Налоговая карточка форма 1 ндфл

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Налоговая карточка форма 1 ндфл" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Форма N 1-НДФЛ

Тип документа: Карточка

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 43,4 кб

Бланк документа

Скачать образец документа

  • Карточка: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Карточка» по всему сайту
  • «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Форма N 1-НДФЛ».doc
  • Скачано документов

Занесено в базу

Внесены исправления в

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год. Форма N 1-НДФЛ

Тип документа: Карточка

Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.

Размер файла документа: 36,4 кб

Бланк документа

Скачать образец документа

  • Карточка: образцы (Полный перечень документов)
  • Поиск по фразе «Карточка» по всему сайту
  • «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год. Форма N 1-НДФЛ».doc
  • Скачано документов

Занесено в базу

Внесены исправления в

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Форма 1-НДФЛ:бланк и образец-пример заполнения

Форма 1-НДФЛ является особенной карточкой, позволяющей учитывать прибыль и подоходный налог. Составление и передача такого бланка в ИФНС осуществляется работодателем. Согласно правилам, которые прописаны в законодательстве, заполнять бланк необходимо каждый месяц — когда работодатель начисляет заработную плату и вносит НДФЛ в бюджет.

С 2011 г. бланк 1-НДФЛ подвергся замене на налоговые регистры — именно их теперь рассматривают в качестве 1-НДФЛ. с 2011 года применение 1-НДФЛ не является обязательным. Скачать бланк 1- НДФЛ можно ниже. Там же можно посмотреть на образец заполнения 1- НДФЛ.

В представленной форме присутствуют особые поля, где должны быть отображены:

— прибыль физлиц, которая получена ими за квартал и месяц;

— вычеты по налогу, которые привели к уменьшению платежа в казну;

— размер действительных платежей по НДФЛ, которые направлены в бюджет.

Когда составляется 1-НДФЛ, работодатели должны учитывать принятые идентификационные коды прибыли и налоговых платежей, разновидности вычетов по налогу, которые положены работникам, а заодно документацию, которая подтверждает это право.

В результате информация, которая представлена работодателем, должны послужить основой для того, чтобы идентифицировать налогоплательщика и установить его статус.

В такой форме необходимо указывать даты, когда выплачивается зарплата сотруднику, а также удержания НДФЛ, прописывать реквизиты платежной документации.

На сегодняшний день по бланку 1-НДФЛ выполнено интегрирование с программой 1С. Это дозволяет подвергнуть автоматизации учет доходов и налоговых выплат по каждому из сотрудников.

Если работодатель не заполнит своевременно эту форму для проверки в налоговую инспекцию, то на него будет наложены штрафные санкции в размере десяти тысяч рублей.

Налоговые агенты должны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами, предоставленных им налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных с этих доходов налогов за год. Такой учет должен отражаться в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Регистр налогового учета по НДФЛ

Форма регистра налогового учета по НДФЛ заполняется отдельно на каждого работника и должна содержать следующие сведения (п. 1 ст. 230 НК РФ):

  • данные налогоплательщика (Ф.И.О., дата рождения и др.);
  • выплачиваемые доходы с указанием соответствующих кодов выплат (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]);
  • предоставленные налоговые вычеты с указанием соответствующих кодов (Приложение 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]);
  • расходы и суммы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ с указанием соответствующих кодов (ст. 214.1, ст. 214.3, ст. 214.4 НК РФ);
  • суммы доходов и даты их выплаты;
  • статус налогоплательщика (резидент или нерезидент) (п. 2 ст. 207 НК РФ) для определения ставки НДФЛ;
  • суммы НДФЛ;
  • даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с указанием реквизитов платежных поручений.

В регистр налогового учета по НДФЛ не включаются необлагаемые доходы, для которых не предусмотрены коды (например, пособия или суточные в пределах лимита). Частично облагаемые доходы (например, материальная помощь), имеющие коды, включаются в регистр по НДФЛ в полной сумме. При этом необлагаемая часть таких доходов будет отражаться как вычет с собственным кодом.

Бланк регистра налогового учета по НДФЛ в 2019 году

Бланк регистра налогового учета по НДФЛ разрабатывается компанией самостоятельно с указанием в нем всех обязательных реквизитов, и закрепляется в своей учетной политике (п. 1 ст. 230 НК РФ). Налоговые регистры по НДФЛ предназначены для безошибочного составления справки по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ. Поэтому целесообразно, чтобы в данном регистре были отражены все данные для этих отчетов.

Читайте так же:  Повышение пенсии по государственному пенсионному обеспечению

За образец можно взять использовавшуюся ранее налоговую карточку по форме 1-НДФЛ, утвержденную приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583 (Письмо Минфина РФ от 21.01.2010 N 03-04-08/4-6 ).

Форма 1-НДФЛ (бланк) для доработки можно скачать здесь.

Образец 1-НДФЛ 2019 (бланк) можно скачать здесь.

Налоговая карточка по учету НДФЛ

«Зарплата», 2011, N 1

С 1 января 2011 г. вступают в силу многочисленные изменения налогового законодательства. В частности, с этого года работодатели обязаны вести новый налоговый регистр по учету НДФЛ.

В соответствии с новой редакцией п. 1 ст. 230 Налогового кодекса, введенной Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ, налоговые агенты (в их числе и работодатели) должны вести учет доходов, налоговых вычетов, а также сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц в особом регистре налогового учета. Его форму необходимо разработать самостоятельно.

То есть вместо привычной карточки по форме 1-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, налоговые агенты обязаны придумать новый документ для учета НДФЛ. Причем, кроме новой формы, следует описать порядок отражения в ней аналитических данных.

Требования Налогового кодекса

Законодатели пояснили, что новый документ должен содержать сведения, позволяющие идентифицировать:

  • налогоплательщика и его статус;
  • виды доходов, суммы доходов, даты их выплаты;
  • налоговые вычеты, предоставленные налогоплательщику;
  • суммы налога, удержанные и перечисленные в бюджет, даты удержания и перечисления и реквизиты платежных документов на перечисление сумм налога.

Может ли налоговый агент разработать требуемую форму, учитывая только этот перечень?

Редакция журнала «Зарплата» попыталась это сделать. Однако документ получился громоздким и неудобным, он требовал обращения за необходимой информацией к другим источникам. Предлагаем вашему вниманию вариант, который учитывает не только условия законодателей, но и потребности бухгалтера.

Регистр для учета НДФЛ — налоговая карточка

За основу была взята не форма ведомости, а форма карточки, так как в любой, даже самой подробной, ведомости не удастся учесть всю необходимую информацию о каждом физическом лице.

А карточка, заведенная на налоговый период на одного человека, позволяет охватить все аспекты, касающиеся его идентификации как налогоплательщика, статуса, семейных обстоятельств, разнообразия видов доходов и налоговых вычетов, учета дат удержания и перечисления сумм налога, состояния взаиморасчетов по НДФЛ.

Индивидуальная карточка удобна еще и тем, что на ее основе просто составить форму 2-НДФЛ по истечении налогового периода. Итак, представляем вам налоговую карточку по учету НДФЛ от журнала «Зарплата». Данный вариант подготовлен при участии специалистов ФНС России.

Состав налоговой карточки по учету НДФЛ

Обратите внимание: предлагаемый вариант налоговой карточки — неунифицированная утвержденная форма. Вы вправе внести в карточку изменения и дополнить ее.

Примечание. Налоговая карточка в электронном формате

Предлагаемая форма налоговой карточки размещена на сайте www.zarp.ru в разделе «On-line» в специальном сервисе «Библиотека документов». Форма создана в программе Excel, что дает возможность задать формулы расчетов и производить вычисления автоматически. Вы можете скопировать файл, внести в него изменения и использовать в работе.

Карточка состоит из отдельных блоков, которые вы можете расширить или, напротив, сократить по своему усмотрению, расположить в ином порядке и т.д.

Налоговый агент

В табл. 1 приводятся сведения о наименовании налогового агента, его ИНН и КПП, указывается код ИФНС, где он состоит на учете, адрес, код ОКАТО. В случае если налоговым агентом является обособленное подразделение компании, в данном разделе нужно указывать его реквизиты.

Если физическое лицо в течение одного налогового периода получает доходы и от головной организации, и от обособленного подразделения, очевидно, что следует вести минимум две налоговые карточки по каждому налоговому агенту.

Казалось бы, налоговый регистр — это не публичный документ. В нем нет необходимости давать подробные сведения о налоговом агенте. Однако некоторые бухгалтеры ведут несколько предприятий, в штате которых числятся одни и те же люди. В этой ситуации важно не перепутать карточки, заведенные на одно и то же физическое лицо, но относящиеся к разным фирмам, в которых налогоплательщик получал разные виды доходов.

Кроме того, данные о налоговом агенте могут пригодиться для заполнения справки по форме 2-НДФЛ, поскольку таблица содержит исчерпывающую информацию. Также этот раздел может быть полезен для внешних проверяющих, например инспекторов налоговой службы.

Налогоплательщик

Во второй таблице представлены сведения о физическом лице — получателе доходов: ИНН, фамилия, имя, отчество, дата рождения, адрес регистрации (с кодом региона), реквизиты документа, удостоверяющего личность, с кодом, установленным в Справочнике «Коды документов», который применяется при заполнении формы 2-НДФЛ. Он утвержден Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/[email protected] . Также предусмотрены поля для указания адреса иностранного работника в стране (ее код также берется из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), принятого Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст, далее — Справочник) его постоянного проживания.

К моменту подписания номера в печать Федеральной налоговой службой разработан проект Приказа об утверждении новой редакции формы 2-НДФЛ и справочников. Проект размещен на сайте ФНС России по адресу: http://www.nalog.ru/document_light.php? и на сайте www.zarp.ru. — Примеч. ред.

Основания для предоставления вычетов

В таблице 3 собраны данные о налоговых вычетах, право на которые имеет ваш работник. Причем тут же указываются реквизиты документов, подтверждающих эти права, код вычетов, размер каждого вычета, законодательные ограничения размера, а также период (месяцы), в течение которого каждый вычет может быть предоставлен.

Данная таблица легко трансформируется под конкретные обстоятельства вашего работника. Для этого необходимо лишь добавить строки, например, для указания дополнительного документа, необходимого в соответствии с требованиями законодательства, или еще одного вида вычета. Это особенно удобно в преддверии возможных изменений в составе налоговых вычетов по НДФЛ, о чем заявил Президент РФ в Послании Федеральному Собранию 30 ноября 2010 г.

Читайте так же:  Налоговая декларация по ндс нулевая образец заполнения

В таблице удобно отражать динамику изменения личных обстоятельств физического лица и ее влияние на состав предоставляемых вычетов.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

В таблице 4 следует указать, какие виды доходов, не облагаемых НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ, выплачены налогоплательщику. Сведения о выплатах представляются в разбивке по месяцам налогового периода. При этом в данной таблице сразу указываем код дохода и код соответствующего вычета согласно соответствующим Справочникам.

Налоговые ставки

Блок, посвященный налоговым ставкам, отражает их зависимость от статуса налогоплательщика и от видов доходов, полученных им. В таблице 5 «Статус налогоплательщика» вам предлагается отслеживать его изменение в течение налогового периода и соответствующее изменение применяемой налоговой ставки. В таблице «Виды доходов» следует указывать наименование доходов, облагаемых по нестандартным налоговым ставкам: 35, 9, 15% и т.д.

Как вы могли заметить, в этом блоке не расписываются виды доходов, облагаемых по ставке 13%. Но, если налогоплательщик получает только два-три вида доходов, облагаемых по ставке 13%, вы можете видоизменить таблицу, убрав предложенное ограничение и перечислив все виды доходов и все соответствующие им налоговые ставки.

Обратите внимание: международными договорами об избежании двойного налогообложения могут быть установлены иные ставки налога на доходы физических лиц, не упомянутые в Налоговом кодексе, но обязательные к применению, например 6%.

Сведения о вычетах, предоставленных по предыдущему месту работы

В таблице 6 дается подробная справочная информация о сумме вычетов, предоставленных сотруднику с начала налогового периода другим налоговым агентом до момента поступления на работу в вашу организацию. Эти данные пригодятся для контроля суммы ограничения величины дохода при предоставлении вычетов.

Доходы, облагаемые по ставке 13%

Таблицы 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 объединены общей темой: учет НДФЛ, исчисляемого по ставке 13%. Таблица 7 посвящена доходам, таблица 8 — сумме доходов, не облагаемых НДФЛ. В таблице 9 формируем сумму доходов, облагаемых НДФЛ до применения вычетов. В таблице 10 приводятся данные по фактически предоставленным вычетам, в таблице 11 определяется облагаемая база (за месяц и нарастающим итогом с начала года), в таблице 12 отражено начисление и удержание НДФЛ, а в таблице 13 — сведения о его перечислении. В трех из пяти таблиц предусмотрены графы для указания даты совершения операции (получения дохода, начисления, удержания и перечисления налога). Напомним, что этого требует новая редакция Налогового кодекса.

Доходы, облагаемые по ставке 35%

Таблицы 15, 16 и 17 посвящены учету НДФЛ, исчисленного с доходов, облагаемых по ставке 35%. Причем отдельно по каждому случаю (каждой дате) получения такого рода доходов.

А во вспомогательной таблице 14 представлен расчет собственно дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по ссуде. Он нужен только для данного вида дохода. Для других видов доходов эта таблица не понадобится.

В составе налоговой карточки мы не приводим формы для учета НДФЛ, исчисленного с доходов, облагаемых по другим ставкам. Они выглядят аналогично. И вы сможете легко продублировать готовые блоки и адаптировать их под любую налоговую ставку.

Погашение задолженности по налогу

В таблице 18 отражаются расчеты с налогоплательщиком по задолженности по НДФЛ.

Таблицу заполняют в случаях возникновения «ненормальной» задолженности. Например, когда у налогового агента нет возможности удержать НДФЛ из начисленного дохода и он должен сообщить об этом в налоговый орган.

Также в ней предусмотрены графы для пошагового отражения процедуры погашения задолженности по НДФЛ перед налогоплательщиком с участием налогового агента. В соответствии с новыми требованиями налогового законодательства налоговый агент должен держать на контроле каждый ее этап:

  • извещение налогоплательщика о возникновении переплаты по НДФЛ;
  • получение заявления налогоплательщика о ее возврате;
  • перечисление суммы задолженности на банковский счет налогоплательщика или зачет в счет будущих удержаний НДФЛ;
  • начисление пеней за просрочку возврата переплаты.

Если налоговый агент не может организовать возврат в установленные сроки или суммы начисленного НДФЛ недостаточно, он передает эту функцию налоговому органу. Сведения об этом также следует отразить в таблице 18.

Отдельная строка отводится для отражения информации о зачете переплаты в счет будущих расчетов по налогу на доходы физических лиц.

Расчеты по налогу с налогоплательщиком

В таблице 19 приводятся аналитические данные о движении задолженности по НДФЛ (за налоговым агентом или за налогоплательщиком). Таблица построена по балансовому принципу. Сумма задолженности физического лица на конец месяца определяется по формуле:

Источником информации для заполнения таблицы 19 являются предыдущие блоки, посвященные доходам, облагаемым по разным ставкам, а также сведения из таблицы 18. При помощи таблицы 19 можно контролировать состояние расчетов по НДФЛ с данным налогоплательщиком.

Итоги за год

Видео (кликните для воспроизведения).

В преддверии подготовки отчетности по итогам налогового периода вам поможет таблица 20. В ней сводятся воедино годовые показатели расчетов с налогоплательщиком по НДФЛ.

В таблице 21 проставляются отметки о выдаче справок по форме 2-НДФЛ.

Образец налоговой карточки см. на с. 67. Часть таблиц дана в сокращенном виде. Полный вариант всех таблиц вы можете найти на сайте www.zarp.ru в разделе «On-line» в сервисе «Библиотека документов».

Примечание. Редакция подготовила Порядок заполнения налоговой карточки по НДФЛ. Он будет опубликован в следующем номере.

Налоговая карточка по форме 1-НДФЛ и налоговый регистр по учету НДФЛ

Форма 1-НДФЛ – это налоговая карточка, в которой учитывается доход и налог на доход физического лица. Данный документ был утвержден приказом МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 и являлся первичным документом налогового учета, который обязаны были вести налоговые агенты по каждому физическому лицу. С 1 января 2011 года карточка 1-НДФЛ была заменена регистром налогового учета по НДФЛ. Это значит, что форма 1-НДФЛ больше не используется.

Налоговый регистр по учету НДФЛ

Регистр по учету НДФЛ выполняет фактически ту же функцию, что и карточка 1-НДФЛ. Их сравнение мы приведем немного ниже, когда будем рассматривать порядок заполнения налогового регистра.

Кто обязан заполнять

Регистр по учету подоходного налога обязаны составлять налоговые агенты, в число которых входят российские организации, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, представительства иностранных организаций, которые являются источником дохода налогоплательщиков.

Порядок заполнения

Редакция НК РФ, которая действует с 1 января 2011 года, указывает, что разработкой и заполнением налогового регистра по учету НДФЛ должен заниматься непосредственно налоговый агент. При этом в документе должен вестись не только учет доходов налогоплательщиков, но и вычетов.

Читайте так же:  Пеня за долги по налогам

Также в обязательном порядке в налоговом регистре должны присутствовать такие сведения:

  • информация, с помощью которой можно идентифицировать физическое лицо;
  • статус налогоплательщика;
  • суммы дохода;
  • вид доходов с действующими кодами;
  • виды налоговых вычетов с действующими кодами;
  • даты их выплаты;
  • даты вычета налога;
  • даты перечисления налога в бюджет Российской Федерации;
  • реквизиты платежного документа, который подтверждает эти выплаты.

Индивидуальные предприниматели, у которых небольшой штат сотрудников, часто ведут общий для всех налоговый регистр. Но учет лучше вести в разрезе каждого из работников, а помесячный общий регистр в большинстве случаев не предоставляет такой возможности.

В регистр не включаются данные о физических лицах, которым выплачивается доход, но за которых налоговый агент не обязан удерживать налог. Сюда, например, можно отнести выплаты нотариусам или арендаторам.

Сравнение требований

Ни для кого не секрет, что большинство налоговых агентов разрабатывали новый налоговый регистр на основе карточки 1-НДФЛ. Но мы бы хотели обратить ваше внимание, что в бланке 1-НДФЛ отсутствовали некоторые поля для информации, которая является сейчас обязательной.

К таким сведениям относятся:

  • дата перечисления НДФЛ и реквизиты платежного документа;
  • социальные и имущественные вычеты, предоставляемые налоговым агентом;
  • облагаемый нерезидентами РФ доход.

И, напротив, некоторые сведения из карточки 1-НДФЛ для нового регистра по учету НДФЛ окажутся ненужными. Речь идет о доходах, которые были выплачены физическим лицам при покупке у них имущества, нотариусам или индивидуальным предпринимателям.

Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?

Как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ: общие требования по разработке

При разработке регистра налогового учета по НДФЛ необходимо учитывать некоторые требования:

  1. Налоговые регистры по НДФЛ в 2019 году должны обязательно содержать следующие сведения:
  • информацию для возможности идентификации физического лица;
  • признак налогового резидентства;
  • виды доходов и вычетов с указанием соответствующего кода;
  • суммы и даты выплаты доходов;
  • даты удержания налога, перечисления его в бюджет и реквизиты платежных поручений.
  1. Регистр ведется в течение всего года на каждого работника.
  2. Форма и образец регистра налогового учета по НДФЛ должны быть определены учетной политикой.
  3. Если во время налоговой проверки регистры налогового учета по НДФЛ не будут предоставлены, то организация может быть оштрафована на 10 000 руб. в случае, если регистр не велся на протяжении календарного года, и на 30 000 руб., если регистр не оформлялся несколько лет (ст. 120 НК РФ).

Обязательные реквизиты регистра налогового учета по НДФЛ

Бухгалтер предприятия должен четко представлять, как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ. Основное назначение этого перечня — формирование показателей, необходимых для оперативного и достоверного заполнения справки о доходах физического лица, в связи с чем в бланке регистра налогового учета по НДФЛ следует отразить следующие реквизиты и сведения:

  • Основные данные об организации — налоговом агенте:
    • ИНН, КПП;
    • код ИФНС, в которой организация числится на учете;
    • наименование организации.
  • Основные данные о налогоплательщике:
    • ИНН;
    • Ф. И. О.;
    • вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность;
    • дата рождения;
    • гражданство;
    • адрес места жительства на территории РФ;
  • адрес в стране проживания.
  • Статус налогоплательщика (резидент или нерезидент).

Резидентами признаются физические лица, которые пребывают в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). От статуса лица зависит размер налоговой ставки, которая будет применена к его доходам. Например, вознаграждение по трудовому договору гражданина РФ облагается ставкой 13%, а доход физического лица-нерезидента по такому же договору необходимо облагать по ставке 30%, за исключением, например, доходов высококвалифицированных специалистов-нерезидентов.

Периодичность подготовки регистра налогового учета по НДФЛ

Особое место в форме регистра налогового учета по НДФЛ занимают данные о доходах, по которым начисляется налог. Они формируются в документе по видам и вычетам с присвоением соответствующего кода.

При присвоении кода необходимо обратиться к приказу ФНС России «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected], где каждому виду дохода присвоен соответствующий код. Например, при указании зарплаты используется код 2 000, а если предоставляется вычет на первого ребенка, возраст которого не достиг 18 лет, указывается код 126.

Для каждого сотрудника ведется отдельный регистр. В нем указываются все проводимые выплаты, даже если процентная ставка налога отличается (от 13 до 35%). Но отражаются они все отдельно, например в различных разделах документа. Аналогичная система применяется в справках 2-НДФЛ, в которой каждой ставке соответствует свой раздел.

Периодичность регистра по НДФЛ устанавливается налогоплательщиком. Как правило, регистр по НДФЛ на сотрудника заводится каждый год, чтобы доходы, к которым применяется ставка 13%, а также налоговые вычеты отражались в нем и помесячно, и нарастающим итогом с начала года. Доходы, к которым применяются другие ставки, достаточно указывать только помесячно.

Доходы, необлагаемые НДФЛ, можно не включать (например, пособие по беременности и родам).

Доходы, размер которых лимитирован при расчете НДФЛ, необходимо указывать в реестре для контроля соблюдения такого лимита. Одним из таких доходов является материальная помощь, которая не будет облагаться НДФЛ, пока ее размер не достигнет 4 000,00 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Какой день считается датой выплаты дохода и каков срок уплаты НДФЛ

Последний день месяца, за который начислена зарплата, признается фактической датой ее получения (ст. 223 НК РФ). Если трудовые отношения завершены в день, который является не последним в данном месяце, то датой получения зарплаты будет являться последний день выхода на работу.

При отражении сумм отпускных необходимо руководствоваться указаниями письма Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/08-139: датой их получения будет являться день выплаты. Данный подход целесообразно применять и при указании даты выплаты пособий по больничным листам. Перечислять НДФЛ в бюджет с отпускных и больничных пособий согласно п. 6 ст. 226 НК РФ следует не позднее последнего числа того месяца, в котором осуществлялись эти выплаты.

Читайте так же:  Какая минимальная пенсия в лен обл

По вопросу определения даты дохода в виде отпускных см. материал.

Трудовое законодательство обязывает рассчитываться с работниками по зарплате не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Но, несмотря на полученный аванс, доход у работника не возникает, а обязательство перед бюджетом образуется в последний день месяца, поэтому дату перечисления аванса отражать не нужно.

Подробности см. здесь.

В п. 6 ст. 226 НК РФ отмечено, что организация обязана перечислить удержанный НДФЛ не позже следующего дня после даты погашения задолженности перед сотрудниками.

Премии согласно новым предписаниям ФНС следует разделять на трудовые и разовые. Дата получения дохода для каждой будет разная, следовательно, и срок перечисления НДФЛ устанавливается обособленно.

О нюансах читайте здесь.

Форма регистра налогового учета по НДФЛ: где скачать бланк 2019 года, образец и пример его заполнения

С учетом требований описанных в данной статье рекомендуется создать свой образец заполнения регистра налогового учета по НДФЛ. В нем должны найти отражение все сведения, нужные для верного расчета НДФЛ по конкретному сотруднику.

Рекомендуем скачать бланк налогового регистра по НДФЛ для 2019 года по следующей ссылке.

Этот документ берется за основу и затем используется не только для справки 2-НДФЛ, но и для расчета 6-НДФЛ.

Помимо самого бланка на нашем сайте налогоплательщики могут скачать пример налогового регистра по НДФЛ для 2019 года. Он создан под расчет 6-НДФЛ и дает представление о правилах заполнения документа. Скачать его можно по этой ссылке.

Таким образом, основными задачами при разработке налогового регистра по НДФЛ в 2019 году являются отражение в полном объеме достоверной информации и группировка показателей для получения аналитических данных. Ориентиром на предприятии может служить разработанный нашими специалистами образец регистра по НДФЛ на 2019 год.

1-НДФЛ. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

1-НДФЛ. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Утверждена приказом МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Налоговая карточка 1-НДФЛ является первичным документом налогового учета. Ее обязаны составлять налоговые агенты — российские организации, представительства иностранных организаций, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, являющиеся источником дохода физических лиц.

Ведение карточки осуществляется ежемесячно с учетом особенностей исчисления сумм налога, предусмотренных для различных видов доходов, облагаемых налогом по ставке 13, 30 или 35%, исходя из начисленного налогоплательщику дохода.

Карточка 1-НДФЛ заполняется в случае начисления и выплаты соответствующих доходов как во исполнение трудовых соглашений (контрактов), так и гражданско-правовых договоров (отношений), возникающих между налоговыми агентами и физическими лицами. Если налоговые агенты производят выплату доходов индивидуальным предпринимателям за приобретенные у них товары, продукцию или выполненные работы, и эти индивидуальные предприниматели предъявили документы, подтверждающие их государственную регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица, Налоговая карточка на такие произведенные выплаты не составляется.

Налоговая карточка 1-НДФЛ заполняется на каждое физическое лицо, получившее в отчетном периоде доходы, подлежащие налогообложению в соответствии с действующим законодательством, включая доходы, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты. Не отражаются в карточке доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) независимо от суммы полученного дохода в соответствии со ст. 217 НК РФ, кроме доходов, частично освобождаемых от налогообложения. Например, не отражаются в карточке выплаты, производимые налоговым агентом, подпадающие под действие п. 1 ст. 217:

  • пособие по беременности и родам;
  • единовременное пособие за постановку на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  • пособие при рождении и при усыновлении ребенка;
  • пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • пособие по безработице.

В аналогичном порядке не учитываются при заполнении карточки государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством (п. 2 ст. 217), все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных действующим законодательством, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, выплачиваемых в случаях, указанных в п. 3 ст. 217, и так далее. Также не отражаются в налоговой карточке отдельные виды доходов, освобождаемые от налогообложения в соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. 213 НК РФ, получаемые в виде страховых выплат или пенсионных выплат из негосударственных пенсионных фондов. Доходы, частично освобождаемые от налогообложения, указанные в ст. 217 НК РФ, учитываются в Налоговой карточке в соответствии с правилами, приведенными в порядке ее заполнения.

Приказ МНС РФ от 1 ноября 2000 г. N БГ-3-08/379 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц»

Приказ МНС РФ от 1 ноября 2000 г. N БГ-3-08/379
«Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц»

Федеральным законом от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ в главу 23 Налогового кодекса РФ внесены изменения, вступившие в силу с 1 января 2001 г.

В целях реализации положений главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3341) приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам в части налога на доходы физических лиц согласно приложению:

форма N 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц» и приложение о порядке заполнения Налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц;

форма N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 2001 год» и приложение о порядке заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год;

Приложение к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ «Справочники».

2. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по доходам за 2001 год по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 2001 год».

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2001 года.

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам

Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 ноября 2000 г.

Регистрационный N 2479

См. данную форму в редакторе MS-Excel и в редакторе MS-Word

Читайте так же:  Форма подтверждения статуса налогового резидента

См. комментарии по заполнению настоящей формы

Надо ли вести налоговые карточки

Все фирмы и предприниматели должны вести учет доходов своих сотрудников по форме № 1-НДФЛ. Причем заполнять эту форму надо отдельно на каждого работника. Могут ли налоговики оштрафовать фирму, которая не ведет налоговых карточек по НДФЛ? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Все фирмы и предприниматели обязаны вести учет доходов, которые они выплачивают своим работникам. Для этого заводятся налоговые карточки, составленные по форме № 1-НДФЛ, утвержденной приказом МНС России от 1 ноября 2000 г. № БГ-3-08/379.
Могут ли налоговики оштрафовать фирму или предпринимателя за отсутствие налоговых карточек?

Позиция налоговиков
Налоговики считают, что налоговая карточка является первичным документом налогового учета, поскольку на ее основании фирмы выдают сотрудникам справки о доходах (форма № 2-НДФЛ).
Если налоговой карточки нет, значит, у фирмы нет необходимого первичного документа. А отсутствие первичных документов – это грубое нарушение правил учета доходов граждан. Ответственность за это нарушение установлена в статье 120 Налогового кодекса РФ.
Свою позицию налоговики изложили в письме МНС России от 28 сентября 2001 г. № ШС-6-14/734, которое было разослано всем налоговым инспекциям.
Руководствуясь указаниями министерства, инспекторы применяют статью 120 Налогового кодекса к фирмам, которые не ведут форму № 1-НДФЛ. Однако предпринимателей они не трогают, поскольку по этой статье наказать можно только фирму.

Советы
Несмотря на противоречивую арбитражную практику по этому вопросу, решений в пользу организаций все-таки больше. Однако налоговики все равно продолжают штрафовать фирмы за отсутствие налоговых карточек. Поэтому, если вы не хотите спорить и судиться с налоговой инспекцией, вам следует эти карточки вести.
Если все же такие карточки вы не вели и налоговики оштрафовали вашу фирму, не спешите платить штраф. Пусть инспекция сама обращается в суд. Есть большая вероятность, что суд примет вашу сторону.

Все подробности об 1-НДФЛ: инструкция по заполнению регистра и оформлению справки

Налог, который обязаны уплачивать в бюджет все работодатели за своих работников каждый раз, когда происходит начисление и выплата заработной платы называется подоходным налогом. При разных ситуациях данный налог рассчитывается по разным ставкам. Это может быть, как 13% и 9%, так и 30% и 35 %. Сведения по суммам выплаченных налогов раньше работодатели должны были учитывать в форме 1-НДФЛ.

В этом документе отражались суммы уплаченных подоходных налогов в бюджет на своих работников. Заполнялась форма каждый месяц, одновременно с начислением заработной платы своим сотрудникам.

Понятие 1-НДФЛ

После 2011 года все налоговые агенты заполняют регистр 1-НДФЛ. В нем указываются те же сведения, но по каждому налогоплательщику отдельно.

В регистре должны быть отражены суммы всех доходов и налогов, выплаченных предприятием или предпринимателем своим сотрудникам или временно принятым работникам. Если посмотреть внимательно то, регистр очень похож на прежнюю форму 1-НДФЛ. И поскольку каждый работодатель обязан самостоятельно «под себя» разрабатывать регистр, то естественно, что за образец берется как раз та самая форма. Они похожи, но есть различия, которые необходимо знать и учитывать при ведении регистра подоходного налога.

Форма регистра

Чтобы начать использовать регистр учета 1-ндфл нужно открыть шаблон этого документа в бухгалтерской программе и применить его к своему предприятию. В случае, когда вы самостоятельно хотите разработать его, можно взять за основу раннее применявшуюся форму 1-НДФЛ.

В регистре должны быть следующие сведения:

  1. Фамилия, имя, отчество работника;
  2. Число, месяц и год рождения;
  3. ИНН сотрудника;
  4. Резидент или нерезидент. Этот пункт необходим, так как позволяет рассчитать правильно ставку налога;
  5. Общее количество доходов, выплаченных сотруднику. Обязательно нужно указывать коды доходов и дату выдачи зарплаты;
  6. Общее количество налоговых вычетов. Здесь тоже стоит отметить коды, согласно которым были сделаны вычеты. Указываем далее сумму дохода за минусом положенного вычета;
  7. Итоговая сумма налогов, которая была посчитана и вычтена из зарплаты. День, когда данная сумма была вычтена из зарплаты и день, когда был перечислен налог. Также указываются основания перечисления, т.е. число и номер платежки.

Порядок заполнения

При поступлении на работу сотрудник обязан предоставить необходимые сведения о себе, которые заносятся в его личную карточку и хранятся в отделе кадров или бухгалтерии. Затем, при начислении заработной платы, на каждого работника заводят регистр 1-НДФЛ. Его заполняют согласно сведениям, указанным в личной карточке сотрудника. Если каких-либо индивидуальных данных сотрудника не хватает, необходимо уточнить их.

В целом, внесение сведений в регистр не отличается от обычного заполнения налоговой карточки 1-ндфл. Туда нужно носить все данные налогоплательщика, величину дохода и величину налогового вычета, положенного по закону и подтвержденного соответствующими документами. Также необходимо указывать дату и порядковый номер документа, согласно которому произошло перечисление средств.

Заполнять регистр должен работодатель или представитель работодателя. Сдавать в налоговую документ тоже входит обязанность работодателя.

Применяемые коды

При заполнении налоговой карточки 1-НДФЛ применяются специальные коды доходов и вычетов. Наиболее часто используются следующие коды доходов:

  • 2000 – начисленная и выплаченная заработная плата, а также премия и другие выплаты;
  • 2012 – оплата отпускных налогоплательщику;
  • 2300 – оплата больничных листов;
  • 2400 – полученные доходы от аренды, автомобилей, связанных с перевозками грузов, а также от сдачи в аренду различных трубопроводов, ЛЭП, компьютерных сетей и т.д.;
  • 1400 – передача на праве аренды некоего имущества, кроме транспорта и средств связи;
  • 2760 – выплаченная материальная помощь работающим или вышедшим на пенсию сотрудникам;
  • 4800 – другие выплаты, в том числе за неиспользованные дни положенного по закону отпуска.
Видео (кликните для воспроизведения).

Коды вычетов, которые следует использовать для заполнения регистра 1-НДФЛ:

  • Так называемые «детские» стандартные вычеты с номера 114 по 125 включительно;
  • Имущественные: номера 311, 312;
  • Социальные: №№ 320, 321,324;
  • Профессиональные: №№ 403-405 включительно;
  • Особые вычеты, в определенных пределах: №№ 501, 503, 505,508.
Налоговая карточка форма 1 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here