Налоги в голландии для физических лиц

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Налоги в голландии для физических лиц" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Налоговая реформа в Нидерландах в 2019 году

Налоговая реформа в Нидерландах в 2019 году

После долгих политических дебатов и консультаций осенью 2017 года 4 главные голландские политические партии достигли соглашения о создании коалиции, которая должна будет сформировать новое правительство. Наряду с изменениями в области образования, защиты рабочих мест, медицины новое правительство планирует провести крупную налоговую реформу, что позволит улучшить инвестиционных климат Нидерландов, снизить налоговую нагрузку и предотвратить уход от налогообложения.

Изменения в налогообложении доходов физических лиц в Нидерландах

С 2019 года упростится прогрессивная шкала налогообложения с 4 ступеней до 2. Доход до 68.000 евро в год будет облагаться по ставке НДФЛ 37%, а доход свыше этой суммы будет облагаться налогом 49,5%. Предполагается, что такая реформа будет выгодна для налогоплательщиков с доходом до 40.000 евро в год, так как уменьшит налоговую нагрузку на 1.200 евро. Экономия на налогах для людей со средним и высоким заработком будет еще более существенной.

Снижение налоговой нагрузки для экспатов

Налоговые каникулы для экспатов, работающих в Нидерландах, будут сокращены с 8 лет до 5. Подобные налоговые каникулы позволяют не платить налог 30% с заработной платы, полученной в Нидерландах. В настоящее время это освобождение используют около 60.000 иностранных рабочих. Для получения налоговых каникул ежегодный доход иностранца должен быть не меньше 54.000 евро, и как минимум ⅔ из последних двух лет он должен проживать в Нидерландах или не далее чем за 150 км от границы Нидерландов.

Налог на имущество

В Голландии действует специальный налог на имущество в размере 4% и распространяется на сбережения, акции, предметы искусства, дома, неиспользуемые как основное место жительство и т.д. со стоимостью выше 25.000 евро. После налоговой реформы лимит будет поднят до 30.000 евро, что снизит эффективную ставку налогообложения.

Повышение НДС

Основная ставка НДС в Нидерландах не меняется, но льготная ставка, распространяющаяся на продажу продуктов питания, книг и развлекательные услуги, будет повышена с 6% до 9%.

Корпоративное налогообложение

Налог у источника при выплате дивидендов планируется отменить, за исключением случаев выплате акционерам-резидентам низконалоговых юрисдикций и при недобросовестном налоговом планировании. Налог на прибыль голландских компаний будет снижен в 2019-2021 годах по следующей схеме:

Основные моменты по налогообложению в Люксембурге

Основные моменты по налогообложению в Люксембурге

Относится к континентальной (романо-германской) правовой семье.

Организационно правовые формы:

Société à responsabilité limitée (SARL) – Закрытая компания с ограниченной ответственностью

Минимальный капитал — €12 500, который обязан быть полностью оплачен на момент регистрации.

Société anonyme (SA)– Открытая компания с ограниченной ответственностью

Минимальный капитал для учреждения компании составляет €31 000, 25% которого обязано быть оплачено на момент регистрации.

Société en nom collectif (SENC) – Партнёрство с неограниченной ответственностью

Société en commandite simple (SCS и SCA) – Партнёрство с ограниченной ответственностью с выпуском акций или без выпуска акций

Для получения компанией статуса налогового резидента, администрирующий орган (директор) должен быть резидентом Люксембурга.

Налогообложение юридических лиц

Ставка корпоративного налога

21% — применяется в случае, если доход превышает €15 000 и 20% в остальных случаях.

Дополнительно к налогу на прибыль компании–резиденты Люксембурга уплачивают дополнительный налог – взнос в фонд занятости населения в размере 7% от размера налога на прибыль компании.

Кроме того, с предприятий взимается муниципальный налог в размере от 6% до 12% в зависимости от места нахождения компании. Таким образом, совокупная эффективная ставка налога на прибыль компании с ежегодным размером налогооблагаемого дохода свыше 15 000 евро составит здесь 29,22% – включая налог на прибыль, взнос в фонд занятости и муниципальный корпоративный налог.

Ставка налога у источника для компаний-нерезидентов

Ставка налога у источника для физических лиц-резидентов

Вид на жительство

Чтобы получить вид на жительство в Люксембурге, нужно соответствовать определенным требованиям:

— Наличие легального места жительства, откуда осуществляете управление своими делами и финансовым состоянием;
— Постоянное проживание в Люксембурге большую часть года (более 183 дней)
— Получение минимального дохода (€1921,03), отвечающего уровню жизни в Люксембурге (стипендия, пенсия, накопленное состояние и другое).

Документы, оформленные на иностранных языках, нужно перевести на один из официальных языков Люксембурга и иметь апостиль.

Постоянное место жительства

Иностранный гражданин, проживший в Люксембурге 5 лет в иммиграционном статусе, может обратиться в Министерство Иммиграции с заявлением о предоставлении ему ПМЖ.

Иностранный гражданин, прибывающий в Люксембург, должен быть обязательно застрахован.
При получении вида на жительство в Люксембурге иностранец получает карточку обязательного медицинского страхования, которая покрывает 40—80% расходов.
Стоимость полиса порядка 90 евро в месяц на семью.
При необходимости можно приобрести дополнительную страховку.

Налогообложение физических лиц

Статус налогового резидента

Физическое лицо признается резидентом, если его местожительство или постоянное пребывание находится в Люксембурге. Место постоянного пребывания возникает в Люксембурге, если физическое лицо проживает в Люксембурге 6 месяцев подряд за 1 календарный год или если этот период начинается в одном году и заканчивается в другом. Однако даже в этом случае физическое лицо может быть признано нерезидентом, если место его жизненных интересов или место постоянного проживания находятся вне Люксембурга.

Весь общемировой доход для резидентов и только доход от источников в Люксембурге для нерезидентов.

Прогрессивная шкала — см.ниже.

Класс 1 — индивидуальные налогоплательщики;

Класс 1а — промежуточная группа налогоплательщиков (те, кто не входят в класс 1 и 2);

Класс 2 — супружеская пара как единый налогоплательщик (а также овдовевшие или разведенные лица до 3 лет после наступления такого события и лица проживающие совместно без регистрации брака на протяжении всего налогового периода, изъявившие желание подавать единую налоговую декларацию).

Налоги в Ирландии

Ирландия — страна, известная лояльной налоговой политикой. Данное обстоятельство делает ее привлекательной как для резидентов, так и для иностранных хозяйствующих субъектов. Страну нельзя назвать классическим оффшором, однако очень многие из соответствующих черт оффшорного налогообложения в данном государстве присутствуют. Налоги в Ирландии традиционно отличаются низкими ставками, поэтому в стране формируется благоприятный режим для инвестиционной деятельности.

Налог на прибыль

Как и в других юрисдикциях, налог на прибыль в Ирландии — это базовый платеж для юридических лиц. Государство активно участвует в подписании многочисленных международных договоров, которые позволяют избежать двойного бремени. В настоящее время количество таких международных актов уже превысило шесть десятков.
Кроме того, в определенных случаях в Ирландии предусмотрена возможность зачета такого же налогового платежа, но только уплаченного в иностранном государстве. Для компаний-резидентов, а также постоянных представительств иностранных субъектов в Ирландии предусмотрены различные ставки налога на прибыль в зависимости от вида деятельности, суммы дохода и так далее — от 10 до 25 процентов.
В частности:

  • Наиболее распространенная ставка для предприятий, занимающихся торговой деятельностью, составляет 12,5%.
  • На доходы, не связанные с торговлей, установлена повышенная ставка — налог на прибыль в Ирландии для таких видов деятельности достигает 25%. Это касается так называемых «пассивных» доходов, например, сделок от продажи/сдачи в аренду земельных участков и так далее. Кроме того, данная повышенная ставка налога распространяется на доходы, источники которых скрыты в деятельности по использованию природных ресурсов и полезных ископаемых.
Читайте так же:  Можно лишить отцовства за неуплату алиментов

Важная особенность ирландской системы налогообложения — возможность уплачивать налоги в той стране, из которой осуществляется управление компанией (другими словами, там, где расположена штаб-квартира или головной офис). Данным обстоятельством успешно пользуются многие крупные компании, в том числе одна из крупнейших мировых корпораций Apple, которая смогла таким образом минимизировать уплату налогов со своих многомиллиардных прибылей.
Налоговый период для предприятий традиционен — 12 месяцев. Необходимо в обязательном порядке подать соответствующую отчетность на протяжении девяти месяцев по окончанию отчетного периода. Ставка налога у источника при выплате дивидендов составляет 20 процентов.

Налог на добавленную стоимость

Действующим ирландским законодательством установлено требование относительно обязательной постановки на учет в качестве плательщиков НДС для хозяйствующих субъектов, если их годовой оборот превышает такие показатели:

  • для товаров — 75 тысяч евро;
  • для услуг установлен размер оборота в два раза меньше — 37,5 тысяч евро.

Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 23%,однако рядом законодательных актов предусмотрено установление пониженных ставок НДС для определенных товаров — например, 9%, 13,5%, а также «нулевая» ставка.

Налог на прирост капитала

Как и во многих других западных странах, в Ирландии установлен дополнительный налог на прирост капитала — например, при отчуждении недвижимости, иных активов, если это не связано с осуществлением торговой деятельности. Ставка по данному налогу составляет 33%.

Подоходный налог и льготы по его уплате

В соответствии с общемировыми стандартами, подоходный налог в Ирландии — один из основных налогов, который уплачивают физические лица. Ключевой принцип налогообложения в данном случае звучит как «payasyouearn» (сокращенно — PAYE), что в переводе с английского языка означает «плати столько, сколько заработал».
Именно Ирландию выбирают в качестве места уплаты налогов представители различных творческих профессий, так называемые «самозанятые лица», поскольку для них законодательством установлено освобождение от уплаты подоходного налога. Действует данная льгота в том случае, если общий размер дохода не превышает сорока тысяч евро за отчетный период.
Важный момент —подоходный налог в Ирландии варьируется в зависимости от того, холост или женат налогоплательщик. Так, в случае, если физлицо не находится в официально зарегистрированном браке, уплата подоходного налога осуществляется по следующей схеме:

  • для суммы дохода до 32800 евро ставка налога установлена в размере 20%;
  • с суммы превышения – 41%.
  • F60 — документ, выдаваемый в конце года и содержащий сведения о начисленной заработной плате сотрудника, суммах и видах удержанных налогов и отчислений;
  • F45 — это форма, которая выдается работнику при увольнении. В ней содержатся все сведения о налоговых отчислениях и сумме заработка на момент ухода с работы. Эту справку необходимо предоставить работодателю при последующем трудоустройстве. В противном случае новый работодатель будет должен уплатить за работника так называемый чрезвычайный налог без учета возможных налоговых льгот и скидок.

В заключение можно добавить, что Ирландия вполне заслуженно считается одной из самых привлекательных стран Западной Европы для ведения бизнеса и инвестиционной деятельности благодаря широким возможностям для налоговой оптимизации. Грамотная политика государства, стабильная экономическая ситуация в стране обеспечивают постоянный приток иностранного капитала и способствуют поддержанию хорошего инвестиционного климата в регионе. Кроме того, активно применяются разнообразные агентские торговые схемы, считающиеся своеобразной «визитной карточкой» данной налоговой системы.
Сотрудники «Прифинанс» подскажут, как использовать все преимущества страны с выгодой для себя в каждой конкретной ситуации.

Налоги в голландии для физических лиц

В. Нидерландах фиксируются такие виды налогов

. Подоходный налог. Плательщиком налога является любое лицо, проживший на территории. Голландии более полугода в течение подотчетного календарного года. Срок уплаты налога — до 1 апреля года, следующего за отчетным. Граждан ни обязаны заполнить налоговую декларацию и уплатить налоги за прошлый год. По уважительным причинам можно попросить отсрочку на три месяца. Декларацию можно заполнить в электронной форме и отправить через. Интернет или на дискете. Граждане обязаны подписать декларацию независимо от того, заполняли ее сами или это сделал за них налоговый инспектор. Для отправки электронной декларации потриб но попросить пятизначный номер (индивидуальный ключ ключ).

Если единственным источником доходов является зарплата или пособие, заполнять налоговую декларацию не обязательно. Работодатель (или социальная служба) ежемесячно перечисляет за работников налоги, снимая с за арплаты. Однако личные обстоятельства работодателем не учитываются. Например, если гражданин начал работать с середины года, налог с зарплаты снимается, исходя из того, что перед этим он зарабатывал сти лькы же. Если доходы были ниже, можно в декларации потребовать возврата денег. Итак, заполнять декларацию смысл почти все всім.

Виды подоходных налогов. В новом налоговом законодательстве все подоходные налоги делятся на три основные корзины

Корзина 1 — доходы и расходы от работы и жилья, к которым относятся:

— зарплата, пенсия, социальные пособия и т.д.;

— расходы и доходы от собственного жилья, в котором владелец постоянно проживает;

— доходы от предпринимательской и других видов деятельности;

— периодические выплаты и пособия, как, например, алименты;

— затраты на поддержание уровня доходов

Из суммы этих статей доходов и расходов вычитаются расходы, например:

— расходы на детский сад / ясли;

— расходы, связанные с работой и жильем;

— другие виды расходов, связанные с личной ситуацией налогоплательщика

Эти доходы облагаются налогом в размере, который зависит от уровня. В табл 51 приведены процентные ставки налогов в зависимости от шкалы доходов (в евро) и возраста

Таблица 51. Ставки подоходного налога с учетом возрастной категории граждан (возраст до 65 лет)

Уровень годового дохода, евро

Читайте так же:  Пенсия женщина 1965 года с поправкой

Корзина 2 — как доходы, такие расходы, связанные с владением значительной долей капитала в предприятии. Облагаются дивиденды и выигрыши от повышения курса акций, вычитаются из налогов проигрыше от с падению их курса. Чтобы попасть в эту категорию (корзину), нужно обладать значительным количеством (не менее 5%) акций предприятия. Такие доходы облагаются налогом в размере 255 %.

Корзина 3 — доходы от накоплений и инвестиций, к которым относятся:

— акции, облигации, деньги на сберегательных счетах;

— вложения в недвижимость (кроме жилья, в котором проживает налогоплательщик);

— страховые полисы и накопления, которые не попадают в другие корзины

Эти доходы облагаются налогом в размере 1,2% от суммы сбережений, превышающих 17 600 евро. Если есть долги, превышающие 2500 евро, они вычитаются из налогооблагаемой суммы

. Налог на доход (прибыль) корпораций. Взимается с акционерных компаний, кооперативных обществ, страховых и кредитных компаний, фондов и других юридических лиц, зарегистрированных как корпорации. Стандартная ставка с 1997 г — 35% в год подвел выше на — 37% в год — применяется к первым 45 тыс евро. От уплаты налога освобождаются юридические лица, которые занимаются социальной и благотворительной деятельностьюністю.

. Налог на добавленную стоимость (BTW) BTW — общий налог на потребление, взимается за доставку товаров и оказание услуг в. Нидерландах, а также за импорт товаров в. Нидерланды. Регулирование BTW изменено после того, как таможенные кордо они между членами. ЕС были отменены с 1 января 1993 г ??Взимание BTW с товаров по внутрисоюзных операциям больше не производится и не контролируется на пограничных пунктах время контроль осуществляемой я путем проверки счетов компаний. В товарных операциях со странами, не входящими в. ЕС, по BTW порядок остается прежним, т.е. контроль осуществляется на пограничных пунктах. Стандартная ста ука с 1998 г — 17,5%, пониженная — 6% (на товары и услуги первой необходимости, в том числе продовольствие, лекарства, книги, периодические издания, пассажирский транспорт, услуги в области культуры, спорта). С вильняються от уплаты BTW некоторые услуги, в том числе банковские, страховые, медицинские, почтовые и телекоммуникационные. Гражданам. СНГ следует напомнить, что BTW, уплаченный при покупке товаров, может быть вернет ный при выезде из страны: так называемые. Иах. ИГЭ Іах ігее.

. Акцизы. Взимаются с нефтепродуктов, табачных изделий, крепких спиртных напитков, пива, безалкогольных напитков. Ставки акцизов на некоторые товары такие:

— бензин (за 1 галлон зависимости от содержания свинца) — от 50 до 55 евро;

— отопительный мазут (за 1000 кг) — 15 евро;

— сигареты — 21,05% от розничной цены плюс 36 евро за 1000 шт;

— крепкие спиртные напитки (за градус спирта) — 15 евро. Разрешается беспошлинный ввоз автомобильного топлива в объеме полной заправки топливных баков, технологически связанных с двигателем

. Налог на богатство (капитал). Налог на капитал взимается с чистых индивидуальных накоплений. Вся собственность резидентов, независимо от ее местоположения, подлежит обложению налогом на капитал. Определенные виды собственности нерезидент тов в. Нидерландах также облагаются этим налогом. Ставка налога на капитал — 0,8%. Налог уплачивается раз в год, при этом налогообложение осуществляется за вычетом долгов и личных субсидий. ОДН ак нерезиденты могут вычитать лишь определенные долги и не могут вычитать субсидийсидії.

. Налог на передачу недвижимости. Приобретение недвижимости, находящейся в. Нидерландах, облагается налогом на передачу недвижимости. Его ставка — 6% от стоимости недвижимости. Налог уплачивается на момент продажи имущества продавцом

. Налог на вложение капитала (инвестиции). Покупка акций голландской резидентской компании облагается налогом на вложение капитала. Его ставка — 1%. При соблюдении определенных условий, например, при объединении или реорганизации, налог не флаг гуетьсся.

. Гербовый сбор взимается в размере 1%, например, при регистрации компании

. Налог на дивиденды. Взимается с лиц, владеющих акциями или облигациями нидерландских акционерных компаний. Базовая ставка 25% уплачивается с полной суммы дивидендов. Однако она может быть снижена до 15,5 и даже до 0 0%, если получатель является резидентом. ЕС или страны, имеющей с. Нидерландами соответствующее соглашение. Налог уплачивается раз в рерік.

. Налог на легковые автомобили и мотоциклы. Одноразовый налог с физических лиц взимается при регистрации легковых автомобилей в. Нидерландах, а также с автомобилей, зарегистрированных за рубежом, с начала их эксплуатации на дорогах. Нидерланды дев. Ставка — 45,2% от прейскурантной цены (без. ВТЩ минус 1540 еврро.

. Налог на автотранспортные средства взимается с владельцев автомобилей, включая нерезидентов. Ставки варьируются в зависимости от собственного веса автомобиля и используемого топлива и включают надбавку, которая устанавливается на уровне провинций и. Например, в провинции. Южная. Голландия ставка на легковые автомобили составляет от 287 до 960 евро в год, на грузовые автомобили — от 496 до 4151 евро в реік.

. Налог на имущество взимается с физических лиц, резидентов и нерезидентов, обладающих некоторыми видами активов в. Нидерландах. Объектом обложения является стоимость имущества (здания, сооружения, земля, за исключением земельных наделов фермеров). Субъектом (плательщиком) налога является как собственник, так и пользователь (арендатор) имущества. Сейчас ставки налога определяются местными органами власти самостоятельнойно.

. Налог на перевод дивидендов взимается в размере 25% от суммы дивидендов, если иное не оговорено международными соглашениями. Налог уплачивается в момент перевода дивидендов за пределы. Нидерландов

. Налог на доход от предоставленных кредитов. Доходы от кредитов облагаются от 0,25% и менее

. Налог на наследство. Унаследованная собственность или полученные подарки являются объектом налогообложения в. Нидерландах, если тот, кто получил или кто подарил, был резидентом в. Нидерландах в момент смерти или передачи или был резиден нтом в. Нидерландах и умер или передал собственность в течение 10 лет после того, как покинул страну. Налогом облагается наследник или получатель подарка независимо от места его проживания. Налоговые ставки прогрессивные зависимости от родственных связей получателя и того, кто передает, а также размера дарованного, ставки колеблются от 5 до 68% размера того, что передается или дарится. Если получатель или тот, кто дарит, не является резидентом, некоторые унаследованные или подаренные ценности в. Нидерландах (включая недвижимость) облагаются на переводення.

Видео (кликните для воспроизведения).

. Налог на уборку улиц. Размер налога устанавливается местными органами власти. Он составляет примерно 68 евро с одинокого горожанина и 104 евро из семьи в год. С ростом затрат на уборку улиц обычно возрастает этот налог, т.е. он меняется из года в реік.

. Налог на владельцев собак. Взимается в размере 26 евро за одно животное в год и 53 евро при следующих животных в год

Читайте так же:  Отказ в получении пенсии по старости

. Налог на туристов. Тариф налога на туристов может быть включен в стоимость билетов на посещение музеев, парков и т.д., а также в стоимость проживания в гостиницах, кемпингах. Налогоплательщиками в нем случае являются владельцы этих предприятий, которые, в свою очередь, удерживают его с клиентов. Ставка налога составляет около 0,30 евро с человека в сутбу.

. Налог за пользование автодорогами. Взимается за пользование автомагистралями категории. Е -«Евровиньетка»для автотранспортных средств общим весом свыше 12 т. Такая»Евровиньетка»действует на территории. Дании,. ФРГ,. Люксембурга,. Швеции,. Бельгии. Размер платы зависит от количества осей автотранспортных средств (табл. 52). Минимальная ставка на день -мальна ставка на день — 6.

Таблица 52. Ставки налога за пользование автодорогами, евро

Налоги и зарплаты в Голландии

Голландия является удивительной страной с живописной природой, невероятно колоритными традициями и приветливым народом. На самом деле, на карте мира страны Голландия не существует, а существуют Нидерланды. Голландией Нидерланды прозвали ещё много веков назад. И в этом тоже есть своя особенность королевства: страна с двумя названиями. Нидерланды – официальное название государства, Голландией же эту страну называют в разговорной речи.

Оживленная улица с каналом в Амстердаме

Голландия является членом Европейского Союза. В этой страны весьма лояльное отношение к мигрантам, высокий уровень жизни и достойные заработные платы. Ежегодно на работу в Нидерланды отправляются сотни мигрантов. Найти работу в Голландии можно как с наличием образования, так и без него. Но если в других европейских странах мигрантов без образования не очень приветствуют, то в Голландии всё наоборот. В этой стране одинаково ценятся как низкоквалифицированные сотрудники, так и высококвалифицированные работники.

Оплата труда

Средняя заработная плата на территории Голландии равна 2900 евро. По уровню зарплат эта страна стоит на пятнадцатом месте. Минимальная зарплата в Голландии составляет 1480 евро. Её получают в основном низкоквалифицированные работники, не имеющие профильного образования.

Сравнение зарплат в Голландии по профессиям с другими странами

Стоит заметить, что по уровню минимальной заработной платы Голландия в 2020 году опережает такие страны, как: Венгрия, Польша, Хорватия, Эстония, Португалия и даже Великобритания. У последней из них минимальная заработная плата составляет всего 1040 евро.

Средняя годовая заработная плата гражданина Нидерландов равняется сумме в 25 500 евро. Стоит заметить, что это «чистый» доход работника, то есть зарплата уже без налоговых платежей.

А в Голландии налоги являются весьма высокими. Поэтому если посмотреть на годовую заработную плату среднестатистического наёмного работника, можно сделать вывод, что Голландия является страной с весьма неплохими окладами.

Для того чтобы хорошо заработать необходимо отправляться работать в крупные города вроде Амстердама и Роттердама. В этих местах заработная плата любой специальности повышается примерно на 150 – 300 долларов.

В Голландии существует почасовая оплата труда и ставка.

Цены в рублях на некоторые продукты питания в Голландии

В основном, низкоквалифицированные рабочие получают зарплату исходя именно из количества отработанных часов.

Так, низкоквалифицированный персонал может заработать от 6 до 10 евро в час. На такую зарплату могут рассчитывать няни, помощницы по дому, разнорабочие на стройке, каменщики, арматурщики, строители, сиделки, работники теплиц, сборщики овощей и плиточники. Напомним, что в каждом регионе своя ставка оплаты труда на ту или иную профессию. Но отличия весьма незначительны, всего несколько евро.

В Голландии весьма неплохо зарабатывают представители медицинской отрасли. Особенно это касается стоматологов. Их заработная плата может превышать сумму в 3100 евро в месяц. Но это не значит, что врачи других направлений плохо получают. Совсем нет. Например: фармацевт зарабатывает около 1800 евро в месяц. Предпочтение отдаётся молодым специалистам, что является очень выгодным для выпускников вузов из различных стран.

Размер средней годовой заработной платы в тысячах евро

В области финансов также весьма неплохие заработные платы. Экономисты могут получать от 1900 до 2050 евро ежемесячно. Инженеры, менеджеры среднего звена и специалисты в отрасли авиации получают от 1920 до 1970 евро в месяц.

В образовательной области наблюдается дефицит учителей младших и старших школ, а также преподавателей вузов. Учитель математики получает примерно 3000 евро в месяц, а учитель химии зарабатывает всего на 50 евро больше. Зарплата учителей в среднем равна 3500. Можно сказать что, несмотря на востребованность, учителя зарабатывают минимальную зарплату в Нидерландах.

Хоть молодым специалистам и несложно устроиться на работу, их зарплата оставляет желать лучшего. Порой она даже меньше минимальной.

Процент голландского населения получающего минимальную зарплату

Но такой оклад специалисты получают, лишь находясь на испытательном сроке. Например: только что устроившийся на работу архитектор будет получать не более 1300 евро в месяц, находясь на испытательном сроке. Но по его прохождении, он будет зарабатывать около 1900 евро.

Самые высокие зарплаты у менеджеров высшего звена. Они получают более 150 000 евро в год. Самыми низкооплачиваемыми профессиями являются низкоквалифицированные специальности такие, как: уборщик, помощник по хозяйству, рабочий по сбору овощей, официант, санитар, бармен, секретарь и горничная.

Зачастую представители этих профессий могут получать зарплату даже меньше минимального уровня, так как оплачивается она почасово. В среднем в Голландии работают по 40 часов в неделю.

Налоговая система

В Нидерландах просто невероятное количество налогов, поэтому мы остановимся на самых основных, таких как:

  1. Налог на прибыль.
  2. Налог на дивиденды.
  3. Налог на добавленную стоимость.
  4. Подоходный.
  5. Налог на имущество.

Налог на прибыль платится юридическими лицами, то есть людьми, занимающимися предпринимательской деятельностью с целью получения прибыли. Единой налоговой ставки не существует. Размер налога напрямую зависит от годовой прибыли организации. Так, если предприятие заработало в год менее 200 000 евро, то в государственную казну отчисляется 20 процентов от прибыли. Если сумма дохода выше 200 000 евро, то налоговая ставка равняется 25 процентам.

Налог на дивиденды равняется 5 процентам. Но он платится лишь теми, кто получает эти дивиденды, то есть членами акционерных сообществ или корпораций. Налог на добавленную стоимость равен 21 проценту.

Таблица размеров налоговых отчислений в голландский бюджет

Подоходный налог в Нидерландах разделяется на три категории в зависимости от уровня заработной платы. Каждая из категорий, в свою очередь, также имеет классификацию доходов. Первая категория:

  1. Заработная плата ниже 19 600 евро в год – налог 5 процентов + 31 процент на социальные отчисления.
  2. Если оклад выше 19 600 евро, но ниже 33 300 потребуется заплатить 10.8 процента + 31 процент.
  3. При оплате труда выше 33 300 евро до 56 530 евро, налог будет составлять 42 процента.
  4. Если заработная плата выше 56 530, то размер налоговой ставки возрастет до 52 процентов.
Читайте так же:  Принципы и формы налогового контроля

Вторая категория подоходного налога имеет фиксированный размер – 25 процентов от получаемой заработной платы.

Ставка подоходного налога в Нидерландах

Третья категория – это 30 процентов. Налог в Нидерландах на пользование имуществом платится один раз в четыре года. Его размер от 0.1 до 0.3 процента от стоимости недвижимости. Размер налоговой ставки напрямую зависит от площади недвижимости, её возраста, срока в эксплуатации, местоположения и назначения.

Налог на прибыль организаций в Нидерландах (VPB) в 2019-2021 годах

Налог на прибыль организаций в Нидерландах (VPB) в 2019-2021 годах

Если вы являетесь владельцем частной или акционерной компании (BV или NV), вы должны подать налоговую декларацию о доходах (VPB) для вашей компании. Фонды или ассоциации должны подавать налоговые декларации только при определенных обстоятельствах. В зависимости от уровня прибыли они могут быть освобождены от уплаты налога.

Налогооблагаемая прибыль

Ваша компания уплачивает корпоративный подоходный налог с налогооблагаемой прибыли за один финансовый год. Вы можете дополнительно уменьшить налогооблагаемую прибыль, если у вашей компании есть вычитаемые убытки. Чаще всего финансовый год совпадает с календарным годом. Тем не менее, финансовый год может быть установлен произвольно (например, с 1 апреля по 31 марта). Финансовый год для декларации по корпоративному подоходному налогу должен совпадать с финансовым годом, указанным в уставе компании.

Перенос убытков на будущие периоды

Вы можете компенсировать убытки будущими доходами или прибылью прошлых лет. Вы первоначально компенсируете убытки за счет прибыли за предыдущий год. Если это невозможно, вы можете компенсировать свои убытки за счет будущей прибыли (переносить на будущие периоды). Время, разрешенное для переноса убытков (зачета их против будущей прибыли), ограничено 6 годами.

IP Box в Нидерландах

Если ваша деятельность является инновационной и приносит регулярную прибыль, то тогда вы сможете поместить прибыль от этих видов деятельности в специальную графу в декларации о корпоративном подоходном налоге: графу «Инновации». Это позволит получить специальный налоговый вычет. Условием является наличие патента, зарегистрированного в Голландии, или иностранного патента, а также получение льготы по налогу на заработную плату за НИОКР (WBSO).

Изменения правил амортизации в Нидерландах с 2019 года

С 2019 года компаниям больше не разрешается использовать здания, находящиеся в их пользовании, для амортизации в налоговой декларации о доходах, если только стоимость этих зданий не превышает стоимость недвижимости (WOZ), отраженную в бухгалтерском учете компании. Существует переходная мера для компаний, которые начали использовать здание до 1 января 2019 года и не использовали амортизацию в своих корпоративных налоговых декларациях в течение 3 лет. Это приводит эту меру в соответствие с нормативными актами в отношении зданий, используемых в качестве инвестиционной недвижимости.

Подача налоговой декларации в Голландии

Декларация по корпоративному подоходному налогу подается каждый год, в конце финансового года компании. Ставки корпоративного подоходного налога указаны на веб-сайте Налогового и таможенного управления. Ставки снижаются поэтапно в период 2019-2021 годов. Декларация о корпоративном подоходном налоге подается в цифровом формате.

Ставка налога на прибыль в Нидерландах в 2019 году составляет 19% при налогооблагаемой прибыли до EUR 200 000 в год, и 25% на налогооблагаемую прибыль свыше EUR 200 000.

Изменения в голландской налоговой системе в 2020 году

Административные штрафы

В День объявления бюджета (Prinsjesdag) 2019 года Министерство финансов Нидерландов объявило, что с 1 января 2020 года из подоходного налога или налога с предприятий больше нельзя будет вычитать административные штрафы. Как работодатель, вы больше не будете иметь права вычитать компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам за административные штрафы. Данное изменение в закон вступает в силу с 1 января 2020 года при условии его принятия верхней и нижней палатами парламента.

Повышенная ставка корпоративного налога на прибыль останется в 2020 году на прежнем уровне

Правительство также объявило, что ставка корпоративного налога не изменится в 2020 году. В 2021 году она будет снижена, но меньше, чем ожидалось. Повышенная ставка корпоративного подоходного налога применяется в отношении налогооблагаемой прибыли свыше EUR 200 000. В 2020 году этот показатель останется прежним и составит 25%. В 2021 году ставка будет снижена до 21,7%. Пониженная ставка (для прибыли менее EUR 200 000) снизится до 16,5% в 2020 году и затем до 15% в 2021 году.

Налоговые штрафы

С 1 января 2020 года штраф по налогу на прибыль не начисляется, если Вы подадите налоговую декларацию до 1 июня, и если подача налоговой декларации была одобрена.

Мероприятия на 2021 год

В рамках Налогового плана 2021 года правительство Нидерландов намерено реализовать 3 меры в отношении налога на прибыль корпораций:

  1. Если вы получаете прибыль от инновационной деятельности, то прибыль освобождается от налога на прибыль. С 1 января 2021 года ставка для режима IP Box увеличится с 7% до 9%.
  2. Убытки в результате ликвидации дочернего предприятия или прекращения предпринимательской деятельности за рубежом могут вычитаться из прибыли. Однако, начиная с 2021 года, данная мера будет корректироваться с целью ограничения возможности предприятий вычитать убытки из своей прибыли.
  3. В особых случаях налог на прибыль организаций может быть снижен, если вы заплатите все сразу. С 2021 года эта налоговая льгота будет отменена.

Эти меры еще подлежат утверждению верхней и нижней палатами парламента.

Нидерланды

КОРПОРАТИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В НИДЕРЛАНДАХ

Основные налоговые правила в Нидерландах

Национальная валюта: Евро, ISO 4217 – EUR

Валютный контроль: Отсутствует, разрешен свободный экспорт и импорт капиталов.

Стандарт финансовой отчетности: Финансовая отчетность юридических лиц, подготовленная в соответствии с Международным стандартом финансовой отчётности (МСФО) и в соответствии со Стандартами бухгалтерской отчетности Нидерландов, сдается в налоговые органы ежегодно.

Основные организационно-правовые формы: Компании с ограниченной ответственностью, акционерные общества, товарищества, кооперативы и постоянные представительства зарубежных компаний.

Налоговые резидентные принципы: Нидерланды признают юридическое лицо своим налоговым резидентом, если управление данным юридическим лицом осуществляется с территории Нидерландов, или если юридическое лицо зарегистрировано в Нидерландах.

Налогооблагаемая прибыль: Налогообложению подлежит вся прибыль юридических лиц Нидерландов, полученная в результате любого вида предпринимательской и финансовой деятельности в отчетный период в любой стране мира. Исключаемые из налогообложения расходы включают в себя существенный список затрат, которые юридическое лицо фактически понесло в отчетном финансовом году для ведения собственной хозяйственной деятельности.

Читайте так же:  Расчет пенсионных баллов за советский стаж

Налоги на дивиденды: Дивиденды, получаемые резидентами Нидерландов, не подлежат налогообложению при условии, что получатель дивидендов обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более 50% активов дочерней компании квалифицируются как «активные».

Налог на прирост капиталов: Прирост капитала, получаемый резидентами Нидерландов от реализации участия в других компаниях, не подлежит налогообложению при условии, что получатель прироста обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более 50% активов дочерней компании квалифицируются как «активные». Прирост капитала получаемый из других источников подлежит налогообложению по ставке 25%.

Налогообложение убыточной деятельности: Суммы убытков, полученные юридическими лицами в текущем периоде, могут быть учтены при определении величины налогооблагаемых доходов последующих 9 финансовых лет. Убытки текущего года могут быть обращены на прибыль 1 предшествующего финансового года.

Ставка корпоративного налога: Ставка федерального корпоративного подоходного налога в Нидерландах установлена на уровне 20% для юридических лиц с суммарными годовыми доходами до 200 тысяч евро, и в размере 25% для юридических лиц с суммарным годовым доходом выше 200 тысяч евро.

Фиксированная ставка минимального налога: В Нидерландах отсутствует фиксированная минимальная ставка налога.

Зачет налогов оплаченных в других странах: Доходы, полученные от деятельности постоянных представительств юридических лиц Нидерландов за пределами страны, исключаются из налогооблагаемой прибыли данного юридического лица при условии, что прибыль постоянного представительства является предметом зарубежного налогообложения, сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов.

Отраслевые налоговые льготы: Доходы от использования прав интеллектуальной собственности, являющихся предметом собственной разработки данного юридического лица, подлежат налогообложению в Нидерландах по ставке 5%. Налоговые льготы предусмотрены для компенсации программ развития и исследования, а также для судоходных компаний.

Специальное налоговое регулирование холдинговых компаний: В Нидерландах не существует специального регулирования налогообложения холдинговых компаний, однако дивиденды, получаемые резидентами Нидерландов, не подлежат налогообложению при условии, что получатель дивидендов обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения, сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более 50% активов дочерней компании квалифицируются как «активные».

Налог на источники дохода в Нидерландах

Процентный доход: Налог на источники капитала в Нидерландах при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам не взимается.

Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Нидерландах при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам не взимается.

Дивиденды: Дивиденды, распределенные зарубежным акционерам, облагаются налогом на источники капитала по ставке 15%., однако дивиденды получаемые резидентами Нидерландов могут не подлежать налогообложению при условии, что получатель дивидендов обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения, сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более 50% активов дочерней компании квалифицируются как «активные».

Налог на добавленную стоимость в Нидерландах

Налог на добавленную стоимость: Belasting over de toegevoegde waarde (BTW) – взимается с общей стоимости большинства товаров и услуг на территории Нидерландов, а также со стоимости импортируемых товаров и услуг.

Ставка НДС: Стандартная ставка НДС в Нидерландах – 19%, однако на целый ряд товаров и услуг установлена пониженная ставка НДС 6%.

Регистрация для НДС: Регистрация для оплаты НДС является обязательной в Нидерландах для всех юридических лиц занятых предпринимательской деятельностью.

Оплата НДС: Сдача отчетности по НДС и оплата налоговых обязательств по НДС производится в Нидерландах в зависимости от величины возникших налоговых обязательств и может осуществляться ежегодно, ежеквартально и ежемесячно.

Иные корпоративные налоги в Нидерландах

Налог на капитал: В Нидерландах отсутствует налог на капитализацию.

Налог на недвижимость: Налог на право владения недвижимостью в Нидерландах варьируется в своих размерах и взимается органами местной власти ежегодно.

Гербовые сборы: В Нидерландах отсутствуют гербовые сборы.

Налог на передачу прав собственности: Налог на передачу прав собственности на недвижимое имущество и на передачу ряда других прав взимается в Нидерландах по ставке 6% .

Соблюдение правил противодействия уклонению от уплаты налогов в Нидерландах

Трансфертное ценообразование: Операции любого рода внутри группы компаний Нидерландов должны происходить с учетом требований нормативов трансфертного ценообразования, и все операции подобного рода должны иметь документацию, обосновывающую их характер и условия. Методология конкретной операции трансфертного ценообразования может быть предварительно согласована с налоговыми органами.

Недостаточная капитализация: Пропорциональный размер контролируемой задолженности к размеру активов в хозяйственных отношениях компаний (или группы компаний) Нидерландов и их дочерних подразделений не должно превышать соотношения 3:1.

Контролируемые зарубежные компании: В Нидерландах не определены законодательные нормы контролируемых зарубежных компаний, но к такой категории в большинстве случаев относятся компании, активы которых на более чем 90% состоят из пассивных инструментов, а 25% акций которых принадлежит налоговым резидентам Нидерландов, а сами компании зарегистрированы или являются резидентами в странах с относительно низким уровнем налогообложения.

Налоговая отчетность и соблюдение налогового регулирования в Нидерландах

Финансовый год: 1 января – 31 декабря, однако юридические лица по согласованию с налоговой службой могут менять календарные сроки своего хозяйственного года.

Консолидированная отчетность: Головные компании, в управлении которых находится не менее 95% акций дочерних компаний, могут создавать консолидационные налоговые союзы со своими дочерними компаниями.

Сроки и порядок выплаты налогов: Налоговая декларация должна быть сдана не позднее 1 апреля, следующего за окончанием отчетного финансового года.

Налоговые штрафы: Система налоговых штрафов установлена за несвоевременную сдачу отчетности, а также за искажение данных налоговой отчетности. Уголовная ответственность установлена за совершение налоговых махинаций и в случаях серьезного нарушения налоговых обязательств.

Основные акты налогового законодательства Нидерландах
  • Закон о подоходном налоге, 1967
  • Закон о налоге на добавленную стоимость, 1979
Национальная налоговая служба Нидерландов
Видео (кликните для воспроизведения).

Управление налогов и таможни Министерства финансов Нидерландов

Налоги в голландии для физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here