Налог на имущество физических лиц задачи

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Налог на имущество физических лиц задачи" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря

года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой
  • стоимости имущества.

  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать
  • на сайте Росреестра.

  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
  • Ставка налога Объект налогообложения
    0,1 % От кадастровой стоимости:
    • жилых домов, жилых помещений;
    • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    2 % От кадастровой стоимости:
    • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
    • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
    0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

    Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры
  • и другие.

  • От обложения налогом освобождается только один объект
  • имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.

  • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября
  • текущего года.
    Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    М — количество месяцев владения собственностью в году

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

    Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
    инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 — 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
    Читайте так же:  Сохранят ли пенсию работающим пенсионерам

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    За 2019 год:
    (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
    или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

    15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
    Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
    Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

    Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

    При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

    1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
      70 — 20 = 50 кв. м
    2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
    3. Находим налоговую базу для расчета налога:
      50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
    4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
      300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
      6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
    6. Определяем сумму налога за 2016 год:
      Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
      (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
    7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
      8 мес. / 12 мес. = 0,67
    8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
      2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

    Налог на имущество физических лиц

    Гражданин Н.И.Миронов имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м2 инвентаризационной стоимостью 180 000 руб., жилой дом общей площадью 126 м2 инвентаризационной стоимостью 350 000 руб., садовый домик общей площадью 45 м2 инвентаризационной стоимостью 30 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.

    Исчислить сумму налога на имущество физических лиц.

    При решении задачи необходимо руководствоваться положениями Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54 «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц»».

    1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (далее — физические лица), имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество, признаваемое Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» объектом налогообложения.

    . Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения

    . Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.

    Так как все объекты находятся на территории разных муниципальных образований, налоговая база исчисляется отдельно по каждому объекту, а следовательно и суммы налога будут рассчитываться отдельно.

    Налоговая база по квартире составит 180 000 руб, по гаражу — 50 000 руб, по садовому домику предоставляются льгота, так как его площадь составляет 45 м2, что меньше 50 м2 (по Инструкции №54). Для получения льготы представляется справка, выданная органами технической инвентаризации.

    . . Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставкам, установленным нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Так как в условиях задачи ставки не даны, используем максимальные ставки, которые даны федеральным законодательством. Ставки устанавливаются в следующих пределах:

    Читайте так же:  Присвоение кадастрового номера дому платить ли налог

    Стоимость имущества

    Ставка налога

    До 300 000 руб.

    До 0,1 %

    От 300 000 руб. до 500 000 руб.

    От 0,1 до 0,3 %

    Свыше 500 000 руб.

    От 0,3 до 2 %

    Исчислим сумму налога:

    по квартире- (180 000*0,1%)/100% = 180 (руб.)

    по жилому дому — (350 000*0,3%)/100% = 1050 (руб.)

    Инвентаризационная стоимость квартиры составляет менее 300 000 руб., поэтому применили ставку 0,1%, а жилого дома — свыше 300 000руб., поэтому применили ставку 0,3%.

    Задача 17.1. Расчет суммы земельного налога.

    Данные для решения задачи:

    ООО «Север» имеет в собственности земельный участок в Пряжинском районе Республики Карелия, занятый под туристскую базу. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января составила 1 млн. руб.

    Определить: сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

    Задача 17.2. Расчет суммы земельного налога.

    Данные для решения задачи:

    Туристская фирма приобрела в собственность земельный участок под создание туристской базы, на котором в течение года возводит здания для приема туристов. Площадь земельного участка составляет 2 200 м 2 . Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 1 000 руб./ м 2 .

    Определить:сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

    Налог на имущество физических лиц

    Задача типовая

    Данные для решения задачи:

    Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности квартиру площадью 40 кв.м., кадастровая стоимость которой составляет на 1 января 1 500 000 руб., машино-место в подземном гараже, кадастровая стоимость на 1 января – 500 000 руб. Налоговая ставка установлена в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

    Определить:сумму налога на имущество физических лиц за текущий год.

    Решение:

    Налоговая база в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади:

    1 500 000 / 40 *20 = 750 000 руб.

    Налоговая ставка для жилых помещений и машино-мест в соответствии с Налоговым кодексом РФ составляет 0,1%.

    Налог на квартиру: 750 000 руб.* 0,1% = 750 руб.

    Налог на машино-место:500 000 * 0,1 % = 500 руб.

    Общая сумма налога на имущество физических лиц за год составит: 750 + 500 = 1250 руб.

    Задача 18.1. Расчет суммы налога на имущество физических лиц.

    Данные для решения задачи:

    Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности квартиру, кадастровая стоимость которой составляет на 1 января 2 000 000 руб., кадастровая стоимость была изменена 01 июля.

    Определить: сумму налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период. Каков порядок уплаты налога?

    Задача 18.2. Расчет суммы налога на имущество физических лиц.

    Данные для решения задачи:

    Гражданин имеет в Петрозаводске в собственности жилой дом площадью 240 кв.м., кадастровая стоимость которого составляет на 1 января 5 000 000 руб., гараж кадастровая стоимость на 1 января – 700 000 руб. Налоговая ставка установлена в соответствии с Налоговым кодексом РФ

    Определить:сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

    ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

    Задача типовая

    Данные для решения задачи:

    По итогам девяти месяцев организацией – сельскохозяйственным товаропроизводителем получено доходов от реализации в сумме 4700 тыс. руб., в том числе доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства – 3900 тыс. руб. и доходов от реализации покупных товаров – 800 тыс. руб.

    Определить:вправе ли данная организация перейти с 1 января на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

    Решение:

    Определяем долю доходов, полученных организацией от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства в общем объеме доходов, полученных от реализации всех товаров:

    3 900 000 / 4 700 000 * 100 = 82,9%.

    В связи с тем, что доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства превышает 70%, это организация имеет право перейти с 1 января на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

    Задача 13.1. Определение права перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога.

    Данные для решения задачи:

    В налоговом периоде организация занималась производством сельскохозяйственной продукции, ее первоначальной переработкой, а также другими видами деятельности. По результатам года организация получила доход в сумме 17 000 тыс. руб., в том числе доход от реализации сельскохозяйственной продукции – 10 200 тыс. руб., доход от реализации продукции ее первичной переработки – 3 400 тыс. руб.

    Определить:вправе ли данная организация перейти на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

    Задача 13.2. Определение права применения единого сельскохозяйственного налога.

    Данные для решения задачи:

    ООО «Запад» выращивает и продает овощи. В текущем году выручка организации составила 500 тыс. руб., в том числе:

    400 тыс. руб. получено от реализации овощей;

    100 тыс. руб. получено от реализации овощей, приобретенных у других производителей.

    Определить:какую долю составляет доход от продажи собственной продукции и может ли эта организация быть переведена на уплату единого сельскохозяйственного налога.

    Упрощенная система налогообложения

    Задача типовая 1

    Данные для решения задачи:

    Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года налогоплательщиком получены доходы в сумме 500 тыс. руб., а расходы осуществлены в сумме 560 тыс. руб.

    Определить: сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения.

    Решение:

    По итогам налогового периода предприятие получило убытки в сумме 60 тыс. руб. (500 тыс. – 560 тыс.). Таким образом, налоговая база при расчете налога по упрощенной системе налогообложения отсутствует, следовательно, предприятие обязано рассчитать и уплатить минимальный налог.

    Величина минимального налога по упрощенной системе налогообложения составит:

    500 тыс. * 1 / 100 = 5 тыс. руб.

    Согласно п.6 ст.346.18 НК РФ налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 ст.346.18.

    Читайте так же:  Перерасчет пенсии в связи с инвалидностью

    Задача типовая 2

    Данные для решения задачи:

    Туристская фирма, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам прошедшего года налогоплательщиком получены:

    1. Выручка в сумме 600 тыс. руб., прочие доходы – 50 тыс.руб.

    2. Расходы, осуществленные и оплаченные, включают в себя:

    · приобретенные и введенные в эксплуатацию основные средства – 100 тыс. руб.;

    · материальные расходы – 270 тыс. руб.;

    · арендные платежи – 10 тыс. руб.;

    · суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам) – 4 тыс. руб.;

    · расходы на оплату труда – 200 тыс. руб.;

    · страховые взносы в фонды социального страхования – 40 тыс. руб.;

    · пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией за счет своих средств – 6 тыс. руб.;

    Видео (кликните для воспроизведения).

    · пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией за счет средств фонда социального страхования – 16 тыс. руб.

    Определить: сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения.

    Решение:

    По итогам налогового периода туристская фирма получила доходов на сумму 650 тыс.руб. (600 тыс. + 50 тыс.), при этом ее расходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы составили 630 тыс. руб. (100 + 270 + 10 + 4 + 200 + 40 + 6). Расходы, связанные с выплатой пособия по социальному страхованию, выплаченные организацией за счет средств фонда социального страхования при определении налогооблагаемой базы не учитываются.

    Таким образом, по итогам налогового периода туристская фирма получила налогооблагаемую прибыль в сумме 20 тыс. руб. (650 тыс. – 630 тыс.).

    Сумма налога составила: 20 тыс. * 15 /100 = 3000 руб.

    Сумма минимального налога по упрощенной системе налогообложения составила: 650 тыс. * 1 / 100 = 6500 руб.

    В связи с тем, что сумма исчисленного минимального налога превышает сумму, рассчитанную в общем порядке, туристская фирма должна уплатить минимальный налог в сумме 6500 руб.

    Разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога по упрощенной системе налогообложения, рассчитанной в общем порядке, составила:

    6500 – 3000 = 3500 руб.

    Полученная сумма разницы подлежит включению в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по единому налогу на предстоящий год.

    Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

    Лучшие изречения: Студент — человек, постоянно откладывающий неизбежность. 10857 — | 7398 — или читать все.

    185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

    Отключите adBlock!
    и обновите страницу (F5)

    очень нужно

    Налог на имущество физических лиц

    Налог на имущество физических лиц — это местный налог. такие элементы налогообложения, как налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются представительными органами соответствующих муниципальных образований (для Москвы и Санкт-петербурга, — законодательными органами государственной власти этих городов), но в пределах, предусмотренных законом РФ от 9 декабря 1991 г. № 203-1 «О налогах на имущество физических лиц».

    Налогоплательщиками являются физические лица, имеющие на территории РФ в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения. Если такое имущество находится в общей собственности нескольких физических лиц, то собственники несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства; если в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доли в этом имуществе.

    Объекты обложения налогом на имущество физических лиц перечислены на схеме.

    Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Ставки налога определены в размерах, указанных в таблице.

    Ставки налога на имущество физических лиц

    Стоимость имущества Ставка налога
    До 300 000 руб. До 0,1%
    От 300 000 до 500 000 руб. От 0,1 до 0,3%
    Свыше 500 000 руб. От 0,3 до 2,0%

    Пример 7.5. В собственности гражданина А. А. Акопова находятся квартира, инвентаризационная стоимость которой составляет 1 000 000 руб., и гараж инвентаризационной стоимостью 50 000 руб. Местные органы власти, на территории которых располагаются эти объекты собственности, установили предельные ставки налога на имущество физических лиц.

    Следовательно, сумма налога, подлежащая уплате, составила 20 050 руб. (1 000 000 руб. х 2% : 100% +50 000 руб. х 0,1% : 100%).

    Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости:

    · от суммарной инвентаризационной стоимости;

    · от типа использования;

    · от иных критериев.

    От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

    · Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    · инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

    · участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

    · лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых за-считывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

    · лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», а также лица, указанные в ст. 2, 3, 5, 6 Закона РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

    Читайте так же:  Порядок оформления пенсии в россии

    · военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

    · лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    · члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
    От уплаты налога на строения, помещения освобождаются:

    · пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ;

    · граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

    · родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

    Налог не взимается также:

    · со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;

    · с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 м 2 и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 м 2 .

    Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу и основания для их использования.

    Налоговым периодом признается один год.

    Порядок исчисления и уплаты налога. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется по данным об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивает каждый собственник соразмерно своей доле в этих строениях помещениях и сооружениях.

    Пример 7.6. 1 февраля 2008 г. в налоговый орган поступили сведения из бюро технической инвентаризации об оценки квартиры в равнодолевой собственности граждан О. А. Ромашкина, О. И. Василькова, П. П. Копейкина. Ромашкин с 2000 г. находится на пенсии. На 1 января 2008 г. инвентаризационная стоимость квартиры составляла 900 000 руб. Ставка налога — 0,3%.

    Каждый собственник владеет по 1/3 доли квартиры, в стоимостном выражении — по 300 000 руб. Сумму налога на квартиру каждый собственник уплачивает соразмерно своей доле.

    Васильков и Копейкин уплачивают каждый по 300 руб. (300 000 руб. х 0,1%: 100%).

    Ромашкин как пенсионер освобождается от уплаты налога.

    За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственность нескольких собственников без определения долей, налог уплачивает один из собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивает каждый собственник в равных долях

    Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделки с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

    Порядок исчисления налога имеет ряд особенностей:

    · по новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года следующего за их возведением или приобретением;

    · за строение, помещение и сооружение, перешедшие по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства;

    · в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налоге прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены;

    · при переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности.

    При возникновении права на льготу в течение календарного года налог перерасчитывается с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов сумма налога перерасчитывается не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

    Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

    Налог владельцы уплачивают равными долями в два срока:

    · не позднее 15 сентября;

    · не позднее 15 ноября.

    Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года. Налог на имущество полностью зачисляется в бюджет по местонахождению (регистрации) объекта налогообложения

    Контрольные вопросы

    1. Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?

    2. Какие из строений помещений, сооружений являются объектом обложения налогом на имущество физических лиц?

    3. Какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц?

    4. Каков порядок для уплаты налога в случае, если имущество находится в общей долевой собственности или совместной собственности нескольких физических лиц?

    5. Каковы особенности взимания налога при переходе права собственности на имущество?

    6. Каков порядок уплаты налога в случае приобретения и разрушения имущества?

    7. В какой бюджет зачисляются налоги на имущество физических лиц?

    8. Имеют ли право представительные органы местного самоуправления дифференцировать ставки налога и по каким признакам?

    9. Какова величина ставок налога в зависимости от стоимости имущества?

    Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

    Лучшие изречения: Студент — человек, постоянно откладывающий неизбежность. 10857 — | 7398 — или читать все.

    185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

    Читайте так же:  Проиндексируют ли пенсию по потере кормильца

    Отключите adBlock!
    и обновите страницу (F5)

    очень нужно

    Задача . Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц для каждого налогоплательщика(5 баллов)

    Читайте также:
    1. II. Недвижимое и движимое имущество. Составная часть и принадлежность
    2. Акт балансовой принадлежности и эксплуатационной ответственности между общим имуществом многоквартирного дома и помещением Собственника
    3. Анализ деятельности ППМС-центра по задачам
    4. Андрей Исаев — о новых задачах на посту вице-спикера Госдумы
    5. Аппроксимационная задача линейной регрессии
    6. Базовая схема расчета налога на прибыль
    7. Блок схемы для каждого метода решения
    8. Бухгалтерские проводки по учету НДС налога на добавленную стоимость
    9. Бухгалтерский учет налога на прибыль.
    10. Бухгалтерский учет начисления налога.
    11. В отношении каждого нормативно-правового акта определяются
    12. В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

    Брат и сестра имеют в равной долевой собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой составляет 450 тыс. руб., рыночная стоимость 2 500 тыс. руб. Сестре в мае текущего года назначена пенсия по возрасту. В муниципалитете установлены следующие ставки налога: до 300 т.р. – 0,1%; от 300 до 500 т.р. – 0,2%; свыше 500 т.р. – 1,5%..

    1) Брат: 450 000*0,002*0,5= 450 рублей.

    2) Сестра: 450 000*0.2%*(4/12)*0,5=150 рублей.

    Пояснение: НБ исчисляется исходя из инвентаризационной стоимости квартиры. Раз квартира в долевой собственности, стоимость делим пополам для расчета. Сестра стала пенсионером в мае, то есть должна заплатить только за четыре месяца налог (пенсионеры налог не платят).

    Задача 43.

    Кучеров А.Б. имеет в собственности следующее имущество: квартиру (стоимость по оценке БТИ – 800 тыс. руб.), гараж (стоимость по оценке БТИ – 10 тыс. руб.). В сентябре гараж был продан. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц, если ставка налога в субъекте РФ установлена в размере 2%.

    Решение:

    Налог на имущество физического лица

    800 000*2%= 16 000 рублей

    Так как гараж был продан в сентябре, то налог будет высчитан только за период с января по август, в связи с тем, что при переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество (8 месяцев)

    10 000*2%*8/12= 133,3 рубля

    1. Общая сумма 16 133,3р.

    Ответ: 16 133,3 рубля

    45.Задача . (7 баллов)

    Супруги имеют в равнодолевой собственности квартиру и дачу. Инвентаризационная стоимость квартиры 700 тыс. руб., дачи – 300 тыс. руб. Рассчитайте суммы налога на имущество физических лиц для каждого из супругов, если ставка налога в субъекте РФ установлена в размере 1,5%.

    Решение

    1) Суммарная инвентаризационная стоимость

    2) 1000000_2=500000 (руб)

    3) 500000*0,015=7500 (руб) – сумма налога к уплате каждым супругом

    Ответ: 7500 руб

    Задача 2. (7 баллов)

    Кузнецов П.О. имеет в собственности следующее имущество: квартиру (стоимость по оценке БТИ – 900 тыс. руб.), гараж (стоимость по оценке БТИ – 20 тыс. руб.). В сентябре гараж был продан. Рассчитайте сумму на лога на имущество физических лиц, если ставка налога в субъекте РФ установлена в размере 2%.

    1. Так как гараж был продан в сентябре, то по закону налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество. Т.е. налог уплачивается за 8 месяцев. Значит, за гараж будет заплачено (20000*2% / 12)*8 = 266,67

    2. За квартиру заплатим 900000*2% = 18000

    3. Всего будет заплачено 18000 + 266,67 = 18266, 67 рублей

    Задача 5. Рассчитайте сумму налога на имущество физического лица (5 баллов)

    Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 700 тыс. руб., гаража – 130 тыс. руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы. В муниципалитете установлены следующие ставки налога: до 300 т.р. – 0,1%; от 300 до 500 т.р. – 0,3%; свыше 500 т.р. – 1%.

    (700 000 + 130 000)*0,01*3/12 = 2 075 р.

    Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.008 сек.)

    Налог на имущество физических лиц задачи

    Гражданин Иванов имеет в собственности квартиру площадью 100 кв. м. инвентаризац. стоим. 400.000 руб и рыночной стоим. 5.000.000 руб. Также в его собств. находится жилой дом общей площадью 126 кв. м. инвентаризац.стоим. 450.000руб и рыночной стоимостью 6.000.000 руб. Объекты находятся на территории разных муниципал. образований. Ставки в данных муниц.образ. установлены максимал. в пределах допустимых по законодательству. Исчислите сумму налога на имущество ф. л.

    Квартира и жилой дом являются объектами налога на имущество ф. л.

    Н.Б. является суммарная инвентаризацион. стоимость объекта, определяемая органами БТИ, т.к. объекты находятся на территории разных муниц. образований. Н.Б. исчисляется отдельно по каждому объекту, следовательно и суммы налога будут рассчитываться отдельно.

    Н.Б. по квартире составит 400.000 руб.

    Н.Б. по жилому дому составит 450.000 руб.

    Налог уплачивается ежегодно по ставкам, установл. нормативно- правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризац. стоимости имущества в след. пределах:

    • Если стоимость имущества составляет до 300.000 руб.=до 0,1%
    • Если стоимость имущества составляет 300.000-500.000 руб.= 0,1-0,3%
    • Если стоимость имущества составляет свыше 500.000=0,3-2%

    Исчислим суммы налога:

    1. По квартире: 400.000*0,3/100=1.200 руб.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    2. По жилому дому: 450.000*0,3/100=1.350 руб.

    Налог на имущество физических лиц задачи
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here