Налог на имущество физических лиц зачисляется

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Налог на имущество физических лиц зачисляется" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Куда идут деньги собранные с налога на недвижимость?

Мне вообще не понятно, почему я должна платить этот налог. Я же не плачу ежегодно налоги, например, за купленный телевизор. Ну, хорошо, мы все его заплатили. И куда пошли эти деньги? Просто обычно у каждого налога свое «предназначение». Какое «предназначение» у налога на недвижимость, куда тратятся эти деньги?

Итак, ответ на поставленный вопрос хочется начать с основных начал законодательства о налогах и сборах в России.

Это на ту часть вопроса, в которой спрашивается «почему я должна платить. «.

Далее о том, куда идут собранные налоги. Налог на недвижимость относится к налогу на имущество физических лиц. Налог на имущество физических лиц является местным налогом. За счет налогов формируются доходы бюджетов всех уровней, то есть федерального , регионального и местного бюджета. А вот расходы бюджетов всех уровней известны каждому: это содержание и развитие бюджетных учреждений, образование, оплата труда работников бюджетных учреждений, содержание органов государственной власти и органов местного самоуправления, содержание правоохранительных органов, обеспечение пожарной безопасности, содержание армии, таможенных структур, лесного и водного хозяйства, охрана окружающей среды и множество других важных направлений.

При доначислении налога на имущество физлиц платить его по решению инспекции о привлечении к ответственности необязательно

Koldunov / Depositphotos.com

Налогоплательщик не обязан уплачивать налог на имущество физических лиц на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам налоговой проверки. Такой вывод содержится в письме ФНС России от 25 июня 2018 г. № БС-4-21/[email protected] «Об основаниях возникновения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц». Нормы Налогового кодекса не предусматривают уплату этого налога на основании вышеуказанного решения налогового органа.

В случае, если налоговая инспекция установит факт необоснованного не исчисления налога на имущество физических лиц, то проверяющие направляют налоговое уведомление. Например, когда физлицо неправомерно применило налоговую льготу. Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ, если расчет суммы налога производит налоговый орган, обязанность по уплате возникает у налогоплательщика с даты получения налогового уведомления.

Законодательство предусматривает, что некоторых случаях обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Какие объекты относятся к хозяйственным строениям или сооружениям для применения льготы по налогу на имущество физлиц? Узнайте из материала «Льготы по налогу на имущество физических лиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Добавим, что с 1 апреля 2018 года вступили в силу поправки, согласно которым в таблицах, предусмотренных для пересчета имущественных налогов, появились новые графы с указанием сумма ранее исчисленного налога, суммы к доплате или к уменьшению (приказ ФНС России от 15 января 2018 № ММВ-7-21/[email protected] «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 7 сентября 2016 № ММВ-7-11/[email protected]», письмо ФНС России от 12 марта 2018 № БС-4-21/[email protected] «Об изменении формы налогового уведомления»).

Напомним, что налог на имущество физлиц уплачивается до 1 декабря года, следующего за истекшим годом, признаваемым налоговым периодом. Налог уплачивается не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления уведомления (ст. 405, 409 НК РФ).

Кто платит налог на имущество физических лиц

Последнее обновление 2018-12-16 в 09:22

В связи с преобразованиями в имущественном налогообложении и увеличением налогов для граждан владельцы недвижимости проявляют интерес к законодательству — а являются ли они плательщиками и как освободиться от налогового бремени?

Кто должен платить налог на имущество физических лиц?

Граждане облагаются налогом на имущество физических лиц в соответствии с главой 32 Налогового кодекса России, и согласно ей налог за квартиру должен платить собственник — в ст.400 НК РФ плательщиками признаются обладатели объектов обложения, имеющие на них право собственности.

Из этого положения вытекает, что не все объекты недвижимости облагаются, а следовательно, и не все собственники недвижимых вещей являются плательщиками, так кому же приходит налог на имущество физических лиц? Согласно ст.401 НК РФ подлежат обложению:

  • жилые объекты — дома, квартиры, комнаты, доли в праве собственности;
  • гаражи и машино-места;
  • недостроенные сооружения;
  • иные объекты.
  • Под последний пункт фактически попадает любое имущество, поэтому владельцы любых недвижимых объектов, имеющих фундамент, могут оказаться налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, даже просто фундамент без стен подпадает под ст.401 НК РФ и будет облагаться, если поставить его на кадастровый учет.

Внесение записи в ЕГРН — основное условие для обложения, ведь ИФНС узнает о недвижимых сооружениям от Росреестра, который передает все новые права и сведения из ЕГРН. Если ваше имущество не стоит в ЕГРН на учете, то инспекция может не знать о нем (кроме случаев, когда ИФНС узнала о нем еще до создания базы ЕГРН).

С одной стороны, вы не будете платить налог за такой дом, но с другой — рискуете попасть под санкции в случае обнаружения уклонения от налоговой обязанности. Ведь в ЕГРН вносится дата возникновения права собственности по документу-основанию.

Если вы не хотите подобных разбирательств, то можете подать в ИФНС сообщение о наличии объектов, о которых она не знает, налог на имущество физических лиц платить придется, но в рамках налоговой амнистии вам «простят» долги прошлых лет.

К тому же можете воспользоваться льготами — федеральными по ст.407 НК РФ и муниципальными — по местному закону. Кроме того по ст.403 НК РФ с жилого имущества вычитается часть площади, что уменьшает налог, а нежилые объекты вы можете перевести в хозяйственные и творческие помещения и также не платить — согласно ст.407 НК РФ льготным плательщиком налога на имущество физических лиц является собственник хозяйственных сооружений до 50 кв.м и помещений для профессиональной творческой деятельности независимо от площади.

Важно!

Для получения льготы нужно подать в ИФНС заявление, иначе вы не получите освобождение.

Актуальная версия заявления находится здесь.

Возможно, что вы — льготник местного уровня. Узнайте, можете ли вы не платить налог на имущество, через инструкцию на сайте ФНС России:

  1. Войдите на сайт ФНС.
  2. Спуститесь к разделу налогообложения в России.
  3. Откройте страницу действующих платежей — налогов и сборов.
  4. Найдите в блоке местных налогов налог на имущество для граждан.
  5. На странице платежа найдите блок про льготы.
  6. Переключитесь на вкладку местных льгот.
  7. Здесь перейдите к сервису для поиска информации о местных ставках и льготах.
  8. Примените фильтры сервиса и нажмите на кнопку поиска.
  9. Откройте выданный закон.
Читайте так же:  Сколько налог на фольксваген туарег

Важно!

Даже если вы льготник, но имеете несколько объектов одного вида, то освобождение получите только по одному из них, за второй, третий и т.д. необходимо платить.

Кто платит, если документальный плательщик недееспособен?

Собственником имущества могут быть недееспособные граждане — дети или лица, не осознающие собственные действия (недееспособные) либо осознающие, но имеющие проблемы с волей (ограниченно дееспособные — страдающие наркотической, алкогольной и прочими видами зависимости).

Согласно общему налоговому законодательству они тоже являются плательщиками — они числятся в базе «АИС-налог», на них оформляются налоговые уведомления и высылаются вместе с платежными извещениями.

Но оплату за этих лиц обязаны производить их законные или уполномоченные опекуны. Законными опекунами являются родители — для детей, уполномоченными — для недееспособных. Ограниченные в дееспособности имеют попечителей.

Фактически налог на имущество физических лиц берут с них — опекунов и попечителей, т. к. недееспособные или ограниченно дееспособные граждане не могут самостоятельно распоряжаться собственными финансами и имуществом. Но при этом опекуны и попечители должны указывать в квитанции в графе, кто платит налог на недвижимость, — собственника, чтобы не произошло расхождения в бюджетной системе.

Если в квитанции плательщиком будет опекун, а по уведомлению — реальный собственник, то платеж уйдет в «никуда» и в течение 3 лет будет храниться в бюджетной системе в виде неидентифицированной транзакции, а далее их уже нельзя будет вернуть. В то же время задолженность не будет погашена — следовательно, возникнет просрочка платежа с начислением ежедневной пени и штрафом от 1 000 рублей.

Поэтому опекуны и попечители должны либо завести на опекаемых и подопечных счета или карты, чтобы с них оплачивать налоги в режиме онлайн, либо идти в банк и платить в окне приема. Оплачивать со своей карты или счета или электронного кошелька не рекомендуется — система сформирует автоматическую квитанцию с именем владельца карты, счета, кошелька в качестве плательщика.

Такие категории лиц — дети, недееспособные — по местным законам зачастую имеют льготы, и их получение также предусмотрено опекунами и попечителями: они подают заявление от имени опекаемых и пользуются освобождением при расчете по имуществу опекаемых. Например, в Ростове-на-Дону дается льгота детям-инвалидам:

  1. Налог на имущество физ лиц платит собственник недвижимости, признаваемой объектом обложения по ст.401 НК РФ.
  2. Если ваши постройки и сооружения не стоят на учете в ЕГРН, то инспекция не будет знать о них, но при обнаружении сокрытия вам могут быть начислены налоги за прошлые годы.
  3. За детей, ограниченных в дееспособности и недееспособных лиц платят опекуны и попечители.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 3,00)

Налог на имущество физических лиц 2019

Основание и правовые основы

Налог на имущество физических лиц — это местный налог. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и должен быть введен правовыми актами муниципальных образований на территориях этих МО. В Москве и Санкт-Петербурге налог на имущество физических лиц вводится законами городов.

На местном уровне могут быть установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу.

Основание и правовые основы

Налогоплательщики

Плательщиками налога признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. О том, какое имущество признается объектом налогообложения, указано прямо в статье 401 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц уплачивается в соответствии с налоговым уведомлением, утвержденным Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/[email protected]

В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то они уплачивают налог в равном размере.

Объекты налогообложения

Облагаются налогом жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, объекты незавершенного строительства и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество.

Имущество в составе общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не считается.

Налоговая база

До 1 января 2020 года законодательный (представительный) орган власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости. До этого момента для исчисления налога используется инвентаризационная стоимость. Это не касается объектов, налоговая база по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости. Это, например, торговые или административно-деловые центры и помещения в них.

Особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, уточняются в статье 403 НК РФ.

Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, — в статье 404 НК РФ.

Ставки налога на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются «на местах» — нормативными актами муниципальных образований или городов федерального значения.

Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок.

Если налоговая база определяется по кадастровой стоимости объекта, то ставки не должны превышать:

  • 0,1% в отношении:
    • жилых домов и помещений;
    • объектов незавершенного строительства жилых домов;
    • единых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение или дом;
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Эти ставки на местном уровне могут быть снижены до нуля или увеличены не более, чем в 3 раза.

  • 2% в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
  • 0,5% в прочих случаях.
  • Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, то ставки устанавливаются как суммарная инвентаризационная стоимость объектов имущества, умноженная на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он равен 1,425). Они не должны превышать:

  • До 0,1% — при инвентаризационной стоимости до 300 000 рублей включительно.
  • Свыше 0,1 до 0,3% — при инвентаризационной стоимости от 300 000 до 500 000 включительно.
  • Свыше 0,3 до 2,0% — при инвентаризационной стоимости свыше 500 000 рублей.
  • Читайте так же:  Оплата налогов наличными юридическим лицом

    Еще раз обратим внимание, что муниципальные органы власти и власти городов федерального значения могут самостоятельно устанавливать и дифференцировать ставки по налогу на имущество физических лиц.

    Коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698.

    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    Законами Санкт-Петербурга и Москвы, а также нормативными актами муниципальных образований перечень льготников по налогу на имущество физических лиц может быть дополнен, расширен и дифференцирован.

    Налоговый период

    Налоговый период по налогу на имущество физических лиц — календарный год.

    Порядок исчисления и уплаты налога

    Сумма налога на имущество физических лиц определяется налоговым органом. Это освобождает граждан от проведения расчетов (в отличие от юридических лиц, которые рассчитывают налоги самостоятельно). Порядок исчисления суммы налога определен статьей 408 НК РФ (там в том числе приведена формула расчета).

    Уплатить налог на имущество физических лиц нужно не позднее 1 октября следующего года. Это делается на основании полученного налогового уведомления — их рассылает налоговый орган. Формы налоговых уведомлений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/[email protected]

    Если вы не получили налоговое уведомление вовремя, вам могут отправить уведомления в будущем, но не более, чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

    Лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие эти льготы, в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения гражданина за предоставлением льготы по уплате налогов, перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

    Зачисление

    Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

    Налог на имущество физических лиц в Москве

    Налог на имущество физических лиц в Москве установлен Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51.

    Им установлены только налоговые ставки — а все остальные показатели и критерии не оговорены отдельно, а значит, регулируются только Налоговым кодексом.

    Ставки налога на имущество физических лиц в Москве:

    • в отношении жилых домов, помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства:
      • 0,1% — при кадастровой стоимости объекта до 10 миллионов рублей.
      • 0,15% — при кадастровой стоимости объекта до 20 миллионов рублей.
      • 0,2% — при кадастровой стоимости объекта до 50 миллионов рублей.
      • 0,3% — при кадастровой стоимости объекта до 3000 миллионов рублей.
    • в отношении гаражей и машино-мест — 0,1% кадастровой стоимости;
    • в отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, — 0,3% кадастровой стоимости;
    • в отношении административно-деловых и торговых центров, включенных в перечень субъекта РФ, как объектов с налоговой базой по кадастровой стоимости — 2,0% кадастровой стоимости;
    • в отношении прочих объектов налогообложения — 0,5% кадастровой стоимости.

    Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

    Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге установлен Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109.

    Ставки налога на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

      жилых домов в следующих размерах:
    Кадастровая стоимость, руб. Ставка налога
    До 5000000 (включительно) 0,1 процента
    Свыше 5000000 до 10000000 (включительно) 0,15 процента
    Свыше 10000000 до 20000000 (включительно) 0,2 процента
    Свыше 20000000 0,25 процента

    жилых помещений в следующих размерах:

    Кадастровая стоимость, руб. Ставка налога
    До 7000000 (включительно) 0,1 процента
    Свыше 7000000 до 20000000 (включительно) 0,15 процента
    Свыше 20000000 0,2 процента
  • гаражей и машино-мест — в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения;
  • объектов незавершенного строительства (далее — ОНС) в следующих размерах:
  • Тип объекта налогообложения Ставка налога
    Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом 0,1 процента
    Для ОНС иного назначения 0,5 процента

    единых недвижимых комплексов в следующих размерах:

    Кадастровая стоимость, руб. Ставка налога
    До 10000000 (включительно) 0,1 процента
    Свыше 10000000 до 25000000 (включительно 0,2 процента
    Свыше 25000000 0,3 процента
  • для торговых и административно-деловых комплексов и помещений в них площадью от 3000 квадратных метров ставка налога — 1% от кадастровой стоимости.
  • прочих объектов налогообложения — в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.
  • Особенности определения налоговой базы:

    Начиная с 2016 года налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

    Льготы по налогу на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

    От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, и лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Они получают льготу на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации.

    Эту льготу нужно подтвердить документально. Список необходимых документов указан в законе № 643-109.

    Напомним, что Налоговым кодексом утвержден основной перечень льготных категорий граждан по налогу на имущество. Закон Санкт-Петербурга дополняет этот перечень, а не заменяет его.

    Налог на имущество физических лиц: что нового в 2017 году?

    Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц на 2017 год составляет 1,425. В 2016 году его значение равнялось 1,329. Новый коэффициент установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698.

    При уплате недоимок по всем налогам с 1 октября 2017 года изменяются правила начисления пеней. При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней — это касается недоимок, возникших после 1 октября 2017 года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. 4 ст. 75 НК РФ.

    Если, начиная с указанной даты, просрочить платеж более чем на 30 дней, пени предстоит рассчитывать так:

    • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарные дни (включительно) такой просрочки;
    • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.

    При просрочке в 30 календарных дней и меньше юрлицо заплатит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    При уплате недоимок до 1 октября 2017 года количество дней просрочки не имеет значения, ставка в любом случае составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Напомним, что с 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

    2) В какую «ИМНС» оплачивать налог, по месту регистрации или нахождения квартиры (разные регионы РФ)?

    У меня в собственности с 2002 г. находится квартира, налог на имущество ни разу не платил, т.к. не получал уведомлений от налоговой инспекции, вроде ситуация не совсем нормальная, не хочеться нарушать законы. Большая просьба, уважаемые юристы «ВЮК», ответить на 3 моих вопроса.

    Читайте так же:  Образец заявления на алименты в лнр

    1) Должен я ждать уведомлений от «налоговиков» или необходимо оплачивать налог самому без дополнительных напоминаний?

    2) В какую «ИМНС» оплачивать налог, по месту регистрации или нахождения квартиры (разные регионы РФ)?

    3) Что мне может быть за то, что я не оплачивал налог с 2002 г.

    Уважаемый Алексей! Уплата налога на имущество производится владельцами по налоговым уведомлениям полученным в налоговой инспекции или почтой равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года (ч.9,ч.10 ст.5 ЗАКОНА РФ от 09.12.1991 № 2003-1(ред. от 22.08.2004) «О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»).Абзацем 2 п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

    В соответствии с п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

    В случае невыполнения или ненадлежащего выполнения возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.4 ст.23 НК РФ).

    В соответствии с п.1 ст.122 Кодекса неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

    Согласно п.42 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 N 5 при применении ст.122 НК РФ необходимо иметь в виду, что «неуплата или неполная уплата сумм налога» означает возникновение у налогоплательщика задолженности перед соответствующим бюджетом (внебюджетным фондом) по уплате конкретного налога в результате совершения указанных в данной статье деяний (действий или бездействия).

    Таким образом, неуплата или неполная уплата сумм налога налогоплательщиком — физическим лицом в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, является основанием для привлечения его к налоговой ответственности, предусмотренной ст.122 НК РФ. Однако налоговый орган должен доказать, что направлял Вам уведомление об уплате налога.В Законе «О налогах на имущество физических лиц» предусмотрено 8 категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налогов на имущество, например:

    — Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    Видео (кликните для воспроизведения).

    — инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

    — участники гражданской и Великой Отечественной войн.

    Кроме того, Закон предусматривает категории граждан, которыми налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается (например, пенсионеры), а также имущество, которое не подлежит налогообложению (творческие мастерские, библиотеки и т.п.). Органы местного самоуправления могут уменьшать размеры ставок и устанавливать дополнительные льготы по налогам как для категорий плательщиков, так и для отдельных плательщиков.

    Согласно п.12 ИНСТРУКЦИИ МНС РФ от 02.11.1999 № 54 (ред. от 27.02.2003)

    «ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ» налоги на имущество физических лиц зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения, а не по месту регистрации собственника по месту жительства(если эти места у собственника отличаются, то есть нет регистрации в указанной квартире, за которую нужно платить налог).

    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Он устанавливается НК РФ и нормативными актами органов муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ). Соответственно, и льготы по налогу на имущество физических лиц устанавливаются как НК РФ, так и местными «законами».

    «Федеральные» налоговые льготы на имущество физических лиц

    Для многих категорий налогоплательщиков НК РФ предусматривает льготы по налогу на имущество. Льготник вправе не уплачивать этот налог, но только по одному объекту недвижимости каждого вида, из всех, находящихся у него в собственности (п. 3, 4 ст. 407 НК РФ). То есть если гражданин является собственником нескольких квартир, то он может не платить налог только по одной из них. При этом «льготируемый» объект недвижимости не должен использоваться им в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

    Итак, право на освобождение от налога на имущество физических лиц с учетом указанных выше условий имеют (п. 1 ст. 407 НК РФ):

    Также освобождаются от уплаты налога лица, которые ведут профессиональную творческую деятельность в своих специально оборудованных мастерских, ателье, студиях (в части налога, которым облагаются именно эти помещения).

    И абсолютно всем физическим лицам предоставляется льгота в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв. метров, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

    «Местные» налоговые льготы по налогу на имущество

    Иные налоговые льготы, не предусмотренные НК РФ, могут быть прописаны в нормативных актах муниципальных образований. Сведения о них можно найти на сайте ФНС.

    Имущественные налоги физических лиц

    Имущественные налоги физических лиц – это налоги, уплачиваемые налогоплательщиком-физическим лицом с объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности.

    Классификация имущественных налогов физических лиц

    Имущественные налоги являются местными налогами, т.е. они уплачиваются в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором эти налоги установлены и в котором находится имущество.

    Виды имущественных налогов

    Имущественные налоги включают в себя три налога.

    К таким имущественным налогам относятся:

    земельный налог с физических лиц;

    Объекты налогообложения имущественных налогов

    Объектами налогообложения имущественных налогов в данном случае являются:

    транспортные средства (автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, катера, теплоходы и т.д.)

    объекты недвижимости (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, доля в праве общей собственности и иное имущество).

    При этом, имущественные налоги уплачиваются физическими лицами по месту жительства (транспортный налог) или по месту нахождения объекта налогообложения (земельный налог, налог на имущество).

    Так, например если квартира или земельный участок находятся на территории г. Санкт-Петербург, а физическое лицо проживает (зарегистрировано) в другом муниципальном образовании, то налог будет исчисляться налоговой инспекцией г. Санкт-Петербурга.

    Имущественные налоги и формирование бюджетов

    Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, — это строительство дорог, школ, благоустройство территорий.

    Читайте так же:  Пени за просрочку налога на автомобиль

    Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций; вторым по поступлениям является земельный налог, причем основные платежи поступают от юридических лиц.

    Транспортный налог занимает третье место, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц.

    Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц.

    Физические лица-плательщики имущественных налогов

    Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования.

    Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.

    Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах.

    По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.

    Плательщики налога на имущество физических лиц — это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения.

    Налоговая база в настоящий момент — это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.

    Кто начисляет имущественные налоги

    Такие налоги в отношении физических лиц, или в случае неиспользования их в предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями, исчисляются налоговым органом.

    Основанием для этого служат сведения, поступающие из регистрирующих органов.

    Налоговое уведомление

    Уплата имущественных налогов физическим лицом производится на основании налогового уведомления направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщика.

    Причем направление такого уведомления должно быть заблаговременно, оно должно быть получено за месяц до наступления срока уплаты.

    Так, например, налоговые уведомления в 2017 году будут направлены жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

    При этом Налоговый орган вправе пересчитать имущественные налоги физическим лицам за три предшествующих года.

    Если налоговое уведомление не пришло

    Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно.

    На самом деле это не так.

    C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

    Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

    Например, если квартира была куплена в 2016 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2017 года.

    Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично.

    За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

    Срок уплаты имущественных налогов

    В настоящее время в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты – 1 декабря.

    Обязан ли я платить налог на имущество, если в Федеральном законе от 29.

    07.2018 г. №232 гласит: Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица

    1. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

    Александр Евгеньевич, Единый налоговый платеж физического лица — эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

    Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

    О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Также все данные будут отражаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

    На сколько видно из закона, это одна из форм оплаты. Она сходна по сути, как абонентская плата за телефон и интернет (кинули деньги на счет и в нужный момент их списали). Создана для дополнительного «удобства» и принудительного характера не несет. У вас выбор, как оплачивать данные налоги, хочешь с ЕНПФ или по квитанции.

    По возможности оставьте отзыв.

    В законе написано, что добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации! А если я не хочу платить.

    Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

    Срок уплаты налога на имущество физических лиц определен в положениях НК РФ. Но возможны случаи, при которых он может меняться. Рассмотрим такие сценарии.

    Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

    Установленный законом и применяемый в общем случае срок уплаты налога на имущество физлиц — 1 декабря года, который следует за отчетным. Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, то налог можно перечислить в ближайший следующий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Отметим, что такой срок действует с 2016 года. В 2015-м налог нужно было перечислять до 1 октября.

    Уплачивать налог нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (к их числу в части этого налога отнесены и ИП) уведомление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабочих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно.

    Удостовериться в том, что ИФНС не высылала уведомления, гражданин обязан до 31 декабря следующего за отчетным года, обратившись в данное ведомство и взяв с собой комплект правоустанавливающих документов на недвижимость — на случай, если окажется, что в налоговой нет сведений о нем (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

    О том, будет ли относится к налогооблагаемому имуществу объект незавершенного строительства, читайте в статье «Налог на имущество — объект незавершенного строительства».

    Если ИФНС пришлет уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, то обязанность по внесению платежа в бюджет у гражданина также возникнет — но в этом случае человек получит право не перечислять пени за возможную просрочку оплаты налога. Крайний срок уплаты налога будет составлять 30 дней с момента получения уведомления от ИФНС, если в самом документе не указано иных сроков (п. 6 ст. 58 НК РФ).

    Читайте так же:  Налог на имущество не оплачено вовремя

    Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость ИФНС чаще всего присылает заказным письмом. Оно считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п. 4 ст. 52 НК РФ).

    Возможен вариант, при котором ИФНС не будет направлять гражданину уведомлений о налоге в течение 2 лет подряд, но по итогам 3 — пришлет расчет сразу за все 3 года. Это правомерно — исходя из норм п. 3 ст. 409 НК РФ. В этом случае налог должен быть оплачен:

    • до 1 декабря года, следующего за самым поздним из 3 отчетных, — за соответствующий год:
    • в сроки, указанные в уведомлении, — за 2 других года.

    Наряду с уведомлением ИФНС может прислать гражданину решение о доначислении налога. Данный документ может быть направлен плательщику в любой момент в течение 3 лет по окончании расчетного периода по платежу. Если даже решение о доначислении пришло одновременно с уведомлением о платеже, необязательно оба документа будут касаться налога за один и тот же год. Сумма, указанная в решении о доначислении, должна быть погашена налогоплательщиком в течение месяца с момента получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст. 58 НК РФ).

    О том, как рассчитывается величина налога на имущество физлица, читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

    Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

    Если гражданин, получивший своевременно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установленный срок, то на соответствующую платежу сумму будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ).

    Исчисляется пеня так:

    • определяется процент от суммы налога, соответствующий ключевой ставке ЦБ РФ;
    • данный процент делится на 300;
    • получившийся результат умножается на количество дней просрочки налога.

    Например, если исчисленный налог составляет 3 000 руб., а просрочка — 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ в 11% пеня составит 132 руб. Данный показатель исчислен посредством следующей формулы:

    (ИСЧ × СТ / 300) × ДН,

    ИСЧ — исчисленный налог;

    СТ — ключевая ставка ЦБ в процентах;

    ДН — количество дней просрочки уплаты налога.

    Пеня начисляется за каждый календарный день. Она начинает начисляться на следующий день после крайнего срока погашения налога. То есть для налога на имущество физлиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — выходной или праздник, то со следующего дня за ближайшим наступившим после выходного будничным.

    Пеня перестает начисляться в день подачи документа на оплату налога в банк (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, как скоро банк переведет денежные средства в бюджет РФ.

    Кроме пени ИФНС вправе наложить штраф на плательщика налога на имущество. Его величина составит 20% от суммы долга бюджету, а если инспекторы посчитают, что гражданин не оплатил налог умышленно, то увеличат штраф до 40%.

    Сведения о начисленных пенях и штрафе направляются налогоплательщику в виде требования об уплате недоимки. Погасить долг гражданин обязан в течение 8 дней с момента получения требования от ИФНС (п. 4 ст. 69 НК РФ). Но налоговая может и увеличить данный срок — в этом случае он будет указан в требовании. Соответствующий документ от ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговиками заказного письма гражданину.

    Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему более 3 000 рублей, то ИФНС обязана подать судебный иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности, указанного в требовании или предусмотренного законом (пп. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

    Если задолженность, а также штрафные санкции по ней составляют менее 3 000 руб., то в судебном порядке ИФНС вправе взыскать ее только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты задолженности. ИФНС должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда это будет законно.

    Отметим, что к сумме исчисленного налога могут добавляться любые долги гражданина перед ИФНС. И если общая их величина, включая налог на имущество, превысит 3 000 рублей, то налоговики смогут взыскать задолженность через суд.

    При этом ИФНС чаще всего обращается в суд в упрощенном порядке — с ходатайством о вынесении судебного приказа. Данная процедура не требует присутствия на заседании налогоплательщика, который может узнать о присужденной ему задолженности только по факту издания соответствующего приказа.

    Возможные последствия вынесения судебного приказа — самые неприятные: блокировка счетов, запрет выезда налогоплательщика за границу и др. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взысканиях имущественных налогов — непосредственно через сайт ФССП либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

    Подробнее о том, где можно выяснить, есть ли долги перед бюджетом и какова их величина, читайте в статье «Как узнать задолженность по налогам?».

    Как можно отсрочить уплату налога на имущество

    Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ). Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

    Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1–6 п. 2 ст. 64 НК РФ. Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме. К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

    В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря того года, который идет за отчетным. Если ИФНС прислала уведомление о налоге менее чем за 30 дней до 1 декабря или позже — налог можно заплатить без пеней и штрафов в течение 30 дней с момента получения уведомления. Аналогичная норма установлена в отношении доначислений. В предусмотренных законом случаях возможна отсрочка уплаты налога.

    Налог на имущество физических лиц зачисляется
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here