Налоги в японии для физических лиц

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Налоги в японии для физических лиц" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Новый налог на туристов в Японии

Обсуждаются планы введения нового налога для каждого путешественника, покидающего Японию, независимо от его гражданства. Данные меры направлены на развитие и продвижение въездного туризма. Предполагается, что такой налог не вызовет ощутимого неодобрения, так как будет взиматься с людей, имеющих возможность путешествовать за границу, и суммы, которые войдут в стоимость авиабилетов, будут незначительны.

Идея о введении подобного налога появилось совсем недавно — прошедшим летом. Но буквально через пару месяцев обсуждений, в середине октября, экспертная группа Агентства по Туризму Японии предложила обложить налогом въезжающих или выезжающих путешественников с целью увеличения сборов для развития въездного туризма. В поддержку этого предложения в середине ноября высказалась исследовательская комиссия по туризму от Либерально-демократической партии, призвав ввести налог в размере 1000 йен, который бы назывался “налог на развитие туризма” и взимался с каждого вылетающего из Японии человека. Таким образом, по их планам, стало бы возможным увеличить въездной поток туристов до 40 миллионов человек в год уже к 2020 году, когда в Токио будут проводиться Олимпийские и Паралимпийские игры. На следующий день эту иннициативу поддержал министр инфраструктуры и транспорта Кеийчи Исии, возглавляющий Комейто, партнера коалиции ЛДП.

Введение налога ожидается ориентировочно в 2019 году.

В 2016 году Японию посетили 24 миллиона туристов, потратив порядка 3.75 триллиона йен, что в 3 и 3.5 раза (соответственно) больше, чем 5 годами ранее. В 2017 году планка 24 миллионов туристов была преодолена уже в октябре. И к концу года ожидаются рекордные 28 миллионов человек, посетивших Японию. Если бы обсуждаемый налог взимался весь 2016 год, то сборы бы составили порядка 40 миллиардов долларов, что вдвое превышает запланированный бюджет туристического агентства на 2017 год.

На сегодняшний день все дискуссии вокруг данного налога не включают в себя обсуждения деталей предлагаемой иннициативы. Нет четких планов по развитию инфраструктуры, необходимой для обслуживания возросшего (как ожидается) туристического потока. Отсутствуют планы развития и поддержки регионов, которые предположительно возьмут на себя часть от общего объема туристов, расширив традиционную карту популярных мест и добавив колорита “Японской глубинки” к привычной картине Японии в глазах иностранца. Также все еще нет экономических обоснований целесообразности введения подобного налога. И остается актуальным вопрос, будет ли оправдан ввод налога, с учетом интересов людей, с которых он планируется взиматься? В 2016 году доля японцев от общего числа путешественников, покинувших и посетивших Японию, составила 40%, что дает пищу для размышлений.

В связи с этим ведется активное обсуждение того, стоит ли вводить новые налоги, или выгоднее уделить больше внимания уже имеющимся, воспользовавшись взрывным ростом популярности въездного туризма в Японии.

Налоги в Японии

Фискальная система здесь действует в соответствии с традиционными принципами обложения, принятыми в большинстве западных стран. В тоже время налоги в Японии имеют определенную специфику, связанную с особенностями экономики и менталитета. Их можно условно разделить на две большие подгруппы:

  • общегосударственные;
  • местные, которые, в свою очередь, делятся на налоги префектов и муниципалитетов.

Важной отличительной черной фискальной системы считается многообразие существующих видов сборов и платежей. Следует отметить, что налоги в Японии играют очень важную роль в качестве не только источника наполнения государственного и местных бюджетов, но и важного дисциплинирующего фактора для граждан. Плательщики очень ответственно относятся к своим обязанностям по их уплате, понимая, что это обеспечивает их личный вклад в экономическое и социальное развитие государства. Кроме того, в Японии существует достаточно прозрачная система распределения поступлений в бюджет, поэтому граждане могут воочию увидеть реальные результаты использования государством средств, которые аккумулированы от населения.

Обязательства физлиц по отчислениям с доходов

Подоходный налог в Японии должны уплачивать все физические лица – как граждане данного государства, так и лица, приравненные по своему статусу к резидентам. Более того, если физлицо-нерезидент получает на территории Японии тот или иной доход (например, заработную плату и так далее), с него тоже взимаются платежи.
Подоходный налог в Японии, в отличие от большинства государств, взимается не только на общегосударственном уровне, но и на местном уровне — установлены отчисления в бюджет префектур и муниципалитетов. Поэтому общая сумма, которую приходится уплатить японцу, получается достаточно значительной. При этом существует небольшое послабление: законодательство позволяет произвести определенные вычеты из общей суммы дохода, чтобы уменьшить базу обложения. В частности, не включаются в сумму облагаемого налогом дохода затраты гражданина на лечение, а также некоторые другие виды расходов.

Подоходный налог в Японии начисляется по прогрессивной шкале в зависимости от общего размера полученного человеком дохода за отчетный период. Чем больше сумма заработка, тем выше ставка, которая применяется к плательщику. Такой подход признан социально справедливым.

Минимальная ставка общегосударственного НДФЛ составляет 10%, а максимальная — 50%. Последняя установлена для тех граждан, суммарный годовой доход которых превышает 30 миллионов иен. При этом в зависимости от места проживания плательщика он будет уплачивать дополнительно префектурный подоходный налог по ставке от 2% до 4%, а также муниципальный налог на доходы в пределах 3-12%.

При расчете учитываются различные виды поступлений, в том числе:

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • пенсии;
  • доходы, полученные физическим лицом от осуществления коммерческой деятельности;
  • доходы от использования недвижимого имущества (например, сдача в аренду) и так далее.

При расчете ставки играет роль не только общий размер поступлений, но и семейное положение плательщика. Для одиноких и для женатых граждан подоходный налог рассчитывается по-разному, поскольку во втором случае большую роль играет также размер поступлений супруга/супруги. Физическим лицам необходимо учитывать, что японское законодательство устанавливает крайне высокие штрафные санкции за несвоевременную подачу налоговой декларации — не позднее 15 марта года, следующего за отчетным. В случае нарушения вышеуказанного срока наступает обязательство уплатить штраф в размере 15% от общей суммы начисленного налога.

Что уплачивают компании с прибыли?

Фискальное законодательство устанавливает обязанность всех субъектов предпринимательской деятельности, будь то юридические лица или индивидуальные предприниматели, в обязательном порядке уплачивать корпоративный налог. Базой для его расчета выступает чистая прибыль предприятия за отчетный период. Суммы доходов, которые идут для покрытия расходов, связанных с ведением хозяйственной деятельности, не включаются в величину, используемую при калькуляции.
Налог на прибыль в Японии имеет достаточно высокую ставку — свыше 33% от суммы чистой прибыли компании. Этот показатель намного выше корпоративного налога в большинстве европейских стран или, к примеру, в Соединенных Штатах Америки. Тем не менее, несмотря на столь невыгодную для бизнеса ставку, правительство Японии пока не собирается ее пересматривать в сторону снижения.

Читайте так же:  Бюджетный кредит дотации субсидии субвенции

Кроме вышеуказанного общегосударственного сбора налог на прибыль в Японии взимается на местном уровне: и префекты, и муниципалитеты устанавливают собственные величины, которые необходимо уплачивать, — по ставкам 5% и 12,3% от суммы госналога соответственно.

Помимо общегосударственного корпоративного платежа юрлица вносят также установленный префектурой налог на количество трудоустроенных на предприятии лиц. В конечном итоге, суммарно, все вышеперечисленные сборы поглощают примерно половину прибыли коммерческого предприятия.

Налог на добавленную стоимость

В Японии установлен общеобязательный НДС, который обычно называют налогом на потребление, поскольку данный вид сборов начисляется на все виды потребительских товаров и услуг (кроме тех, которые пользуются льготами). Бремя по уплате НДС лежит на конечном покупателе товара или услуги, поэтому он относится к числу косвенных. В стране действует одна из самых низких ставок — всего 8% от цены товара/ услуги.

Что платят с недвижимости?

Абсолютно все собственники недвижимости (будь то граждане или юрлица) обязаны уплачивать ежегодный налог со всего имущества, которым они владеют: жилые или нежилые здания, помещения, земельные участки и так далее. Ставка составляет 1,4% от стоимости имеющихся в собственности объектов, согласно данным оценки.

Сотрудники «Прифинанс» обладают обширными теоретическими знаниями и богатым практическим опытом в данной сфере, поэтому ознакомят со всеми нюансами фискальной системы и подскажут легальные способы оптимизации нагрузки в каждом конкретном случае.

С октября 2019 в Японии повысится потребительский налог

Премьер-министр Синдзо Абэ заявил, что правительство поднимет потребительский налог до 10% с нынешних 8% с октября 2019 года, чтобы помочь финансированию расходов на социальное страхование.

Генеральный секретарь Кабинета министров Йосихиде Суга сказал, что Абэ поручил соответствующим министерствам принять меры по смягчению негативного воздействия повышения налогов. Это увеличение было первоначально запланировано на октябрь 2015 года, но дважды откладывалось из-за опасений, что это снизит потребительские расходы и повредит экономике.

В последний раз потребительский налог повышался с 5 до 8 % в 2014 году. Япония в результате этого пережила краткий спад. Тем не менее, правительство уверено, что еще одно повышение необходимо для компенсации растущих расходов на медицинское обслуживание и уход за больными из-за быстро стареющего населения.

«Основываясь на уроках, извлеченных из повышения налога на 3 п.п. в прошлом, мы сделаем все возможное, чтобы свести к минимуму негативное воздействие на экономику, путем внедрения различных компенсационных политик», — заявил Абэ на чрезвычайном заседании своего кабинета.

В тот же день генеральный секретарь Суга сказал, что помимо налоговых льгот правительство будет «вводить различные меры», чтобы компенсировать прогнозируемое падение потребительских расходов. Также он намекнул, что правительство не исключает возможность снова отложить столь непопулярный шаг. «Повышение может быть отложено в случае серьезного кризиса, сравнимого по масштабам с крахом Lehman Brothers», — сказал он.

Какие налоги на зарплату в японии

Страна восходящего солнца прочно удерживает верхние позиции в мировых рейтингах экономических показателей, продолжительности жизни, благосостояния общества. Неудивительно, что с каждым годом растет число желающих связать жизнь с Японией, поправить материальное положение при помощи высокой зарплаты и вырасти в профессиональном плане.

Экономическая ситуация и доходы населения на сегодняшний день

ВВП Японии стремительно растет, на сегодняшний день он повысился на 1,22% . А средний показатель роста цен на продукты питания на данный момент поднялся на 0,18% в 2019 году. Достичь высокого уровня жизни японцам помогло не только отсутствие экономических кризисов на протяжении длительного времени, но и отношение к труду. Именно благодаря такому отношению к работе, у японцев высокие уровни зарплат – они много зарабатывают и мало тратят. Средний размер дохода в Японии достигает 390 000 долларов в год или 3 250 долларов в месяц.

Заработная плата в месяц по профессиям в 2019 году

Профессия Минимальная,

йен

Средняя,

йен

Максимальная,

Минимальный заработок зависит от места проживания и составляет примерно 18 000-200 000 йен в месяц (9000–102 000 рублей). Доход до 200 000 йен в месяц считается низким доходом в Японии.

Средняя зарплата в Японии в разрезе профессий остается на высоком уровне и составляет примерно 120 000 долларов в год . Средним доходом японца считается заработная плата от 250 до 400 тысяч иен ( 130 000–205 000 рублей ).

В данной статье я затрону только 2 вида налогов: это подоходный налог с физических лиц (所得税) и мельком коснусь НДС (消費税). Я считаю, что данная статья имеет место быть, т.к. в ру-нете никакой свежей информации о подоходном налоге в Японии я не нашел, за исключением каких-то общих материалов прошедших лет, которые не обновляются уже очень долго.

Подоходный налог в Японии

Начнем с подоходного налога. Как мы знаем, в России все слои общества платят единый процент со своих доходов (13%), однако, во всех более менее цивилизованных странах (Япония, США, Франция и др. страны) подоходный налог отличается в зависимости от дохода физ. лица. Для резидента (тот, кто прожил в Японии больше года или имеет физ. адрес) и не резидента в Японии налоги разнятся. Так, например, для не резидента устанавливается фиксированный налог с прибыли в размере 20%. Иностранные резиденты платят налоги ровно столько сколько платят их обычные граждане Японии.

Если же Вы резидент — то налог будет разниться в зависимости от Вашего дохода:

  1. Если Ваш заработок 195 ман или меньше (прибл. 21 000$), то процентная ставка будет составлять 5%, а тариф налогообложения будет 0 иен.
  2. Если Ваш заработок выше 195, но ниже 330 ман (прибл. 21 000 — 33 000$), то процентная ставка будет составлять 10%, а тариф налогообложения будет 97 500 иен.
  3. Если Ваш заработок выше 330, но ниже 695 ман (прибл. 33 000 — 66 000$), то процентная ставка будет составлять 20%, а тариф налогообложения будет 427 500 иен.
  4. Если Ваш заработок выше 695, но ниже 900 ман (прибл. 66 000 — 100 000$), то процентная ставка будет составлять 23%, а тариф налогообложения будет 636 000 иен.
  5. Если Ваш заработок выше 900, но ниже 1,800 ман (прибл. 100 000 — 200 000$), то процентная ставка будет составлять 33%, а тариф налогообложения будет 1 536 000 иен.
  6. Если Ваш заработок выше 1,800 ман (прибл. выше 200 000$), то процентная ставка будет составлять 40%, а тариф налогообложения будет 2 769 000 иен.
Читайте так же:  Образцы трудовых пенсий по старости

По примеру из и-нета сделаю прибл. подсчет с расчетом того, что резидент получает 700 ман:

700 ман умножаем на 0.23 (процент. ставка) и отнимаем 63 ман 6 тыс. иен (тариф налогообложения) — на выходе получаем подоходный налог с 700 ман = 97 ман 4 тыс. иен.

P.S. Хотят поднять налог до 50% по высшей категории лиц, но пока что я сюда это не вношу, т.к. это не утверждено.

Налог на потребление в Японии

Налог на потребление в Японии (消費税) или как у нас он называется НДС (налог на добавленную стоимость) составляет 5%. Это один из самых низких НДС во всем мире (не самый низкий, конечно, но очень и очень гуманный). У нас такой налог в среднем составляет 18%, а раньше вообще был 28-20%.

Правда сейчас Япония переживает не лучшие времена, потому то и хотят этот налог поднять с 2014 года до 8%, а с 2015 года уже до 10%. Тем самым правительство Японии хочет возместить ущерб нанесенный экономике страны. В связи с новостью о повышении налога на потребление народ выразил свое недовольство, но сейчас дела обстоят так, что недовольство народа не заставит правительство отказаться от своей идеи.

Японская система трудоустройства отличается от той, к которой привыкли в других странах мира. Здесь принят пожизненный наем в крупных корпорациях и оплата труда в зависимости от стажа, а сверхурочная работа воспринимается как что-то само собой разумеющееся. Поэтому средняя зарплата в Японии выше, чем в некоторых европейских столицах.

Средняя зарплата в Японии

Министерством здравоохранения, труда и социального обеспечения Японии на 2019 год установлен минимальный уровень заработка на уровне 874 иен (523 ₽) в час. Власти отдельных префектур имеют право устанавливать свои ставки. Уровень зарплаты зависит и от профессии — низкоквалифицированные работники получают меньше.

В 47 регионах минимальная часовая заработная плата колеблется в пределах 762-985 ¥ (470-608 ₽) в час. Больше всего зарабатывают:

  • в Осаке (936 ¥, или 568 ₽);
  • в Канагаве (983 ¥, в эквиваленте 607 ₽);
  • в Токио (985 ¥, то есть 608 ₽).

Самые низкие зарплаты в размере 762 ¥, что эквивалентно 470₽ — в 13 префектурах (Окинаве, Кагосиме, Кумамото, Нагасаки, Коти, Миядзаки и др.) из 46, включая столичную и две городские.

Средняя зарплата в Японии составляет от 250 000 до 400 000 ¥ (154 000-247 000 ₽) в месяц. Оплата труда устанавливается в зависимости от возраста, трудового стажа, гендерного признака. Молодые специалисты и квалифицированные иностранцы могут рассчитывать на 32 000-33 000 долларов США (2-2,1 млн ₽) в год — гораздо меньше, чем получают японцы со стажем. Мужчины получают больше женщин, работающих на тех же условиях.

Средний доход многих специалистов отличается из месяца в месяц. В марте 2019 г. номинальная заработная плата, включая премии, составила 316 506 ¥ (195 000 ₽), в апреле тот же показатель оценивался в 312 362 ¥ (192 000 ₽). Базовый оклад — 246 563 ¥ (152 000 ₽), все остальное — доплаты и премии.

Согласно официальным данным МЗТСО Японии, средние зарплаты по профессиям такие:

Профессия тыс. ¥год тыс. ¥мес. тыс. рублеймес.
Пилот 17 121 1 426 880
Врач 11 540 961 593
Юрист 10 360 863 532
Стоматолог 7 400 616 380
Бухгалтер 7 200 600 370
Учитель 7 100 591 364
Архитектор 6 400 533 329
Фармацевт 5 315 442 272
Медсестра 4 730 394 243
Программист 4 260 355 219
Социальный работник 3 100 258 159
Официант 2 780 231 142
Кассир 2 495 207 127

Больше всего зарабатывают в медицине (5 300 000 ¥ в год, или около 272 000 ₽ в месяц), финансах (4 850 000 ¥ в год, то есть примерно 249 000 ₽мес.) и на производстве (4 790 000 ¥ в год, или 246 000 ₽ в месяц). Срез по отраслям приведен с учетом доходов как топ-менеджеров, так и низкоквалифицированных работников.

Средняя зарплата в Токио

В столичной префектуре живет 38 млн человек, еще 20 млн ежедневно приезжают в Токио на работу. Постоянно проживающих иностранцев насчитывается примерно 500 000. Низким доходом в Токио считается сумма до 200 000 ¥ (123 000 ₽) — столько получают официанты, продавцы, рабочие. Средняя зарплата — 250 000-400 000 ¥ (157 000-247 000 ₽), высокая — от 500 000 йен (309 000 ₽) в месяц.

Доходы японцев, проживающих в столице, сопоставимы с зарплатами жителей европейских столиц:

  • Лондон — 2438 £ (191 000 ₽);
  • Париж — 3617 € (264 000 ₽);
  • Сидней — 5,5 тыс. AUD в бюджетном секторе (243 000 ₽);
  • Берлин — 3572 € до вычета налогов (261 000 ₽);

Но в Токио заработная плата ниже, чем в Нью-Йорке (около $5,6 тыс. в месяц, или 365 500 ₽), Цюрихе (12 тыс. франков, или 805 000 ₽).

Минимальная зарплата в Японии

При стандартной сорокачасовой неделе минимальная зарплата составляет 151 492 иен в месяц. Сверхурочный труд в Японии является нормой — никого не смущает длительность рабочего дня более 12 часов. Японцы выполняют свои рабочие обязанности больше 60 часов в неделю, но сверхурочные не оплачиваются. Сейчас правительство занимается тем, чтобы уменьшить переработку. Например, введены ограничения на количество сверхурочных часов в неделю.

Сами работники считают, что должны оставаться после официального окончания рабочего дня, это не принуждение — так считает Кодзи Мориока, профессор, который состоит в числе экспертов, разрабатывающих методы борьбы с кароши для правительства. Кароши — официальная причина смерти в Японии, смерть от сердечного приступа или суицида, вызванного чрезмерным утомлением на работе.

Налоги на доходы

В Японии несколько обязательных видов налогов, которые уплачивают с любого дохода: подоходный, налог на проживание и страховка. У служащих суммы вычитаются из зарплаты работодателем, остальные обязаны самостоятельно подсчитывать суммы и один раз в год подавать налоговые декларации. На процентную ставку влияет размер дохода, количество иждивенцев (детей, родителей-пенсионеров, нетрудоспособных членов семьи). Если оба супруга работают, семья платит налогов меньше, чем если бы работал только кто-то один.

Читайте так же:  Что ожидается с пенсиями с июля

Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале: от 10 до 50%. Максимальный процент применяется при доходе от 30 млн иен в год (от 18,5 млн ₽). Есть префектурный налог (5-15%) и дополнительные местные отчисления. Для каждого налогоплательщика есть 5 льгот и освобождений.

О средних заработках японцев рассказывают в этом видео:

Зарабатывают в Японии хорошо, но и налоги приходится платить высокие. Самые большие зарплаты получают врачи, пилоты воздушных судов, преподаватели вузов, меньше всего зарабатывают низкоквалифицированные и молодые специалисты.

Налоги в Японии: японская система налогообложения

В данной статье я затрону только 2 вида налогов: это подоходный налог с физических лиц (所得税) и мельком коснусь НДС (消費税). Я считаю, что данная статья имеет место быть, т.к. в ру-нете никакой свежей информации о подоходном налоге в Японии я не нашел, за исключением каких-то общих материалов прошедших лет, которые не обновляются уже очень долго.

Подоходный налог в Японии

Начнем с подоходного налога. Как мы знаем, в России все слои общества платят единый процент со своих доходов (13%), однако, во всех более менее цивилизованных странах (Япония, США, Франция и др. страны) подоходный налог отличается в зависимости от дохода физ. лица. Для резидента (тот, кто прожил в Японии больше года или имеет физ. адрес) и не резидента в Японии налоги разнятся. Так, например, для не резидента устанавливается фиксированный налог с прибыли в размере 20%. Иностранные резиденты платят налоги ровно столько сколько платят их обычные граждане Японии.

Если же Вы резидент — то налог будет разниться в зависимости от Вашего дохода:

  1. Если Ваш заработок 195 ман или меньше (прибл. 21 000$), то процентная ставка будет составлять 5%, а тариф налогообложения будет 0 иен.
  2. Если Ваш заработок выше 195, но ниже 330 ман (прибл. 21 000 — 33 000$), то процентная ставка будет составлять 10%, а тариф налогообложения будет 97 500 иен.
  3. Если Ваш заработок выше 330, но ниже 695 ман (прибл. 33 000 — 66 000$), то процентная ставка будет составлять 20%, а тариф налогообложения будет 427 500 иен.
  4. Если Ваш заработок выше 695, но ниже 900 ман (прибл. 66 000 — 100 000$), то процентная ставка будет составлять 23%, а тариф налогообложения будет 636 000 иен.
  5. Если Ваш заработок выше 900, но ниже 1,800 ман (прибл. 100 000 — 200 000$), то процентная ставка будет составлять 33%, а тариф налогообложения будет 1 536 000 иен.
  6. Если Ваш заработок выше 1,800 ман (прибл. выше 200 000$), то процентная ставка будет составлять 40%, а тариф налогообложения будет 2 769 000 иен.

По примеру из и-нета сделаю прибл. подсчет с расчетом того, что резидент получает 700 ман:

700 ман умножаем на 0.23 (процент. ставка) и отнимаем 63 ман 6 тыс. иен (тариф налогообложения) — на выходе получаем подоходный налог с 700 ман = 97 ман 4 тыс. иен.

P.S. Хотят поднять налог до 50% по высшей категории лиц, но пока что я сюда это не вношу, т.к. это не утверждено.

Налог на потребление в Японии

Налог на потребление в Японии (消費税) или как у нас он называется НДС (налог на добавленную стоимость) составляет 5%. Это один из самых низких НДС во всем мире (не самый низкий, конечно, но очень и очень гуманный). У нас такой налог в среднем составляет 18%, а раньше вообще был 28-20%.

Правда сейчас Япония переживает не лучшие времена, потому то и хотят этот налог поднять с 2014 года до 8%, а с 2015 года уже до 10%. Тем самым правительство Японии хочет возместить ущерб нанесенный экономике страны. В связи с новостью о повышении налога на потребление народ выразил свое недовольство, но сейчас дела обстоят так, что недовольство народа не заставит правительство отказаться от своей идеи.

Потребительский налог в Японии: правила и исключения

С 1 октября 2019 года налог на потребление в Японии будет повышен до 10%, однако во многих случаях сохранится прежняя ставка в 8%. Например, изменения налогообложения не коснутся продуктов питания или подписки на газеты, выходящие как минимум дважды в неделю. С другой стороны, новая ставка в 10% распространится на рестораны и алкогольные напитки, а определение пунктов общественного питания немного усложнится.

Блюда, которые едят в помещениях ресторанов быстрого питания, облагаются 10-процентным налогом, но для еды на вынос сохранится ставка в 8%. Даже простой упакованный ланч бэнто или другая расфасованная еда, быстро употребляемая в предназначенном для этого пространстве минимаркета комбини, считается «ресторанной» едой.

Другой непростой пример – сладкое сакэ мирин, которое является важной приправой в традиционной японской кухне. Поскольку в нём содержится более 10% алкоголя, при налогообложении оно рассматривается как алкогольный напиток и облагается 10-процентной ставкой. С другой стороны, недорогая приправа в стиле мирин с содержанием алкоголя менее 1% облагается налогом по более низкой ставке.

Минеральная вода в пластиковых бутылках облагается налогом в 8%, в то время как водопроводная вода не станет исключением из новых правил. Причина в том, что водопроводная вода не считается продуктом питания, поскольку она также используется в стиральных машинах и туалетах.

Блюда со скидкой, в которых игрушка упакована с гамбургером и напитком, которые периодически предлагают сети гамбургеров, облагается налогом по сниженной ставке только если игрушка не включена в цену. Продукты, в которых закуски (снэки) продаются в комплекте с маленькими игрушками, также подпадают под 8-процентную ставку, если по крайней мере две трети всего продукта составляют продукты питания, а цена не превышает 10 000 йен. Однако, если игрушка является основным предметом – например, если в комплект поставки полноценного пластикового модельного комплекта входит несколько конфет – это не считается продуктом питания.

Читайте так же:  Документы на жилищную субсидию малоимущим

Кстати, проездные билеты также будут облагаться налогом в 10%. Полезно знать, что обычно их можно приобрести за две недели до даты начала использования. Таким образом, проездные билеты, купленные до конца сентября 2019 года и предназначенные для использования с начала октября, будут оплачиваться с потребительским налогом в 8%. Те, кто добирается на работу издалека и пользуется дорогими проездными, могут существенно сэкономить на налоге.

VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2016

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЯПОНИИ

Видео (кликните для воспроизведения).

В отличие от других стран, в Японии довольно высока доля неналоговых поступлений. Так, налоги составляют 84% всего государственного бюджета, а неналоговые средства — 16%. К такому виду доходов бюджета относится арендная плата, продажа земельных участков и другой муниципальной недвижимости, пени, штрафы, продажа облигаций, доходы от лотерей, займы и др. В неналоговые статьи дохода включается также остаток предыдущего года[2].

Налоговая система Японии имеет некоторые особенности и отличается от налоговых систем европейских стран и США. В Японии существуют 2 типа налогов: государственные и местные.

Помимо общегосударственных в Японии взимаются также и местные налоги: префектуральные (к ним относятся налог на проживание в префектуре, налог с предприятий в расчете на число занятых, налог на приобретение собственности, часть акциза на табак, налог на зрелищные мероприятия, с транспортных средств, подоходный и налог на пользование природными ресурсами) и муниципальные (к ним относятся налог на проживание, имущественный, часть акциза на табак, налог на легкие транспортные средства, налог на земельную собственность, развитие городов). Их сбором занимаются местные органы самоуправления[1].

Отличительной особенностью налоговой системы Японии является, во-первых, гибкая, дифференцированная налоговая политика, во-вторых, налогам уделяется много внимания, причем как правительства, так и населения: издается множество книг и брошюр, где подробно рассказывается о налогообложении страны. В итоге люди знают, на что идут уплачиваемые ими налоги.

Также одной из особенностей налоговой системы Японии является то, что 64% всех налоговых поступлений образуется за счет государственных налогов.

Еще одной особенностью налоговой системы Японии является многообразие налогов. Налоги имеют право взимать каждый орган территориального управления. Все налоги страны зафиксированы в законодательных актах. Закон о местных налогах определяет их виды, предельные ставки. Остальные нормы налогообложения регулируются местными парламентами. Такая система схожа с налогообложением в России.

Всего в Японии 25 государственных и 30 местных налогов. Их можно подразделить на три крупные группы: прямые подоходные налоги с физических и юридических лиц, прямые налоги на имущество, прямые и косвенные потребительские налоги[2].

В Японии платят три вида местных налогов, взимаемых муниципалитетами:

уравнительный налог [1] .

Также особенностью является то, что финансовый год и налоговый период в Японии заканчивается в марте, а в апреле начинается новый.

Подробно рассмотрим некоторые виды налогов.

Подоходный налог уплачивают физические лица, признаваемые постоянными и временными резидентами Японии, а также лица, не являющиеся налоговыми резидентами, в отношении доходов, полученных от источников в Японии.

Все ставки дифференцированы по сумме доходов, получаемых гражданами, колеблются в интервале:

национальные — от 10% до 50%;

префектурные — от 2% до 4%;

муниципальные — от 3% до 12%.

В Японии процент этого налога зависит от доходов конкретного человека. Максимальная ставка – 50%. Например, если японец за год заработал больше 30 млн. иен (около 8 млн. руб). Минимальной ставкой 10% могут пользоваться только «бедные» японцы, которые в месяц получают не более 275 тыс. иен (около 74 тыс. руб.)

Налог на наследство взимается при получении наследства от умершего человека. С 1января 2015 года введена новая система, в которой размер безналоговой суммы сокращён на 40%. Таким образом, если раньше необлагаемая налогом сумма наследства составляла 70 млн.йен, то с 2015 года она уменьшилась до 42 млн йен.

Потребительский налог (аналог НДС) взимается в размере 8% цены практически с каждого товара или услуги (с 2017 года хотят повысить до 10%). Это косвенный налог, поскольку включается в цену товара и оплачивается потребителем.

Транспортный налог. В Японии при покупке новой машины необходимо заплатить налог в размере примерно 5% от ее стоимости. Сумма рассчитывается, исходя из объема двигателя и массы автомобиля. Собственникам электромобилей и гибридных моделей налог начисляется со скидкой 20%.

Налог на недвижимость в Японии может быть в пределах 3-4% от кадастровой стоимости земли и постройки

Налог на прибыль организаций. Корпоративный налог взимается с чистой прибыли компаний. Налогоплательщиками корпоративного налога являются индивидуальные предприниматели и организации.

Национальная ставка составляет 33,48%. Корпоративный налог взимается со всех корпораций-резидентов Японии, в которые входят как общества с ограниченной ответственностью, так и акционерные общества. Ставку этого налога власти Японии неоднократно обещают понизить, однако этого не происходит. Такая налоговая нагрузка на финансы компаний побуждает их к оттоку капиталов за границу.

Далее рассмотрим долю налоговых поступлений в бюджет Японии на практике. Данные представлены за январь 2016 года.

Рис.1.Доля налоговых поступлений, январь 2016 года.

Видим, что наибольший удельный вес приходится на подоходный налог, который составляет 31,2% от всех налоговых поступлений. На втором месте по объему поступлений находится налог потребление – 30,3%, на третьем – корпоративный налог (20,8%).

Как было уже упомянуто, финансовый год в Японии заканчивается в марте, поэтому данная таблица сформирована в апреле 2015 года. Видим, реализованы налоги на 86,6% от плана. Из них «перевыполнили» план на 5% поступления подоходного налога. На 2% от планируемого увеличились поступления налога на наследство, это напрямую связанно с введением новой системы налогообложения наследства, о которой говорилась ранее. В целом, план выполнен на 90% по отдельным видам налогов.

Табл.1. Сведения о размере налогов и сборов (апрель, 2015) (в млн йен, %)

Особенности налогообложения физических лиц в России и в Японии

Рубрика: Экономика

Научный журнал «Студенческий форум» выпуск №2(2)

Особенности налогообложения физических лиц в России и в Японии

В данной статье представлены этапы развития НДФЛ в России, рассмотрены основные аспекты налогообложения физических лиц в России и в Японии. Проведено сравнение ключевых налоговых ставок. Выявлены положительные и отрицательные стороны прогрессивного налогообложения для отечественной практики.

Актуальность данной статьи обоснована тем, что поступления от налога на доходы физических лиц формируют весомую долю государственного бюджета, как Российской Федерации, так и многих других стран. Это наглядно продемонстрировано на рисунке 1.

Читайте так же:  Высчитывают ли подоходный налог с алиментов

Рисунок 1. Структура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 апреля 2015 года

История налога на доходы физических лиц в России начинается в 1812 году, когда помещики платили за свое недвижимое имущество по прогрессивной шкале от 1% до 10%. Существовал в те времена и необлагаемый минимум дохода, который составлял 500 рублей ежегодно. Это примерно стоимость двух комнатного дома в Петербурге она составляла 250 рублей для целей взимания налога с недвижимости.

Данный вид налога терпел разного рода изменения и все-таки в 1842 году вновь был восстановлен. Благодаря постоянным изменениям и совершенствованиям он существует и сейчас.

В историю России НДФЛ должен был вновь войти в 1917 году, но Февральская, а затем Октябрьская революции решили отменить ранее принятые законы. Идея о подоходном налоге не была похоронена и в 1920-х годах, налог снова стал финансировать значительную долю государственного бюджета.

Во времена СССР ставки НДФЛ часто менялись, были попытки и его полной отмены. В 1984 году необлагаемый минимум составил 70 рублей, свыше 70 рублей взималась фиксированная плата – от 25 копеек и 8,2 рубля при доходе свыше 101 рубля. Такая система сохранилась вплоть до 1992 года.

В Российской Федерации основы нынешнего подоходного налога были заложены с принятием Закона РФ от 7 декабря 1991 года № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». С ведением его в действие с 1992 года была создана принципиально новая, чем действовавшая до этой в СССР, система подоходного налогообложения физических лиц.

Прогрессивная система сбора подоходного налога сохранялась до начала XX века, менялись ставки и уровни доходов. Ежегодно они индексировались на инфляцию. Но в 2001 году был введен нынешний налоговый кодекс. Он и утвердил в России плоскую шкалу НДФЛ на уровне 13%.

Весной 2015 предложены были три поправки. Такого рода поправки регулярно поступают на рассмотрение, но действующая система остается нетронутой.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в РФ. Расчет производится в процентах от общего заработка граждан за вычетом сумм налоговых вычетов и не облагаемых сумм.

Налог на доходы физических лиц – это федеральный налог, то есть он установлен Налоговым Кодексом Российской Федерации, и обязателен к уплате на всей территории Российской Федерации.

Практически во всех экономически развитых и развивающихся странах объектами налогообложения у жителей является одно и то же: зарплата и другие доходы рента, проценты, выигрыши, недвижимость, автомобили, унаследованное и дарованное имущество [2, с. 231].

В РФ установилось одна из низких ставок налога на доходы физических лиц в мире, это связано с установлением «единой» ставки и введением института «резиденства».

Принадлежность к резидентству РФ основывается на критерии постоянного места проживания для физических лиц и теста инкорпорации для юридических лиц [3, с. 92].

Рисунок 2. Соотношение доходов и соответствующих процентных станок на территории Российской Федерации

Из данного рисунка видно, какие виды доходов, какой процентной ставкой облагаются.

В соответствии с принципом резидентства государство распространяет свою налоговую юрисдикцию на все доходы лиц, имеющих постоянное местопребывание в данном государстве, в том числе на доходы, полученные из источников, находящихся за пределами данного государства [4, с. 81].

Использование той или иной налоговой ставки находится в зависимости от вида получаемого дохода плательщика и от его статуса.

Ежемесячные доходы граждан, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить на сумму так называемых налоговых вычетов. Существует несколько групп таких вычетов. Они представлены как стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты [4, с. 146].

В России существует 2 вида налоговых льгот по НДФЛ. В статье 217 НК РФ освещаются доходы, которые избавлены от взимания налога с них. Этот перечень объемен и является исчерпывающим.

К необлагаемым доходам, можно отнести следующие виды доходов (ст. 217 НК РФ):

Рисунок 3. Необлагаемые виды налогов

В разные времена экономисты пытались внести поправки в законодательство по данному аспекту налогообложения, но были отвержены Думой. Основой для поправок выступал не только отечественный опыт, но и иностранная практика развитых стан.

Правительство предложило в 2016 году внести поправки. Было предложено освободить выплаты ветеранам боевых действий от налога на доходы физических лиц. Это демонстрирует то, что система динамично меняется, совершенствуется и пытается удовлетворить потребности разных слоев населения.

Применяемые налоговые ставки и основы налогообложения в каждой стране не существенно, но все же отличаются.

Рассмотрим для сравнения налог на доходы физических лиц в Японии. По сравнению с Россией в Японии подоходный налог появился в 1897 году.

Значение этого налога для государственного бюджета Японии колоссально. Налоги составляют 84% всего государственного бюджета, а неналоговые средства – 16%.

В Японии уплачивают граждане государственный налог по прогрессивной шкале. Шкала имеет 5 пороговых значений: десять, двадцать, тридцать, сорок и пятьдесят процентов. В этой стране существует префектурный налог по трем уровням: от 2% до 4% и муниципальный – от 3% до 12%.

Японская система сбора налогов предусматривает некие льготы: ключевыми налоговыми льготами, которыми пользуется средний налогоплательщик, считаются «базисная скидка» (необлагаемое минимальное количество заработка плательщика, равное 350 тыс. иен (примерно 21 тыс. руб.)) и подобные льготы на супругу (супруга) и на каждого иждивенца. Также, такие виды доходов, как заработная плата, пенсии и выплаты социального страхования имеют особые налоговые освобождения [7].

В месяц среднестатистический японец, по данным 2016 года зарабатывает 3,4 тысячи долларов [6]. Но вместе с высокими зарплатами в Японии сравнительно дорогая жизнь, даже для американцев. Цены на продукты питания, жилье, связь на порядок выше цен в России.

Рисунок 4. Ставки подоходного налога, взимаемого с физических лиц в Японии

Наглядно видно, что с увеличение заработка растет и ставка подоходного налога.

И рисунок 4 и таблица 1 наглядно демонстрируют, что в Японии функционирует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц.

Таблица 1.

Уровни налогов, уплачиваемых по месту проживания

Пределы облагаемого налогом дохода

Ставка префектурного налога, %

Видео (кликните для воспроизведения).

Ставка муниципального налога, %

Налоги в японии для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here