Единый налоговый платеж физического лица кбк

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Единый налоговый платеж физического лица кбк" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

КБК по налогу на имущество

Налог на имущество организаций

Налог по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения

КБК Наименование платежа
182 1 06 02010 02 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 02010 02 2100 110 пени по платежу 182 1 06 02010 02 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 02010 02 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог по имуществу, входящему в единую систему газоснабжения

КБК Наименование платежа
182 1 06 02020 02 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 02020 02 2100 110 пени по платежу 182 1 06 02020 02 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 02020 02 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте отчетность организации через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество по объектам, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

КБК Наименование платежа
182 1 06 01010 03 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 01010 03 2100 110 пени по платежу 182 1 06 01010 03 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 01010 03 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог по объектам, расположенным в границах городских округов

КБК Наименование платежа
182 1 06 01020 04 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 01020 04 2100 110 пени по платежу 182 1 06 01020 04 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 01020 04 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог по объектам, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

КБК Наименование платежа
182 1 06 01020 11 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 01020 11 2100 110 пени по платежу 182 1 06 01020 11 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 01020 11 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог по объектам, расположенным в границах внутригородских районов

КБК Наименование платежа
182 1 06 01020 12 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 01020 12 2100 110 пени по платежу 182 1 06 01020 12 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 01020 12 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог по объектам, расположенным в границах межселенных территорий

КБК Наименование платежа
182 1 06 01030 05 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 01030 05 2100 110 пени по платежу 182 1 06 01030 05 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 01030 05 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог по объектам, расположенным в границах сельских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 01030 10 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 01030 10 2100 110 пени по платежу 182 1 06 01030 10 2200 110 проценты по платежу) 182 1 06 01030 10 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Налог по объектам, расположенным в границах городских поселений

Компаниям разрешат вносить авансовые платежи по налогам и сборам на единый КБК

Минфин планирует разрешить компаниям заранее вносить авансовые платежи по всем налогам и сборам на единый код бюджетной классификации.

Об этом сообщается в презентации Основных направлений налоговой политики на 2020–2022 годы, опубликованной на официальном сайте Минфина.

Напомним, с 2019 года в НК РФ появилась новая статья 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица». К таким платежам отнесены денежные средства, добровольно перечисляемые физическими лицами в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество). Налоговый орган по месту учета налогоплательщика может самостоятельно осуществлять распределение и зачет полученных денежных средств в счет уплаты имущественных налогов за налогоплательщика.

Теперь, согласно опубликованным планам, Минфин планирует внедрить механизм добровольной уплаты юридическими лицами авансовых платежей по налогам и сборам на единый код бюджетной классификации. Как именно будет реализован подобный механизм, в презентации не уточняется.

Неверный КБК не препятствует перечислению денежных средств в бюджет. При указании в платежке неправильного КБК обязанность по уплате налогов и сборов все равно будет считаться исполненной. Однако плательщик должен будет уточнить платеж, направив в ИФНС соответствующее заявление (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заявление об уточнении платежа разрешается направить в инспекцию в произвольной форме. К заявлению необходимо приложить копию прежнего платежного поручения, в котором был указан неправильный КБК. Подать такое заявление можно в течение 3 лет с даты платежа.

Читайте так же:  Сроки начисления налогов для физических лиц

Решение об уточнении платежа инспекция принимает в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления. ИФНС уведомляет об уточнении платежа в течение 5 дней со дня принятия этого решения. Пени на сумму налогов, перечисленных по платежному поручению с неправильным КБК, не начисляются.

В свою очередь ИФНС сама может обнаружить ошибку. В этом случае инспекция в течение 3 лет вправе самостоятельно принять решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. Решение об уточнении платежа принимается в случаях, если это уточнение не повлечет за собой возникновения у налогоплательщика недоимки.

КБК 2019 — коды бюджетной классификации КБК на 2019 год в России

Коды бюджетной классификации (КБК) в новостях:

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2020 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Коды бюджетной классификации

Код бюджетной классификации (сокращенно КБК) – это специальный код, состоящий из 20 цифр, с помощью которого группируются доходные и расходные статьи государственного бюджета. Он указывается в платежных документах, в которых одной из сторон выступает государство или его законные представители (государственные органы).

Чаще всего КБК необходимо указывать в реквизитах квитанций на оплату штрафов, налогов, сборов, пошлин и других платежей в государственный бюджет, а также при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Однако не многие граждане знают, где его взять, поэтому мы собрали все необходимые коды бюджетной классификации в одном месте и разделили их по статьям бюджета.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Коды бюджетной классификации по НДФЛ могут понадобиться как при уплате налога на доходы физических лиц, так и для получения налоговых вычетов (указывается в Разделе 1 налоговой декларации 3-НДФЛ).

Наименование доходов КБК
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ:
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 01 02030 01 1000 110
— пени по соответствующему платежу 182 1 01 02030 01 2100 110
— проценты по соответствующему платежу 182 1 01 02030 01 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ 182 1 01 02030 01 3000 110
Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227 1 НК РФ:
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 01 02040 01 1000 110
— пени по соответствующему платежу 182 1 01 02040 01 2100 110
— проценты по соответствующему платежу 182 1 01 02040 01 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ 182 1 01 02040 01 3000 110

Налоги на имущество, землю и транспорт с физических лиц

КБК по имущественным налогам может понадобиться при уплате транспортного налога, земельного налога и/или налога на имущество физических лиц.

Наименование доходов КБК
Транспортный налог с физических лиц:
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 06 04012 02 1000 110
— пени по соответствующему платежу 182 1 06 04012 02 2100 110
— проценты по соответствующему платежу 182 1 06 04012 02 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ 182 1 06 04012 02 3000 110

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

При уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в реквизитах также должны правильно указываться коды бюджетной классификации, которые можно взять ниже.

Штрафы, санкции, денежные взыскания

При оплате штрафов, пеней и других денежных взысканий в пользу государства через онлайн-сервисы (например, как на нашем сайте) КБК определяется автоматически. Если же Вам необходимо указать его самостоятельно, возьмите его из следующих таблиц.

Налоги и сборы за пользование природными ресурсами

В таблицах ниже указаны коды бюджетной классификации по налогам, сборам и регулярным платежам физических лиц за пользование природными ресурсами, такими как вода из скважин, охота, рыбалка.

Наименование доходов КБК
Водный налог:
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 07 03000 01 1000 110
— пени по соответствующему платежу 182 1 07 03000 01 2100 110
— проценты по соответствующему платежу 182 1 07 03000 01 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ 182 1 07 03000 01 3000 110
Наименование доходов КБК
Сбор за пользование объектами животного мира:
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 07 04010 01 1000 110
— пени по соответствующему платежу 182 1 07 04010 01 2100 110
— проценты по соответствующему платежу 182 1 07 04010 01 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ 182 1 07 04010 01 3000 110
Читайте так же:  Минимальная пенсия в россии для работающих пенсионеров

Наименование доходов КБК
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты):
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 07 04020 01 1000 110
— пени по соответствующему платежу 182 1 07 04020 01 2100 110
— проценты по соответствующему платежу 182 1 07 04020 01 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ 182 1 07 04020 01 3000 110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам):
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 07 04030 01 1000 110
— пени по соответствующему платежу 182 1 07 04030 01 2100 110
— проценты по соответствующему платежу 182 1 07 04030 01 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ 182 1 07 04030 01 3000 110

Государственные пошлины

Узнать код бюджетной классификации для заполнения реквизитов на уплату госпошлины можно из таблицы ниже.

Утилизационный сбор

КБК для реквизитов на оплату квитанции за утилизационный сбор можно взять из следующей таблицы.

Наименование доходов КБК
Утилизационный сбор:
— сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ 182 1 12 08000 01 2000 120
— сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ 182 1 12 08000 01 6000 120

Плата за информацию из ЕГРН

И последняя таблица – КБК для оплаты предоставления информации из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Понятие единого налогового платежа в России: новое с 2019 года

Отечественные законодатели с 2019 года ввели в Налоговый кодекс РФ новое понятие – единый налоговый платёж. Предполагается, что он упрощает уплату имущественных налогов с физлиц. Рассказываем, что это за платёж, в чём его плюсы и какие правила действуют в отношении него.

Новый вид налогового платежа

17 июля 2018 года Госдума в третьем окончательном чтении приняла закон, который дополняет НК РФ новой статьей 45.1. Она регламентирует вопросы, связанные с перечислением в бюджет единого налогового платежа физического лица с 1 января 2019 года.

Итак, под единым налоговым платежом закон признает денежные средства, в добровольном порядке перечисляемые в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства плательщиком-физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате:

  1. Налога на транспорт.
  2. Налога за землю.
  3. И/или налога на имущество физлиц.

Проще говоря, с 2019 года уплачивать перечисленные налоги можно добровольно единым платежом – досрочно внести на счет Федерального казначейства для дальнейшего зачета по сроку уплаты налогов либо в счет налоговой задолженности.

Важно, что о случившемся зачете платежа ИФНС потом проинформирует человека.

Кто может вносить

Перечислить в казну единый налоговый платеж может как сам плательщик (налогообязанное лицо), так и иное лицо за плательщика. При этом иное лицо не может требовать возврата из бюджета соответствующей суммы.

Где платить

Рассматриваемый единый налоговый платеж физлица перечисляют в бюджет в следующем порядке:

  • по месту жительства плательщика – физического лица;
  • месту пребывания – если у такого лица места жительства в России;
  • при отсутствии у плательщика места жительства и места пребывания в РФ – по месту нахождения одного из его объектов недвижимости.

Порядок зачета

Зачет суммы единого налогового платежа ИФНС производит сама в счет:

  • предстоящих платежей по трём имущественным налогам;
  • либо в счет недоимки по ним и/или задолженности по соответствующим пеням, процентам (ст. 64 НК РФ).

Решение о зачете единого налогового платежа принимает инспекция ФНС по месту жительства физического лица (месту пребывания, месту нахождения объекта недвижимости).

  1. В установленные сроки уплаты этих налогов.
  2. Последовательно.
  3. Начиная с меньшей суммы налога, если иное не предусмотрено п. 6 ст. 45.1 НК РФ.

О принятом решении о зачете ИФНС обязана сообщить плательщику в течение 5 дней со дня наступления установленного законом срока уплаты соответствующих налогов.

Когда есть недоимка и/или задолженности по пеням, процентам зачёт в счёт них происходит в течение 10 дней со дня поступления единого налогового платежа в бюджет. Срок сообщения о состоявшемся зачёте тот же –5 дней со дня принятия решения.

Когда нет недоимки, зачет происходит последовательно с задолженности по пеням с меньшей суммой, а в случае и её отсутствия – с задолженности по процентам с меньшей суммой.

Возврат платежа

Плательщик имеет право на возврат единого налогового платежа, по которому не было решения о зачете. Для этого нужно подать соответствующее заявление.

Срок возврата платежа – 1 месяц со дня получения заявления, а срок принятия ИФНС решения о возврате (или отказе) – 10 дней со дня получения заявления. Сообщить о принятом решении инспекция должна в течение 5 дней со дня его принятия.

За пропуск срока возврата на остаток суммы начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока по ставке рефинансирования ЦБ РФ в дни нарушения.

КБК для уплаты НДФЛ

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110
проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110
Читайте так же:  Закон о повышении пенсионного обеспечения

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110
проценты 182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110
проценты 182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГ КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110
пени 182 1 01 02040 01 2100 110
проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Единый налоговый платеж физического лица

Единый налоговый платеж физического лица

Похожие публикации

Законом от 29.07.2018 г. № 232-ФЗ вводится новый способ уплаты имущественных налогов — единый налоговый платеж. С 2019 года перечисления по новой схеме смогут делать физические лица. Закон № 232-ФЗ вносит корректировки в Налоговый кодекс путем добавления в него статьи 45.1. Назначение такой законодательной инициативы – упрощение документооборота с налогоплательщиками и минимизация рисков появления ошибок вследствие неверного оформления платежного поручения. Благодаря нововведению у граждан появится возможность одним платежом погасить обязательства сразу по нескольким видам налогов, а распределение средств будет производить налоговая инспекция.

Читайте так же:  Пример расчета налогов с зарплаты

Единый налоговый платеж 2019

Введение в Налоговый кодекс новой добровольной формы платежа для физических лиц нацелено на упрощение процесса расчета граждан с бюджетом. Физлицо сможет просто одним платежом перевести в бюджет определенную сумму денег, а дальнейшие действия по их зачету с конкретными налоговыми обязательствами (как в счет предстоящих налогов, так и по недоимкам) произведут специалисты ФНС самостоятельно.

Единый налоговый платеж может осуществляться гражданином досрочно. Зачет переведенных в бюджет средств осуществляется налоговым органом при наступлении срока оплаты:

Эти денежные средства могут быть использованы для погашения задолженности по любому из указанных налогов, для покрытия текущих обязательств по ним, причем сначала предоплата направляется на ликвидацию долгов, после чего осуществляется зачет по последним налоговым начислениям. Очередность погашения – от меньших сумм к более крупным.

Где будут принимать единые платежи:

в почтовом отделении (если в населенном пункте нет банков);

в местной администрации.

О каждой операции погашения задолженности по налогам за счет авансового единого платежа налогоплательщик будет уведомляться, все факты расходования средств отразятся и в «Личном кабинете физического лица» на > сайте > ФНС. Оповещение гражданина о принятом решении по погашению недоимок или налоговых начислений за счет единого платежа производится в пятидневный срок после наступления срока уплаты.

Как вносится единый налоговый платеж физического лица

КБК в платежном документе указывается один (несмотря на то, что средства впоследствии пойдут на погашение разных налогов). Оплата производится в бюджет по месту жительства гражданина, допускается проведение платежа по месту пребывания (в крайнем случае – по местонахождению объектов налогообложения).

Деньги может вносить как сам налогоплательщик, так и третьи лица. При платеже, осуществляемом третьими лицами, необходимо учитывать, что эта категория плательщиков не вправе претендовать на возврат средств, на это уполномочено только лицо, на имя которого начислен налог.

Если в платежном поручении на единый налоговый платеж физического лица была допущена ошибка, но денежные средства были проведены банком, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении назначения перевода. Сделать это можно в течение 3 лет с даты перечисления (п. 7 ст. 45 НК РФ в ред. закона № 232-ФЗ). Ходатайство должно быть представлено на бумажных носителях или в электронной форме (электронные документы рассматриваются налоговой инспекцией при их удостоверении ЭЦП).

Возврат единого платежа

Ставки единого налогового платежа не установлены, гражданин самостоятельно решает, какую сумму перечислить досрочно. При необходимости, излишне переведенные в бюджет средства могут быть возвращены налогоплательщику, но при условии, что по имеющейся предоплате налоговым органом не принято решение о зачете.

Особенности процедуры возврата авансового платежа:

для возврата денег налогоплательщик должен обратиться в ФНС с заявлением;

к возмещению можно запросить сумму в пределах остатка неиспользованных денег, зачисленных в бюджет от имени налогоплательщика по системе единого платежа;

итоги рассмотрения заявления физического лица формулируются в течение 10 дней с момента поступления в инспекцию такого ходатайства;

в пятидневный срок налоговый орган должен оповестить налогоплательщика о принятом решении по заявлению о возврате средств;

деньги должны быть возвращены заявителю в месячный срок с момента обращения в налоговый орган.

Когда налоговиками возвращается единый налоговый платеж физлица, необходимо соблюдать установленные законодательством сроки. Если возникла просрочка перевода денежных средств, на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты. Проценты за просрочку выводятся за каждый календарный день с учетом актуальной ставки рефинансирования.

Всё о едином налоговом платеже физлица

Что такое единый налоговый платеж, какие налоги он включает

Трактовка положений Налогового кодекса РФ часто вызывает затруднения у обычных граждан. Если термины «транспортный налог» или «налог на имущество» понимаются однозначно, то с отдельными понятиями без дополнительных разъяснений не обойтись. К примеру, единый налоговый платеж физического лица — что это? Давайте познакомимся с ним поближе.

В Налоговом кодексе единому налоговому платежу посвящена отдельная статья 45.1. Она появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 29.07.2018 № 232-ФЗ и действует с 01.01.2019.

Первое представление о едином налоговом платеже простыми словами поможет получить информация, представленная на рисунке:

Воспользоваться возможностью перечисления единого налогового платежа физического лица с 2019 года могут абсолютно все граждане, уплачивающие имущественные налоги.

На нашем сайте вы найдете ответы на волнующие предпринимателей и граждан вопросы:

Пять преимуществ и единственное ограничение ЕНП

Перечислим основные признаки единого налогового платежа (ЕНП), которые смело можно отнести к его преимуществам перед другими формами погашения налоговых обязательств:

  1. Добровольность уплаты (необязательность перечисления в бюджет) — физлицу платить ЕНП в обязательном порядке не нужно, а налоговые обязательства по имущественным налогам можно погашать на основании уведомления, полученного из налогового органа, без уплаты ЕНП.
  2. Авансовый характер платежа — перечисления ЕНП можно производить в любое время до наступления срока платежа по имущественным налогам (до 1 декабря).
  3. Комплексность — возможность погашения за счет ЕНП сразу трех налоговых обязательств: по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам физлица.
  4. Универсальность — платежи можно производить в любое время и в любой сумме. Делать это может не только сам налогоплательщик, но и иные лица (родственники, друзья и т. д.).
  5. Возвратность (подробнее о процедуре возврата ЕНП узнайте далее).

У ЕНП есть единственное ограничение — единый налоговый платеж не списывается в счет уплаты НДФЛ. В настоящее время данный инструмент позволяет рассчитываться исключительно по имущественным налогам физлиц. Хотя с 01.01.2020 часть НДФЛ за счет ЕНП все-таки можно будет уплачивать.

Читайте так же:  Запрос о сверке расчетов по налогам

Как перечислить авансовые платежи и на какой КБК

Чтобы разобраться, кто и как может уплачивать ЕНП, рассмотрим два примера:

Василий Плотников, работающий слесарем на заводе, является собственником квартиры и легкового автомобиля. В 2019 году он ежемесячно перечислял ЕНП в бюджет через банк. Общая сумма авансов на 01.12.2019 равна его налоговому обязательству по транспортному налогу и налогу на имущество.

Вывод: свои обязательства по уплате имущественных налогов за 2018 год он исполнил в полном объеме (п. 4 ст. 45.1 НК РФ).

Караваева Елена Ивановна — неработающая домохозяйка, владеющая однокомнатной квартирой в Москве. В 2019 году она не уплачивала ЕНП. После получения из ИФНС уведомления на уплату налога на имущество ее супруг произвел платеж одной суммой через отделение Почты России.

Вывод: обязанность налогоплательщика по уплате налога на имущество исполнена (п. 1 ст. 45 НК РФ). То обстоятельство, что ЕНП не уплачивался, значения не имеет.

В представленных примерах показано, что уплата имущественных налогов может производиться:

  • с применением ЕНП или без него;
  • как самим налогоплательщиком, так и третьими лицами;
  • через банк или иными способами.

Все способы, которыми физлицо может воспользоваться для погашения налоговых обязательств посредством ЕНП, перечислены на рисунке:

О том, какие меры применяют налоговики, чтобы заставить налогоплательщиков уплачивать налоги, рассказываем в статье «Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств».

Уплачивается единый налоговый платеж физического лица по КБК 182 1 06 07000 01 1000 110.

Что делать налогоплательщику после уплаты ЕНП

Ничего делать не нужно. Дальше все действия обязаны произвести налоговые органы. Они принимают решение о зачете суммы ЕНП. Оформляется такое решение по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2018 № ММВ-7-8/[email protected] (приложение № 1).

Посмотрите, как оно выглядит:

О том, что уплаченную физлицом сумму ЕНП зачли в счет уплаты имущественных налогов, физлицо узнает из ИФНС — обязанность по информированию установлена в п. 5 ст. 45.1 НК РФ. Для такого сообщения тоже разработана специальная форма:

Налогоплательщику следует учесть один нюанс: порядок зачета ЕНП строго регламентирован по очередности и размеру налогов. Зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. При наличии у физлица долгов по имущественным налогам за прошлые периоды, включая начисленные на недоимку пени, неуплаченные проценты за отсрочку или рассрочку налоговых платежей, налоговые органы будут использовать единый платеж в первую очередь на их погашение.

Если сумма таких долгов превышает сумму начисленных к уплате текущих платежей по имущественным налогам, на уплату этих начислений суммы ЕНП может не хватить. Тогда придется уплачивать текущие налоги по полученному из ИФНС уведомлению.

Если вы не знаете о своей налоговой задолженности, читайте, как о ней узнать.

Возврат единого налогового платежа

Закон позволяет физлицу вернуть из бюджета уплаченную им сумму ЕНП, если ИФНС не приняла решение о ее зачете в счет уплаты имущественных налогов (п. 7 ст. 45.1 НК РФ).

Процедура возврата единого налогового платежа выглядит так:

Если чиновники затянут процедуру возврата и не перечислят ЕНП вовремя, физлицо имеет право на получение процентов за каждый день просрочки платежа.

Что нового с ЕНП в 2020 году

С 01.01.2020 в силу вступают поправки в ст. 45.1 НК РФ (ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 29.09.2019 № 325-ФЗ). За счет ЕНП можно будет погасить НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать у физлица — получателя дохода (п. 6 ст. 228, п. 5 ст. 226. п. 14 ст. 226.1 НК РФ).

Таким образом, законодатели все-таки разрешили погашать НДФЛ за счет уплаченного в бюджет ЕНП, но касается это нововведение исключительно той части налога на доходы физлиц, который не был удержан работодателем (заказчиком) при выплате физлицу доходов. Например, доход работнику выплачен в натуральной форме и иных денежных выплат в его пользу данный налоговый агент (работодатель, заказчик по договору ГПХ и др.) не производил.

Другая поправка в ст. 45.1 НК РФ, начинающая действовать с 01.01.2020, касается процедуры зачета ЕНП, которую производят налоговые органы. В обновленной редакции п. 5 ст. 45.1 НК РФ установлен конкретный срок, в течение которого должен производится зачет уплаченной в бюджет суммы ЕНП. Налоговики обязаны провести его не позднее 10 дней со дня поступления ЕНП в бюджет или со дня направления налогоплательщику налогового уведомления на уплату налога, но не позднее установленных сроков уплаты таких налогов.

В действующей редакции п. 5 ст. 45.1 НК РФ процедура зачета должна происходить в сроки, установленные для уплаты имущественных налогов физлиц, то есть не позднее 1 декабря текущего года по налоговым обязательствам за прошлый год.

Единый налоговый платеж — удобный инструмент уплаты имущественных налогов. Платежи можно осуществлять в любой сумме. Налоговый орган сам произведет зачет уплаченной суммы в счет уплаты налоговых обязательств. До момента принятия решения о зачете физлицо вправе вернуть уплаченную сумму единого налогового платежа, обратившись в инспекцию с заявлением.

Видео (кликните для воспроизведения).

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая система».

Единый налоговый платеж физического лица кбк
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here