Налоги кипра для юридических лиц

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Налоги кипра для юридических лиц" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Налоги на Кипре: на недвижимость и ее продажу, на прибыль и дивиденды,для юридических и физических лиц — актуальные сведения!

Экономическая ситуация пошатнула стабильность многих европейских стран, но Кипр не перестал привлекать интерес бизнесменов. Привлекательный режим налогообложения остаётся одним из доминирующих факторов. Если понимать систему, то можно платить налоги на Кипре по минимуму. Страна активно входит в число перспективных зон для развития и процветания бизнеса.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео — обзор налоговой системы на Кипре от обычного жителя страны.

Содержание:

Налоги на Кипре, особенности системы налогообложения

Законодательство позволяет регистрировать предприятия и компании на территории резидентам и нерезидентам страны. Чтобы налогообложение осуществлялось на условиях резидентского участия, необходимо, чтобы в состав директоров входил человек, имеющий соответствующий статус. Тогда компания приобретает возможность заключения договоров и долгосрочного сотрудничества с Евросоюзом.

Если фирма регистрирует свою деятельность на территории острова, то она попадает под уплату сбора от корпоративной прибыли. В случае, когда учредителем является физическое лицо (резидент Кипра), она оплачивает сбор на нужды государственной обороны. Большинство заинтересованных лиц рассматривают возможность расширения границ своего экономического влияния, учитывая приемлемые налоги на Кипре и перспективное инвестирование.

Организации развития и благоприятного сотрудничества способствует:

  1. Лояльность самой системы налогообложения.
  2. Эффективные инструменты регулирования инвестиционными капиталами.
  3. Налоговые льготы.
  4. Сведение к минимуму двойного обложения достигается посредством доступа к сети договоров.

По каждому виду налоги на Кипре имеют свои особенности и экономические интересы со стороны самой республики.

Какого типа могут быть налоги на Кипре

  • Налог на прибыль на Кипре составляет 12,5%. Доход предприятия, которое является резидентом, облагается сбором. Нерезиденты выплачивают только часть прибыли, полученной непосредственно на территории острова. Платеж производится двумя суммами и не должен быть ниже 75% от предполагаемого финального расчета на выплату. К числу операций, которые освобождаются от того, чтобы платить налог на прибыль на Кипре, относятся: торговля ценными бумагами, дивиденды, не имеющие отношения к прибыли от основной деятельности, процентные доходы, курсовые разницы, не относящиеся к иностранной валюте.
  • Сбор на нужды обороны. Базой обложения считается прибыль от арендной деятельности и пассивный доход. При расчете используется таблица по категории ФЛ или компании.
  • НДС. Сюда попадают операции по поставкам и приобретениям товаров и услуг из ЕС на территорию страны. Экспорт не облагается. Ставка по НДС равна 19%.

Ряд категорий услуг и товарной группы попадают под заниженную процентную ставку, 5% или 9%. Освобождаются от выплат: аренда недвижимости (без права последующего выкупа), ряд банковских учреждений, медицинские и стоматологические заведения, спортивные и культурные мероприятия, услуги управленческого характера инвестиционных фондов и почты.

От прироста капитала (20%). Начисление производится с учетом применения индекса на прибыль от продажи помещений, расположенных на территории острова. В случае продажи части имущества, его основная доля акций не должна быть ниже 50% общей стоимости. Не уплачивается налог на доходы на Кипре с: передаваемого имущества по причине кончины собственника, земельных участков, которые приобретались в период с 16.08.15г. по 31.12.16г., подаренного имущества, если участники сделки находятся родственниками и др.

Основные налоги на Кипре

Каким образом происходит налогообложение предприятий

Чтобы узнать, должна ли фирма выплачивать корпоративный налог, сначала требуется определить, является ли она резидентом республики. В законодательстве четко прописаны конкретные компании и организации, которые должны выплачивать налог на прибыль на Кипре. Чтобы предприятие получило статус, ему необходимо зарегистрироваться на законодательном уровне, либо иметь главный офис на территории острова.

Правительство предусмотрело большое количество оснований, которые позволяют освободиться от уплаты корпоративного сбора. К ним относятся:

  • Выручка, полученная с торговли ценными бумагами;
  • Выручка, которая была получена представителями компаний Кипра за территорией страны (с некоторыми поправками) и многие другие основания.

Налогообложение юридических лиц

В 2006 году был принят закон, обязывающий выплачивать деньги на оборонные нужды все юридические лица.

В случае превышения ежегодной прибыли за пределы 60000 проходной налог равен 35%.

Если ежегодная прибыль 28000 — 36300 евро, то налог на доходы на Кипре взимается в размере 25%.

Налоги на Кипре для физических лиц

Подоходный налог обязаны выплачивать как граждане страны, так и резиденты. Размер напрямую зависит от дохода, который получает налогоплательщик за отчетный промежуток времени:

  • Если ежегодная сумма менее 19,5 тысяч евро, то налоги на Кипре для физических лиц не касаются человека, будь он гражданином или резидентом.
  • Если ежегодный доход находится в диапазоне от 19,5 до 28 тысяч евро, то такие физические лица обязаны выплачивать налог на доходы на Кипре, составляющий 20 процентов от прибыли.
  • Если ежегодная прибыль составляет от 36 до 60 тысяч евро, то налоги на Кипре для физических лиц составляют 30%.

В то время как резиденты платят налог с их общемирового дохода, налоги на Кипре для физических лиц нерезидентов вычитаются в нескольких случаях: торговая сделка, оказание услуг, компенсация за работу по найму, арендная плата, нематериальные активы от источников на острове.

Налог на недвижимость на Кипре

После того, как государство дает разрешение на передачу покупателю права собственности и будут составлены все взаиморасчёты с продавцом, в земельный кадастр выплачивается налог по смене права собственности. Размер зависит от стоимости покупаемой недвижимости и может быть от 3% до 8%.

  • Если сумма менее 85430 евро, то налог на недвижимость на Кипре составляет 3 процента.
  • Если приобретенная недвижимость обошлась в 85430 — 170860, то налоговая ставка составляет 5 процентов.
  • Если сумма сделки выше 170 тысяч евро, то размер налоговой выплаты увеличивается до 8%.

Если покупка оформляется на двух или более физических лиц, то размер налоговой ставки уменьшается для каждого собственника. В течение первого месяца после сделки каждый собственник обязуется выплатить гербовый сбор, размер которого также зависит от стоимости приобретенной недвижимости и составляет от 0,15 до 0,2 процентов:

  • Если стоимость менее 5 тысяч евро, то юридическое лицо освобождается от уплаты.
  • Если сумма от 5001 до 170000 евро, то налог на недвижимость на Кипре составляет 0,15%.
  • Если приобретенная недвижимость обошлась больше, чем в 170 тысяч евро, то взимается налог на гербовый сбор в размере 0,2 процента.
Читайте так же:  Сколько налог на дачный дом

Могут не выплачивать налоги на Кипре:

  • Общественное кладбище;
  • Церковные здания;
  • Здания религиозного назначения (неполное освобождение);
  • Государственные больничные учреждения и клиники;
  • Образовательные учреждения (детские сады, школы и здания высших учебных заведений);
  • Общественные места;
  • Государственная собственность;
  • Консульства и посольства других стран;
  • Здания, принадлежащие благотворительным организациям;
  • Сельскохозяйственная территория, используемая для фермерства или животноводства.

Налоги на прибыль на Кипре

Кипр — активно развивающееся европейское государство, которое широко известно благодаря лояльной фискальной системе. Многие юридические лица выбирают его в качестве места своего резидентства, потому что здесь хоть и нет официального оффшора, но в целом налоги на Кипре для бизнеса низкие, здесь действует много льгот, сосредоточены крупные капиталы. Фискальные преимущества рассчитаны, прежде всего, на привлечение иностранного капитала в экономику страны и стимулирование активной инвестиционной деятельности.

В целом фискальная система данного государства типична для Европы, поэтому налоги на Кипре имеют такие же основные виды, как и в большинстве западноевропейских стран — на доходы, имущество и капитал, потребление и так далее.

Как облагается прибыль

Для того чтобы определить, должна ли компания платить налог на прибыль на Кипре, необходимо установить, является ли данное юридическое лицо резидентом. Законодательство четко регламентирует, какие именно предприятия и организации относятся к таковым. Для приобретения статуса компания должна быть официально зарегистрирована на Кипре, либо иметь на его территории головной офис, из которого осуществляется управление делами компании. Аналогично решается вопрос относительно резидентства, если члены совета директоров — резиденты Кипра, и проводят свои собрания на его территории.

Кроме того, если компания-нерезидент имеет постоянное представительство в стране, то она должна уплачивать налог на прибыль на Кипре с тех доходов, которые ею получены здесь.
Важной особенностью корпоративного налога на Кипре считается его низкая ставка — 10% от суммы чистой прибыли компании. Она одна из самых низких в Европе, обеспечивает благоприятные условия для осуществления разного рода коммерческой деятельности без излишнего фискального бремени.

Законодательство предусматривает достаточно обширный перечень оснований для освобождения от уплаты корпоративного сбора. В частности, налог на прибыль на Кипре можно не платить:

  • с продажи ценных бумаг;
  • с прибыли, полученной представительством кипрской компании за границей (с некоторыми оговорками);
  • с дивидендов, привлеченных резидентами из зарубежных источников и так далее.

В тоже время юридические лица должны уплачивать оборонный налог, который был введен правительством в 2006 году в качестве общеобязательного, в том числе для физических лиц-резидентов.

Формирование добавленной стоимости

Для предприятий и физических лиц-предпринимателей, которые относятся к числу плательщиков НДС, создана максимально комфортная обстановка, потому что здесь зарегистрироваться в реестре плательщиков налога на добавленную стоимость можно легко и быстро. Процедура соответствует сложившейся репутации Кипра как благоприятного для ведения бизнеса государства. Общая ставка НДС составляет 15%, отчетность установлена ежеквартальная.

Обязанности физлиц

Подоходный налог на Кипре установлен как для граждан государства, так и для иностранных лиц, которые проживают на территории более 183 дней в год и в связи с этим приобретают статус резидента. Он удерживается по прогрессивной шкале, в соответствии с которой размер % зависит от общего объема полученных плательщиком доходов за отчетный период.

Как и в других странах, налоговой базой для подоходного налога выступают поступления за календарный год. Действующая шкала по уплате НДФЛ выглядит следующим образом:

  • если размер годового поступления физлица не превышает 19,5 тысяч евро, такое физическое лицо освобождается от уплаты подоходного налога;
  • в случае получения дохода от 19,5 до 28 тысяч евро подоходный налог на Кипре будет составлять 20%;
  • для сумм в пределах 28000–36300 евро за год установлена ставка 25%;
  • средства в диапазоне от 36300 до 60000 евро облагаются 30-процентным платежом;
  • если сумма общегодового дохода гражданина превышает 60 тысяч евро, он уплатит подоходный налог в размере 35%.

При этом действует ряд льгот по определенным видам поступлений. В частности, это касается полученной гражданами прибыли при продаже принадлежащих им ценных бумаг, а также пенсий, выходных пособий, выплат по страховым случаям, касающимся смерти или нанесения ущерба здоровью.

Кроме того, доходы, которые были переданы на благотворительные цели, тоже освобождаются от налога. Все вышеперечисленные виды поступлений не включаются в общую базу налогообложения.

Прирост капитала

На Кипре действует налог на прирост капитала, связанный с продажей недвижимого имущества, а именно: продавец обязан уплатить налог на прибыль, которая была получена им в качестве разницы между первоначальной ценой недвижимости и ценой нынешней продажи. Однако при начислении данного сбора учитываются многие нюансы, в том числе, время продажи, тип недвижимости, ее стоимость и так далее, поэтому велика вероятность того, что продавец сможет воспользоваться льготой и получить освобождение от уплаты налога на прирост капитала.

Говоря о недвижимости, следует отметить, что на Кипре принято нововведение, которое вступило в силу с 2017 года. С этого времени полностью отменен ежегодный налог на жилое недвижимое имущество, который ранее приходилось платить всем собственникам. Это сделано, в первую очередь, для того, чтобы привлечь как можно больше иностранных инвесторов, которые активно приобретают различные объекты недвижимого имущества на Кипре (прежде всего, это касается вилл и апартаментов).
При этом для иностранных покупателей недвижимости есть еще одно немаловажное преимущество: если оценочная стоимость купленного ими объекта составит не менее 2,5 миллионов евро, то такие субъекты смогут получить гражданство Кипра по упрощенной процедуре.

Сотрудники «Прифинанс» осведомлены обо всех нюансах фискального законодательства страны. Мы поможем организовать работу в правовом поле и оптимизировать нагрузку для создания наиболее благоприятных условий.

Недвижимость на Кипре

Республика Кипр — одно из самых привлекательных для туристов мест в Европе вот уже не одно десятилетие. Люди приобретают недвижимость на Кипре не только в качестве жилья для отдыха, но и как отличная возможность вложения денег и заработка.

Любая форма недвижимости, будь то жилая или коммерческая, имеет огромный арендный потенциал. Кроме этого, 300 солнечных дней в году, комфортный средиземноморский климат, вкуснейшая еда и вино подарят владельцам такой недвижимости еще и массу приятных впечатлений.

Цены на жилье на Кипре — вот ещё одна причина по которой жильё становится всё более привлекательным. Апартаменты на Кипрском побережье — это выгодная инвестиция на все случаи жизни.

Купить недвижимость на Кипре вам поможет компания Estate of Cyprus. Мы работаем с заботой о клиентах и профессионализмом. Можем гарантировать чистоту и юридическую защищенность сделок. Подберем лучший для вас объект для проживания или инвестирования по самой выгодной цене.

Читайте так же:  Российская пенсия в приднестровье для граждан россии

Недвижимость Кипра по городам

Недвижимость по видам

О компании Estate of Cyprus

Продажа недвижимости на Кипре, так же как и покупка недвижимости на Кипре — основные сферы специализации брокерской компании Estate of Cyprus.

Современные новостройки с видом на море напрямую от застройщиков, комфортабельные виллы в элитных комплексах в шаговой доступности от моря, удобные квартиры на Кипре для возможной сдачи в аренду или личного проживания в районах с хорошо развитой инфраструктурой, элегантные таунхаусы и дома на первой береговой линии рядом с песчаным пляжем, коммерческая и банковская недвижимость, земельные участки — о какой бы покупке вы не задумались, сотрудники нашей компании помогут вам и дадут ясную ориентацию на рынке недвижимости Кипра. Мы гарантируем чистоту и прозрачность сделок, юридическую поддержку, поиск самого подходящего по требуемым параметрам объекта недвижимости.

Estate of Cyprus окажет вам профессиональную помощь в приобретении недвижимости на Кипре, а также в получении гражданства Кипра и вида на жительство. Продажа домов и апартаментов на Кипре – один из основных профилей деятельности нашей компании. Мы поможем вам найти как недорогие дома на Кипре, так и роскошные виллы класса люкс.

Благодаря нам, приобрести недвижимость на Кипре — это легко и очень выгодно!

Работаем с любовью и без комиссии!

— Екатерина Трунова, управляющий партнер Estate of Cyprus

Налоги на Кипре

Все о налогах на Кипре для компаний. Ставки налогов, льготы и освобождения. Расходы, убытки и амортизация. И много другое.

Компания, управляемая и контролируемая на Кипре, считается резидентом Кипра.

Все компании, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом на прибыль, начисленную или полученную из всех источников на Кипре или за рубежом. Компания, не являющаяся налоговым резидентом Кипра, облагается налогом на прибыль, начисленную или полученную от коммерческой деятельности, осуществляемой постоянным представительством (ПП) на Кипре, и на определенные виды другой прибыли с источником происхождения на Кипре.

Ставки корпоративного налога

Ставка корпоративного налога на прибыль кипрской компании составляет 12,5%.

Освобождение от уплаты налогов

Все полученные дивиденды*, вся прибыль от размещения ценных бумаг и вся прибыль от постоянных представительств за рубежом ** освобождены от уплаты налогов. Проценты, полученные от обычной деятельности или деятельности, тесно связанной с обычной деятельностью, не облагаются специальным налогом на оборону.

* Дивиденды могут облагаться специальным налогом на оборону по ставке 17%, если они не соответствуют критериям освобождения от уплаты налогов.

** При определенных обстоятельствах.

Налоговые удержания

Из прибыли компании удерживаются следующие расходы:

  • Все расходы, понесенные в связи с формированием прибыли компании.
  • Все денежные пожертвования в разрешенную благотворительную деятельность при наличии квитанций.
  • Все ежегодные взносы работодателей в утвержденные фонды, связанные с фондами работников.
  • Вся безнадежная задолженность при обязательном условии, что были соблюдены все необходимые процедуры.
  • Все расходы на научные исследования.
  • Все затраты на патенты либо патентные права или роялти.
  • Весь процентный доход, связанный с приобретением активов коммерческих предприятий, используемых в коммерческой деятельности, если это относится к деятельности, подлежащей налогообложению.
  • 1% от валовой прибыли или 17 086,01 евро (в зависимости от того, что меньше) представительских расходов, оплаченных для целей коммерческой деятельности.
  • До 512,58 евро или 939,73 евро за 1м2 (в зависимости от размера здания) по затратам на обслуживание здания, охраняемого государством. Распоряжение об обеспечении сохранности объекта или свидетельство, выданное Министерством внутренних дел, должно предъявляться для подтверждения таких затрат на обслуживание здания или проведение работ по обеспечению его сохранности.

Следующие расходы не подлежат удержанию из прибыли компании:

  • Расходы, связанные с личным автомобилем (техническое обслуживание, бензин и т.д.).
  • Пени и штрафы, платежи в связи с залогом имущества и нереализованная отрицательная курсовая разница.
  • В течение первых семи лет любые проценты, связанные с покупкой личных автомобилей и любых активов, не используемых для целей коммерческой деятельности (через семь лет такие проценты подлежат удержанию).
  • Оплата налога на недвижимое имущество.
  • Любые расходы, понесенные не полностью и исключительно для целей коммерческой деятельности.

Налоговые убытки

Налоговые убытки, понесенные в течение налогового года, которые не могут быть засчитаны в счет другой прибыли, переносятся на будущий период и засчитываются в счет будущей прибыли в течение пяти лет.

Налоговые льготы при убытках группы

При условии, что как минимум две компании группы являются налоговыми резидентами Кипра, убытки текущего года одной из компаний могут быть засчитаны в счет прибыли другой. Компании входят в состав группы, если одна компания является держателем 75% акций с правом голоса другой компании или долевое участие третьей компании в обеих компаниях составляет 75%. Налоговые убытки могут быть возмещены из налоговой прибыли того же года, и компании должны быть членами группы в течение полного налогового года.

Убытки постоянного представительства за рубежом могут быть засчитаны в счет прибыли компании на Кипре при условии, что прибыль зарубежной компании в последующие периоды подлежит налогообложению на Кипре в размере допустимых убытков, которые были возмещены.

Реорганизация

Передача активов и пассивов между компаниями может осуществляться без налоговых последствий в рамках реорганизации.

Реорганизация включает слияние и разделение, передачу зарегистрированного офиса, обмен акций, частичное выделение и передачу активов.

Ставка амортизации

Амортизация составляет процент на затраты на приобретение основных средств и удерживаются из налогооблагаемой прибыли компании.

Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях

Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях разработана в интересах холдинговых компаний Кипра. Данная директива предусматривает, что дивиденды, оплачиваемые между связанными компаниями в случае, если они имеют местонахождение в странах ЕС, освобождены от любых налогов, уплачиваемых у источника дохода. Чтобы быть связанной с другой, компания должна иметь в ней долевое участие в размере по меньшей мере 10% от своего акционерного капитала.

Предоставляется кредит на любой налог, уплачиваемый в стране ЕС, если, независимо от долевого участия, полученные дивиденды не соответствуют критериям освобождения от налогообложения, как указано выше. Налог, подлежащий уплате, включает не только налоги, уплачиваемые у источника дохода, но также любой налог, относящийся к прибыли компании – плательщика (основной налог) в отношении дочерних компаний более низкого уровня.

Налоги, уплачиваемые у источника дохода

Никакие налоги, уплачиваемые у источника дохода на Кипре, не применяются в отношении какого-либо распределения дивидендов и процентов компанией в пользу акционеров, не являющихся налоговыми резидентами Кипра (независимо от того, являются ли они физическими или юридическим лицами), и компаний, являющихся налоговыми резидентами Кипра.

Читайте так же:  Организация работы органов пенсионного обеспечения

Страховые компании

Страховые компании являются субъектами уплаты корпоративного налога. В отношении компаний по страхованию жизни в случае, если уплачиваемый корпоративный налог составляет менее 1,5% валовых страховых премий, разница должна оплачиваться как дополнительный корпоративный налог.

Транспортные компании

Прибыль от управления судами освобождена от уплаты налога на прибыль или корпоративного налога до 2020 г. в случае, если компанией оплачивается корабельный сбор.

Налоги Кипра: для собственников и бизнесменов

Виды налогов

Нерезиденты Кипра, получающие доход на территории Республики, облагаются подоходным налогом (Income Tax и Corporation Tax). Термин Income Tax применяется к налогообложению доходов физических лиц, а Corporation Tax – к доходам юридических лиц, ставка подоходного налога для которых составляет 12,5%.

Налогооблагаемый доход для
физических лиц

Ставка налога,
%

Величина налога,

Совокупный налог,

При продаже недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра, с продавца взимается налог на прирост капитала. Налог взимается по ставке 20% от полученной прибыли (размера полученного вознаграждения), уменьшенной на себестоимость или рыночную стоимость по данным на 1 января 1980 года с поправкой на инфляцию. Инфляция рассчитывается на основе официального Индекса потребительских цен. Индекс по состоянию на 1 января 1980 года составлял 35,40.

Stamp Duty, или гербовый сбор касается любых сделок в бизнес-среде (регистрация, покупка, выпуск акций и т.д.). Международные компании освобождены от гербового сбора.

Налог на добавленную стоимость выплачивается с доходов от операций по реализации товаров и услуг на территории Кипра, а также при импорте товаров. На данный момент действуют три ставки налога: 15% – стандартная; 5% – пониженная; 0% – нулевая.

Налог в социальный фонд единства уплачивается в размере 2% на сумму заработков всех нанятых работников компании (ограничений на сумму заработков нет). Международные компании освобождаются от этого налога при условии, что нанятым персоналом являются иностранные служащие.

Согласно внутреннему законодательству Кипра, налог, выплаченный в иностранном государстве, может быть засчитан в счет выплаты налога на тот же доход, подлежащий уплате на Кипре.

Видео (кликните для воспроизведения).

Cбор для юридических лиц

Все фирмы, зарегистрированные в Кипрском реестре компаний,

должны платить ежегодный сбор в размере €350, который необходимо вносить до 30 июня каждого года. Для групп компаний общая сумма ежегодного сбора составляет €20 000. С заработных плат, доходов индивидуальных предпринимателей и пенсий в частном секторе за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года взимается специальный взнос по следующим cтавкам: 0% для сумм от до €1500, 2,5% для сумм от €1500-€2500, 3% для €2500-€3500 и 3,5% – для сумм, превышающих €3500.

Налоги для собственников недвижимости Кипра

Главной особенностью налогообложения собственников (физических лиц и компаний) недвижимости на Кипре является налогооблагаемая база, которая исчисляется ценами 1 января 1980 года.

В 2013 году правительство Кипра осуществило переоценку 500 000 объектов недвижимости и опубликовало новые данные на сайте Земельной кадастровой палаты, однако это повлекло за собой большое количество жалоб от собственников, касающихся неточности оценки. Новая стоимость некоторых домов в сотни раз превысила изначальную. Так, один из отелей в Пафосе, имеющий цену €6,5 млн в 1980 году, был оценен в €162 млн, тогда как банком его текущая стоимость была обозначена в €40 млн евро. На данный момент на Кипре по-прежнему используется оценка стоимости недвижимости, проведенная еще в прошлом веке и, согласно последнему докладу о налоговой системе Кипра консалтинговой компании Pricewaterhouse Coopers, сделанному на Кипре в январе 2015 года, система 1980 года по-прежнему останется актуальной в текущем году.

А пока этот архаизм оказывается на руку владельцам недвижимости – ведь в итоге суммы налогов получаются довольно низкими. Кипр стремится обновить свой кадастровый учет и привязать цены на недвижимость к реалиям, но это сложный бюрократический процесс, осуществить который правительство республики пока, очевидно, не готово.

Хотя эксперты говорят о том, что в обозримом будущем база все-таки будет обновлена и суммы налоговых выплат изменятся, на сегодняшний день налог на недвижимость рассчитывается на основании рыночной стоимости недвижимого имущества на 1 января 1980 года и подлежит уплате ежегодно не позднее, чем 30 сентября текущего года. Оценочная стоимость жилья указывается на документе о собственности – «титуле» владельца.

Таблица расчета налоговых выплат для владельцев недвижимости Кипра

Стоимость на 1 января 1980, €

Ставка, %

Сумма налога,

Налоги на Кипре: чем привлекает кипрская налоговая система?

Поделиться:

Программа гражданства Кипра за инвестиции — одна из наиболее востребованных. Согласно официальной статистике, по этой программе Кипр только за последние пять лет привлек в страну более 4 млрд. евро, а за 2016 год выдал около 400 паспортов. Интерес к получению кипрского паспорта только растет.

В связи с этим не исключены вопросы о том, как устроена налоговая система Кипра и какие финансовые выгоды сулит второе гражданство на Кипре. Ответы на эти и другие вопросы — в статье.

Выгоды налогообложения на Кипре

Вступление в Европейский Союз в первой половине 2000-х вынудило Кипр отказаться от формального статуса оффшора, что, однако, не повлекло за собой потерю деловой привлекательности. Кипр сегодня — одно из наиболее благоприятных мест для ведения бизнеса в ЕС. Статистически, ежемесячно здесь открывается около тысячи новых компаний. Залогом успеха служит льготный режим налогообложения, ориентированный на бизнес, а не на чиновников.

12.5%. Именно такой размер имеет на Кипре ставка налога на прибыль. Налог с дивидендов не платится. Предосудительная «минимизация» на Кипре предстает вполне легальной налоговой оптимизацией. Будь вы акулой бизнеса или отошедшим от дел состоятельным человеком, инвестором, ищущим спокойный уголок, — Кипр идеально подойдет для каждого.

Налоги на доходы физических лиц на Кипре

Чтобы определиться, в каком налоговом статусе вы пребываете на острове, следует знать следующее:

НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ КИПРА СЧИТАЕТСЯ ЛИЦО, ПРОЖИВАЮЩЕЕ НА ЕГО ТЕРРИТОРИИ БОЛЕЕ 183 ДНЕЙ В ТЕЧЕНИЕ ОДНОГО НАЛОГОВОГО (НЕ КАЛЕНДАРНОГО!) ГОДА.

Учтите, что день прилета на Кипр считается днем пребывания, а день отлета таковым не считается.

Физические лица – нерезиденты Кипра платят налог исключительно на доходы, полученные из источников, расположенных на территории республики. При этом для резидентов объектом налогообложения будут доходы, полученные из источников, находящихся как на территории Кипра, так и за его пределами.

Доход, не превышающий 19 500 евро, не облагается налогом вообще. Однако! Доход, хотя бы на один евро превышающий эту сумму, уже подлежит налогообложению со ставкой 20%. Доход свыше 28 000 евро облагается налогом со ставкой 25%. 30% налога взимается с дохода, превышающего 36 300 евро. Максимальной ставкой — 35% — облагается доход свыше 60 000 Евро. Данные приводятся по состоянию на 2017 год.

Читайте так же:  Мужчина 58 лет когда выйдет на пенсию

На первый взгляд, ничего привлекательного в подобных ставках налога нет. Но ваше мнение изменится после некоторых уточнений. Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если речь идет о доходах в виде дивидендов или процентов. Не облагаются налогом любые суммы, получаемые физическим лицом за услуги, предоставляемые работодателям за пределами острова. Доходы от курсовых разниц, продажи ценных бумаг, полученные от постоянного представительства за рубежом, одноразовые страховые выплаты не являются объектом налогообложения.

В то же время с доходов, получаемых физическим лицом в результате инвестиционной деятельности, налог на прибыль взимается. Этот вид доходов имеют, например, лица, получившие кипрский паспорт в результате участия в программе гражданства за инвестиции. Процентный доход в таких ситуациях приравнивают к торговой прибыли.

Основные налоги на Кипре для юридических лиц

Налоговым резидентом Кипра считается то юридическое лицо, руководство деятельностью которого осуществляется с Кипра. Для юридических лиц, резидентов и нерезидентов, предусмотрен ряд налогов.

Первый из них — corporation tax (налог на прибыль). Юридические лица – резиденты платят налог на прибыль, полученную в результате деятельности как на территории, так и за границами Кипра. В том, что касается компаний-нерезидентов, налогом облагается лишь прибыль, получаемая ими непосредственно на самом острове.

Проценты, начисленные от вложенных в бизнес инвестиций, приравниваются к полученной прибыли и облагаются налогом на прибыль.

Ставка налога на прибыль, как об этом говорилось выше, — 12.5%. Льготы во многом сходны с теми, что предусмотрены для налога на доходы с физических лиц. Также не облагается налогом прибыль от дивидендов, процентный доход. Не взимается налог на прибыль, полученную в результате продажи ценных бумаг, курсовой разницы (если только Вы не торгуете валютами), доходы от реструктуризации кредитов, а также прибыль, получаемую от официального представительства Вашей фирмы, находящегося за границами Кипра.

Интересно, что при расчете базы для начисления налога компании могут учитывать убытки, понесенные ими на протяжении последних 5 лет, предшествовавших налоговому году. Также убытки могут быть переданы между компаниями, находящимися на Кипре и составляющими холдинг (группу). Компания из другой страны ЕС, являющаяся ее налоговым резидентом и входящая в холдинг, может передавать свои убытки кипрской компании. Но при условии, что она исчерпала возможности для реализации таких убытков. Убытки, понесенные официальным представителем Вашей компании за рубежом, могут быть учтены на Кипре.

Value Added Tax, известный нам как НДС. Компания, размер оборота которой за предыдущий налоговый год превысил 15 600 евро, обязана встать на учет как плательщик налога на добавленную стоимость. Встать на учет придется и в случае, если:

  • прибыль за следующий месяц грозит перевалить за указанную сумму;
  • сумма продаж иным европейским компаниям, не являющимся плательщиками этого налога, превысит 35 000 Евро.

Ставка НДС на Кипре подвижна и варьируется от стандартных 19% до льготного 0%, если занимаетесь, например, экспортом товаров, поставкой услуг, связанных с морским или воздушным флотом. От уплаты НДС освобождены почтовые, страховые, образовательные услуги, аренда недвижимости.

Налог на прирост капитала подлежит уплате только в случае, если этот прирост прямым или косвенным образом связан с продажей недвижимости, расположенной на Кипре. Подаренная или унаследованная недвижимость таким налогом облагаться не будет.

Что касается наследства, то налог на него не взимается на Кипре последние 17 лет. А с 1 января текущего года киприоты отменили и налог на недвижимое имущество.

К обязательным налогам на Кипре относится Взнос в фонд обороны, который подлежит к уплате налоговыми резидентами Кипра — как юридическими, так и физическими лицами (для этого Вы должны постоянно проживать на Кипре). Базой для этого налога служат дивиденды и процентные доходы, а его ставка — 17%. Однако и тут предусмотрен ряд льгот, предусматривающих возможность не платить взнос.

Прибыль от деятельности по морским перевозкам освобождается от налогообложения.

Существует также целый ряд специальных режимов налогообложения, распространяющихся на деятельность страховых компаний, пенсионных выплат, роялти по кинопродукции, использование прав интеллектуальной собственности, доходов от деятельности в нефтегазовой сфере и др.

Стоит ли становится налоговым резидентом Кипра?

Налоговая система Кипра отличается высокой вариативностью. Важно, что данное обстоятельство позволяет создавать законные бизнес-схемы, существенно сокращающие базу для налогообложения. А это в совокупности с прозрачным регуляторным механизмом способствует эффективности бизнеса на Кипре.

Вопрос, вынесенный в подзаголовок, предстоит решать каждому самостоятельно. На наш взгляд, плюсов существенно больше, чем минусов — налоговый резидент Кипра обладает большим количеством прав и может рассчитывать на существенно большее количество налоговых льгот в сравнении с нерезидентом. Паспорт Кипра, как мы помним, не является необходимым условием для получения статуса налогового резидента. Этот паспорт понадобится для того, чтобы пользоваться иными привилегиями гражданина Евросоюза.

Программа гражданства Кипра за инвестиции

Пожалуй, история с программой гражданства Кипра за инвестиции — тот самый случай, когда уместным будет расхожее выражение: тысячи людей не могут ошибаться. Год от года все больше иностранных граждан со всего мира становятся ее участниками. В их числе — тысячи наших соотечественников из ближнего зарубежья. Brexit толкает англичан на приобретение кипрского паспорта. Сюда постепенно перебираются инвесторы из ЮАР. Всех привлекают возможности, которые открываются после получения гражданства Кипра.

ПРОГРАММА ГРАЖДАНСТВА КИПРА ЗА ИНВЕСТИЦИИ ФУНКЦИОНИРУЕТ С 2013 ГОДА И ЗА ЭТОТ ПЕРИОД ПОПОЛНИЛА КАЗНУ СТРАНЫ НА СУММУ СВЫШЕ 4 МЛРД ЕВРО.

Предусмотрены следующие формы участия в программе:

  • Вариант №1. Инвестиция в объект недвижимости — от 2 млн евро.
  • Вариант №2. Инвестиция в действующий бизнес — от 2 млн евро.
  • Вариант №3. Комбинация вышеперечисленных вариантов — от 2 млн евро.

Вся процедура, начиная от подачи документов и заканчивая получением паспорта, займет от 3 до 6 месяцев. Нет необходимости до или после получения паспорта проживать на острове. Напомним: кипрский паспорт позволяет выбрать для проживания любую из стран ЕС.

Процесс получения гражданства Кипра за инвестиции полностью конфиденциален. Гражданство будет предоставлено всем членам вашей семьи, и, разумеется, перейдет по наследству потомкам.

Кажется теперь, относиться к получению гражданства Кипра исключительно как к возможности создать запасной аэродром означало бы значительно преуменьшать потенциал такого приобретения. Паспорт Кипра способен стать базисом построения сильной международной бизнес-империи. Стоит ли откладывать достижение собственного успеха?

Кристина Ружило — иммиграционный эксперт, управляющий партнер компании «Мигронис»

Налоги на Кипре

Кипр является членом ЕС. Однако налоги на Кипре значительно ниже, чем в других европейских странах. Кипрское правительство создает привлекательные налоговые условия для инвесторов и тех, кто планирует вести свой бизнес на острове. Ставки налогов на Кипре невысокие: все преимущества налогового планирования могут использовать крупные международные компании, малый, средний бизнес и физический сектор.

Читайте так же:  Выплата пенсии находящимся в сизо

Содержание:

Преимущества кипрского налогового законодательства

Система налогообложения на Кипре выстроена особым образом. Приток инвестиций из-за рубежа достаточно большой, и при этом состоятельных иностранцев привлекают не только низкие налоги. На Кипре удобно, выгодно и комфортно проживать, работать, покупать и продавать недвижимость. Международные организации нередко привлекают высокооплачиваемых специалистов из разных стран. Компания с развитой сетью филиалов обычно помогает будущим резидентам с оформлением документов и получением льгот.

Налоги на Кипре очень низкие, и особое внимание правительство уделяет риэлторскому сектору. Сведены до минимума или до нуля налоги на прибыль от продажи недвижимости (например, не могут облагаться налогом объекты недвижимости, которые были получены в качестве наследства).

Основные преимущества кипрского налогового законодательства:

✔ 0 % налог на недвижимость;
✔ 0 % на зарубежные пенсионные доходы до 3,420 евро (если эта сумма больше, она облагается налогом по ставке 5 %);
✔ 0 % на подоходный налог (нерезидент освобождается от налога на первые 19 500 евро дохода);
✔ 0 % на все дивидендные доходы (независимо от суммы);
✔ 0 % на пенсию по вдовству;
✔ нулевой муниципальный налог (дата отмены налога: январь 2016 г.);
✔ пониженная ставка НДС (в размере 5 %) на первую покупку объекта недвижимости на Кипре;
✔ корпоративный налог в размере 12,5 % (это самая низкая ставка в Европе)
✔ Налог на переход права собственности (Title Transfer Fee)

После полной оплаты стоимости недвижимости, которая не облагается НДС, покупатель получает право свободного и безусловного владения недвижимым имуществом (‘Free Hold’), — на его имя оформляется Титул собственника. В настоящее время действует уменьшение пошлины за Титул на 50%. Также действует полное освобождение от уплаты Титула, если недвижимость облагается НДС.

✔ Налог на прирост капитала (Capital Gain Tax)
При продаже объекта налог на прирост капитала равен 20 % от прибыли, и при этом его уплачивает каждый из собственников. Если жилье приобрело физлицо, оно освобождается от налогообложения потенциальных доходов от продажи объекта недвижимости при условии, что покупка совершена до конца декабря 2016 года.

✔ Налоговые скидки
Физические лица могут воспользоваться специальной скидкой, которая подразумевает освобождение от налогов на первые 85 430 евро при продаже собственной кипрской недвижимости (если она использовалась только для проживания). Также предоставляется льгота на первые 17 086 евро при первой продаже любого жилого или коммерческого объекта.

«Правило 60 дней» (получение статуса налогового резидента)

Парламент Кипра в июле 2017 года одобрил законопроект, который позволяет физическому лицу получить статут налогового резидента, а именно: он/она должны находиться на территории государства как минимум 60 дней в течение налогового года. Если раньше нужно было проживать не менее 183 дней, то теперь этот срок сократился в три раза. Однако чтобы «Правило 60 дней» было применимо к физлицу, необходимо выполнить ряд условий:

✔ Он/она находились на Кипре не менее 60 дней в течении года;
✔ физлицо не должно находиться на территории другого государства более 183 дней в течение года;
✔ физлицо не должно являться налоговым резидентом другой страны;
✔ физлицо ведет на территории Кипра какой-либо бизнес, и/или работает по договору, и/или занимает руководящую должность компании-налогового резидента Кипра;
✔ физлицо имеет постоянное место жительства на территории острова (свое или арендованное: портфолио объектов представлено на странице «Недвижимость»

«Правило 60 дней» вступает в силу ретроспективно с 1 января 2017 года (т.е. уже в отношении налоговых периодов, начинающихся с 2017 года). Физическое лицо будет считаться налоговым резидентом Кипра, если в отношении него выполняется либо критерий «183 дней», либо новое «правило 60 дней» в течение налогового периода.

Действующее правило про 183 дня продолжает применяться, когда физлицо находится на Кипре более 183 дней в налоговом периоде без дополнительных условий и критериев. Таким образом, начиная с 2017 года, физическое лицо будет считаться кипрским налоговым резидентом, если оно соответствует либо «правилу 183 дней», либо «правилу 60 дней».

Освобождение от уплаты налогов

Следуя примеру Великобритании, правительство Кипра ввело в 2015 году статус “non-domiciled tax resident”, который трактуется как «недомицильный налоговый резидент». ‘Non dom’ освобождается от уплаты налогов на доходы, получаемые за пределами Кипра. Это правило распространяется только на новых резидентов. Киприоты, имеющие статус domicile на Кипре, не могут претендовать на данную льготу.

Недомицильный статус полностью освобождает от следующих налогов:

✔ на процентные доходы, получаемые на Кипре или за границей;
✔ на дивиденды, получаемые на Кипре или за границей;
✔ на прирост капитала от продажи корпоративных прав и ЦБ.

Получив кипрский паспорт через инвестирование в объекты недвижимости, физлицо может стать налоговым резидентом и получить ряд льгот. К примеру, не придется платить налоги на депозиты, находящиеся в других странах, на арендные доходы и дивиденды.

Двойное налогообложение

Кипр постоянно расширяет льготную программу, предлагая инвесторам и будущим резидентам различные инструменты для эффективной работы и успешного ведения бизнеса. Вступивший в силу закон «Правило 60 дней» – не единственное, на что могут рассчитывать иностранные граждане. Кипр заключил соглашение о двойном налогообложении с рядом стран. В их числе Россия, Сингапур, Канада, Великобритания, Бельгия, США, Китай, Италия и др. Перечень стран постоянно увеличивается, так как многие другие государства заинтересованы в создании лояльной налоговой системы.

Граждане, получающие доходы на Кипре (пенсию, дивиденды), освобождаются от налогообложения в родных странах. При этом неважно, из какого сектора поступают доходы (из коммерческого или государственного).

Допускается зачет налоговой суммы, уплаченной государству, в котором постоянно проживает налогоплательщик, в счет налоговой суммы страны-участницы кипрского соглашения. Нужно будет выплатить тот налог, который больше – второй раз его оплачивать в стране проживания или в родной стране не придется.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоги на Кипре 2019: правительство планирует разработку новых Положений и Правил для будущих резидентов, желающих начать свое дело, получать выгодные дивиденды, вкладывать инвестиции в объекты недвижимости. С каждым годом налоговое законодательство Кипра становится все более и более привлекательным. Что ждет в предстоящем году – покажет время.

Налоги кипра для юридических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here