Общая характеристика налогов с физических лиц

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Общая характеристика налогов с физических лиц" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

ФК №15.Состав и общая характеристика налогов, взимаемых с физических лиц в РФ НК

Федеральные: НДФЛ Объект н/о — доход, полученный н/п 1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для ФЛ, явл нал резидентами РФ;2) от источников в РФ — для ФЛ, не явл налоговыми резидентами РФ. Плательщики: нал резиденты (ФЛ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календх дней); — нал нерезиденты.

Доход м.б. получен: — в ден форме; — в натуральной форме: (оплата за н/п тру или имуществ прав, полученные н/п товары, выполненные в его интересах работы на безвозмездной основе, оплата труда в натуральной форме); — в виде материальной выгоды (- МВ, получ от экономии на % за пользование н/п заемными ср-вами; — МВ, полученная от приобретения тру у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к н/п; МВ, полученная от приобретения ценных бумаг).

Не подлежат н/о: пенсии, стипендии, компенсационные выплаты, суммы единовременной матер помощи (оказываемой в связи со стихийным бедствием, террор актом), доходы, полученные в порядке наследования и дарения, доходы в виде сумм материальной помощи, подарков, выигрышей, призов, не превышающие 4000.

Налоговые вычеты: Стандартные (3000, 500, 1400, 3000); Социальные (благотворительность, услуги по лечению, обучение, пенсионные взносы); Имущественные (реализация (суммы не подлежат н/о, вычет в пределах 1 млн руб если им-во было в собств >3лет, если мене 3 лет, то не > 250000), приобретение (полученные суммы уменьшают нал базу в пределах 2 млн руб); Профессиональные (ИП, доходы по договорам гражданско-правового характера, авторские вознаграждения).

Ставки: 35% (стоимость выигрышей и призов в части превышающей 4000, МВ от экономии на %, % по банк вкладам в части, превышающей ст рефин., увелич на 5%); 30% (доходы нерезидентов, кроме доходов в виде дивидендов, по которым ставка 15% и доходам высоко квалифиц. специалистов (13%)); 15% (дивиденды нерезидентов), 9% (дивиденды, которые получают резиденты; доходы в виде % по облигация с ипотечным покрытием, эмитированным до 1.01.07), 13% (иные доходы резидентов).

Налоговый период –год. Уплата по декларации или через нал агента.

Региональные: Транспортный налогПлательщики: -лица, на которых зарегистрированный ТС. Объект н/о – зем., водные и воздушные ТС. Не явл-ся объектом: — весельные лодки, промысловые морские и речные суда, пассажирские грузовые морские, речные и воздушные суда, тракторы, комбайны, самолеты и вертолеты санитарной авиации.

Ставки уст-ся з-нами субъектов в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости ТС, категории ТС в расчете на одну лошадиную силу, регистровую тонну или единицу ТС. Нал. период –год.

Местные: Налог на имущество ФЛ. Объект н/о – жилые дома, — квартиры, комнаты, — гаражи, — дачи, — доля в общей собственности. Плательщики: — ФЛ – собственники им-ва. От уплаты освобождаются: герои СССР и России, инвалиды 1 и 2, инвалиды детства, лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобольской АЭС, на ПО «Маяк». Нал. база – суммарная инвентаризационная стоимость им-ва. Нал. период –год.

Земельный налог Плательщики — организации и физ лица, обладающие зем участками на праве собств-ти, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются плательщиками: организации и физ лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или перед им по договору аренды.

Объект — земельные участки, расположенные в пределах муницип образования, на территории которого введен налог. Налоговая база — кадастровая стоимость земельн участков (опред-ся в соотв с зем зак-вом)

Ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов МО и не могут превышать0,3% (земли для с/х использования, земли, находящиеся под объектами жил-ком хоз-ва, земли, занятые личным подсобным хоз-вом), 1,5% — остальные земли. Налоговый период – календарный год.

Можно посм предыдущий вопрос, т.к. ИП – это ФЛ.

НДФЛ

Центральное место в системе налогообложения физ.лиц принадлежит НДФЛ. Он является одним из эк.рычагов государства по регулированию (с помощью системы льгот, выбора объекта, ставок) уровня доходов населения, структуры личного потребления и сбережения граждан, помощи наименее защищенным категориям населения.

Место НДФЛ в н/системе определяется след.факторами:

1) НДФЛ – личный налог, т.к. его объект – доход, полученный конкретным плательщиком

2) НДФЛ в большей степени отвечает основным н/принципам – всеобщность, равенство, эффективность

3) НДФЛ относительно регулярно поступает в бюджет

4) Основной способ взимания НДФЛ – у источника выплаты – является достаточно простым и эффективным механизмом контроля за своевременностью перечисления средств в бюджет

С 01. 01. 2001 доходы физ.лиц стали облагаться в соответствии с НК РФ (ч. II гл. 23). (До этого – Закон «О подоходном налоге с физ.лиц» от декабря 1991 г.).

НДФЛ – федеральный налог, который взимается на всей территории страны по единым ставкам. Это регулирующий налог, т.к. используется для регулирования доходов нижестоящих бюджетов. С 2002 г. этот налог полностью поступает в бюджеты субъектов РФ.

Плательщики — граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физи­ческие лица, получающие доходы от источников в РФ, но не являющиеся резидентами РФ. (на тер­ритории менее 183 дней в году). Объектом налогообложения— резидентов РФ является доход, полученный ими от источников в России, а также за ее пределами — нерезидентов РФ объектом налогообло­жения признается доход, полученный на территории России.

Доходы— дивиденды и проценты, выплачиваемые российской или иностранной организацией; страхо­вые выплаты; доходы, получен­ные от предоставления в аренду имущества; от реализации недвижимого имущества, акций, иных ценных бумаг; вознагражде­ние за выполнение трудовых обязанностей, оказание услуг; доходы, полученные от использования любых транспортных средств, а также от использования трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи.

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

При определении налоговой базы учитываются доходы, полу­ченные плательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база должна определяться отдельно по каждому виду доходов, для которых уста­новлены различные ставки.

Доходы в денежной форме могут быть уменьшены в соответ­ствии с Налоговом кодексом РФ на установленные вычеты. Если сумма вычетов окажется больше суммы налогооблагаемых доходов, то налогооблагаемая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период не переносится.

Читайте так же:  Оплата налога по требованию платежное поручение

Доходы в натуральной форме рассчитываются исходя из цен кот определены ст. 40 НК: оплата за физическое лицо коммунальных услуг, питания, отдыха и т. п.

Доходы в виде материальной выгоды означают получение: экономии на процентах за пользование заемными средствами;(% за пользование меньше 2/3 ставки рефи­нансирования в руб, 9% годовых в $); приобретение товаров, по ценам более низким по сравне­нию с ценами, по которым обычно реализуются; приобретение ценных бумаг по ценам ниже рыночной стоимо­сти этих бумаг.

Не облагаются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением следующих страховых случаев: по договорам обязательного страхования; добровольного долгосрочного страхования жиз­ни, не менее 5 лет; возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов; добровольного пенсионного страхования,.

При определении налоговой базы не учитываются:суммы пенсионных (страховых) взносов по договорам негосу­дарственного пенсионного обеспечения; суммы пенсий.

Не подлежат налогообложению: доходы глав и персонала представи­тельств иностранного государства и членов их семей, сотрудников международных организаций; государственные пособия, пенсии, назначаемые в порядке, установ­ленном действующим законодательством; компен­сационные выплаты; алименты; гранты; материальная помощь; компенсации стоимости путе­вок; стипендии; доходы, не превышающие 4 тыс. руб.: стоимость подар­ков, призов, суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, возмещение стоимости приобретен­ных ими медикаментов.

Вычеты:

Стандартные –особые категории граждан + все (исходя из дохода)(3 000 –чернобыль, ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих, 500 –герои ,блокадники, 600 за каждый месяц нал периода –если на иждивении ребенок при доходе до 40 000 нарастающим итогом + вдовам)

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

27. Налоги с физических лиц, общая характеристика.

Налоги с физических лиц – обязательные платежи, взимаемые с индивидуальных налогоплательщиков – физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на имущество, переходящие в порядке наследования или дарения и др.)

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоги с физических лиц служат средством непосредственной связи гражданина, причем индивидуальной, с государством, отражают его индивидуальную причастность к государственным делам, позволяют ощущать себя активно действующим членом общества по отношению к этим делам, дают основание для контроля за ними. Разумеется, в таком аспекте можно рассматривать взаимоотношения и с юридическими лицами, однако именно с гражданами эти особенности проявляются особенно четко.

В действующую с 1992 г. систему налогов с физических лиц по законодательству РФ входят: подоходный налог, налог на имущество, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

Помимо них они уплачивают целевые и общие с юридическими лицами налоги: земельный налог; налог с владельцев транспортных средств и другие, зачисляемые в дорожные фонды; налог на операции с ценными бумагами; местные налоги, устанавливаемые по решению органов местного самоуправления (налог на рекламу, налог на перепродажу автомобилей). Кроме того, с граждан взимаются в соответствующих случаях значительное число разнообразных сборов, пошлин и другие обязательные платежи, включенные в налоговую систему РФ.

28.Налоги с юридических лиц, общая характеристика.

По действующему законодательству Российской Федерации юридические лица уплачивают налоги, относящиеся к разным территориальным уровням.

Правовой статус юридических лиц в области налогообложения заключается в основном в следующем. Само выражение «юридическое лицо» применяется в данном случае как обобщен же, которое охватывает организации различных видов. В качестве налогоплательщиков могут выступать как коммерческие, так и некоммерческие организации. Коммерческие организации, в отличие от некоммерческих, основной целью своей деятельности имеют извлечение прибыли. К налогоплательщикам — юридическим лицам относятся: 1) предприятия и организации (в том числе бюджетные), имеющие согласно законодательству РФ статус юридического лица, включая созданные на территории РФ предприятия с иностранными инвестициями; 2) международные объединения и организации, осуществляющие деятельность на территории РФ; 3) компании, фирмы, любые другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в РФ через постоянные представительства (или — иностранные юридические лица).

Все перечисленные субъекты несут обязанность уплатить какой-либо налог, как и другие связанные с ней обязанности, только при наличии у них соответствующих объектов налогообложения. Они обязаны также, руководствуясь законодательством, исчислить суммы налоговых платежей, подлежащие уплате в установленные сроки; своевременно перечислить со своего расчетного счета в банке требуемую сумму; вести бухгалтерский учет, представлять. Налоговым органам отчеты о финансово-хозяйственной деятельности и в установленных случаях расчеты платежей.

Объектами налогообложения для юридических лиц (других категорий налогоплательщиков данной группы) могут быть прибыль, доход, стоимость определенных товаров и другие денежные суммы, а также имущество. Соответственно этому юридические лица уплачивают налоги: на добавленную стоимость, на прибыль (доход) предприятий, на доходы банков и от страховой деятельности, на имущество предприятий. На них распространяется также ряд налогов целевого назначения, относящихся одновременно и к физическим лицам (налоги, зачисляемые в дорожные фонды, земельный и др.).

Наиболее существенны из них по числу плательщиков и поступаемым суммам — налог на добавленную стоимость и налог на прибыль предприятий, акцизы.

Общая характеристика налогов на физические лица в РФ

Центральное место в системе налогообложения физических лиц принадлежит налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоги с населения являются одним из экономических рычагов государства, с помощью которого оно решает различные задачи обеспечения достаточных денежных поступлений в бюджеты всех уровней, регулирования уровня доходов населения и соответственно структуры личного потребления и сбережений граждан, стимулирования наиболее рационального использования получаемых доходов, облегчения положения наименее защищенных категорий населения.

Подоходный налог с физических лиц – один из важнейших источников государственных доходов. Налог на доходы с физических лиц является федеральным налогом, который взимается на всей территории страны по единым ставкам. Данный налог используется для регулирования доходов нижестоящих бюджетов.

Второй по значению налог с населения – налог на имущество физических лиц. Налог на имущество не только выполняет фискальную роль, пополняя доходную базу бюджетов органов местного самоуправления, но и воздействует на формирование структуры личной собственности граждан. Повышение или снижение ставок налога на имущество, предоставление различного рода льгот позволяют уменьшить имущественную дифференциацию населения, создают стимулы к наполнению богатства.

Основанием для взимания налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения, является признание полученного наследства или дара в качестве дополнительного дохода физического лица.

В настоящее время к числу взимаемых в Российской Федерации с физических лиц имущественных налогов относятся: налог на имущество; налог на наследование или дарение; транспортный налог. По каждому из перечисленных налогов на федеральном уровне принят закон, в соответствии с которым и регулируется налогообложение населения.

Читайте так же:  Можно ли оспорить соглашение об уплате алиментов

Налог на имущество является общеобязательным налогом, который уплачивают собственники имущества (граждане РФ, иностранные подданные, лица без гражданства).

Налог на игорный бизнес — налог с организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. А именно с предпринимателей, имеющих игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализатора, кассы букмекерской конторы. Это региональный налог

Налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно:

ü нотариальных действий;

ü действий, связанных с регистрацией актов гражданского состояния;

ü действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом

из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации;

ü действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных

машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы;

ü действий уполномоченных государственных учреждений при осуществлении

федерального пробирного надзора;

ü государственной регистрации юридических лиц, политических партий, средств массовой

информации, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств и проч.

Нало́г на доба́вленную сто́имость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Земельный налог — уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Таможенные пошлины — налоги (сборы, платежи) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета; взимаются таможенными органами данной страны при ввозе товара на ее таможенную территорию или его вывозе с этой территории по ставкам, предусмотренным в таможенном тарифе, и являются неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза.

Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

Лесной налог— система платежей за пользование лесным фондом.

Платежи взимаются в виде лесных податей или арендной платы. Лесные подати

взимаются за все виды лесопользования при краткосрочном пользовании

Налоги физических лиц (граждан) уплачиваемые в России

Пополнение бюджетов РФ всех уровней осуществляется за счет налогов и сборов. Налоги с фграждан не исключение.

Налоги физических лиц в России

Рассмотрим предметно все существующие налоги для физических лиц, в т.ч. как узнать о имеющейся задолженности по налогам, как ее погасить, на, что обратить внимание при расчете налога с имеющегося имущества и совершаемых сделок.

Объект налогообложения физлиц

Объектом налогообложения физлиц являются доходы (зарплата, наследство, подарки, дивиденды …) и имущество (квартиры, машины, дачи …). Важно знать, что с незаконных доходов придется не только понести административную или уголовную ответственность, но и оплатить налоги.

Кто является налогоплательщиком

Плательщиками налогов могут являться совершеннолетние и несовершеннолетние граждане России (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) и нерезидентны, — лица осуществляющих деятельность на территории РФ с гражданством иных государств.

  • Малолетние и несовершеннолетние дети могут владеть имуществом, в т.ч. по наследству, являющимся объектом налогообложения. Обязанность по уплате ложиться на плечи родителей и законных представителей.
  • Кроме того платить налоги обязаны физические лица — резиденты (проводят в пределах страны 183 и более дней в году) и нерезиденты Российской Федерации.

Перечень налогов

Перечень (список) налогов уплачиваемых гражданами в бюджеты РФ включает

Подоходный (НДФЛ) №1

Основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Существуют исключения в виде не облагаемых доходом

  • доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в наследство;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер).

Имущественный налог №2

С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах Российской Федерации. Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, направляются ФНС.

Транспортный налог №3

Транспортный налог является региональным, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Земельный налог №4

Плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Не многие знаю, что физические лица (не ИП) могут тоже быть плательщиками акциза. Это возможно при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню (статья 179 НК).

Водный налог №6

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сбор за охоту №7 и вылов рыбы №8

Граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Расчет производится в соответствии со статьей 333 НК РФ.

Налог для самозанятых №9

С 1 января фрилансеры наконец получили возможность работать «вбелую» без лишней бюрократии и налоговых переплат. Официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). Новый единый налог на профессиональную деятельность пока что тестируется только в четырех регионах, включая Москву и Татарстан. Основная цель эксперимента — легализовать статус фрилансера и помочь выйти из тени тем, кто работает на себя. Разбираемся, что значит быть самозанятым, в чем это может быть выгодно и что говорят те, кто решил показать свои доходы государству.

Читайте так же:  Закон о повышении пенсий участникам вов

Чтобы побороть недоверие граждан, закон гарантирует неизменность ставки профессионального налога на протяжении 10 лет: 4% – для дохода при работе с физлицами, 6% – с ИП и юрлицами.

Общая характеристика элементов налога на доходы физического лица

Нал-щикиНалог платят российские граждане, а также иностранцы, получающие доходы в России.

За граждан (кроме предпр-лей) налог перечисляют в бюджет фирмы и предп-ли, выплачивающие им доходы. В данном случае фирма или предпр-ль выступает в роли нал-го агента.

Объект нал-ния и нал-ая базаНалогом облагаются доходы российских граждан, полученные как в России, так и за границей.

У иност-ых граждан налогом облагаются:

-доходы, полученные как в России, так и за границей, если иностранец проживает в России более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (нал-ые резидент);

— доходы, полученные в России, если иностранец проживает в России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (нерезидент).

К доходам относятся:

1. Дивиденды, полученные от российских фирм, а также обособленных подразделений или филиалов иност-ых фирм, работающих в России.

2.Проценты, полученные по договору ссуды или кредитному договору.

3.Страховые выплаты, полученные от страховой компании

4. Доходы, полученные от использования авторских прав, прав на патенты и т.п.,

5. Доходы, полученные от использования имущества

5. Доходы от продажи любого имущества

6. Доходы, связанные с оплатой труда, например:

-надбавки и доплаты за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т.д.;

-выплаты за работу в пустынных и безводных местностях или высокогорных районах;

— премии и вознаграждения.

7.Ст-ть любого полученного имущ-ва (работ, услуг), оплаченного за счет средств стороннего лица.

8.Налогом также облагается материальная выгода, получаемая человеком.

При определении нал-ой базы учитываются все доходы нал-щика, полученные в ден-ой и натуральной формах, а также в виде мат-ой выгоды

По итогам нал-го периода плательщики НДФЛ, кот. обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог либо желают получить на-ые вычеты, представляют в нал-ые органы нал-ые декларации. А нал-ые агенты по итогам нал-го периода представляют в нал-ые органы сведения о доходах физ. лиц и суммах начисленных и удержанных налогов. Нал-ым и отчетным периодом приз-нается календарный год. Большинство доходов облага-ются налогом по ставке 13% (з/п, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущ-ва).

Спец-ые нал-ые ставки: 35, 30, 15 и 9%.

По ставке 35% облагаются:

— выигрыши и призы ст-тью больше 4000 руб. в год на одного чел.;

Видео (кликните для воспроизведения).

— проценты по вкладам в банках, превышающие сумму, рассчитанную из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентных пунктов по рублевым вкладам или 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;

По ставке 30% облагаются все доходы, кот. получены физ. лицами, не являющимися нал-ми резидентами РФ. Исключением являются доходы нерезидентов в виде дивидендов от долевого участия в российских орг-ях. Такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 15%

По ставке 9% облагаются дивиденды, выплаченные российским гражданам или иностранцам, кот. находятся в России более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (независимо от их гражданства).

Порядок исчисления налогаВ большинстве случаев нал-щики–физ. лица не занимаются исчислением и упла-той НДФЛ в бюджет — за них это делают нал-ые агенты

Нал-ые вычеты подразделяются:

Фирмы или предпр-ли могут уменьшить налогооблага-емый доход своих работников и др. лиц только на стан-дартные нал-ые вычеты.

Соц-ные, имущ-ые и профес-ые нал-ые вычеты предос-тавляет нал-ая инспекция, где чел., получивший доход, состоит на учете. Вычет предоставляется при подаче им декларации по налогу на доходы физ. лиц за прошедший год.

Стандартные нал-ые вычетыДоход работников, обла-гаемый налогом, уменьшается на станд-ые нал-ые выче-ты ежемесячно. Станд-ые нал-ые вычеты могут быть пре-доставлены в следующих суммах: 3000 (инвалиды ВОВ, чернобыльцы), 1000 (на каждого ребенка до 280000 руб дохода), 500 (героям СССР и РФ, инвалиды детства, I и II группы) и 400 (каждому работнику до 40000 руб дохода)руб.

Соц-ные налоговые вычетыВ тех случаях, когда нал-щик несет так называемые соц-ые расходы, связан-ные с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негос-ым пенсионным обеспечением и добро-вольным пенсионным страх-ем.

Соц-ные нал-ые вычеты (за исключением расходов на благотворительность, обучение детей нал-щика и расхо-дов на дорогостоящее лечение), предоставляются в раз-мере фактически произведенных расходов, но в совокуп-ности не более 120 000 рублей в нал-ом периоде.

Имущ-ные налоговые вычетыИмущ-ные нал-ые выче-ты предоставляются в тех случаях, когда нал-щик осущ-ет определенные операции с имущ-ом: продажа имущ-ва; приобретение (либо новое строительство) жилья.

Профес-ный нал-ый вычетПрименять их могут только те лица, кот.:

1) осущ-ют предпр-скую деят-ть в кач-ве ИП

2) занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.)

3) выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового хар-ра

4) получают авторские и др. вознаграждения

Профес-ный нал-вый вычет — это сумма всех документа-льно подтвержденных затрат, (напр., ст-ть израсходо-ванных материалов).

Сумма налога, удержанная с доходов, выплаченных др. лицам, должна быть перечислена в бюджет не позднее того дня, в кот. были получены наличные ден-ые средст-ва на выплату дохода, или дня, в кот. сумма дохода была перечислена на банковский счет чел-.

Предп-ли в течение года должны уплачивать авансовые платежи по налогу. Сумму авансовых платежей рассчи-тывает нал-ая инспекция. Для этого доход пред-ля, полученный за предыдущий год, умножается на ставку налога.

Авансовые платежи перечисляются в бюджет три раза в год. Половина от общей суммы авансовых платежей перечисляется до 15 июля текущего года. 1/4 часть авансовых платежей следует заплатить до 15 октября текущего года. Такая же сумма уплачивается до 15 января следующего года.

По итогам года предп-тель должен самостоятельно рассчитать сумму налога, кот. подлежит перечислению в бюджет. Для этого нужно умножить соотв-щую ставку налога на сумму дохода, полученного в течение года и уменьшенного на нал-ые вычеты.

Фирмы и предп-ли, выплачивающие доходы др. лицам, должны представить в нал-ую инспекцию справку о доходах физ. лица НДФЛ-2. Справку за прошедший год нужно представлять в нал-ую инспекцию до 1 апреля текущего года. Декларация за прошедший год подается не позднее 30 апреля текущего года.

Общая характеристика налогов с населения

В общем смысле налоги с населения представляют собой обязательные налоговые платежи. Производимые в пользу государства из личных доходов граждан, получаемых ими из обычных источников.

Читайте так же:  Письмо в налоговую об открытии счета

Состав налогов с физ лиц: ндфл, На имущество, Земельный, Транспортный, Госпошлина, Водный налог, Сбор за пользование животным миром.

Центральному месту принадлежит НДФЛ. В ряду налогов с население на его долю приходится около 90%.

1. Равенство налогоплательщиков, независимо от социальной и иной принадлежности

2. Налогообложение построено на обложении совокупного годового дохода

3. На работодателя возложена обязанность взимать и перечислять в бюджет с доходов работников

4. Принцип декларирования доходов.

5. Принцип наличия необлагаемого налогового минимума или вычета

6. Исчисление и уплата налога производится только с личного дохода и собственных средств

7. Наличия разнообразных налоговых льгот

8. Принцип резедентсва

В настоящее время НДФЛ основывается на гл 23 ч 2 НК РФ.

Плательщиками НДФЛ выступают физические лица, а именно граждане РФ, лица без гражданства, а также иностранные граждане, которые имеют доходы из источников в РФ, а также за ее пределами. Из принципа резиденства можено выделить 2 группы.

Объект налога и налоговая база отличаются. Определение объекта обложения имеет ряд сложностей, связанных с самим понятием доход. При исчислении налога на доходы встречаются несколько видов доходов: валовой, совокупный, налогооблагаемый. Только налогооблагаемый доход выделяется в самостоятельную категорию законодательством и является одной из конечных целей расчета, а остальные формируются и одновременно сопутствуют процессу расчета налога.

НДФЛ является эффективным инструментом налоговой политики, т.к. государство изменяя размер ставки, методику ее построения влияет на поступления и уровень перераспределения доходов населения.

Основная ставка – 13%.

Налоговая ставка в размере 35% устанавливается в отношении выигрышей и призов, получаемых в конкурсах и рекламных мероприятиях, если сумма этого приза превышает 4000 руб. в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части размера, превышающего доход, исчисленный по ставке ЦБ, увеличенного на 5 п.п. Суммы экономии на процентах при пользовании заемными средствами.

30% ставка применяется в отношении доходов, полученных нерезидентами, кроме доходов, полученных ими в качестве девидендов от долевого участия в деятельности российских организаций (тогда 15%)

9% устанавливается в отношении доходов, полученных физическими лицами резидентами от долевого участия в деятельности организации. В виде доходов по облигациям с процентным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года.

При исчислении налоговой базы из валового дохода вычитаются изъятия, скидки и вычеты.

Размер и сроки уплаты:

1. 1-ый платеж в размере ½ суммы налога уплач-ся до 15 июля года, кот. явл-ся налоговым периодом;

2. 2-й платеж до 15 октября ¼ суммы налога;

3. 3-й до 15 января ¼ авансового платежа.

Налог на имущество физических лиц. (с 1992 года, ФЗ №203 1991г. «О налоге на имущество физических лиц»)

— физические лица, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие строения, помещения, подлежащие государственной регистрации.

Ставки установлены ФЗ, который указывает предел и стоимость имущества:

Если стоимость до 300 тысяч рублей – не более 0,1%.

Стоимость 300-500 тысяч рублей – 0,1 – 0,3%.

Стоимость более 500 тысяч рублей – 0,3 – 2%.

Решение о ставке принимают в муниципальных органах.

Налоговый период-календарный год. Уплата производится в 2 срока:

1. не позднее 15 сент., 2. не позднее 15 ноября.

7.НДФЛ: основы построения и порядок применения.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налог) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (далее в настоящей главе — налогоплательщики). Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Дата добавления: 2015-05-09 ; Просмотров: 229 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Общая характеристика налогов, уплачиваемых физическими лицами.

К налогам, уплачиваемым физическими лицами, относятся: 1) налог на доходы физических лиц, 2) налог на имущество физических лиц, 3) налог на имущество,переходящее в порядке наследования или дарения и ряд иных (НК относит к налогам на доход физических лиц)[35].

Налог на доходы физических лиц – регламентируется главой 23 НК РФ, федеральный, взимаемый на всей территории страны по единым ставкам.

Налогоплательщики: физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ и физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Объект налогообложения: совокупный доход, полученный налогоплательщиком в течение налогового периода

  1. от источников в РФ и от источников за пределами РФ – для резидентов;
  2. от источников в РФ – для нерезидентов

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. По каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется отдельно.

Дата фактического получения дохода определяется как день:

  • выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
  • передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;
  • уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды.
  • последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) – при получении дохода в виде оплаты труда

Налоговый период – календарный года (с 1 января по 31 декабря)

Ст. 217 – перечень доходов, не подлежащих налогообложению (e.g. дарение между близкими родственниками)

Налоговые ставки: 9, 13, 15, 30 и 35 %

Общая ставка – 13 %, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

35 % : доходы от выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышающие 4000 рублей; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, установленных НК; суммы экономии на процентах по займам и другие.

доходы нерезидентов (за некоторыми исключениями (e.g. осуществление трудовой деятельности беженцами) – они облагаются либо по ставке 13%, либо доход от доход от участия в деятельности российских организаций (15%))

Читайте так же:  До какого срока платят алименты на ребенка

доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями НК.

15 % — доход от дивидендов от долевого участия нерезидентов в деятельности российских организаций

— доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года,

— по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Порядок исчисления налога (ст. 225)

Сумма налога – соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Общая сумма налога – сумма, полученная в результате сложения исчисленных сумм налога. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Налог на доход, как правило, исчисляется и удерживается из дохода плательщика налоговыми агентами. Удержание производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных. Удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % суммы выплаты.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, — для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды

Отдельные группы (ИП, частные нотариусы) обязаны предоставить декларацию о совокупном доходе за отчетный период. Сред предоставления декларации – 30 апреля года, следующего за отчетным. Разница между налогом, исчисленным на основе налоговой декларации и фактически уплаченным, подлежит внесению в бюджет до 15 июля года, следующего за отчетным.

Налоговые агенты обязаны ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, предоставлять налоговым органам сведения о суммах, выплаченных физическими лицами, и об удержанных из этих сумм налогах.

Налог на имущество ФЛ – Объем поступлений в бюджет от этого налога незначителен. Налог основан на территориальном принципе.

Налогоплательщики: физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения

Объект налогообложения: Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

  1. жилой дом;
  2. жилое помещение (квартира, комната);
  3. гараж, машино-место;
  4. единый недвижимый комплекс;
  5. объект незавершенного строительства;
  6. иные здание, строение, сооружение, помещение.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома

Налоговая база: определяется исходя из их кадастровой стоимости для объектов, находящихся на территории, где данный порядок был установлен законодательными органами субъекта + перечень объектов. Для иных – исходя из их инвентаризационной стоимости.

Налоговый период: календарный год.

Налоговой базы определяется исходя из кадастровой стоимости объекта – ставки в размерах, не превышающих:

Ø 0,1 процента в отношении – могут быть уменьшены до 0 или увеличены в 3 раза.

o жилых домов, жилых помещений;

o объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

o единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

o гаражей и машино-мест;

o хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Ø 2 % — в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень + объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

Ø 0,5 % в отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговая база определяется исходя из инвентаризационной стоимости – налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор (1,147) суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор Ставка налога
До 300 000 рублей включительно До 0,1 % вкл.
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно Свыше 0,1 до 0,3 % вкл.
Свыше 500 000 рублей Свыше 0,3 до 2,0 % вкл.

Порядок уплаты: исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Срок уплаты: подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

БОНУС. НДС (очень кратко)

— лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза

Объект: добавленная стоимость – не объект

  1. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
  2. передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
  3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  4. ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Налоговая база: Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Налоговый период: квартал

Налоговые ставки: 0% (услуги при транспортировке нефти, международные перевозки и т.д.) , 10% (продовольствие, товары для детей и т.д.), 18 % (остаточный принцип)

Порядок исчисления: соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

Сро к: Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ. о таможенном деле.

Видео (кликните для воспроизведения).

Дата добавления: 2018-09-20 ; просмотров: 151 ; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ

Общая характеристика налогов с физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here