удержания и уплаты НДФЛ тоже будут разными. Поэтому единую таблицу, аналогичную срокам уплаты взносов, по НДФЛ сформировать невозможно. Но мы собрали для вас всю информацию, которая поможет легко разобраться с крайними сроками внесения НДФЛ в бюджет.

Вид дохода физлица Дата получения дохода

(п. 2 ст. 223 НК РФ)

Дата удержания НДФЛ

(п. 4 ст. 226 НК РФ)

Срок уплаты НДФЛ

(п. 6 ст. 226 НК РФ)

Зарплата за первую половину месяца Последний день месяца, за который начислен доход Не удерживают Не позже дня, следующего за днем выплаты второй части зарплаты Зарплата за вторую половину месяца Последний день месяца, за который начислен доход Дата выдачи второй части зарплаты Больничный лист (начислить пособие по нетрудоспособности нужно не позднее 10 дней после представления больничного) День выплаты средств День выдачи пособия (наличными или на карту) Не позже последнего дня месяца, в котором были данные выплаты Отпускные (выплачиваются не позднее, чем за 3 дня до ухода работника в отпуск) День выплаты средств Дата выдачи отпускных Расчет при увольнении День фактического увольнения День выдачи «увольнительных» сумм на руки – последний рабочий день Не позже следующего дня после выплаты «увольнительных»

Таблица сроков уплаты НДФЛ для больничных и отпускных в 2019 году

Как можно увидеть выше, срок уплаты НДФЛ по больничным и отпускным выплатам законом точно определен — это последний день месяца, в котором осуществлялись такие выплаты. Поэтому контрольные даты по уплате НДФЛ с больничных и отпускных возможно назвать точные — и они представлены ниже:

Месяц выплаты

отпускных или больничных в 2019 году

Крайний срок уплаты НДФЛ

с отпускных и больничных

январь 31.01.2019 февраль 28.02.2019 март 01.04.2019 апрель 30.04.2019 май 31.05.2019 июнь 01.07.2019 июль 31.07.2019 август 02.09.2019 сентябрь 30.09.2019 октябрь 31.10.2019 ноябрь 02.12.2019

Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2019 году

У предпринимателей есть обязанность по уплате страхвзносов не только за своих работников, но и за себя (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медтрахование.

Причем эти взносы необходимо вносить в бюджет вне зависимости от того, велась или нет бизнес-деятельность, получен доход или нет.

Суммы страховых взносов для ИП и крайние сроки уплаты представлены в таблице:

Куда и что платим Сумма взноса Крайний срок платежа
На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная часть взносов) 29 354 руб. 31.12.2019 На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) 6 884 руб. 31.12.2019 На пенсионное страхование в ФНС с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. Максимальная сумма взноса в ПФР не может быть больше 234 832 руб. 01.07.2020
Читайте так же:  Поменял работу как платить алименты

Что касается взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, их ИП платить за себя не обязаны (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут (ст. 4.5 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Например, если в случае болезни ИП планирует возмещать пособие по болезни из ФСС. А вот «несчастные» страхвзносы ИП не уплачивают совсем, даже если очень захотят.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты НДФЛ для физических, юридических лиц, для предпринимателей

НДФЛ – Налог на Доходы Физических Лиц. Этот вид сборов выплачивается из общей суммы всех доходов физлица, называемого основным налогоплательщиком (ОН). По закону, его обязаны платить не только граждане России – налоговые резиденты, но и иностранные граждане, зарабатывающие деньги на территории РФ. В статье расскажем про сроки уплаты НДФЛ для физических, юридических лиц и ИП, рассмотрим основные ошибки.

Особая категория налогоплательщиков – налоговые агенты (НА), которыми могут стать юрлицо или ИП. Агенты занимаются посредничеством между государством и ОН, рассчитывая, удерживая и уплачивая его налоги, если физлицо получает свои доходы от них. При этом НДФЛ обязан быть выплачен в тот же день, в какой работнику были отданы заработанные средства: наличным или безналичным способом.

Налогообложение самого НА происходит пересчетом нарастающего итога с начала года и на окончание каждого месяца. Уплачиваются налоги по месту регистрации агента, а не ОН. Стоит дать пояснение по поводу даты получения налога по факту, упоминаемой в требованиях о выплате налога и подачи декларации:

Доход в денежной форме Доход в натуральной форме Доход в % от ценных бумаг, займов и т.п.
День фактической выплаты наличными или денежным переводом на счет Дата получения (товаром, услугой, имуществом) День получения выгоды от вложений

Важно! С 1.01.2016 перечислять НДФЛ придется не позже даты, след. за днем фактического совершения выплаты.

Сроки уплаты НДФЛ для физических лиц, предпринимателей и налоговых агентов

Для каждой категории налогоплательщиков НДФЛ существуют особые условия уплаты данного налога и подачи декларации. Тем категориям налогоплательщиков, кому обязательно перечисление авансовых платежей, налоговая инспекция сама рассылает уведомления. Размер авансовой выплаты определяется налоговой на основании цифр, предоставленных ОН в декларации за прошедший год (или же налоговики вычисляют его, опираясь на величину предполагаемого дохода).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
Налогоплательщик С какого дохода Срок уплаты НДФЛ Авансовые платежи Срок подачи декларации
Физическое лицо (не занимается предпринимательством) По прибыли, записанной в декларации 3-НДФЛ;

По прибыли, не попавшей под налогообложение, учтенное НА (актуально до 2016 года)

До 15 июля календарного года, след. за прошедшим НП Нет До 30.04 года, который следует за отчетным По доходу, не попавшему под налогообложение, учтенное НА (с 2016 года) До 1 декабря календарного года, следующего за прошедшим НП Нет До 30 апреля года, который следует за отчетным По доходу, самостоятельно рассчитанному и перечисленному налогоплательщиком только с целью получения вычетов по налогу Любой день по окончании календарного года Иностранный гражданин, периодически выезжающий на родину, не занимающийся предпринимательством По доходу, записанному в 3-НДФЛ, отправленной досрочно В течение 15 календарных дней со времени отправки досрочной декларации Нет За месяц до очередного отъезда на родину ИП По доходу от предпринимательской деятельности До 15 июля года, который следует за отчетным За январь-июнь: до 15 июля (1/2 авансовых отчислений всего отчетного года)

За июль-сентябрь: до 15 октября (1/4 авансовых отчислений всего отчетного года)

За октябрь-декабрь: до 15 января нового года (1/4 авансовых отчислений всего отчетного года)

До 30 апреля того года, который следует за отчетным Представители частной практикой (в т.ч. нотариусы и адвокаты, открывшие свою контору) По доходу от основной деятельности До 30 апреля года, который следует за отчетным

До 15 июля года, который следует за отчетным

Примечание: при появлении в течение года прибыли от частной практики, оформляется декларация 4-НДФЛ, в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов

Если день подачи декларации – выходной, срок откладывается на ближайший рабочий день.

Важно! По каждому работнику сдается справка 2-НДФЛ. Читайте также статью: → “Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как заполнить бланк”. Служащий должен был работать в отчетный период, за который подаются декларации. Требование выполняется, даже если работник в итоге уволился.

  • 5% от суммы НДФЛ, которая не была перечислена, за каждый не/полный месяц, начиная с даты, когда следовало ее уплатить. Ограничение: штраф в размере не должен превысить 30% этой суммы, но и не будет меньше тысячи рублей.
  • пеня, равная 1/300 ставки рефинансирования, действующей на дату просроченного платежа.

Сроки уплаты НДФЛ физическими лицами

НДФЛ нужно перечислить не позже одного дня, наступившего за днем фактической выплаты дохода, в том числе зарплаты (включая депонированную и выданную с задержкой). Данное правило вступило в силу с 1января 2016 года. Ранее НДФЛ уплачивали в тот самый день, когда организация снимала наличность в отделении банка на зарплаты или делала перевод на счет служащего.

Если же использовались остатки наличных из кассы фирмы, НДФЛ отчислялся не позже след. дня. Но возникала проблема с депонированными получками, так как фактической оплаты не происходило, а по закону налог не рассчитывается с непроведенных по фактура счетов с сотрудниками.

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае самостоятельной уплаты НДФЛ, ОН указывает в декларации 3-НДФЛ источник своего дохода и подает ее в срок до 30 апреля календарного года, наступившего после отчетного НП. Читайте также статью: → “Бланк 3-НДФЛ – скачать образец декларации”. Сам налогу плачивается до 15 июля того же года. Отправлять декларации нужно в налоговую по месту жительства. Если денежных отчислений по НДФЛ не предполагается ввиду налоговых вычетов, декларация можно подать в любой день до конца года (календарного).

Оплата налога ндфл до какого числа
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here