Начисление пеней за неуплату налогов

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Начисление пеней за неуплату налогов" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Правила расчета пени по налогам

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Что такое пеня по налогам?

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление пени

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Порядок расчета

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня. Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени. Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2019 году

С 01.10.2017 года в силу вступили изменения в порядке расчета пени согласно ФЗ №401 от 30.11.2016 года. Теперь для юрлиц сумма начислений зависит от продолжительности просрочки платежей. Как и ранее до 30 дней необходимо будет уплачивать 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня размер пени изменился до 1/150 текущей ставки рефинансирования.

Пример вычислений

Рассмотрим несколько примеров расчета пени по налогам, при условии, что размер просроченного платежа = 10 000руб, ставка рефинансирования составляет 6,5 процентов, а платеж просрочен на 10 дней:

Величина пени = 10 000 * 6,5% / 300 * 10 = 21,66 руб.

Если ставка рефинансирования в первые 5 дней была 8%, а затем возросла до 10%, то, следовательно, размер пени будет рассчитываться таким образом:

Величина пени = (10 000* 8% / 300 * 5) + (10 000* 10% / 300 * 5) =13,33+16,66 = 29,99руб.

Уже ощутима небольшая разница.

Особенности начисления при просрочке налоговых авансов

Кроме всего вышеуказанного, в действующем НК РФ прописаны особенности при начислении пени на отдельные виды налоговых авансов.

Транспортный налог

Является обязательным налоговым платежом взымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических). Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.

Ее размер рассчитывается по формуле:

П = ставка рефинансирования (%) * сумму просрочки платежа * кол-во дней невыплаты / 300

То есть формула такая же, как при расчете на другие виды налогов. Кроме того, если просрочка произведена осознанно, то с лица, не уплатившего налог, потребуют уплату в виде штрафа, размер которого равен в среднем — 30% от суммы всех просроченных выплат.

Имущественный

При просрочке налогового платежа на имущество, владельцам предъявляются штрафные санкции в виде пени, начисляемые каждый день просрочки платежа. Для того, чтобы определить величину пени используется ставка рефинансирования Центрального Банка РФ.

Начисляется пеня местными налоговыми органами, выявившими нарушение по уплате. Они выписываю уведомляющий документ для плательщика с указанием суммы налога. Каждому собственнику налогооблагаемого имущества в начале налогового периода присылается уведомление о его налоговых обязательствах и сроках их уплаты. Когда уведомление не приходит, нужно обязательно обратиться в налоговую администрацию. Формула расчета стандартная.

В случаях недоимки по земельному налогу, начисляется по тому же принципу, что и для других видов налогов. Но так же существует своеобразный штраф за просрочку уплаты налога – 20%, для юридических и физических лиц, от неуплаченной суммы налога, и в размере 40%, если неуплата была умышленной.

Читайте так же:  С какого возраста получают пенсию в россии

Налоговый орган должен направить физическому лицу налоговое уведомление с требованием оплатить налог и начисленную по нему пеню.

Налог на прибыль

На авансовые платежи по налогу на прибыль, начинает начисляться после истечения срока равному одному месяцу с момента неуплаты. Начисление происходит в соответствии со статьей 75й НК РФ. То есть, в остальном порядок начисления стандартный.

Правила расчета пени от авансов по УСН рассмотрены в данном видеоматериале:

Пеня за неуплату транспортного налога

Добрый день, уважаемый читатель.

Каждый автовладелец должен ежегодно уплачивать транспортный налог за автомобили, которыми он владеет. При этом заплатить налоги нужно в срок, предусмотренный законодательством. Например, налог за 2017 год нужно оплатить до 1 декабря 2018 года.

Если не уложиться в этот срок, то налоговая инспекция начислит штраф (пеню) за каждый день просрочки. В этой статье Вы узнаете:

Что такое пеня?

Рассмотрим часть 1 статьи 75 налогового кодекса:

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Таким образом, пеня — это штраф за несвоевременную уплату налога.

За какой период начисляется пеня?

Часть 3 статьи 75 налогового кодекса:

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26 1 настоящего Кодекса.

Пеня начисляется за каждый день просрочки.

Например, если транспортный налог за 2016 год оплачен 5 декабря 2017 год, то пеня будет начислена за 4 дня, т.к. срок уплаты — 1 декабря.

Размер пени по транспортному налогу для физических лиц

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

  • для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

Разберем детали данного пункта:

  1. Размер пени зависит от суммы налога. Т.е. если не оплачена большая сумма, то пеня будет больше, если маленькая, то меньше.
  2. Размер пени зависит от ключевой ставки рефинансирования Центрального банка. Этот пункт усложняет расчет, т.к. ключевая ставка регулярно изменяется. А для расчета нужно использовать именно ту ставку, которая действовала в текущий день.
  3. За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 от ключевой ставки.

Для начала несколько слов о ключевой ставке. Выяснить текущее значение этой величины можно на сайте Центрального банка.

История изменения ключевой ставки приведена в следующей таблице:

Дата изменения Новая ставка
16.12.2019 6,25
28.10.2019 6,5
09.09.2019 7
29.07.2019 7,25
17.06.2019 7,5
17.12.2018 7,75
17.09.2018 7,5
23.03.2018 7,25
12.02.2018 7,5
18.12.2017 7,75
30.10.2017 8,25
18.09.2017 8,5
19.06.2017 9
02.05.2017 9,25
27.03.2017 9,75
19.09.2016 10
14.06.2016 10,5
03.08.2015 11

Примечание. В таблице приведены значения начиная с 03.08.2015, которые могут использоваться для расчета пени по транспортному налогу начиная с 2014 года. Что касается налогов за предшествующие годы, то они должны быть списаны налоговой инспекцией как безнадежные.

Рассмотрим пример расчета пени:

Предположим, что Иван не успел вовремя оплатить транспортный налог за 2016 год. Он сделал это только 25 декабря 2017 года. Величина налога — 3 000 рублей.

Таким образом, просрочка составила 24 дня. Причем за это время изменилась ключевая ставка ЦБ (18.12.2017). Поэтому первые 16 дней нужно рассчитывать в соответствии со ставкой 8,25, а оставшиеся 8 — 7.75.

Сумма пени составит:
3 000 * (16 * 0,0825 + 8 * 0,0775) / 300 = 19 рублей 40 копеек.

Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц

Процентная ставка пени принимается равной:
.

  • для организаций:
    • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
    • за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней — одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Обратите внимание, размер пени рассчитывается по схеме, похожей на рассмотренную ранее. Однако есть и важное отличие. За первые 30 дней юридические лица платят 1/300 от ключевой ставки, а за все последующие — в два раза больше (1/150).

Предположим, что «ООО Вектор», расположенное в Москве, оплатило транспортный налог за 2016 год 30 марта 2017 года. Величина налога — 6 000 рублей.

Примечание. Срок уплаты транспортного налога для организаций в Москве — 5 февраля (Закон города Москвы «О транспортном налоге»).

Таким образом, просрочка составила 53 дня. Причем за первые 30 дней пени будут начислены как 1/300 ключевой ставки, а за оставшиеся 23 — как 1/150.

Кроме того, 23 марта 2017 года произошло изменение ключевой ставки и это также нужно учитывать при расчете.

Сумма пени составит:
6 000 * (30 * 0,1 / 300 + 16 * 0,0975 / 300 + 7 *0,0975 / 150) = 118 рублей 50 копеек.

Как узнать размер пени?

Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу, однако прежде чем переходить к их рассмотрению, хочу обратить Ваше внимание на следующую особенность.

Пени должны увеличиваться ежедневно, однако во всех базах данных налоговой информация отображается с небольшой задержкой. Например, Вы еще не уплатили налог 3 февраля 2018 года и хотите узнать пени. Информация из базы говорит о том, что сумма налога 750 рублей, а сумма пени — 11 рублей 83 копейки. Кроме того, будет указано, что база обновлена 30 января.

Это означает, что пени были рассчитаны только 30 января. Если Вы проведете расчет для текущей даты, то увидите, что сумма будет чуть больше:
750 * (16 * 0.0825 + (14 + 31 + 3) * 0.0775) / 300 = 12 рублей 60 копеек

То есть если Вы оплатите и налог, и пени в соответствии с суммами, указанными в базе налоговой, то Вы останетесь должны налоговой небольшую сумму.

Если Вы хотите избежать подобных проблем, то рекомендую сделать следующее. Сначала оплатите основную сумму налога. После этого подождите несколько дней, пока сумма попадет в инспекцию. После этого пеня будут окончательно пересчитана и Вы сможете оплатить её.

Читайте так же:  Подоходный налог в финляндии для физических лиц

Второй вариант — самостоятельный расчет величины пени и оплата в соответствии с полученной суммой.

Ну а теперь рассмотрим, как узнать величину пени.

Расчет пени за неуплату налогов

Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик обязан своевременно вносить платежи. Если в соответствующую дату не выполнить транзакцию, начисляются пени за неуплату налога. В результате платеж увеличивается. Если произошла просрочка перечисления, важно оплатить не сумму по квитанции, а внести платеж вместе с соответствующими начислениями. Для этого нужно уметь самостоятельно рассчитать размер этого штрафа, чтобы избежать дальнейшей просрочки.

Что собой представляет такой штраф

Пеня за неуплату налога физическим лицом – определенная сумма, которая начисляется в том случае, если гражданин не сделал транзакцию в срок в платежном поручении. Ее следует оплатить дополнительно. Начисления происходят ежедневно за каждый день просрочки. Исключение составляет только единый сельскохозяйственный налог. По нему начисления происходят согласно статье 26.1 НК РФ.

Процент пени начисляется в соотношении к размеру сбора. Чем больше его значение, тем больше придется переплачивать. Начисление заканчивается только в тот день, когда гражданин полностью делает транзакцию по квитанции.

Начисление

Расчет пени за неуплату квитанций происходит, согласно НК РФ. Выделяют несколько причин применения к гражданину подобного рода санкций:

  • отсутствие взноса по квитанциям в установленный период времени;
  • в случае уплаты сбора меньше по квитанции;
  • на ввоз товаров в РФ из других государств и вывоз их из России в иные державы.

Помимо этого, такие типы взыскания могут применяться к агентам, которые не провели своевременно платеж, внесенный клиентом.

Пени за неуплату налогов 2019/2020 не начисляются в следующих случаях:

  • если гражданин дал письменное разъяснение о причинах неуплаты или в том случае, если он решает другие задачи, согласно НК РФ;
  • если был выполнен взнос больше размера в квитанциях;
  • если переплата, внесенная ранее, перекрывает величину штрафа.

Кроме того, начисление может применяться не в полной мере, если ранее была переплата, но ее размер менее этого типа взыскания.

Если по квитанциям было внесено денег больше, чем в платежном поручении, то разница может быть направлена на погашение начислений при соблюдении следующих условий:

  • если нужно закрыть недоимки ФНС;
  • если нужно заплатить налоги местного, регионального и федерального значения.

Правила расчета

Размер пени за неуплату начисляется в соотношении к сумме просрочки. Оно приравнивается к разнице 1:300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Посчитать процент взносов можно по следующей формуле:

Пеня = (просрочка по обязательствам*ставку, определенную ЦБ РФ/300)*количество дней просрочки

Ставка Центробанка постоянно меняется, поэтому при расчете платежа рекомендуется ориентироваться на действующий вариант.

Чтобы самостоятельно не рассчитывать размер, можно использовать калькулятор пени по налогам.

Штраф при авансовом налоге

Многих граждан интересует вопрос, какие пени за неуплату налогов начисляются при авансовых перечислениях. В этом случае все зависит от вида сбора.

Транспортный

Это обязательный сбор, который взимается со всех собственников автомобилей. В их число входят как физические, так и юридические лица. Сбор уплачивается 1 раз в 12 месяцев в органы местного самоуправления. Если деньги на счет ФНС не поступили в соответствующий срок, то начисления происходят в течение трех месяцев после возникновения просрочки.

Рассчитать выплаты можно по соответствующей формуле. Помимо этого, на нарушителя налагается штраф, сумма которого составляет 30% от общей задолженности.

Имущественный

Если своевременно не внесен сбор, то начисления выполняются в соответствии с действующим НК РФ по определенным правилам.

Такой своеобразный вид штрафа применяется ФНС, которая находится в ведомстве органов местного самоуправления, в случае обнаружения соответствующего нарушения. Если таковое было выявлено, то гражданин получает уведомление, где обозначен размер сбора и процент переплат.

Если человек не вносит деньги вовремя, то к нему также применяются санкции. Однако в этом случае придется заплатить дополнительный штраф, который составляет 20%до юридических лиц и 40% в случае умышленного отклонения от закрытия долговых обязательств, если таковое будет доказано.

На прибыль

Пени за неуплату НДФЛ по авансовым перечислениям начисляются в том случае, если деньги на счет налогового органа не поступают в течение месяца после даты в поручении. К нарушителю применяются санкции, согласно статье 75 НК РФ.

Таким образом, если гражданин своевременно не исполняет обязательства перед ФНС по перечислениям по сборам, то к нему применяются соответствующие санкции, которые в разы могут увеличивать размер платежей. Чтобы этого не произошло, рекомендуется оплачивать квитанции в даты на поручениях.

Как начисляются пени за несвоевременную уплату налогов

Налоги нужно платить в установленные сроки, иначе последуют штрафные санкции, такие как начисление пеней. Возможны штрафы, привлечение к административной и уголовная ответственности (при неуплате в особо крупных размерах).

Видео (кликните для воспроизведения).

Пополнять государственный бюджет должны как предприятия, так и физические лица – владельцы квартир, домов, гаражей, земельных участков, транспорта и т.д. Сегодня мы расскажем вам о том, как начисляются пени по налогам, как их рассчитать и при необходимости списать. В статье содержится информация для юридических и физических лиц.

Начисление пени по налогам за несвоевременную оплату происходит с первого дня просрочки установленного срока погашения. Размер пеней не является фиксированным, и рассчитывается индивидуально в зависимости от количества дней, суммы долга и т.д.

Чем больше дней будет сохраняться задолженность перед государством, тем больше будет итоговый размер взыскания. Также при начислении пени за неуплату налога учитывается сумма задолженности, действующая ставка рефинансирования и установленный коэффициент процентной ставки от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Для физических лиц и ИП – это 1/300, для юрлиц возможно применение другого значения при расчете:

  • если срок опоздания по уплате не больше 30 дней, то применяется коэффициент 1/300 и для организаций:
  • с 31 дня просрочки юрлица должны будут платить по коэффициенту 1/150 (то есть в 2 раза больше).

Как рассчитываются пени по налогам, если задолженность юридического лица больше 30 дней? В этом случае будет два варианта: сначала пеня за просрочку уплаты налога начисляется за 30-дневный период, потом – с 31 дня и далее (с применением разных коэффициентов).

Заплатить пени по налогам можно, выявив недоплату самостоятельно и посчитав сумму недоимки с помощью онлайн-калькулятора или дождавшись уведомления от ФНС. Но если сообщений от службы нет, плательщику нужно самому проверить наличие долга и оплатить и его.

Если налог и пеня по нему не будет уплачены, должнику могут назначить штраф размером от 20 до 40 процентов (при умышленном уклонении от обязательства) от суммы всей задолженности. Если сумма исчислена в бюджет в полном объеме, но позже установленного срока, то может быть только пеня. Назначение штрафа в этом случае неправомерно. Пени при переплате по налогу также не могут быть приписаны.

ВВажно: с 2018 года в НК РФ были внесены поправки. Теперь сумма пеней не может превышать размер какой-либо задолженности. При этом пеню прекращают начислять, как только будет внесен основной долг.

Пени за неуплату налога на прибыль

Налог на прибыль является прямым, его обязаны уплачивать все компании и предприниматели. В противном случае по нему начисляется пеня, а затем следуют и более серьезные меры воздействия вплоть до ареста счетов. При этом уплата происходит именно с полученной чистой прибыли, то есть высчитывается облагаемая сумма не только с учетом доходов, но и расходов. Если компания работает по специальному режиму – УСН, ЕНВД, ЕСХН, то налог на прибыль не взимается.

Читайте так же:  Как делится накопительная часть пенсии

При не соблюдении норм закона и просрочке или неуплате налога на прибыль назначается пеня. Как следствие, долг перед государством растет каждый день. Пеня начисляется не только за несвоевременную уплату налогов, но и за авансовые платежи. Посчитать ее можно по формуле:

Недоимка х 1/300 х Ставка Рефинансирования ЦБ х Количество дней опоздания = Пеня

Обратите внимание: если организация не внесет деньги в течение 30 дней, то пени за неуплату налога на прибыль возрастут за счет изменения коэффициента – будет применяться 1/150. Аналогично развивается ситуация с пенями по сбору на доходы физических лиц.

Пени по налогу на имущество физических лиц

Если гражданин является владельцем недвижимого имущества, то он обязан каждый год вносить за него платеж. Пошлиной облагаются:

  • дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • паркоместа, гаражи;
  • недостроенные объекты и т.д.

Если гражданин не имеет причин для освобождения от уплаты имущественного сбора и получения льгот по нему, он обязан платить его ежегодно. Крайний срок уплаты — 1 декабря года, следующего за расчетным. Если налог на имущество физических вовремя не уплачивается, начисляется пеня на всю его сумму. Она определяется по классическому методу, то есть применяется ставка – 1/300.

Пени по транспортному налогу

Сборы нужно платить и за владение транспортными средствами, притом не имеет значения, использует ли его владелец по назначению или просто хранит в гараже. Данное правило одинаково и для граждан, и для ИП, и для организаций. Для предприятий дата уплаты определяется региональными властями, здесь также возможны варианты с авансовыми и едиными платежами. Что касается ИП и физлиц, то для них крайний срок внесения всей суммы налога один — 1 декабря. Как и в предыдущем случае, имеется в виду год, следующий за налогооблагаемым.

При неуплате транспортного налога физическому лицу, предпринимателю или юрлицу придется платить за это пеню. Ее размер зависит от величины долга и применяемой налоговой ставки. Узнать, сколько вам придется заплатить, вы можете на сайте ФНС или на нашем сервисе.

Кроме того, ФНС может наложить штраф, если уплата не была произведена преднамеренно. Сумма взыскания в таком случае зависит от размера задолженности и самого штрафа – от 20 до 40 процентов от всего долга.

Как не платить пени за транспортный налог и можно ли это сделать? Если транспорт не входит в список следующих ТС:

  • безмоторные лодки или лодки с двигателем до 5 л.с.
  • автомобили с мотором до 100 л.с., которые были выданы социальной защитой населения.
  • машины, оборудованные для людей с инвалидностью и другие ТС (точный список можно посмотреть на сайте ФНС),

то транспортный сбор уплачивается обязательно. Иначе начислят ежедневную пеню, а в случае суммарного долга больше 3-х тысяч рублей могут подать в суд. Обжаловать решение можно только если:

  • уплата недоимки станет причиной банкротства компании;
  • машина или другой транспорт поврежден вследствие стихийного бедствия. Если же авто сломалось, не эксплуатируется, но стоит на учете, налог все равно начисляется, как и суммы за просрочку;
  • транспортные средства используются для сезонных работ;
  • долг признан безнадежным или по нему объявили амнистию.

Начисление сверх основного долга можно обжаловать в суде. Однако если не было оснований для неуплаты, то ее все же придется оплатить.

Пени за неуплату налога с продажи квартиры

Владельцам квартир, которые решили продать свою недвижимость, стоит помнить, что в некоторых случаях нужно уплатить НДФЛ за совершение сделки. Его уплачивают в том случае, если квартира была в собственности недостаточное количество лет (установленное законом).

Для резидентов, которые купили жилье менее трех лет, придется уплатить 13 процентов от суммы сделки. При неуплате налога с продажи квартиры, а также если не была предоставлена декларация в инспекцию, будут начислены пени (ежедневные) и штрафы. Причем пени исчисляют и за опоздание с уплатой, и за несвоевременную подачу документа. Расчет производится по стандартной формуле.

Пени на налог на имущество организаций

Организации, владеющие имуществом, должны ежегодно уплачивать налоги в казну, если компания не входит в список льготных категорий:

  • производители фармацевтической продукции;.
  • государственные научные центры;.
  • производители протезно-ортопедических товаров и ряд других.

Обратите внимание: имущественный налог является региональным, поэтому ставки, льготы, сроки и порядок уплаты в разных регионах страны могут отличаться.

Налог на имущество организации должны оплачивать каждые три месяца, если в регионе не установлен другой порядок. При этом даты внесения квартальных платежей тоже могут отличаться, как и дата погашения всего налога (4 платеж).

В случае несвоевременной подачи декларации предусмотрена пеня – 5 процентов от налогового платежа за каждый месяц просрочки. При этом даже за 1 день придется заплатить, как за месяц, и не менее 1000 рублей.

Важно: с 2019 облагаемого годового периода налог на движимое имущество организаций уплачивать не нужно.

Что касается пени за неуплату или просрочку налога на имущество организаций, то она начинает начисляться с первого дня просрочки. Если долг перед государством не будет оплачен, то его могут списать в принудительном порядке со счета организации.

То, какую сумму пени за просрочку этого налога начислят в ФНС, зависит величины образовавшегося долга и установленной ставки рефинансирования от Центробанка. Кроме того, могут быть применены такие санкции, как приостановление банковских операций по счетам и штраф при умышленном уклонении от уплаты.

Пени по земельному налогу

Юридические и физические лица, имеющие во владении земельный участок, должны каждый год платить налог, если они не входят в категории, освобожденные от данного обязательства.

Сроки и порядок погашения определяются местными властями региона, где находится объект налогообложения – участок. При этом законодательством установлены крайние сроки – физические лица и ИП должны внести уплату до 1 декабря.

Берутся ли пени за просрочку земельного налога? Если средства вовремя не вносятся, пеня начисляется за каждые сутки задолженности. Это правило едино и для юридических лиц, и для обычных граждан. Размер зависит от продолжительности опоздания. При этом выплата долга не освобождает гражданина или компанию от уплаты уже начисленных пеней.

Интересен и такой вопрос налогоплательщиков: существуют ли пени за просрочку возврата налога и можно ли зачесть их в счет уплаты будущих сборов? Да, согласно законодательству РФ, за нарушение срока возврата переплаты предусмотрена выплата процентов от причитающейся налогоплательщику суммы. Их ФНС уплачивает одновременно с суммой возврата.

Проверить, нет ли задолженности перед государством, вы можете онлайн. Укажите свой номер ИНН и адрес электронной почты в специальной форме на сайте, чтобы получить информацию. Если долг есть – оплатите его с помощью банковской карты.

Расчет (калькулятор) пени за задержку уплату налогов и сборов

Пеней в налоговых правоотношениях признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае несвоевременной уплаты в бюджет налогов, сбором или сбором. Правила расчета пени установлены ст. 75 НК РФ. Согласно п. 4 этой статьи процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Для юридических лиц – первые 30 дней по ставке 1/300, далее – 1/150.

С 27.12.2018 пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Калькулятор налоговых пеней ниже поможет рассчитаться точную сумму.

Онлайн-калькулятор по расчету пеней по налогам на 2019 — 2020 гг.

Калькулятор пени по налогам и взносам

Пени по налогам (калькулятор упростит задачу их расчета) уплачиваются сверх причитающейся суммы несвоевременно внесенного в бюджет налога. Порядок расчета пени указан в ст. 75 Налогового кодекса.

Онлайн-калькулятор пеней по налогам и взносам поможет произвести точный расчет имеющейся задолженности по пеням в зависимости от количества дней просрочки исполнения обязательства налогоплательщиком.

Пени уплачиваются как одновременно с суммой недоимки по налогам, так и позднее (п. 5 ст. 75 Налогового кодекса).

Рассчитать сумму НДС вам поможет наш онлайн-сервис «Калькулятор НДС».

О правилах расчета пени по налогу на добавленную стоимость см. материал «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

А о нюансах расчета пени по иным налоговым платежам читайте в статье «Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)?» .

Алгоритм расчета пени онлайн-калькулятором

Расчет пеней по налогам калькулятором производится моментально при вводе данных. В алгоритме программы задействованы такие формулы:

  • Расчет процентной ставки пени за 1 день просрочки: 1/300 × ставка рефинансирования Центробанка.

Важно! В расчете пеней участвует ставка рефинансирования ЦБ РФ (с 2016 года она приравнена к ключевой ставке), действовавшая в периоде расчета. Данный показатель регулярно обновляется. Актуальные ставки мы собрали в удобную таблицу. Ее можно посмотреть здесь.

  • Общая сумма пеней: сумма долга × количество дней просрочки × процентная ставка пени за 1 день.

Для того чтобы использовать калькулятор расчета пени по налогам за 2019-2020 годы, следует указать:

  • дату для исполнения обязательства;
  • дату фактического исполнения обязательства по уплате налога;
  • сумму долга перед бюджетом по уплате налога.

Сумма упрощенного налога и пени по нему могут быть рассчитаны при помощи специального онлайн-калькулятора. Найдете его вы в статье «Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)».

Что нужно знать о расчете пени в 2019-2020 годах

Обратите внимание, что от уплаты пени освобождаются те налогоплательщики, которые выполняли письменные рекомендации налогового госоргана или финансового ведомства, что привело к недоимке (п. 8 ст. 75 Налогового кодекса).

При этом данное правило не может быть применено в случае, если налоговый или иной госорган, издавший такое письменное распоряжение, обладал неполной или недостоверной информацией.

Внимание! С 01.10.2017 года изменился алгорим исчисления пеней юрлицами. Суть нововведения сводится к следующему: задержка уплаты на срок не более 30 календарных дней приведет к уплате пеней по обычной ставке (1/300), а за дни, превышающие 30-дневный срок, пени будут взиматься по удвоенной ставке (1/150).

Рассмотрим на примере:

ООО «Альтернатива» перечислила 10 тыс. руб. НДС 29.11.2019 вместо 25.10.2019. Срок просрочки 35 дней — с 26.10 по 29.11.

Важно! Пени по налогам и взносам, уплачиваемым в ФНС считаются со дня, следующего за установленной датой перечисления, до дня, предшествующего уплате налога.

Величина пеней за первые 30 дней просрочки составит 70 руб. (10 тыс. руб. * 7,0% / 300 * 30 дней);

Сумма пеней, начиная с 31 дня составит 23,33 руб. (10 тыс. руб. * 7,0% / 150 * 5 дней).

Чтобы не расситывать сумму пеней вручную, бухгалтер ООО «Альтернатива» воспользовался нашим онлайн-калькулятором. Внес необходимые данные в соответствующие поля и получил готовый результат в течение нескольких секунд.

Итоги

Калькулятор по расчету пеней по налогам и взносам — очень удобный сервис, который позволяет расситать величину пеней в течение нескольких секунд. Чтобы им воспользоваться, достаточно ввести сумму недоимки, срок уплаты, установленный законодательно, и фактическую дату перечисления налога (взноса) в ФНС в соответствующие поля.

За неуплату налога на имущество физлиц с 1 мая начисляются пени

14 субъектов РФ, которые рассчитывают налог на имущество физлиц по кадастровой стоимости, принявшие закон о переносе срока начисления пеней, с 1 мая 2017 года начали начислять пени за неуплату налога. Среди них Республика Бурятия, Карачаево-Черкесская Республика, Амурская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Пензенская, Рязанская, Самарская, Ярославская области и Москва. Об этом сообщила пресс-служба ФНС России. Пени начисляются в случае неоплаты либо несвоевременной оплаты физическими лицами налога на имущество по кадастровой стоимости за каждый день просрочки, в размере 1/300 ключевой ставки ЦБР.

Налоговики напомнили, что те регионы, которые с 2015 года перешли на расчет имущественных налогов физлиц исходя из кадастровой стоимости, были вправе принять закон, который переносит сроки начисления пени за неуплату налога на 1 мая 2017 года. Причем такое решение могли принять как субъекты РФ, рассчитывающие налог по кадастровой стоимости по всем объектам налогообложения (всего в 2015 году – 28 субъектов РФ), так и регионы, в которых налог за 2015 год рассчитывается исходя из кадастровой стоимости только на объекты административно-делового и торгового назначения (всего 29 субъектов РФ).

Калькулятор пеней

Расчет пеней осуществляется по правилам, установленным статьей 75 Налогового кодекса по формуле:

ПЕНИ = СУММА х ДНИ х СТАВКА / 300

С 01.10.2017 для юридических лиц с просрочкой более 30 дней, расчёт по формуле:

ПЕНИ = СУММА х 30 х СТАВКА / 300 + СУММА х (ДНИ — 30) х СТАВКА/150

СУММА — сумма задолженности;
ДНИ — количество дней просрочки;
СТАВКА — процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период просрочки
(c 01.01.2016 приравнена к значению ключевой ставки ЦБ РФ)

Не пропускайте сроки
оплаты и отчетности

Настройте ваш персональный
календарь и получайте
напоминания о сроках

Начисление пеней на просроченную недоимку невозможно

Начисление пеней на недоимку, возможность взыскания которой в принудительном порядке утрачена, неправомерно. К такому выводу пришли суды трех инстанций, вставая на сторону налогоплательщика.

Реквизиты судебного акта

Общество с ограниченной ответственностью «Таргиз-гео»

Межрайонная инспекция ФНС России № 6 по Иркутской области

Налоговый орган 30 января 2018 г. выставил в адрес общества требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа и процентов.

В связи с неисполнением требования об уплате инспекцией было принято решение о взыскании предъявленных сумм за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках.

Не согласившись с указанной в требовании суммой пеней за просрочку уплаты земельного налога за 2016 г., общество обратилось с жалобой в вышестоящий налоговый орган, а потом и в суд. По мнению общества, налоговым органом возможность принудительного взыскания указанной в требовании суммы пеней была утрачена. Налоговики же полагали, что начисление спорной суммы пеней и ее взыскание является правомерным, поскольку ими приняты предусмотренные законодательством меры по принудительному взысканию недоимки по земельному налогу.

Решение судов

Суды трех инстанций налогоплательщика поддержали. Они пришли к выводу о незаконности принятия мер по взысканию пеней, поскольку требование не содержало информации, позволяющей идентифицировать недоимку, за неуплату которой начислены пени, а также проверить правильность их расчета. Кроме того, представленные налоговым органом документы в подтверждение оснований возникновения задолженности по земельному налогу, за неуплату которых начислена спорная сумма пеней, свидетельствуют об утрате возможности принудительного взыскания налога в связи с истечением сроков предъявления к исполнению постановлений, принятых в порядке ст. 47 НК РФ. Начисление пеней на недоимку, возможность взыскания которой в принудительном порядке утрачена, неправомерно.

Как взыскиваются пени

Из пунктов 4 и 8 ст. 69 НК РФ следует, что требование об уплате налога, пеней должно содержать сведения:

о сумме задолженности по налогу;

размере пеней, начисленных на момент направления требования;

сроке исполнения требования;

мерах по взысканию и обеспечению исполнения обязанности по уплате задолженности, которые применяются при неисполнении требования.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в срок, установленный в требовании, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках (ст. 46 НК РФ). Взыскание налога производится по решению налогового органа, которое принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Пунктом 7 ст. 46 НК РФ установлено, что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 47 НК РФ решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В силу положений п. 6 ст. 75 НК РФ принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном ст. 46 и 47 НК РФ.

Пунктом 57 постановления Пленума Высшего арбитражного суда РФ от 30.07.2013 № 57 предусмотрено, что при применении указанных норм судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 46—48 НК РФ.

Учитывая изложенное, исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога. Следовательно, после истечения пресекательного срока взыскания задолженности по налогу пени не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и с этого момента отсутствуют основания для их начисления.

Что нарушили налоговики

Суды указали, что в предъявленном обществу требовании нет сведений о периодах и размере образования недоимки по земельному налогу, ставке и периоде начисления пеней. Кроме того, нет доказательств направления требования налогоплательщику с приложением расчета пеней. В рассматриваемом случае это расценивается как нарушение положений ст. 69 НК РФ. При этом сведения об основаниях возникновения недоимки, в отношении которой начислена спорная сумма пеней, и периоде начисления пеней различаются в решении, принятом вышестоящим органом по результатам рассмотрения жалобы, и в расчетах, представлявшихся инспекцией суду. Поэтому достоверно установить основания начисления пеней, указанных в требовании, невозможно.

Налоговики пытались возразить, что ими был представлен уточненный расчет пеней за спорный период. Но суды указали, что это не опровергает выводы о наличии в материалах дела трех разных вариантов расчетов, противоречие которых между собой не позволяет проверить обоснованность выставления требования в части суммы пеней.

Что же касается представленных налоговиками документов в подтверждение принятия мер по бесспорному взысканию недоимки по земельному налогу, то суды установили, что исполнительные производства, возбужденные приставами-исполнителями на основании постановлений налогового органа, были возвращены на основании п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (невозможность установления местонахождения должника, его имущества либо получения сведений о наличии средств на счетах). Повторное их предъявление налоговики не доказали, а сроки для их предъявления к исполнению, установленные ч. 6.1 ст. 21 указанного закона, на момент выставления оспариваемого требования истекли.

Налоговики пытались оправдать непринятие мер по взысканию недоимки по земельному налогу за 2016 г. ее погашением налогоплательщиком в 2017 г. Но суды этого оправдания не приняли, поскольку с учетом указанной даты меры по принудительному взысканию пеней в таком случае приняты за пределами совокупности сроков, установленных п. 1 ст. 70 и п. 3 ст. 46 НК РФ. Более того, как уже указывалось, спорное требование не позволяет достоверно идентифицировать недоимку, в связи с неуплатой которой начислены пени, а также период их начисления.

Видео (кликните для воспроизведения).

В итоге суды пришли к выводу, что требование в части пеней не соответствует законодательству, в том числе и в силу невозможности реализации мер обеспечения обязанности по уплате налога после утраты возможности его взыскания.

Начисление пеней за неуплату налогов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here