Образец заполнения декларации по единому налогу беларусь

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Образец заполнения декларации по единому налогу беларусь" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Утвержден новый порядок заполнения налоговых деклараций

3 января 2019 г. Министерство по налогам и сборам приняло постановление № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

Документом утверждены инструкции:

  • о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок;
  • о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации.

Также правовым актом установлены формы налоговых деклараций (расчетов) по налогу на добавленную стоимость (НДС), по НДС иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц, по акцизам, по налогу на прибыль, по налогу на недвижимость организаций, по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) и др.

Кроме того, ряд постановлений МНС и их структурных элементов признаны утратившими силу.

Согласно документу, налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период 2018 года, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, утвержденными до вступления в силу данного постановления (за исключением отдельных установленных постановлением случаев).

Что касается налоговых деклараций (расчетов) по единому налогу с ИП и иных физлиц, то они представляются:

  • за январь, февраль, март 2019 года или за первый квартал 2019 года – по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу данного постановления;
  • за отчетные периоды, начиная со второго квартала 2019 года, – по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными данным постановлением.

Постановление вступает в силу после официального опубликования.

По информации Национального правового Интернет-портала Республики Беларусь
При использовании материала гиперссылка на источник обязательна!

Нашли ошибку? Выделите текст с ошибкой и нажмите «Ctrl+Enter».

Образец декларации по УСН «доходы» в 2020 году

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2019-2020 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Бланк декларации по УСН в 2020 году

Начиная с отчетности за 2017 год, действует новый бланк декларации по УСН (скачать бланк).

Инструкция по заполнению декларации УСН

Подробную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете посмотреть на этой странице.

Форма налоговой декларации по подоходному налогу для ИП

Вид документа:
Налоговая декларация (расчет).

Форма документа:
Обязательная форма, бланк.

Утверждение документа:
Документ утвержден постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

Описание:
Налоговая декларация (расчет) — это заявление плательщика налога по установленной форме с указанием сведений, необходимых для исчисления налога. [∗] пункт 1 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Данную форму налоговой декларации обязаны применять индивидуальные предприниматели, уплачивающие подоходный налог, а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, и адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально.

Индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты) обязаны представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию по подоходному налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. [∗] пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговая декларация может быть представлена лично В этом случае дата получения налоговой инспекцией декларации подтверждается проставленной по просьбе ИП отметкой на копии декларации о её принятии и дате её получения. , направлена почтой В этом случае днём представления декларации считается дата приёма почтового отправления или передана в виде электронного документа В этом случае днём представления декларации считается дата дата её приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов . При этом ИП, уплачивающие НДС, обязаны подавать налоговую декларацию только в виде электронного документа. [∗] пункты 3, 4 и 5 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Форма налоговой декларации по единому налогу

Вид документа:
Налоговая декларация (расчет).

Форма документа:
Обязательная форма, бланк.

Утверждение документа:
Документ утвержден постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

Описание:
Налоговая декларация (расчет) — это заявление плательщика налога по установленной форме с указанием сведений, необходимых для исчисления налога. [∗] пункт 1 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Данную форму налоговой декларации обязаны применять индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог.

Индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговую инспекцию налоговую декларацию по единому налогу не позднее 1-го числа отчетного периода. [∗] пункт 26 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговая декларация может быть представлена лично В этом случае дата получения налоговой инспекцией декларации подтверждается проставленной по просьбе ИП отметкой на копии декларации о её принятии и дате её получения. , направлена почтой В этом случае днём представления декларации считается дата приёма почтового отправления или передана в виде электронного документа В этом случае днём представления декларации считается дата дата её приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов . При этом ИП, уплачивающие НДС, обязаны подавать налоговую декларацию только в виде электронного документа. [∗] пункты 3, 4 и 5 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь

Налоговые декларации для ИП и организаций в 2018 году

В зависимости от выбранной системы налогообложения организации и индивидуальные предприниматели должны сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Упрощенная система налогообложения

Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. По его итогам в ИФНС необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация УСН сдается в налоговый орган:

  • ИП по месту жительства (не позднее 30 апреля следующего года);
  • ООО по месту нахождения (не позднее 31 марта следующего года).

Если организация или ИП не вели фактической деятельности, в ИФНС необходимо представить нулевую декларацию.

Единый налог на вмененный доход

Плательщики ЕНВД должны сдавать декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала. В ней ИП и организации отражают суммы исчисленного и необходимого к уплате налога.

Декларацию ЕНВД нужно сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. Но в некоторых случаях (например, при оказании услуг разносной розничной торговли) ИП должны сдавать декларации в ИФНС по месту жительства, а ООО по месту нахождения (юридическому адресу).

Единый сельскохозяйственный налог

Организации и ИП на ЕСХН обязаны по итогам каждого года сдавать в ИФНС налоговую декларацию:

  • ИП по месту жительства;
  • ООО по месту нахождения.

В отличие от упрощенной системы, крайний срок сдачи декларации ЕСХН для предпринимателей и организаций одинаковый: не позднее 31 марта следующего года.

Читайте так же:  Бланки в налоговую для возврата налога

Если в течение года деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя была прекращена, то декларацию необходимо сдавать за неполный год.

Патентная система налогообложения

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

Общая система налогообложения

ОСН – является самым сложным налоговым режимом в плане уплаты налогов и ведения отчетности.

Ниже представлена таблица налоговых деклараций, которые должны сдавать ИП и организации на общей системе налогообложения:

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2019 г., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Важно помнить, что в 2019 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)»;
  • Лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение №1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к Листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к Листу 02.

Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.

В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2019 пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2019 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02. К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2019 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2019 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 4 -ом квартале 2019 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2019 г.;
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2019 г.;
  • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2019 г.

Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг. (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2019

Представим для декларации по налогу на прибыль образец заполнения за полугодие 2019 года при условии, что организация уплачивает ежемесячные авансы в течение квартала и представляет только обязательные разделы.

Декларация по налогу на прибыль 2019: образец заполнения

Бухгалтерия ИП самостоятельно: как подавать декларации и платить налоги

Вы решили заняться бизнесом, и вот свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя уже у вас в руках. Но что дальше? Как сделать первые шаги и правильно оформлять все бумаги, если вы никогда раньше не сталкивались с бухучетом? МТБлог предлагает вам краткое руководство без сложного юридического языка. Сегодня поговорим о декларировании и налогах.

Главное, что нужно знать: если вы ИП, то один раз в квартал вам необходимо подать декларацию и заплатить налог. Большинство предпринимателей работает по “упрощенке” и платит налог по ставке 5%. Если вы еще не вникали в тонкости налогообложения, советуем почитать эту статью.

А теперь – обо всем по порядку.

Электронное декларирование или бумажное – что выбрать?

Один из важнейших вопросов, с которым вы столкнетесь при регистрации своего ИП в районной налоговой инспекции – какой тип декларирования выбрать. С одной стороны, инспектор будет советовать вам электронное декларирование, и это звучит современно: можно все заполнить в интернете и не тратить время на поездку в налоговую.

Но есть несколько аргументов и за более консервативный вариант. Во-первых, для электронного декларирования вам понадобится делать ЭЦП – электронную цифровую подпись. Если вы не планируете пользоваться ей для других операций, то это лишняя трата денег на старте бизнеса. Во-вторых, при личной подаче можно оперативно проконсультироваться у живого человека, а не читать невразумительные пояснения на сайте и не слушать гудки в трубке. Наконец, в-третьих, далеко не все предприниматели в восторге от того, в какой оболочке реализовано электронное декларирование – удобство для пользователя там весьма спорное.

То же самое касается изготовления печати. Если у вас нет детской мечты иметь свою настоящую печать, то для ИП это сегодня не обязательно – можете во всех местах, где ставится печать, просто писать возле своей подписи “БП” (“без печати”).

Как подавать декларацию и платить налоги и взносы?

Подавать налоговую декларацию нужно ежеквартально до 20 числа следующего месяца, а платить налоги можно до 22-го. Например, за первый квартал (январь – март) декларацию нужно подать с 1 до 20 апреля, а перечислить деньги – до 22 апреля.

Читайте так же:  Процентная ставка по карте мир пенсионная

Для подачи декларации и уплаты налогов вам не потребуется предъявлять ни книгу учета доходов и расходов, ни ваши договоры и акты выполненных работ, ни выписки из банков. Тем ни менее, при подаче декларации полезно иметь с собой папку с документами за квартал, а также запасной пустой бланк декларации. Если понадобится что-то исправить, вы сможете все пересчитать на месте и просто от руки вписать данные в новый бланк – не придется искать ближайший пункт распечатки с высокими тарифами.

Перечислить деньги налоговой можно и через ЕРИП, и даже в кассе банка, отстояв очередь. Для этого потребуется вывести деньги с расчетного счета ИП на личную банковскую карточку и заплатить комиссию за вывод средств. А можно сделать платеж прямо с расчетного счета ИП. Банки принимают подобные платежи без комиссии, так что это выгоднее. Для того, чтобы сэкономить, потребуется оформить платежное поручение в интернет-банкинге или отделении банка. Реквизиты платежа в бюджет вам подскажут в налоговой.

Как заполнять ежеквартальную декларацию?

Если у вас нет льгот, капитальных строений и прочего, то заполнить декларацию не так уж и сложно. Актуальную форму можно найти на сайте МНС. Лучше скачать декларацию прямо сейчас и читать наши советы с открытым файлом, чтобы все было наглядно.

На титульном листе заполните название налоговой инспекции, то есть ее регион (район) и код (это вам сообщат в вашей налоговой, также информацию можно найти на сайте МНС). Впишите свои УНП и ОКЭД (их вы узнали в процессе регистрации ИП), а также наименование своего ИП, мобильный телефон и адрес регистрации. Из всех столбцов справа поставьте крестик только в самом верхнем, возле графы “ Индивидуальный предприниматель”.

На следующей странице отметьте, что декларация ежеквартальная, впишите год и номер последнего месяца квартала (для первого квартала это, соответственно, 3, для второго – 6, и так далее). В первом разделе, в строках 1 и 1.1, впишите всю сумму вашего дохода с начала календарного года (не только за квартал) – это называется “нарастающим итогом”. Далее умножьте это число на 0,05 (то есть 5%) и впишите результат в строки 2, 2.1 и 5 – это будет общая сумма вашего налога за текущий год.

В первом квартале это же число попадает в строку 7 (итоговый налог). В других кварталах вам сперва понадобится строка 6: туда надо вписать общую сумму налога из декларации за предыдущий квартал. А в строку 7 – разницу между строками 5 и 6 (то есть общий налог за год минус тот налог, что был уплачен ранее). В графу “по сроку уплаты” введите 22 число того месяца, в котором подаете декларацию – крайний срок, согласно законодательству.

В разделе III заполните строку 2 – она соответствует строке 1 из первого раздела. В строке 9 отметьте крестиком “принцип оплаты”. Не забудьте подписать декларацию в конце.

Все остальные графы могут быть пустыми.

Как получать и отражать в декларации валютную выручку?

Декларировать валютные доходы из-за границы и платить с них налоги не сильно сложнее, чем с белорусских рублей. Для начала необходимо завести в банке валютные счета, чтобы вы могли принять деньги.

После того, как вам из-за границы перечислят деньги, необходимо в течении 7 рабочих дней заполнить в банке специальную бумагу. Там указывается сумма в валюте и дата ее поступления, наименование юрлица, перечислившего вам деньги, и код его страны (это вам подскажут в банке), дата и номер договора, по которому вам перечислили деньги, а также назначение платежа (это есть у вас в договоре).

В декларации сумма дохода отражается в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату поступления средств (на сайте Нацбанка есть удобный архив таких курсов). Также вам понадобится сравнить курс Нацбанка с тем курсом, по которому вы обменяете в своем банке валюту на белорусские рубли – но сравнивать надо с курсом Нацбанка уже на дату фактической продажи валюты.

Если курс вашего банка окажется выше курса Нацбанка (такое бывает редко, при резких скачках курса в течении дня), то разница между реальной суммой обмена и суммой обмена по курсу Нацбанка будет считаться вашим внереализационным доходом. Например, если вы продали $100 по курсу 2,1 BYN за доллар, а курс Нацбанка в этот день был 2,05, то по закону вы получили внереализационный доход в 5 белорусских рублей. Впоследствии этот внереализационных доход надо будет учесть при подсчете общей суммы дохода в декларации.

Где еще спросить совета?

Не стесняйтесь общаться с другими предпринимателями, которые сидят с вами в очереди в налоговой. Они сталкиваются с теми вопросами, что и вы, и вполне могут что-то подсказать – в конце концов, все вы в одной лодке. В то же время, не слишком доверяйте подобным консультациям, если они касаются тонких нюансов: другие предприниматели могут давать советы исходя из специфики своего бизнеса и ведения документов, которые могут быть неприменимы к вам. А еще они могут просто искренне заблуждаться.

Бесплатные и компетентные консультации по законодательству вам могут дать специалисты в налоговой инспекции – для этого надо взять отдельный талон. Конечно, они не ваши личные юристы, но базовые вещи них узнать вполне можно. Законодательство изменчиво, поэтому не стесняйтесь уточнить, актуально ли все то, что вы делали в прошлом квартале или прочитали в этой статье.

Читайте нас в Telegram и первыми узнавайте о новых статьях!

Памятка по единому налогу для ИП

Единый налог с ИП — одна из систем налогообложения, предусмотренных для ИП. Все ли ИП вправе ее применять? Каков порядок исчисления и уплаты единого налога? Разобраться поможет памятка.

Плательщиками единого налога признаются ИП, осуществляющие определенные виды деятельности. В основном это реализация физлицам товаров (работ, услуг) .

На заметку
ИП, осуществляющие розничную торговлю, обязаны иметь в местах хранения и реализации товаров, а также при их транспортировке документы, подтверждающие приобретение этих товаров.

Следует учитывать, что в определенных случаях ИП не вправе уплачивать единый налог. Такой режим налогообложения не применяется, если ИП :

1) реализует товары (работы, услуги):

— не включенные в установленный перечень;

— организациям или другим ИП;

— физлицам на основании договоров поручения, комиссии и иных аналогичных договоров;

2) ведет деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).

На заметку
Указанные ограничения не действуют при продаже товаров организациям или другим ИП в розничной торговой сети.

Уплата единого налога заменяет исчисление и уплату :

Читайте так же:  Услуги от физического лица юридическому налоги

— подоходного налога на доходы от деятельности, по которой уплачивается единый налог;

— НДС при реализации товаров (работ, услуг);

— налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;

— местных налогов и сборов, уплачиваемых от видов деятельности, облагаемых единым налогом.

На заметку
ИП в общем порядке уплачивают НДС:
— при ввозе товаров на территорию Беларуси;
— при приобретении у иностранных организаций товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается Беларусь.

Несмотря на уплату единого налога, ИП должны исполнять обязанности налоговых агентов. А именно исчислять, удерживать и перечислять в бюджет:

— подоходный налог — при выплате зарплаты и других доходов работникам, физлицам;

— налог на доходы — при выплате определенных доходов иностранным организациям.

Объектом налогообложения признается осуществление установленных видов деятельности, в частности :

— оказание потребителям услуг или выполнение работ (указаны в подп. 1.3 — 1.41 п. 1 ст. 296 НК), в том числе в случае их оплаты организациями и ИП;

— розничная торговля определенными группами товаров, включая их продажу организациям и ИП;

— осуществление общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе.

Налоговая база определяется исходя из :

— осуществляемых видов деятельности;

— количества торговых объектов, торговых мест, объектов общепита, обслуживающих объектов;

— продолжительности отчетного периода.

При исчислении единого налога применяются ставки, установленные региональными органами власти в пределах базовых ставок .

Видео (кликните для воспроизведения).

На заметку
Базовые ставки единого налога на 2018 год установлены Указом от 25.01.2018 N 29.

Для отдельных категорий плательщиков налога предусмотрены льготы в виде снижения ставок. В частности, на 25% снижается ставка в первые три месяца с начала ведения деятельности для физлиц, впервые зарегистрированных как ИП .

Кроме того, на период с 2018 по 2022 годы Указом от 22.09.2017 N 345 установлена льготная ставка единого налога (1 БВ за месяц) при осуществлении ИП:

— розничной торговли, общепита, бытовых услуг в сельской местности;

— общепита и бытовых услуг в малых городских поселениях.

На заметку
ИП освобождаются от единого налога при реализации лекарственных растений, ягод, грибов, орехов, другой дикорастущей продукции .

Сумма единого налога исчисляется исходя из налоговой базы и ставок, установленных для населенного пункта, в котором ИП осуществляют деятельность .

ИП уплачивают единый налог :

1) ежемесячно не позднее 1-го числа. При этом ИП, у которых отчетным периодом является квартал, уплачивают налог в размере 1/3;

2) не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности.

При этом второй вариант применяют ИП:

— впервые зарегистрированные и не осуществляющие деятельность с момента госрегистрации;

— занимающиеся определенными видами торговли менее 15 дней в календарном месяце.

В установленных случаях ИП производит доплату единого налога :

— 5% от суммы превышения валовой выручки над 40-кратной величиной единого налога за отчетный период (без учета льгот, предусматривающих снижение ставки);

— разницу между уплаченной суммой налога и исчисленной при изменении условий деятельности.

Доплатить налог следует :

— не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором превышен установленный размер валовой выручки;

— не позднее дня, предшествующего дню изменения условий деятельности.

Отчетным периодом единого налога является календарный месяц, для отдельных ИП по их выбору – календарный квартал .

ИП представляют декларации по единому налогу в следующие сроки :

— не позднее 1-го числа отчетного периода;

— не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности, — для отдельных ИП;

— не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором превышен установленный размер валовой выручки.

На заметку
ИП несут административную ответственность :
за нарушение срока представления декларации;
за неуплату (неполную уплату) налога;
за отсутствие документа об уплате единого налога.

Обращаем внимание, ИП, уплачивающим единый налог, положено вести учет :

— валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), по которым уплачивается единый налог;

— товаров (в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества), ввозимых на территорию Беларуси из ЕАЭС.

При этом ИП обязаны:

1) обеспечивать наличие документов на ТМЦ в местах их хранения и реализации, а также при транспортировке;

2) составлять первичные учетные документы по правилам, установленным для ИП, которые ведут учет доходов и расходов.

Сведения о доходах наемного работника в декларации по единому налогу с ИП

Вопрос: У ИП, плательщика единого налога с физлиц и ИП (далее — единый налог), с декабря 2018 г. работает физлицо. В январе 2019 г. ему выплачена зарплата и перечислен в бюджет подоходный налог. Другие физлица в 2018 г. и текущем году к работе не привлекались. ИП в 2019 г. вел деятельность и подавал декларации по единому налогу. Декларацию за IV квартал он сдает 25.09.2019. К этой дате выплачена зарплата за август и перечислен в бюджет подоходный налог. Отражаются ли в этой декларации сведения о доходах физлица и подоходном налоге с них за декабрь 2018 г.?

Ответ: Исходя из разъяснения МНС полагаем, что в декларации по единому налогу за IV квартал 2019 г. не учитываются сведения о зарплате физлица за декабрь 2018 г. и подоходном налоге из нее. В декларации отражаются только данные за январь — август 2019 г.

Обоснование: Если ИП уплачивает единый налог, то он обязан подавать декларацию не позднее 1-го числа отчетного квартала, в котором будет осуществлять деятельность .

Форма декларации содержит пункт 7 «Другие сведения». Он в общем случае заполняется нарастающим итогом с начала календарного года .

На заметку
Сведения в пункте 7 части I декларации по единому налогу носят справочный характер. Однако при их наличии они указываются в декларации в обязательном порядке .

В этом пункте помимо прочих заполняются данные о доходах, начисленных физлицам, которых ИП привлекает к работе по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. Также там отражаются сведения о подоходном налоге с этих доходов .

Одним из источников данных для заполнения пункта 7 является карточка лицевого счета (далее — карточка). ИП открывает карточку ежегодно по каждому физлицу, привлеченному на основании трудового и (или) гражданско-правового договора. В карточке отражаются сведения о начисленных и подлежащих выплате доходах физлица и удержанном из них подоходном налоге .

В строке 2 пункта 7 части I декларации указывается сумма подоходного налога с физлиц, удержанного из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная в бюджет, по состоянию на 1 января текущего года, за который представляется декларация .

В строках 3, 4, 5 пункта 7 отражаются соответствующие суммы подоходного налога с физлиц за истекшие на дату представления декларации календарные месяцы текущего года .

В строке 6 пункта 7 указывается сумма начисленных физлицам доходов за истекшие на дату представления декларации календарные месяцы текущего года. Она определяется на основании итоговых сумм за месяц по всем карточкам, открытым ИП в отношении физлиц, привлеченных им в налоговом периоде к деятельности .

Читайте так же:  Размер пенсии по инвалидности после инсульта

На заметку
Согласно разъяснению МНС сведения о зарплате физлиц за 2018 г. и подоходном налоге из нее отражаются в первой декларации в 2019 г. в соответствующих строках пункта 7. В следующих декларациях указанные данные не показываются. В них отражаются сведения о зарплате, начисленной за истекшие на дату представления декларации календарные месяцы текущего года, и подоходном налоге из нее (Консультант предпринимателя. — 2019. — N 3. — С. 64 — 65).

Таким образом, исходя из разъяснения МНС полагаем, что сведения о зарплате физлицу за декабрь 2018 г. и подоходном налоге из нее указываются в первой в 2019 г. декларации по единому налогу. В последующих декларациях эти данные не учитываются. Поэтому в рассматриваемом случае в декларации по единому налогу за IV квартал 2019 г. отражаются данные о зарплате, начисленной физлицу только за январь — август 2019 г., и подоходном налоге из нее.

Предположим, что за январь — август 2019 г. физлицу начислена зарплата в сумме 4000 руб., исчислен подоходный налог в сумме 520 руб.

ИП в 2018 г. не производил выплат физлицу и подоходный налог с них не удерживал. По состоянию на 01.01.2019 у ИП отсутствует задолженность перед бюджетом по подоходному налогу. Следовательно, в строке 2 следует показать 0 руб.

В строке 3 следует указать подоходный налог, исчисленный с фактически выплаченной зарплаты за январь — август 2019 г., в сумме 520 руб.

В строке 4 следует показать 520 руб., так как по состоянию на 25.09.2019 подоходный налог, удержанный из зарплаты за январь — август 2019 г., полностью перечислен в бюджет.

У ИП отсутствует задолженность перед бюджетом по подоходному налогу, удержанному из фактически выплаченных физлицу доходов за январь — август 2019 г. Поэтому в строке 5 следует указать 0 руб. В строке 6 следует показать начисленную зарплату за январь — август 2019 г. в сумме 4000 руб.

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Образец заполнения налоговой декларации по подоходному налогу за 2016 год

Материал подготовлен с использованием
правовых актов по состоянию
на 10 мая 2017 г.

Ситуация

Гражданин Петров Петр Петрович (паспорт гражданина Республики Беларусь МСXXXXXXX, выданный Первомайским РУВД г. Минска 08.10.2015, идентификационный номер YYYYYYYYYYYYYY), зарегистрирован по адресу: 220000, г. Минск, ул. Рxxxxxxxx, д. 10, кв. 20.

— имеет совершеннолетнего сына — Петрова Сергея Петровича (д.р. 15.08.1994), который в дневной форме обучения получает первое высшее образование на платной основе в Белорусском государственном экономическом университете (БГЭУ);

— состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами, и в 2016 году заключил договор долевого строительства квартиры.

Петров П.П. в течение 2016 года не имел места основной работы. Однако в этом году он получил следующие доходы:

— дивиденды в сумме 6000000 руб. (в денежных единицах старого образца) в марте 2016 г. от организации X (г. Минск, ул. Мxxxxxx, д. 125);

— доход от продажи нежилого помещения, находящегося по адресу: г. Минск, ул. Аxxxxxx, д. 1, в сумме 150000000 руб. (в денежных единицах старого образца) в мае 2016 г. от организации Y (г. Минск, ул. Нxxxxxx, д. 12);

— вознаграждение за работу по договору подряда в сумме 4000 руб. за июль — ноябрь 2016 г. (в денежных единицах нового образца) (ежемесячно по 800 руб.) от организации Z (г. Минск, ул. Оxxxxxx, д. 5).

Гражданином Петровым П.П. в указанном году были понесены следующие расходы:

— оплата за обучение сына, обучающегося в БГЭУ, в сумме 1800 руб. (в денежных единицах нового образца) (по 600 руб. в марте, сентябре и декабре 2016 г.);

— оплата взносов на строительство квартиры в сумме 10000 руб. (в денежных единицах нового образца) (по 5000 руб. в августе и ноябре 2016 г.).

Кроме того, у него имеются документы, подтверждающие фактически понесенные в августе 2010 г. расходы на приобретение проданного нежилого помещения в сумме 80000000 руб. (в денежных единицах старого образца).

В организациях X, Y и Z стандартный на иждивенца, социальный на обучение и имущественный на строительство вычеты Петрову П.П. не предоставлялись (ч. 2 п. 3 ст. 164, ч. 1 п. 2 ст. 165, ч. 1 п. 2 ст. 166 НК-2016). В организации Y ему был предоставлен имущественный вычет в размере 10% дохода от продажи нежилого помещения — 15000000 руб. (п. 3 ст. 166 НК-2016).

Для того чтобы применить налоговые вычеты к доходам, полученным в 2016 году, и вернуть излишне уплаченный подоходный налог Петров П.П. вправе подать в ИМНС по Первомайскому району г. Минска (налоговый орган по месту жительства) налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее — Декларация) и приложить к ней подтверждающие документы и справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, выданные организациями X, Y и Z. Эта Декларация представляется по форме, действующей в 2016 году (п. 2 постановления МНС от 31.01.2017 N 3, приложение 1 к постановлению МНС от 31.12.2010 N 100).

На заметку

Для плательщиков, которые подают Декларацию с целью получения налоговых вычетов и возврата подоходного налога, срок ее представления не установлен. Однако вернуть налог можно не позднее 3 лет с момента его уплаты в бюджет (п. 4 ст. 181 НК-2016).

Плательщики, получившие в 2016 году доходы, перечисленные в п. 1 и 4-2 ст. 180 НК-2016, были обязаны подать Декларацию до 01.03.2017 (п. 1-1 ст. 180 НК-2016)

Пояснение к заполнению Декларации.

На титульном листе Декларации Петров П.П. указывает свои персональные сведения (УНП указывается при наличии такой информации).

В разделе I «Сведения о наличии права на налоговые вычеты» для получения стандартного, социального, имущественных вычетов указывают следующую информацию:

— в подпункте 2.2 пункта 2:

сведения об иждивенце — совершеннолетнем сыне, являющемся студентом БГЭУ;

в графах таблицы знаком «X» отмечаются месяцы, в которых стандартный вычет может быть предоставлен налоговым органом;

— в пункте 3 — фамилию, имя, отчество сына, наименование учреждения образования Республики Беларусь и сумму оплаты за его обучение, на которую не был предоставлен социальный вычет;

— в пункте 5 — сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, направленных на оплату строительства квартиры, на которую не был предоставлен имущественный вычет;

— в пункте 6 — наименование проданного нежилого помещения и сумму фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

В разделе II «Сведения о полученных доходах» указывается следующая информация:

— в пункте 1 — сведения о доходах, полученных в организациях X, Y и Z, в отношении которых можно применить налоговые вычеты: стандартный на сына-иждивенца, социальный в сумме расходов, понесенных на его обучение, имущественный в сумме расходов, понесенных на строительство квартиры, и имущественный в сумме расходов, связанных с приобретением нежилого помещения.

Читайте так же:  Декларация налога на прибыль днр бланк

В разделе III «Иные сведения» указывается информация, неотраженная в иных разделах, но необходимая для расчета налога. В частности, Петрову П.П. следует указать сумму имущественного вычета в размере 10% дохода продажи нежилого помещения, предоставленного ему в организации Y.

Суммы в Декларации указываются в деноминированных денежных единицах (абз. 1, 4 подп. 1.1.2 постановления МНС от 29.04.2016 N 16), то есть суммы начисленных до 01.07.2016 доходов и произведенных до 01.07.2016 расходов уменьшаются в 10000 раз и округляются с точностью до двух знаков после запятой по установленным правилам (подп. 1.6 постановления МНС от 29.04.2016 N 16).

В случае отсутствия информации в строках Декларации проставляется запись «нет».

На основании представленной Декларации и документов, подтверждающих право на получение налоговых вычетов, налоговый орган производит расчет подоходного налога и по заявлению — его возврат в течение одного месяца (п. 9 ст. 60 НК-2016).

ИП единый налог

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

#1771[949468] 23 февраля 2019, 21:55

Добрый день. Подскажите пожалуйста, совсем запутались
Мы начинаем работу как ИП по единому налогу в феврале и наемный работник с этого периода. Когда в этом случае показывать подоходный с ЗП и начисленную зп за февраль? С подоходным более менее разобралась, с зп за февраль указать в декларации на апрель до 1 апреля, правильно?. А вот с начисленной зп за февраль запуталась. Просто по идеи мы же можем подать декларацию на март и например 27 февраля, а зп у нас еще не будет рассчитана, так как февраль не закончился (вдруг мы посчитаем 28 февраля работнику как рабочий день, а он не выйдет и не будет рабочего дня). Тогда получается начисленную зп также указать в декларации на апрель до 1 апреля?

В декларации на апрель покажите зп начисленную за декабрь-февраль (выплаченную в январе-марте) и так же подоходный. Ну и выручку за февраль.

спасибо значит все верно размышляли

#1772[949548] 25 февраля 2019, 12:38
Здравствуйте всем)
Кто уже разобрался с подачей деклараций и отражением выручки?
Сейчас подаем декларацию за март и выручку января не показываем?
Декларацию за апрель, май, июнь ежемесячно не подаем как раньше, а подаем до 1 июля (за 3 квартал?) и отражаем выручку за январь, февраль, март ?
#1773[949574] 25 февраля 2019, 14:01

Здравствуйте всем)
Кто уже разобрался с подачей деклараций и отражением выручки?
Сейчас подаем декларацию за март и выручку января не показываем?
Декларацию за апрель, май, июнь ежемесячно не подаем как раньше, а подаем до 1 июля (за 3 квартал?) и отражаем выручку за январь, февраль, март ?

нам сказали на март — выручку за январь не показывать (инспектора сами только только разбираются)
при подаче до 01.04 на 2 квартал выручка тоже никакая не показывается
при подаче до 01.07 на 3 квартал выручка указывается за 1 квартал

#1774[949575] 25 февраля 2019, 14:05

Здравствуйте всем)
Кто уже разобрался с подачей деклараций и отражением выручки?
Сейчас подаем декларацию за март и выручку января не показываем?
Декларацию за апрель, май, июнь ежемесячно не подаем как раньше, а подаем до 1 июля (за 3 квартал?) и отражаем выручку за январь, февраль, март ?

нам сказали на март — выручку за январь не показывать (инспектора сами только только разбираются)
при подаче до 01.04 на 2 квартал выручка тоже никакая не показывается
при подаче до 01.07 на 3 квартал выручка указывается за 1 квартал

спасибо Вам)
а оплачиать можно же как и раньше? сейчас платим за март, в марте за апрель и т.д.?

#1775[949578] 25 февраля 2019, 14:15

Здравствуйте всем)
Кто уже разобрался с подачей деклараций и отражением выручки?
Сейчас подаем декларацию за март и выручку января не показываем?
Декларацию за апрель, май, июнь ежемесячно не подаем как раньше, а подаем до 1 июля (за 3 квартал?) и отражаем выручку за январь, февраль, март ?

нам сказали на март — выручку за январь не показывать (инспектора сами только только разбираются)
при подаче до 01.04 на 2 квартал выручка тоже никакая не показывается
при подаче до 01.07 на 3 квартал выручка указывается за 1 квартал

спасибо Вам)
а оплачиать можно же как и раньше? сейчас платим за март, в марте за апрель и т.д.?

да, оплачивать можно раз в месяц как и раньше

так что все верно

#1777[949593] 25 февраля 2019, 15:43

4. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2018 года, за исключением случаев, установленных частью второй настоящего пункта, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.
Налоговые декларации (расчеты) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц представляются индивидуальными предпринимателями:
за январь, февраль, март 2019 года или за первый квартал 2019 года – по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления. При представлении налоговой декларации (расчета) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за март 2019 года пункты 12 и 12-1 листа 4-n налоговой декларации (расчета) не заполняются;
за отчетные периоды, начиная со второго квартала 2019 года, – по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными настоящим постановлением. При представлении налоговой декларации (расчета) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за второй квартал 2019 года часть II налоговой декларации (расчета) не заполняется.

#1778[949859] 27 февраля 2019, 10:48

Здравствуйте всем)
Кто уже разобрался с подачей деклараций и отражением выручки?
Сейчас подаем декларацию за март и выручку января не показываем?
Декларацию за апрель, май, июнь ежемесячно не подаем как раньше, а подаем до 1 июля (за 3 квартал?) и отражаем выручку за январь, февраль, март ?

нам сказали на март — выручку за январь не показывать (инспектора сами только только разбираются)
при подаче до 01.04 на 2 квартал выручка тоже никакая не показывается
при подаче до 01.07 на 3 квартал выручка указывается за 1 квартал

А что в этом случае с подоходным и зарплатой? Нужно ли в декларации на март ее заполнять?

#1779[949903] 27 февраля 2019, 13:15

при подаче до 01.07 на 3 квартал выручка указывается за 1 квартал

Видео (кликните для воспроизведения).

А что в этом случае с подоходным и зарплатой? Нужно ли в декларации на март ее заполнять?

Образец заполнения декларации по единому налогу беларусь
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here