Ндс сроки уплаты суммы налога

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Ндс сроки уплаты суммы налога" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

В чем особенности декларации?

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

В каждой строке разделов указывается:

  • ИНН/КПП контрагента;
  • исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
  • время приема на учет полученных товаров/услуг;
  • сумма прихода/реализации;
  • величина НДС.

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.

Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.

Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете. Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.

Для кого обязательно предоставление декларации

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

  • юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
  • физические лица-ИП, работающие по общей системе;
  • субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
  • организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

ЕНВД и ОСНО

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

УСН и ЕСХН

При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

  • если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
  • при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

Сдача отчетности и уплата НДС

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала). Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день. Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

Когда следует платить НДС

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

Читайте так же:  Что нужно чтобы получить накопительную пенсию

При наложении штрафных санкций возможны варианты:

  • если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;
  • при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.

Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

  • руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
  • при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.

Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты.

Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно. Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации.

Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.

Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета. До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.

Порядок и сроки уплаты НДС

Оплата НДС производится равными частями в течение трех месяцев по истечению отчетного периода. Какие действую сроки уплаты НДС в 2017 году, какой предусмотрен порядок оплаты и как исчисляется НДС — подробно рассмотрим в данной статье.

Исчисление НДС и сроки оплаты

НДС представляет собой одну из разновидностей налогов, который перечисляется субъектами хозяйственной деятельности в федеральный бюджет. Как правило, порядок исчисления НДС не представляет особых сложностей — при реализации определенных товаров или услуг организация или ИП, являющиеся плательщиками НДС, увеличивают конечную стоимость товаров и услуг на размер ставки НДС, а входной налог идет к возмещению из бюджета.

Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость определены в ст. 174 Налогового Кодекса РФ. Оплата производится в течение трех месяцев по истечении отчетного квартала, при этом сумма отчисляемого налога делится на три равные части. Если срок оплаты выпадает на выходной день, то дата платежей переносится на ближайшее рабочее число. Начиная с 2008 года, частичная оплата НДС помогла облегчить нагрузку на налогоплательщиков.

Сроки оплаты в 2017 году производятся согласно с информацией, приведенной в таблице ниже:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Период уплаты Дата, когда должен быть произведен платеж
Последний квартал 2016 25 января 2017
27 февраля 2017
27 марта 2017
1 квартал 2017 25 апреля
25 мая
26 июня 2017 года
2 квартал 2017 25 июля
25 августа
25 сентября 2017 года
3 квартал 2017 25 октября
27 ноября
25 декабря 2017 года
Последний (4) квартал 2017 25 января
26 февраля
26 марта 2018 года

Отметим, что следует обращать особое внимание при заполнении реквизитов на уплату НДС. Главное — не допустить каких-либо ошибок при заполнении счетов казначейства, в которое будут поступать средства:

При заполнении декларации и уплате налога НДС необходимо обращать внимание на коды КБК, то есть выделяются:

  • специальные коды по операциям, когда товары или услуги реализуются на территории РФ;
  • когда применяется импортный НДС при работе с Беларусью или Казахстаном;
  • а также КБК отдельно для всех других стран.

Таблица КБК по НДС в 2017 году:

Уплата НДС отдельными категориями плательщиков

Вышеперечисленные правила применимы не для всех плательщиков налога на добавленную стоимость:

  • Лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью и применяющие специальные налоговые режимы и на которых лежит обязательство по уплате НДС, только в определенных случаях должны производить оплату сразу же, без разбивки платежа на три месяца.
  • Налоговые агенты, которые работают с иностранными юридическими лицами, а также приобретающие у них товары и услуги, должны производить уплату НДС при переводе средств поставщику. В банк, вместе с информацией за оплату товара, должна поступать информация и платежное поручение на сумму НДС относительно размера платежа.

В случае, если субъект хозяйственной деятельности не уплачивает вовремя НДС или не подает своевременно декларацию, это может повлечь за собой штрафные санкции. Минимально возможный размер такого штрафа составляет 1 000руб., а максимальный — до 30% от размера налога, который был рассчитан по декларации.

Так, если декларация была подана несвоевременно, но при этом сам НДС был зачислен в сроки, то организации или ИП может грозить штраф в размере 1 000руб. Если производилась частичная оплата налога, то сумма штрафа будет высчитываться исходя из 5% с разницы между размером уплаченного налога и начисленного.

Напоследок отметим, что налогоплательщики НДС должны подавать налоговые декларации в любом случае, даже если хозяйственные операции за налоговый период отсутствовали.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Подходит срок уплаты 1/3 суммы НДС и подачи декларации за II квартал 2017 года

Rakopton TanyakamLPN / Shutterstock.com

Налогоплательщики НДС, а также налоговые агенты до 25 июля (вторник) включительно должны представить налоговую декларацию и уплатить 1/3 суммы налога за II квартал 2017 года (п. 5 ст. 174 Налогового кодекса). Размер налога определяется как 1/3 от суммы НДС, исчисленной за прошедший налоговый период (п. 1 ст. 174 НК РФ). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

Кроме того, в срок до 25 июля включительно должны уплатить НДС и представить декларацию организации и ИП, не являющиеся налогоплательщиками НДС или освобожденные от этого налога. В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ).

Читайте так же:  За сколько лет можно получить алименты

Налог уплачивается в бюджет по месту учета налогоплательщика в налоговых органах (п. 2 ст. 174 НК РФ).

Налоговые агенты (организации и ИП) уплачивают налог по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).

Напомним, что налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой (п. 5 ст. 174 НК РФ).

ФОРМА

Отметим, что объектом налогообложения по НДС являются следующие операции:

  • реализация товаров (работ, услуг) на территории России, а также передача имущественных прав, включая безвозмездную передачу товаров, безвозмездное выполнение работ, оказание услуг;
  • передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

При этом импортеры уплачивают НДС в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле (ст. 177 НК РФ).

Добавим также, что в прошлом году была скорректирована форма декларации по НДС (приказ ФНС России от 20 декабря 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected]). Она применяется, начиная с I квартала 2017 года.

Энциклопедия решений. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Декларирование НДС

Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Декларация по НДС

В соответствии с п. 4 ст. 58 НК РФ уплата налога производится в наличной или безналичной форме. Уплата налогов и сборов в бюджет юридическими лицами производится только в безналичном порядке через расчетный счет. Согласно пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров, работ, услуг (в том числе для собственных нужд) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ. Таким образом, общий срок для уплаты НДС установлен не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

У организации сумма НДС за 2 квартал к уплате в бюджет составила 239 000 руб. Уплатить налог следует равными долями (239 000 руб. : 3 = 79 666,67 руб.). Поскольку налог уплачивается в целых рублях, а третья часть суммы НДС получилась с копейкам, округляем ее до полных рублей. Таким образом, подлежат уплате по срокам:

в июле — 79 667 руб.

в августе — 79 667 руб.

в сентябре — 79 666 руб.

Всего за квартал будет уплачено 239 000 руб. (79 667 + 79 667 + 79 666).

Неуплата или неполная уплата НДС в бюджет (в размере меньшем, чем 1/3 от суммы налога, причитающегося к уплате за истекший налоговый период) на 25-е число месяца является нарушением налогового законодательства и влечет за собой применение комплекса мер принудительного взыскания, а также обеспечительных мер для исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога (см. информацию ФНС России от 17.10.2008 «О новом порядке уплаты НДС в бюджет», письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2008 N 19-12/121393), то есть начисление штрафов и пеней.

Согласно п. 2 ст. 174 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории РФ, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).

Если иностранная организация имеет на территории РФ несколько подразделений (представительств, отделений), то она самостоятельно выбирает подразделение, по месту налоговой регистрации которого она будет предоставлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории РФ своих подразделений. О своем выборе иностранные организации обязаны письменно уведомить налоговые органы по месту нахождения своих подразделений, зарегистрированных на территории РФ (п. 7 ст. 174 НК РФ).

При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле (второй абзац п. 1 ст. 174, ст. 177 НК РФ). Статья 82 ТК ТС определяет, что сроки уплаты таможенных пошлин, налогов установлены статьями 81, 161, 166, 172, 197, 211, 214, 227, 228, 237, 250, 261, 274, 283, 290, 300, 306, 344 и 360 ТК ТС. То есть для каждой таможенной процедуры и таможенной операции установлены отдельные нормы, определяющие сроки уплаты таможенных пошлин, налогов.

Видео (кликните для воспроизведения).

С 1 января 2014 года согласно п. 3 ст. 80 и п. 5 ст. 174 НК РФ плательщики НДС, в том числе налоговые агенты, обязаны представлять налоговые декларации по НДС только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (см. также письмо ФНС России от 30.09.2013 N ПА-4-6/17542). Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] утверждена форма налоговой декларации по НДС.

Читайте так же:  Автомобиль на балансе предприятия налоги

Декларацию по НДС налогоплательщики, налоговые агенты, а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). В указанный срок декларацию представляет также участник договора инвестиционного товарищества — управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета (п. 4 ст. 174.1 НК РФ).

Примечание

Декларации, в том числе уточненные, сдаются по формам, действующим в тот период, за который подается декларация. См. хронологическую справку о периодах действия форм деклараций.

Сроки уплаты НДС в 2020 году

Плательщики НДС обязаны оплачивать этот налог в строго определенные законодательством сроки. В случае просрочки оплаты, ФНС неминуемо начислит пени и штрафы. Чтобы избежать этих неприятных расходов следует соблюдать установленные сроки уплаты, а для этого их необходимо знать заранее.

Для удобства своих читателей мы составили график, содержащий сроки уплаты НДС в 2020 году. Информация основана на законодательстве РФ, производственном и налоговом календаре 2020 года и учитывает правила переноса сроков в случае выпадения крайней даты на нерабочий день.

Сроки уплаты НДС в 2020 году по общему правилу

НДС в обязательном порядке должны платить ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения. У ИП и организаций, работающих на других системах налогообложения может возникнуть обязательство по уплате НДС в исключительных случаях. Сроки уплаты для лиц, как уплачивающих НДС на общих основаниях, так и для тех, кто платит этот налог в исключительных случаях, приведены ниже.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, плательщик НДС должен рассчитать налог к уплате по результатам квартала, указать его в строке 040 Раздела 1 декларации по НДС, разделить его на три одинаковые части и выплатить их в бюджет до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Таким образом, формула расчета и алгоритм достаточно просты. Возможные сложности связаны только с ситуацией, когда сумма налога не делится на равные части. Согласно разъяснению ФНС, в этом случае необходимо округлить последний платеж трехмесячного цикла в большую сторону.

Сроки уплаты НДС в 2020 году по общему правилу следующие:

Порядок и сроки уплаты НДС в 2020 году

Порядок исчисления и срок сдачи НДС

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН».

Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге.

В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Срок уплаты НДС в бюджет в 2020 году

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассмотрим срок уплаты НДС в 2020 году в таблице:

Срок уплаты НДС в 2019 году юридическими лицами

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС – это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, – это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года – это по 1/3 суммы налога не позднее 25 января 2019 года, 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

НДС к уплате за 3 квартал 2018 г. – 185 260 руб. При делении суммы на три получается 61 753,33 руб. (185 260 руб. / 3).

Уплатить НДС нужно в такие сроки:

  • не позднее 25.10.2018 – первый платеж 61 753 руб.
  • не позднее 26.11.2018 – второй платеж 61 753 руб.
  • не позднее 25.12.2018 – третий платеж 61 754 руб.

Сроки уплаты НДС в 2019 году в таблице

Период До какого числа платить НДС
IV квартал 2018 г. 25 января 2019 г. 25 февраля 2019 г. 25 марта 2019 г. I квартал 2019 г. 25 апреля 2019 г. 27 мая 2019 г. 25 июня 2019 г. II квартал 2019 г. 25 июля 2019 г. 26 августа 2019 г. 25 сентября 2019 г. III квартал 2019 г. 25 октября 2019г. 25 ноября 2019 г. 25 декабря 2019 г.

Когда платить раньше НДС

НК РФ допускает более раннюю уплату НДС (п. 1 ст. 45 НК РФ). Это возможно возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Можно перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь НДС в полной сумме.

Читайте так же:  Накопительная пенсия со скольки лет

То есть раньше платить НДС можно, а вот позже – не нужно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).

Период уплаты НДС для тех, кто на спецрежиме

Организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.

Вы выставили счет-фактуру с НДС? В таком случае уплатите налог, указанный в счете-фактуре, и сдайте электронную декларацию. Срок – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (Письмо ФНС от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338). В декларации заполните строку 030 разд. 1 по всем счетам-фактурам за квартал, а разд. 12 – по каждому счету-фактуре. Строки 040 – 080 разд. 1 не заполняйте.

Принять к вычету НДС нельзя. Но оплату, полученную от покупателя, учтите в доходах за вычетом НДС (Письма Минфина от 11.01.2018 № 03-07-14/328, от 21.04.2016 № 03-11-11/22923).

Срок уплаты НДС налоговыми агентами 2019

Налоговые агенты, по общему правилу, уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики, но отдельной платежкой. Исключение – налоговый агент, который приобретает работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ. Он должен перечислить в бюджет удержанный НДС одновременно с оплатой работ (услуг) иностранца (п. 4 ст. 174 НК РФ).
КБК для уплаты НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 1000 110.

Все другие налоговые агенты уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики – тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

Срок уплаты НДС

Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.

Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам IV квартала 2018 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке.

Сумма, перечисляемая в бюджет Крайний срок уплаты

10000 руб. (30000 руб. / 3) 25.01.2019 10000 руб. (30000 руб. / 3) 25.02.2019 10000 руб. (30000 руб. / 3) 25.03.2019

Уплата НДС в 2019 году сроки уплаты

Приведем иные сроки уплаты НДС, приходящиеся на 2019 год:

Период, за который уплачивается НДС Крайний срок уплаты

За 1 квартал 2019 года 25.04.2019 27.05.2019 (25 мая – суббота) 25.06.2019 За 2 квартал 2019 года 25.07.2019 26.08.2019 (25 августа — воскресенье) 25.09.2019

Срок уплаты «импортного» НДС

При ввозе товаров из стран ЕАЭС необходимо уплатить «ввозной» НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору. В 2019 году НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в следующие сроки:

Период, за который уплачивается НДС Крайний срок уплаты
За декабрь 2018 года 21.01.2019 (20 января — воскресенье) За январь 2019 года 20.02.2019 За февраль 2019 года 20.03.2019 За март 2019 года 22.04.2019 (20 апреля — суббота) За апрель 2019 года 20.05.2019 За май 2019 года 20.06.2019 За июнь 2019 года 22.07.2019 (20 июля — суббота) За июль 2019 года 20.08.2019 За август 2019 года 20.09.2019 За сентябрь 2019 года 21.10.2019 (20 октября — воскресенье) За октябрь 2019 года 20.11.2019 За ноябрь 2019 года 20.12.2019

За декабрь 2019 года «импортный» НДС нужно перечислить не позднее 20.01.2020.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Как мы уже рассказывали, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога. Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ). Допустим, за выполненные работы фирма перечислила деньги иностранной компании 09.12.2018, соответственно, и «агентский» НДС с этого вознаграждения уплачивается не позднее этого дня.

Срок уплаты НДС организациями и ИП на спецрежимах

Как известно, плательщики налога при УСН и ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Но в некоторых ситуациях спецрежимникам все-таки приходится уплачивать НДС:

НДС: федеральный или региональный

В соответствии с Налоговым кодексом НДС отнесен к федеральным налогам. Это значит, что он в полной сумме поступает в федеральный бюджет. А еще НДС является косвенным налогом, поскольку оплачивает его покупатель, а непосредственно в бюджет перечисляет продавец (п. 1 ст. 13 НК РФ).

В Налоговом кодексе РФ НДС посвящена целая глава. Как известно, налог считается установленным, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения (ст. 17 НК РФ). НДС не исключение. В соответствии с НК РФ НДС-элементы налогообложения это:

  • объект налогообложения – определенные операции (ст. 146 НК РФ);
  • налоговая база – суммарная стоимость реализованных товаров, работ, услуг, имущественных прав (ст. 153 НК РФ);
  • налоговый период – квартал (ст. 163 НК РФ);
  • налоговая ставка – процент от налоговой базы, по которому рассчитывается сумма налога. Таких ставок в НК для НДС установлено несколько (ст. 164 НК РФ);
  • порядок исчисления налога (ст. 166 НК РФ);
  • порядок и сроки уплаты налога (ст. 174 НК РФ).

Система налогообложения с НДС — это общая система налогообложения. Плательщики, применяющие специальные налоговые режимы, в общем случае от уплаты НДС освобождаются (исключение — режим ЕСХН). УСН, ЕНВД, ПСН — это все системы налогообложения без НДС.

Читайте так же:  Единый налог при применении усн

Посмотреть полный текст главы 21 «НДС» Налогового кодекса можно на сайте КонсультантПлюс . Там содержится последняя редакция Кодекса в свободном доступе.

Налоговый кодекс: НДС-документы

По окончании каждого налогового периода плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, а также «неплательщики НДС», выставившие своим контрагентам счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ), обязаны сдавать в ИФНС налоговую отчетность по НДС, т.е. налоговую декларацию. Сделать это они должны в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Кстати, почти все организации и ИП должны представлять декларацию в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Еще один важный документ для плательщиков НДС – это счет-фактура. Без него плательщик не сможет принять к вычету входной НДС (ст. 171 НК РФ), а значит, уменьшить сумму налога к уплате. В главе 21 «НДС» НК РФ есть отдельная статья о том, что такое счет-фактура, корректировочный счет-фактура, когда они составляются, зачем нужны и т.д. (ст. 169 НК РФ).

Сроки уплаты НДС в 2018 году

Уплата НДС в 2018 году года должна быть проведена в регламентированный срок. В противном случае контролеры начислят пени за несвоевременное перечисление налогов. Чтобы избежать неприятностей, нужно вовремя рассчитать сумму и составить платежное поручение в адрес фискального органа. Приведем контрольные сроки уплаты НДС в 2018 году.

Общее правило по срокам для НДС

Налогоплательщики уплачивают исчисленный за квартал НДС (сумму из строки 040 разд. 1 декларации по НДС) ежемесячно тремя равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Если сумма исчисленного НДС не делится на три равные части, то в большую сторону округляется платеж по последнему сроку уплаты (Информационное сообщение ФНС от 17.10.2008).

Сроки уплаты НДС в 2018 году

Мы разделили налогоплательщиков на 4 группы, чтобы было проще сориентироваться в сроках внесения платы в бюджет:

Группа 1: налогоплательщики и налоговые агенты кроме фирм, указанных во 2 пункте нашего списка.

К примеру, за 1 квартал 2018 года такие плательщики НДС должны внести причитающуюся к уплате сумму в срок до 25.04.2018 включительно. Общую величину налога допускается разбить на части и перечислять по 1/3: в апреле, мае и июне не позднее 25-х чисел этих месяцев. Подробнее о том, как платить НДС таким налогоплательщикам можно прочитать в п. 1.1 ст. 174 НК РФ.

Пример:

НДС к уплате за 3 квартал 2018 г. – 185 260 руб. При делении суммы на три получается 61 753,33 руб. (185 260 руб. / 3).

Уплатить НДС нужно в такие сроки:

  • не позднее 25.10.2018 – первый платеж 61 753 руб.
  • не позднее 26.11.2018 – второй платеж 61 753 руб.
  • не позднее 25.12.2018 – третий платеж 61 754 руб.

Далее приведем единую таблицу со сроками уплаты НДС в 2018 году:

Период Срок первого платежа Срок второго платежа Срок третьего платежа
1 квартал 2018 года 25.04.2018 25.05.2018 25.06.2018
2 квартал 2018 года 25.07.2018 27.08.2018 (25 августа – суббота) 25.09.2018
3 квартал 2018 года 25.10.2018 26.11.2018 (25 ноября – воскресенье) 25.12.2018
4 квартал 2018 года 25.01.2019 25.02.2019 25.03.2019

Группа 2: налоговые агенты, купившие продукцию или работы у лиц, которые не должны и не состоят на налоговом учете на территории России.

Такие налогоплательщики НДС вносят плату в тот самый день, когда произошла фактическая оплата за приобретенные товары или услуги (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Группа 3: неплательщики НДС, которые тем не менее выставили счет-фактуру с НДС на основании требований ст. 173 НК РФ.

Срок уплаты НДС, например, за 1 квартал 2018 года для них — 25.04.2018 включительно. Разбивать сумму на 3 части в данном случае нельзя.

Группа 4: импортеры продукции из ЕАЭС и прочих стран.

Для них есть 2 правила:

  • При импорте из стран ЕАЭС налог уплачивают не позднее 20 числа месяца, когда товары приняты на учет. Это правило вытекает из норм Договора о ЕАЭС (п. 19 Приложения № 18).
  • При импорте из других стран платить НДС нужно сразу на таможне при уплате прочих таможенных платежей, не дожидаясь окончания отчетного периода по НДС.

Вот таблица со сроками:

Период, за который уплачивается НДС Крайний срок уплаты
Январь 2018 20.02.2018
Февраль 2018 года 20.03.2018
Март 2018 года 20.04.2018
Апрель 2018 года 21.05.2018 (20 мая – воскресенье)
Май 2018 года 20.06.2018
Июнь 2018 года 20.07.2018
Июль 2018 года 20.08.2018
Август 2018 года 20.09.2018
Сентябрь 2018 года 22.10.2018 (20 октября – воскресенье)
Октябрь 2018 года 20.11.2018
Ноябрь 2018 года 20.12.2018
Декабрь 2018 года 21.01.2019 (20 января – воскресенье)

Отсрочка уплаты НДС: возможна ли?

Законодатель продумал и закрепил схему отсрочки платежа по налогам. То значит, что заплатить НДС позже возможно на законных основаниях. Давайте посмотрим, на какое число сместится тогда уплата НДС за 2 квартал 2018 года, если к 25 июля у нас не будет достаточной суммы для расчета с бюджетом.

Правила отсрочки платежей в бюджет закреплены в ст. 64 НК РФ. Алгоритм един для всех налогов, в том числе и НДС: можно оформить рассрочку или получить отсрочку платежа. Если существуют веские основания, уплату можно отсрочить на период до года. Вносить платежи разрешается поэтапно.

ВАЖНО: отсрочить платеж по федеральным налогам в федеральный бюджет можно на срок до 3-х лет, это же правило действует в отношении страховых взносов.

Веским считается основание, по которому текущее финансовое положение налогоплательщика не позволяет ему сейчас уплачивать налоги:

  • Ущерб в результате стихийных бедствий.
  • Несвоевременное зачисление бюджетных ассигнований.
  • Угроза банкротства.
  • Сезонный характер производства.
  • В связи с отсрочкой, предусмотренной законодательством Таможенного союза.
  • Нехватка средств для уплаты сразу всех налогов, сборов и штрафных санкций, предъявленных ФНС налогоплательщику по результатам налоговой проверки.

Чтобы использовать свое право на отсрочку (рассрочку) платежа по НДС, следует составить соответствующее заявление (п. 5 ст. 64 НК РФ) и приложить документы-основания.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ндс сроки уплаты суммы налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here