Налогов на доходы и прироста

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Налогов на доходы и прироста" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Налогов на доходы и прироста

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Проект Постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении Методики распределения дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на возмещение части доходов от налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, которые были дополнительно начислены на соответствующей территории в результате деятельности органов государственной власти субъектов Российской Федерации по наращиванию экономического потенциала территорий» (подготовлен Минэкономразвития России 23.06.2017)

Досье на проект

Правительство Российской Федерации постановляет:

Утвердить прилагаемую Методику распределения дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на возмещение части доходов от налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, которые были дополнительно начислены на соответствующей территории в результате деятельности органов государственной власти субъектов Российской Федерации по наращиванию экономического потенциала территорий.

Постановление вступает в силу с 1 января 2018 года.

Председатель Правительства
Российской Федерации
Д.Медведев

Утверждена
постановлением Правительства
Российской Федерации
от «___» ________ 2017 г. N ____

Методика
распределения дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на возмещение части доходов от налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, которые были дополнительно начислены на соответствующей территории в результате деятельности органов государственной власти субъектов Российской Федерации по наращиванию экономического
потенциала территорий

1. Настоящая методика устанавливает порядок распределения дотации бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации на возмещение части доходов от налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, которые были дополнительно начислены на соответствующей территории в результате деятельности органов государственной власти субъектов Российской Федерации по наращиванию экономического потенциала территорий (далее — дотации).

2. Распределение дотаций осуществляется в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 16 января 2017 г. N 13 «Об утверждении Основ государственной политики регионального развития Российской Федерации на период до 2025 года» в целях совершенствования механизмов стимулирования субъектов Российской Федерации к наращиванию собственного экономического потенциала.

3. Распределение дотаций осуществляется на основании данных, полученных от Министерства финансов Российской Федерации.

4. Дотации предоставляются бюджетам субъектов Российской Федерации в текущем финансовом году по результатам деятельности органов государственной власти субъектов Российской Федерации за отчетный финансовый год и год, предшествующих отчетному финансовому году.

5. В распределении дотаций не участвуют субъекты Российской Федерации — города федерального значения.

6. В целях определения общего объема дотаций в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период используются фактические данные по налогу на прибыль организаций за отчетный финансовый год и оценочные данные по налогу на прибыль организаций за текущий финансовый год.

7. Общий объем дотаций, подлежащий к распределению определяется по формуле:

Д — общий объем дотации, распределяемый между бюджетами субъектов Российской Федерации в текущем финансовом году;

П — сумма прироста от налога на прибыль организаций, поступившего в федеральный бюджет с территории Российской Федерации и определяемого по формуле:

— сумма от налога на прибыль организаций, поступившая в федеральный бюджет с территории Российской Федерации за отчетный финансовый год;

— сумма от налога на прибыль организаций, поступившая в федеральный бюджет с территории Российской Федерации за год, предшествующий отчетному.

9. В целях расчета объема дотаций, подлежащих к распределению в 2018 году сумма прироста от налога на прибыль организаций, поступившего в федеральный бюджет с территории Российской Федерации (П) рассчитывается по формуле:

10. Дотации предоставляются субъектам Российской Федерации, имеющим положительное значение по приросту по налогу на прибыль организаций ( ).

11. Размер дотации бюджету i-го субъекта Российской Федерации определяется по формуле:

— размер дотации бюджету i-го субъекта Российской Федерации;

— прирост по налогу на прибыль организаций i-го субъекта Российской Федерации;

— сумма прироста по налогу на прибыль организаций субъектов Российской Федерации, имеющих положительные значения и ;

n — количество субъектов Российской Федерации, имеющих положительное значение .

12. Прирост по налогу на прибыль организаций i-го субъекта Российской Федерации ( ) определяется по формуле:

— прирост по налогу на прибыль организаций i-го субъекта Российской Федерации;

— размер дохода по налогу на прибыль организаций, поступившего в федеральный бюджет с территории i-го субъекта Российской Федерации в отчетном финансовом году;

— размер дохода по налогу на прибыль организаций, поступившего в федеральный бюджет с территории i-го субъекта Российской Федерации за год, предшествующий отчетному финансовому году.

13. В целях расчета прироста по налогу на прибыль организаций i-го субъекта Российской Федерации в 2018 году применяется следующая формула:

Обзор документа

Разработан проект методики распределения дотаций бюджетам регионов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности таких бюджетов на возмещение части доходов от налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет. Речь идет о доходах, которые были дополнительно начислены на соответствующей территории в результате деятельности органов госвласти субъектов Федерации по наращиванию экономического потенциала территорий.

В частности, распределение дотаций будет происходить на основании данных, полученных от Минфина России. Дотации будут предоставляться в текущем финансовом году по результатам деятельности органов госвласти регионов за отчетный финансовый год и год, предшествующий отчетному финансовому году. Средства будут предоставляться субъектам Федерации с положительным значением по приросту по налогу на прибыль организаций. В распределении дотаций не будут участвовать города федерального значения.

Приводятся формулы для расчета общего объема дотаций, подлежащего к распределению, а также размера дотации бюджету субъекта Федерации.

Talkin go money

ЖИЗНЬ НА ДИВИДЕНДЫ №6: 50% от дохода. Сколько денег откладывать на инвестиции? Экономия и скупость (Январь 2020).

Представьте, что вы продаете инвестиции в размере 20 000 долларов США, приобретенные пятью годами ранее на сумму всего лишь 10 000 долларов США, и вообще не платите налог на прирост капитала.

Читайте так же:  Сайт уплаты налогов физических лиц

Эта мечта станет реальностью для инвесторов со средним доходом, начиная с 2008 года, и продлится три года, когда вступает в силу редко обсуждаемое положение о недавнем снижении налогов, предоставляя инвесторам со средним уровнем дохода налоговые льготы, возможность планирования.

В соответствии с Законом о предотвращении и примирении налогов 2005 года (TIPRA), принятым Конгрессом в мае 2006 года, налогоплательщики США в двух самых низких налоговых скобках не будут платить налоги на прирост капитала в отношении долгосрочных инвестиций, проданных в 2008, 2009 и 2010 годах. Это безналоговое бонназа применяется к инвесторам в пределах 10% и 15% налоговых кронштейнов, на которые приходится подавляющее большинство американских налогоплательщиков.

Нулевой налог на прирост капитала для этих налогоплательщиков уже намечен на вступление в силу в 2008 году, но TIPRA добавил еще два года, значительно расширив возможности налогового планирования. В период с 2008 по 2010 год может быть время для продажи паевых инвестиционных фондов на налогооблагаемом счете, если они стоят значительно больше, чем когда они были впервые приобретены, но в последние годы они боролись. Возможно, также настало время установить более высокую базу в инвестициях, которые все еще предпочтительнее, или это может быть подходящее время для продажи акций в ожидании того, что ребенок отправится в колледж. (Чтобы узнать больше о TIPRA, см. TIPRA помогает преобразовывать ваши планы и экономить больше .)

Основы налогообложения прироста капитала В настоящее время максимальная ставка налога на прирост капитала для активов, удерживаемых более одного года, составляет 15%. Те, которые удерживаются менее одного года, облагаются более высокими ставками налога, применимыми к обычным доходам. 15% ставка прироста капитала применяется к налогоплательщикам в скобках с доходом более 25% и выше.

В скобках 10% и 15% текущая ставка налога на долгосрочную прирост капитала составляет 5%. Это довольно привлекательно, но оно по-прежнему не может сравниться с 0-процентной ставкой, которая будет действовать с 2008 по 2010 год. В этом году налогооблагаемый доход до $ 61 300 квалифицирует совместное участие супружеской пары в 15% -ном кронштейне.

Ставки на прирост капитала также применяются к квалификационным дивидендам. Это означает, что инвестор в 15% -ном налоговом кронштейне в настоящее время платит 5 долларов США за каждые 100 долларов в виде дивидендных доходов. С 2008 по 2010 год дивидендный доход для налогоплательщиков среднего дохода (опять же, в скобках 10% и 15%) был бы не облагаемым налогом.

Первые шаги в направлении нулевого налога на прирост капитала для инвесторов со средним доходом были приняты в 2003 году. Именно тогда Конгресс снизил максимальную ставку налога на прирост капитала с 20% до 15%, чтобы дать американцам стимул к сбережению и инвестированию. Законодательство было названо Законом о примирении налоговых льгот Джобса и роста 2003 года (JGTRRA).

Для налогоплательщиков в двух нижних налоговых скобках под JGTRRA ставка налога на прирост капитала увеличилась с 10% до 5%, а затем в 2008 году она должна была упасть до 0% всего за один год.Затем в 2009 году максимальная ставка должна была вернуться к 20%, а ставка для двух самых низких налоговых скобок должна была вернуться до 10%. Дивиденды будут облагаться налогом по обычным ставкам дохода.

Закон о предотвращении и примирении налоговых поступлений 2005 года Вот где взял TIPRA. Он увеличил выгодные ставки на прирост капитала и дивиденды еще на два года.

Другие положения TIPRA включают освобождение от альтернативного минимального налога, однолетний отказ от лимитов дохода на конверсии Roth IRA в 2010 году, расширение порогов вычета издержек для малого бизнеса и расширение так называемого налога на детей. (Чтобы узнать больше об этих предметах, см. Дети или наличные деньги: дилемма современного брака , Не забывайте о детях: спасите их образование и выход на пенсию , 401 ( k) Планы для владельцев малого бизнеса и Планы Владелец малого бизнеса может установить .)

Инвестор по среднему доходу Однако для инвесторов со средним доходом лучший вещь о TIPRA может быть возможностью продавать значительно оцениваемые инвестиции без уплаты налогов на прирост капитала за трехлетний период.

Не ошибитесь; пул инвесторов, которые выиграют от нулевой нормы прироста капитала, довольно велик. По данным Службы внутренних доходов (IRS), налогоплательщики в 10% и 15% налоговых скобках составляли 63% всех индивидуальных налоговых деклараций, поданных в 2003 году. Больше налогов было получено по ставке 15%, чем по любой другой ставке за это налоговый год, показывают цифры IRS.

Недавняя статистика Бюро переписи населения США указывает, что средний доход домашних хозяйств в Соединенных Штатах в 2005 году составлял около 46 000 долларов США, предполагая, что большинство американцев попадают в 10% и 15% налоговые скобки. По словам Бюро переписи, среди супружеских пар средний доход домашних хозяйств выше, почти 66 000 долларов США в 2005 году.

Опять же, верхний предел для совместной работы супружеской пары составляет 61, 300 долларов США, но это налогооблагаемый доход — после вычетов и изъятий. Это означает, что супружеская пара с двумя детьми, принимающими стандартный вычет, может заработать до $ 84 800 в 2006 году и по-прежнему вписываться в 15% -ный кронштейн. ($ 84, 800 за вычетом стандартного вычета $ 10, 300 и минус четыре исключения для каждого члена семьи по цене 3 300 долларов США каждый составляет 61, 300 долларов США.)

Таким образом, по данным, подавляющее большинство американцев будет претендовать на нулевой прирост капитала и налоги на дивиденды, доступные с 2008 по 2010 год.

Но делают ли эти американцы среднего дохода? Да. Средний доход домашних хозяйств США, владеющих паевыми инвестиционными фондами, составляет 68 700 долларов США, по данным Института инвестиционной компании, торговой ассоциации для индустрии взаимных фондов. Средний медиахолдинг среди этих домохозяйств составляет 48 000 долларов, говорится в сообщении группы. В 2005 году, по данным ICI, около половины всех домашних хозяйств США, владеющих паевыми инвестиционными фондами в 2005 году, имели доходы от 25 000 долларов США до 75 000 долларов США.

Сценарии сбережения налогов Теперь рассмотрим некоторые сценарии, при которых средний доход инвестор может воспользоваться нулевым периодом прироста капитала.

Читайте так же:  Повышающий коэффициент при назначении пенсии

Вернемся к нашему первому примеру. Предположим, что есть инвестор, который купил акции одного склада 10 лет назад по первоначальной цене в 10 000 долларов США. Инвестор держал акции, реинвестировал дивиденды, а теперь холдинг стоит 20 000 долларов. В какой-то момент инвестор хотел продать. Может быть, это было диверсифицировать. Возможно, перспективы компании были не такими яркими, как когда-то были. Независимо от того, что инвестор хотел выпустить из запасов, но он неохотно продавал из-за налога на прирост капитала.

В настоящее время 15% -ный инвестор с налоговыми ставками заплатит 500 долларов за эту прибыль, но начиная с 2008 года тот же самый инвестор ничего не заплатит за ту же транзакцию.

Второй сценарий может включать недавнего пенсионера, который владеет высоко оцененными акциями взаимного фонда роста, приобретенного в течение его трудовой жизни. Теперь он вышел на пенсию, он хочет снизить риск своего портфеля, но был обеспокоен налоговым счетом. Продажа всех или некоторых из этих акций в период с 2008 по 2010 год устраняет проблему налогообложения.

Рассмотрим третий сценарий. Инвестор занимает долгосрочную позицию в хорошо управляемом, недорогом взаимном фонде, с которым он с удовольствием придерживается. Инвестор может снизить будущие налоги на прирост капитала на эти инвестиции, продав его в период с 2008 по 2010 год, не оплачивать прирост капитала, а затем выкупать акции того же фонда, устанавливая более высокую основу для будущих продаж и тем самым уменьшая прирост капитала, который в конечном итоге будет облагаться налогом.

Есть один ключевой фактор, который следует иметь в виду: если прирост капитала достаточно велик, он может вывести налогоплательщиков из 15-процентного налогового кронштейна и тем самым ограничить право на 0% прирост капитала. Сбережения, которые налогоплательщик может реализовать по этой ставке 0%, не являются неограниченными.

Ожидание сохранения В каждом сценарии выше предполагается, что инвестиции удерживаются на налогооблагаемом счете, в отличие от учетной записи, подобной налогом, например, 401 (k) или IRA. Кроме того, учитывая, что текущий налог на прирост капитала для 10% и 15% кронштейнов составляет всего 5%, при определенных обстоятельствах может не стоить ждать более года, чтобы начать нулевой период прироста капитала. Но по мере приближения 2008 года инвесторы со средним доходом, возможно, захотят дождаться, пока они не придут в беду.

Пришло время начать планировать в следующем году.

Налогов на доходы и прироста

Налог на прирост капитала — налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам. См. также: Налоги на имущество Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Налог На Прирост Капитала — налог на доходы юридических и физических лиц, полученные от реализации или использования имущества (продажи, обмена, дарения и т.д.). Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налог на доходы физических и юридических лиц, получаемый от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический … Экономический словарь

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Юридическая энциклопедия

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Энциклопедический словарь экономики и права

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налог на доходы как юридических, так и физических лиц, полученные от различных видов использования имущества (продажи, обмена, дарения и т. д.) … Большой бухгалтерский словарь

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — – налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Экономика от А до Я: Тематический справочник

налог на прирост капитала — налог на доходы физических и юридических лиц, получаемый от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Словарь экономических терминов

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — (capital gains tax) налог, взимаемый с реализованного прироста капитала (по сделкам с акциями, недвижимостью). В Великобритании ставка налога 30%. Не облагаются налогом доходы от продажи частных автомобилей, жилых домов, государственных ценных… … Внешнеэкономический толковый словарь

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налогом облагаются доходы как юридических, так и физических лиц, полученные от различных видов использования имущества (продажи, обмена, дарения и т.д.) … Большой экономический словарь

Налоги на доход от инвестиций: самый полный обзор + примеры расчетов

Здравствуйте, уважаемые читатели. Вас приветствует интернет-журнал о финансах Finova.ru. Сегодня поговорим о налогах с инвестиций. Как известно, цель любых инвестиций – получение дохода. А любой доход в нашей стране (и не только в нашей) облагается налогом. В этой статье мы расскажем, какие налоги, как и когда необходимо платить при инвестиционной деятельности.

Инвестиции и их виды

Для начала, давайте разберемся, что такое инвестиции.

Инвестиции – это вложение денег с целью получения прибыли.

Вложить капитал можно в:

  1. банк на депозитный счет
  2. золото
  3. недвижимость
  4. инструменты фондового рынка — акции, облигации, ПИФы, валютные операции и т.п.
  5. криптовалюту
  6. высоко рискованные проекты – краудфандинг, стартапы, форекс и прочие вложения в сомнительные проекты.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, способов получить прибыль на сегодняшний день достаточно много. Прибыль – это ваш доход. И как любой доход он облагается НДФЛ.

Ставка налога на инвестиции

Основная ставка налога — 13 % (для нерезидентов РФ – 30%), но есть некоторые нюансы.

НДФЛ на доходы от банковских вкладов

Большинство даже не подозревает, но в НК РФ прописаны налоги на доходы от размещения денег на депозитах банка. Ставка НДФЛ при этом составляет 35%, но платить придется только в случае, если банковская ставка по вашему вкладу превышает ключевую ставку ЦБ РФ на 5 пунктов.

С 28.10.2019 года последняя была установлена в размере 6,5%. Таким образом, налоги следует платить на вклады со ставками выше 11,5% (6,5+5). Уже давно ни в одном банке нельзя получить такой процент на депозит, поэтому и налог уплачивать не придется.

Читайте так же:  Берутся ли алименты с пенсии военнослужащего

По валютным вкладам ситуация аналогичная. Налог платится, если ставка будет превышать ключевую на 9%. Реальные ставки по валютным депозитам в банках очень близки к нулю, поэтому никаких налогов платить не нужно.

Налогообложение прибыли от инвестиций в золото

Золото всегда было и остается защитным активов во времена кризиса. Как только в экономике появляется неопределенность, цена на золото неизбежно растет. Форм инвестиций в этот металл много – ОМС (обезличенные металлические счета), приобретение золота в слитках, монет, покупка акций золотодобывающих компаний на бирже и т.д.

Доходы от инвестиций в «солнечный» металл облагаются НДФЛ в размере 13%. Однако, если держать золото у себя более 3 лет, можно получить освобождение от уплаты. Для подтверждения факта долгосрочного владения не забудьте сохранить все договора на покупку и чеки.

При получении прибыли от операций с инвестиционными монетами налог придется платить только в случае, если ваш доход превысил 250 тыс. рублей (что должно быть подтверждено чеками) и так же действует трехлетняя льгота. Данная сумма является имущественным вычетом и включает доход от всех операций с имуществом – ценными бумагами, валютой, ПИФами и т.д. (исключение, дома и квартиры).

Налоги на доходы от недвижимости

Большая тема со множеством нюансов и «подводных камней». Основной момент следующий: если имущество принадлежало вам более трех лет (в случае покупки до 01.01.2016г.) или пяти лет (для купленных после 01.01.2016г.), то вы освобождаетесь от уплаты налога.

Кстати, не забудьте получить налоговый вычет. Прочитать о нем можно здесь.

Налоги фондового рынка

Акции. Прибыль держателей данного вида активов облагается 13-процентным налогом.

Налоги на доход от продажи акций

Купили дешевле, продали дороже, получили прибыль, с нее надо заплатить налог. Ключевой момент здесь именно факт продажи.

Данная сумма НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ВАШИМ ДОХОДОМ, пока вы эти акции не продали.

То есть, для расчета налогооблагаемой базы данную сумму, полученную от реализации, необходимо уменьшить на размер расходов на покупку, хранение и продажу активов. Это могут быть комиссии брокера, оплата за депозитарий, биржевые сборы, услуги оператора и прочие.

Давайте рассмотрим ситуацию, когда вы покупали акции не один раз, а несколько, в течение некоторого периода. А потом решили продать. В данном случае действует учет по методу FIFO (First In, First Out), то есть, что первым купили, то первым и продаете.

Кстати, акции вам ведь могут и подарить. Тогда, если даритель не является прямым родственником, придется заплатить 13% налога. А вот если получить бумаги в наследство, то обязанность уплаты налога не возникает.

Налоги с дивидендов

Дивиденды тоже являются доходом акционера. К ним так же применяется ставка налога 13%, для нерезидентов РФ – 15%.

По дивидендам отечественных компаний — налог будет удержан еще до поступления данных средств на ваш счет, так что платить самостоятельно ничего не нужно.

Исключение составляют дивиденды, приходящие в долларах, например от компании Полиметалл. По таким выплатам налоги придется платить исключительно самостоятельно, подавая декларацию 3-НДФЛ.

Кстати, по некоторым компаниям налог и вовсе не удерживается, например АФК Система. Дело в том, что ее доход складывается из дивидендов, выплаченных дочерними компаниями, и налог на прибыль по ним уже удержан. Во избежание двойного налогообложения дивиденды Системы от налога освобождены.

Как уменьшить сумму налога на дивиденды иностранных компаний

Дивиденды акций иностранных компаний облагаются в соответствии с налоговым законодательством той страны, в которой они выпущены. По акциям американских компаний ставка составляет 30%. Для того, чтобы снизить уровень налога необходимо подписать форму W-8BEN – она действует 3 года. Сделать это можно на сайте вашего брокера.

После подписания дивиденды от иностранных компаний будут облагаться по ставке 10%, а у вас возникает обязанность доплатить 3% в ФНС самостоятельно. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Как платить налоги на облигации

1.Покупка бумаг по цене, ниже номинала с целью держать до погашения. Напомним, что первоначальная стоимость большинства облигаций 1 000 рублей.

2. Покупка бумаг по цене, ниже номинальной и продажа до погашения. В данной ситуации ваш доход будет составлять разницу цен. Не стоит забывать и про накопленный купонный доход (НКД).

Владение облигациями больше 3-х лет, освобождает вас от уплаты НДФЛ по этим двум пунктам.

3.Получение купонного дохода. Он рассчитывается в процентах от номинальной стоимости облигации. Налог — 13%, удерживается еще до поступления суммы купона на ваш счет, поэтому платить самостоятельно ничего не нужно.

Какие облигации освобождены от налога

Пример расчета налога на купон

Расчет налога по еврооблигациям, пример

Отдельно выделяется налогообложение еврооблигаций, которые номинированы в иностранной валюте. При расчете дохода по ним учитывается курс валюты на соответствующую дату.

Налоги на доход от валютообменных операций

Сделки с валютой на бирже относятся к имущественным и доход облагается налогом по стандартной ставке. Здесь так же есть возможность использовать льготу при владении валютными активами более трех лет и снизить базу налогообложения на сумму расходов, понесенных при покупке и реализации (имея документальное подтверждение). При этом брокер не признается налоговым агентом по данным операциям, а значит, платить налог придется инвестору самостоятельно.

Скажем откровенно, мало кто из инвесторов подает налоговую декларацию, чтобы заплатить НДФЛ со сделок с валютой, и пока суммы доходов не велики, налоговой то же «не интересно» заниматься такими случаями. Однако, в случае вскрытия факта неуплаты, придется раскошелиться на штраф, пенни и всю сумму налога. А если сумма недоплаты превысит 600 тыс. руб., то возможна уголовная ответственность.

Налог с ПИФов

Паи фондов относят, как и все ценные бумаги, к имуществу. Прибыль инвестора от их реализации облагается налогом по стандартной ставке, а так же действует трехлетняя льгота (для долей, купленных после 01.01.2014 года). Обязанность удержания налога ложится на управляющую компанию.

Как не платить налоги по биржевым сделкам

Существует несколько способов снизить или вообще избежать уплаты НДФЛ по биржевым сделкам:

1. Покупка акций высокотехнологичного сектора. На сайте Московской биржи опубликован « Перечень ценных бумаг, относящихся к инновационному сектору», доход от реализации которых не облагается НДФЛ, если вы купили их не ранее 01.01.2015 г. и владели ими больше года.

Читайте так же:  Пенсионный возраст сотрудников мвд в россии

2. Фиксация убытков позволяет снизить налогооблагаемую базу, так как налог платится с «финансового результата».

Кроме того, сумму убытка можно переносить на следующий налоговый период (до 10 лет). Декларацию 3-НДФЛ для этого придется подавать самостоятельно, и запросить у брокера документальное подтверждение убытков (справку).

3. Оформить ИИС типа Б, который позволит не платить НДФЛ (исключение, дивиденды). Кстати, удержание налога по ИИС, независимо от выбранного типа, производится в момент закрытия счета. Пока ИИС не закрыт, НДФЛ на доходы от реализации активов списываться не будет.

По всем биржевым сделкам брокер, исполняя обязанности налогового агента, сам рассчитает и снимет необходимую сумму. Главное, чтобы на вашем счете было достаточно средств.

Удерживаться налог будет в течение года в момент вывода вами денег со счета (исключение, ИИС). При чем, если сумма вывода превышает причитающийся налог, то весь платеж будет удержан сразу. А если средств выводите меньше, чем начислено к уплате, то спишется 13% от выводимых средств. Остальное в следующий раз.

Если к концу года налог списан не полностью, тогда 31 декабря будет произведен перерасчет налоговой базы (с учетом уплаченных сумм). И в начале года произойдет списание денег автоматически.

Если на счете будет находиться недостаточно средств придется платить налог самостоятельно, подавая 3-НДФЛ.

Налогообложение криптовалют

На сегодняшний день в данной сфере не создана база законодательного регулирования, нет никаких механизмов учета и взимания налогов в данной сфере. Да и вообще не понятно, можно ли будет этот учет когда-либо реализовать, т.к. основное достоинство криптовалют – это анонимность кошелька. Для ФНС это будет являться непреодолимым препятствием при получении данных о доходе – нет возможностей сопоставить конкретного человека с его цифровым счетом.

Налоги на доходы от прочих высокорискованных операций

  • Стартапы — инвестиции в них часто держатся на «честном слове» или договорах, которые почти никогда нигде не фиксируются, а скорее нужны на случай проблем Подобного рода деятельность, как правило, не имеет четкого документального оформления и отчетности. Поэтому заплатить налог, а уж тем более выявить факт неуплаты налога службой ФНС практически невозможно.
  • Торговля на Форекс, осуществляемая через российского брокера, облагается 13% налогом, который взимается непосредственно самим брокером. В ситуации, когда торговля ведется через зарубежные компании, обязанность уплаты налогов ложится на трейдера, однако доказать факт получения прибыли для нашей ФНС не представляется возможным, по крайней мере на сегодняшний день. А если еще и счет у вас открыт в зарубежном банке, то никакую подтверждающую информацию вы предоставить не сможете. Судя по отзывам пользователей, попытка задекларировать такой доход приводит в недоумение сотрудников налоговой инспекции, у которых нет четкой инструкции, как данный доход поверить (ведь можно указать любые цифры). В общем, вопросов больше, чем ответов.
  • Краудфандинг – так же не имеет налогового регулирования. В комментариях по данной теме Минфин ссылается на общие статьи из налогового кодекса, однако никакого механизма расчета и удержания налога на доходы от краудфандинговых проектов по сей день нет.

Заключение

Хорошо, когда инвестиции приносят прибыль, независимо от того, что частью ее надо «делиться» с государством. Гораздо хуже, если ваши вложения принесут вам убытки. Помните, что инвестиции – это не только дополнительный доход, но и всегда риск. Чем выше риск, тем выше доходность, тем больше уплаченных налогов. Вот такая незатейливая закономерность.

Налогов на доходы и прироста

Налог на прирост капитала — налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам. См. также: Налоги на имущество Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Налог На Прирост Капитала — налог на доходы юридических и физических лиц, полученные от реализации или использования имущества (продажи, обмена, дарения и т.д.). Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налог на доходы физических и юридических лиц, получаемый от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический … Экономический словарь

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Юридическая энциклопедия

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Энциклопедический словарь экономики и права

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налог на доходы как юридических, так и физических лиц, полученные от различных видов использования имущества (продажи, обмена, дарения и т. д.) … Большой бухгалтерский словарь

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — – налог на доходы физических и юридических лиц, полученные от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Экономика от А до Я: Тематический справочник

налог на прирост капитала — налог на доходы физических и юридических лиц, получаемый от имущественных сделок в виде продажи, дарения, обмена имущества, предоставления его в пользование другим лицам … Словарь экономических терминов

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — (capital gains tax) налог, взимаемый с реализованного прироста капитала (по сделкам с акциями, недвижимостью). В Великобритании ставка налога 30%. Не облагаются налогом доходы от продажи частных автомобилей, жилых домов, государственных ценных… … Внешнеэкономический толковый словарь

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА — налогом облагаются доходы как юридических, так и физических лиц, полученные от различных видов использования имущества (продажи, обмена, дарения и т.д.) … Большой экономический словарь

Налогообложение прибыли предприятий: актуальные проблемы и перспективы развития

Рубрика: Региональная экономика

Дата публикации: 07.01.2017

Статья просмотрена: 1600 раз

Библиографическое описание:

Мамиёк Л. А. Налогообложение прибыли предприятий: актуальные проблемы и перспективы развития // Вопросы экономики и управления. — 2017. — №1. — С. 114-117. — URL https://moluch.ru/th/5/archive/51/1799/ (дата обращения: 10.01.2020).

Налог как экономическая категория представляет собой обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц. Применение налогов является одним из экономических способов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

Читайте так же:  Подать апелляцию в суд на алименты

Переход нашего государства на новые уровни развития экономики, приумножается многоаспектное значение прибыли акционерное, арендное, частное или другой формы собственности предприятие, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе присуждать, для каких мер и в каких размерах направлять полученную прибыль.

Прибыль как экономическая категория — это обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности, определяемый как разность между выручкой от хозяйственной деятельности и совокупностью затрат для этой деятельности.

Соединив в одно целое две вышеупомянутые экономические категории, мы приобретаем один из видов налога, через которые налоговая система государства может исполнять принадлежащие ей функции — это налог на прибыль организаций.

Однако постоянное экспериментирование с законодательной базой по налогу на прибыль, выражающееся в большом числе издаваемых изменений и дополнений неоднократно не позволяет предприятиям регулярно осваиваться в порядке исчисления налогооблагаемой базы, которое приводит в конечном итоге к спорам и разногласиям с налоговыми органами. В условиях перехода от административно — директивных методов управления к экономическим, резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, с помощью налогов государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких действий и ликвидации убыточных предприятий.

Налог на прибыль является составным элементом налоговой системы России и служит аппаратом перераспределения национального дохода. Данный налог является прямым, т. е. его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата.

В положении рыночного хозяйствования распределение прибыли является внутренним делом предприятия. Впрочем, государство может влиять на этот процесс с помощью разных косвенных регуляторов, в том числе через систему налогообложения. Именно в рамках налоговой системы исполняется взаимодействие государства и хозяйствующего субъекта по поводу формирования государственного бюджета, с одной стороны, разделения доходов производителя по направлениям его использования, с другой.

Эффективная система налогообложения прибыли, предусматривающая предприятиям дополнительные льготы по налогу на прибыль, оказывает решающее влияние на стимулирование товаропроизводителя, имеет многозначительную ценность ради обеспечения положительных финансовых результатов деятельности, повышения экономической активности, решения социально-экономических задач.

Налог на прибыль предприятий и организаций — главный вид налога юридических лиц. Основная ставка налога на прибыль -20 %. Из них 2 % уплачивается в федеральный бюджет, 18 % — в бюджет субъекта РФ. Законодательные органы субъектов РФ могут понижать ставку для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5 %. [1].

Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается тем случаем, что налог на прибыль является некоторым из главных прибыльных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете Российской федерации занимает второе место после налога на добавленную стоимость.

Проблема исследования состоит в повышении качества налогового контроля за исчислением налога на прибыль организации.

Рассмотрим деятельность Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Адыгея, которая является территориальным органом Федеральной налоговой службы и входит в единую централизованную систему налоговых органов. Инспекция находится в подчинении Управления ФНС России по Республике Адыгея и ФНС России и Управления. Осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов и иных обязательных платежей в пределах компетенции налоговых органов.

По итогам 2015 года от налогоплательщиков республики в доход консолидированного бюджета Российской Федерации поступило налоговых платежей в сумме 10800,0 млн. руб., что на 13 % (или 1200,0 млн. руб.) больше, чем в 2014 году (см. табл. 1).

Исполнение консолидированного бюджета Республики Адыгея (в фактически действовавших ценах; миллионов рублей)

Рост налоговой нагрузки на бизнес и население в 2019-2020 гг.

Какие налоги повысились в 2019 году?

Какие налоги повысятся с 2020 года?

Рост поступлений налогов и их собираемость

Падение собираемости зафиксировано только по двум позициям: имущественные налоги и акцизы. Снижение первых объясняется ликвидацией налога на движимое имущество юридических лиц и изменением базы по расчету платежа на недвижимость — с 01.01.2019 г. по кадастровой стоимости. Причиной падения акцизных сборов является их стабильное увеличение. Многие компании и предприниматели прекратили реализацию алкогольной и табачной продукции, отдав предпочтение более дешевым и стабильным товарным направлениям.

Налоговая нагрузка на бизнес

Планомерное увеличение нагрузки не велико – повышение налогов и сборов на 3-5% не существенно снижает прибыль от коммерческой деятельности. Но, такой прирост обязательных платежей из года в год в итоге выливается в существенные убытки. То, что кормило бизнесмена с наценкой в 30-35% становится убыточным и теряет смысл. То, что приносило более солидную прибыль, утратило былую рентабельность – полученных доходов едва хватает на налоги, зарплату и содержание бизнеса.

По данным Минэкономразвития с августа 2018-го по август 2019 гг. в России закрылось 667,9 тыс. юридических лиц и ИП из категории МСП. Экспертам FinExpertiza удалось установить, что в 80 российских регионах число закрывшихся юрлиц превысило количество открывшихся. Лидером этого антирейтинга стала Калининградская область – в 2018-м здесь закрылось 6 809 компаний, а открылось всего 1 548. В Дагестане на 990 открывшихся организации пришлось 5 061 закрывшихся. Превышение числа закрывшихся компаний над количеством открывшихся сформировался еще в 2016-м и уверенно держится.

Основными причинами закрытия стали:

  • Увеличение НДС с 18 до 20% в 2019 году.
  • Отмена сниженных тарифов на страховые взносы для упрощенцев, патентщиков и вмененщиков.
  • Внедрение обязательной ККТ.
  • Падение спроса по причине снижения покупательской способности.
  • Отсутствие мер по улучшению делового климата.

Предпринимателям в целях компенсации затрат на бюджетные выплаты приходится поднимать отпускные цены и снижать издержки. Речь идет об отказе от целых направлений деятельности, сокращении штата, снижении фонда оплаты труда. В итоге рентабельность бизнеса снижается до критического уровня и редко превышает ключевую ставку ЦБ.

Налоговая нагрузка на население в РФ

Как компании уходят от налогов

Видео (кликните для воспроизведения).

В целях выявления недобросовестных налогоплательщиков 13.07. 2017 г. Минфин в соавторстве с ИФНС и СК РФ выпустил письмо № ЕД-4-2/[email protected], содержащее подробные инструкции по установлению умысла руководства компаний в неуплате налогов. Следование этому регламенту позволяет сотрудникам ИФНС без труда выявлять уклонистов.

Налогов на доходы и прироста
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here