Единая упрощенная налоговая декларация какие налоги заменяет

Сегодня вы получите полное освещение тематики: "Единая упрощенная налоговая декларация какие налоги заменяет" с выводами и комментариями специалистов. Актуализировать данные по вашему вопросу можно задав его дежурному консультанту.

Заполнение единой упрощенной налоговой декларации за 2019: образец

Кто и когда может сдать единую упрощенную декларацию?

Каждый индивидуальный предприниматель и каждая организация являются плательщиками каких-либо налогов, обязанных представлять в налоговую инспекцию соответствующие налоговые декларации (расчеты). Но, встречаются ситуации, когда деятельность не велась и нет никаких обязательств по уплате налога.

В таком случае нужно сдавать так называемые «нулёвки».

  • не происходило никакое движение денежных средств на счетах в банках или в кассе организации;
  • нет объекта налогообложения по указываемым в декларации налогам.

Но единая упрощенная декларация 2019 может быть представлена не по любым налогам, а только вместо сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН или ЕСХН.

Организация имеет право выбора: заполнять обычную декларацию по налогу с нулевыми показателями или воспользоваться упрощенной формой, которая не является обязательной. Единая упрощенная декларация нулевая априори. В этой форме даже не предусмотрено граф для каких-либо числовых показателей.

Важно помнить: единая упрощенная декларация 2019 может быть представлена не по любым налогам, а только вместо сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕСХН.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации

Единая упрощенная декларация предоставляется в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если 20-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день, следующий за таким днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблицаСроки уплаты налогов в 2020 году: таблица.

Бесплатная программа для подготовки деклараций

Если нужно быстро и корректно подготовить отчет, то проще сделать это в программе. Своя бесплатная программа есть и у ФНС. Разберем заполнение ЕУНД в этом продукте.

Прежде, чем приступать к работе в программе «Налогоплательщик ЮЛ», необходимо проверить актуальная ли версия установлена в вашем компьютере. Дело в том, что программа постоянно дорабатывается, в нее вносятся последние налоговые изменения.

Надежнее это сделать на официальном сайте федеральной налоговой службы. Здесь же вы можете скачать инсталляционный файл обновленной версии «Налогоплательщик ЮЛ».

Но не торопитесь скачивать самое последнее обновление, так как возможно вам понадобиться скачать сначала корневую версию. Так, например, по состоянию на 1 декабря 2019 года актуально обновление 4.64.3. Установить его возможно только на корневую версию 4.64.

И еще, если ваша программа устарела, то новую версию устанавливайте, не удаляя прежнюю, прямо поверх программы. Тогда все внесенные в ПО данные сохранятся, и новая версия будет работать с ними.

Начало работы в программе

Если вы работаете в ПО впервые – потребуется внести данные о вашей организации или ИП. Программа запросит их сама сразу после установки, но имейте в виду, что если что-то требуется изменить или добавить данные о новой организации, то делается это при помощи кнопок «Редактировать» и «Сменить/добавить налогоплательщика».

Единая упрощенная декларация: заполнение с помощью ПО «Налогоплательщик ЮЛ»

Когда нужный налогоплательщик внесен (выбран), в правом верхнем углу открывшегося главного окна нажимаем кнопку смены отчетного периода и в появившейся таблице выбираем необходимые параметры. В правой колонке важно выбирать не год, а четвертый квартал, так как форма квартальная и за год она не откроется.

Следующий шаг: слева на верхней панели нажимаем на слово «Документы» и в открывшемся меню выбираем «Налоговая отчетность».

Теперь нажав на кнопку «Создать», выбираем нужную форму для заполнения. А нужна нам Единая (упрощенная) налоговая декларация.

Кликаем на выбранной строчке дважды или в правом нижнем углу нажимаем кнопку «Выбрать», и открывается титульный лист нужной формы с автоматически заполненными реквизитами организации или ИП.

Остается заполнить главную таблицу документа.

С порядком заполнения формы можно ознакомиться в Приложении № 2 к Приказу Минфина от 10.07.2007 №62н, которым она и была утверждена.

Допустим, отчитаться надо не по одному из налогов, а по нескольким. Тогда наименования налогов указываются в той очередности, которая соответствует главам Налогового кодекса.

Для тех, кто забыл, напомним:

Еще один нюанс поджидает в графах «Налоговый (отчетный) период» и «Номер квартала». Чтобы их правильно заполнить, нужно знать, какой отчетный период у каждого налога.

По строке «НДС», когда налоговый период по налогу установлен как квартал, указывается отчетный период «3» (квартал), и соответственно, номер отчетного квартала (01, 02, 03,04).

По строке «Налог на прибыль», когда налоговый период установлен как год, а отчетными периодами являются кварталы, указывается отчетный период «3» – первый квартал, «6» – полугодие, «9» – 9 месяцев «0» -год. В столбце «Номер квартала» ничего не заполняется.

Строки УСН и ЕСХН заполняются только по итогам года. Для них и налоговым периодом, и отчетным установлен год. А значит, отчетный период нужно указывать «0», а столбец «Номер квартала» не заполняется.

Единая упрощенная налоговая декларация 2019 – образец

Если декларацию заверяет и предоставляет в налоговый орган представитель, то его данные вносятся в реквизиты программы, и Фамилия, Имя и Отчество заполнятся автоматически. Вручную в зеленом поле ниже нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.

ЕУНД состоит их двух страниц: титульного листа и сведений о физическом лице. Если на странице 001 декларации отчитывающееся физлицо не указывает ИНН, то другие данные для идентификации этого лица сообщаются на странице 002 декларации.

На самом деле лист о физическом лице бывает востребован нечасто, но так как в программе невозможно исправить количество страниц документа, рекомендуется подавать оба листа, даже если второй не заполнен.

Чтобы перейти на второй лист, необходимо открыть вкладку «Сведения о ФЛ». Но в силу редкой востребованности подробно разбирать заполнение второй страницы не будем.

По окончании заполнения формы рекомендуется проверить правильность выполненной работы. Для этого в программе есть кнопка «Контроль документа».

После того как вы убедитесь, что декларация подготовлена правильно, ее можно сохранить в файл для отправки по каналам ТКС или распечатать на бумаге.

Ответственность за непредставление сведений

Так как единая (упрощенная) декларация включает в себя сведения по нескольким налогам одновременно, то и штрафы будут начислены по каждому налогу отдельно (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Читайте так же:  Положена ли пенсионеру мчс субсидия на жилье

Обычно штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Кроме того, нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единая упрощенная декларация: зачем нужна

Об итогах своей хозяйственной деятельности все предприятия и ИП обязательно уведомляют контролирующие органы в виде унифицированной отчетности, хотя в отдельных случаях допустимо применять единую упрощенную декларацию. Кто сдает именно данный отчет? Это те лица, у которых в соответствующем интервале отсутствовали денежные операции и налоговые обязательства ввиду неведения деятельности. Такое право субъектам предпринимательства предоставлено п. 2 ст. 80 НК РФ. Далее – подробности.

Какой бланк использовать

Рассматриваемая декларационная форма является унифицированной: ее шаблон утвержден приказом Минфина № 62н, датированным 10.07.2007 г. и с тех пор не менялся.

Законодательно предусмотрено, что единая упрощенная налоговая декларация может заменять следующие отчётные формы:

  • по НДС;
  • прибыли;
  • сельскохозяйственному налогу;
  • УСН.

Сразу скажем, что не подходит этот тип отчетности для предпринимателей, использующих ЕНВД: данный спецрежим налогообложения исключает возможность сдачи нулевых деклараций.

Если субъект хозяйствования подаст отдельные нулевые декларационные формы по всем типам налогов, это не будет считаться ошибкой.

Замена комплекса основной отчетности единой упрощенной декларацией – это ПРАВО компаний и ИП, а не обязанность.

Лица, сдающие единую нулевую декларацию

Право на оформление и сдачу в фискальные органы упрощенной налоговой отчетности предоставлено предприятиям и физическим лицам со статусом ИП.

Главное условие к субъектам хозяйствования – в отчетном интервале у них не было доходов, по банковским счетам и наличности в кассе не было проведено ни одной расходно-приходной операции.

Вот, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию:

  • предприятия на ОСНО, у которых не зафиксированы объекты налогообложения, не было отражено движение денежных средств;
  • ИП, не перешедшие с общей системы налогообложения на ЕНВД, которые не вели деятельность в рассматриваемом периоде;
  • юридические лица и ИП, зарегистрировавшие переход на ЕСХН или УСН – при соблюдении ими условий по отсутствию деятельности и денежных расчетов.

Независимо от типа хозяйствующего субъекта единая упрощенная декларация в 2018 году и в последующем не должна содержать сведений по НДФЛ. Для этого вида налоговых обязательств предусмотрена своя отчетность, которая не может быть совмещена или заменена другими декларациями.

Сроки сдачи упрощенного отчета

Налоговый кодекс установил такую периодичность представления единой упрощенной налоговой декларации в 2018 году и в дальнейшем (смотря какие отчётные периоды установлены по налогу):

  • за 1 квартал;
  • за полугодовой период;
  • по результатам 9 месяцев;
  • за годовой промежуток.

Сформированный итоговый отчет передают налоговикам с привязкой к месту регистрации в качестве ИП или к юридическому адресу компании.

По закону срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2018 году и в последующем установлен на 20 число после даты окончания отчетного периода.

Если крайний день сдачи документа выпадает на нерабочие сутки (выходной или совпадение с государственным праздником), время подготовки отчета пролонгируется до первого рабочего дня после предельной даты. Такой порядок зафиксирован Налоговым кодексом в п. 7 ст. 6.1.

На какие пограничные числа необходимо ориентироваться в 2018 году:

  • представление единой упрощенной декларации за 1 кв. 2018 года – 20 апреля;
  • за результаты работы по итогам полугодия надо было сформировать и подать отчет до 20 июля;
  • девятимесячному интервалу соответствует срок сдачи – до 22 октября 2018 года;
  • за весь 2018 год отчетный документ должен быть сформирован и сдан до 21 января 2019 года (20.01.2019 – воскресенье).

Вариантов передачи в ИФНС этой отчетности несколько:

  • письмом с декларацией с приложенным к нему бланком описи (квитанцию почтового отделения можно использовать для подтверждения даты сдачи отчета);
  • также упрощенную декларацию при отсутствии деятельности в 2018 году можно не распечатывать, а в электронном виде направить в ИФНС через ТКС;
  • последний вариант – лично передать документ в инспекцию ФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Когда может быть применена упрощенная единая налоговая декларация? Правила сдачи

Практически все предприниматели и руководители компаний слышали об упрощенной системе подачи деклараций.

Подавать их очень удобно, но делать это можно далеко не во всех случаях, как принято считать.

Подобная упрощенная декларация легко заполняется и освобождает плательщика от необходимости оформлять дополнительные документы (например, декларации по НДС). Однако, стоит учесть, что УНД не освобождает лицо от обязанности сдавать необходимую отчетность по 3-НДФЛ.

В данной статье мы рассмотрим когда же именно можно оформить упрощенную единую налоговую декларацию и как это сделать правильно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Определение

Единая упрощенная налоговая декларация, форма КНД-1151085 – это одна из разновидностей налоговой отчетности. Отчетность должна обязательно вестись на любой организации.

Сдача и кто может использовать?

Подаваться декларация упрощенного типа должна в налоговый орган, находящийся по месту регистрации фирмы либо ИП.

Делаться это должно в установленные сроки, поскольку несвоевременная сдача документа может повлечь санкции со стороны налоговой.

Кто может сдавать упрощенку, когда это надо делать и как правильно оформить документы? В качестве плательщиков налогов по такой системе могут выступать как крупные фирмы, так и индивидуальные предприниматели.

О том, что такое ЕУНД и кем она используется, мы писали в этой статье.

Когда применяется?

Подача декларации по типу УНД может быть произведена только в одном из двух случаев.

  • Первый – это когда отсутствуют те объекты налогового обложения, по которым плательщик обязан подавать отчетность.
  • И второй – это случаи, когда полностью отсутствуют перемещения средств внутри организации (как в виде наличности в кассе, так и финансов на счетах компании либо предпринимателя).

Только в этих двух ситуациях налогоплательщик сдает декларацию упрощенного типа. И именно по этой причине организаций, реализующих право на УНД, очень мало.

Читайте так же:  Запрос о сверке расчетов по налогам

Подобная позиция совершенно неверна, поскольку к перемещению средств относятся не только доходы, но и расходы на содержание персонала, аренду, оплату услуг коммунальных служб и так далее.

Как заполнять декларацию?

  1. Заполняться упрощенная декларация должна на бланке формы 1152017-КНД . Получить его можно либо непосредственно в местной налоговой службе, либо скачать с ее сайта. Заполнение должно производиться от руки черной или синей шариковой ручкой, исправления при этом не допускаются.

Кроме этого, декларацию можно оформить в электронном виде и затем распечатать. Она должна быть заполнена по следующему образцу.

  • Сначала заполняются поля КПП и ИНН (для ИП – только ИНН). В графе «вид документа» ставится цифра 1, если декларация подается первый раз. В случае же, если подается корректирующий документ, то ставится 3, а затем через дробь «/» порядковый номер исправления. Например: 3/2.
  • В поле «отчетный год» проставляется соответствующая дата. В графе «предоставляется» прописывается полное наименование местного налогового органа (уточнить его можно в офисе либо на сайте), а в графе «код» – код его отделения.
  • Графа «ОКАТО» заполняется кодом ОКТМО. В графе «вид экономической деятельности» ставится код ИП или компании согласно ОКВЭД. После заполнения такого рода шапки идет заполнение основной таблицы налогов. В первой графе отмечается тип налога, а в графе 2 – соответствующая ему глава из НК России. Например, первая строка: налог на добавленную стоимость, вторая графа – «21».

  • Затем идет заполнение граф 3 и 4, которое выполняется следующим образом: в варианте, если отчетным сроком будет квартал, то в клетку 3 ставится цифра «3», а в клетку 4 ставится номер этого квартала (01,02 и так далее).
  • В ситуации же, когда налоговым периодом является целый год, а отчетные сроки формируются по нарастающему итогу, то четвертую графу вовсе не заполняют, а в третью ставят:
    • в случае, если отчетный период – квартал, то цифру «3»;
    • если полугодие – «6»;
    • если 9-ти месячный срок – «9»;
    • и если год – то «0».
  • Ниже этой таблицы прописываются контактные номера, число страниц в подтверждающих документах и число страниц в самой декларации.
  • В случае, если заверение документа происходит самим предпринимателем либо руководителем организации, то ниже проставляется его полное ФИО, дата заполнения, подпись и печать компании (в случае наличия таковой).
    • Скачать бланк упрощенной единой налоговой декларации
    • Скачать образец упрощенной единой налоговой декларации

    Про заполнение ЕУНД рассказано в отдельном материале.

    Срок подачи

    Как и любая налоговая декларация, УНД должна быть своевременно подана в контролирующие органы. Для этого установлен 20-ти дневный срок, наступающий после завершения отчетного периода.

    Сдавать упрощенную декларацию в налоговую нужно:

    • для предпринимателей – по месту регистрации;
    • для компаний – по месту расположения центрального офиса (то есть по юридическому адресу).

    Способы отправки

    Сделать это можно тремя способами:

    1. По почте, сделав при этом опись вложения. Почтовый чек либо квитанция в этой ситуации будут являться подтверждающим документом, поскольку содержат все необходимые сведения об отправлении.
    2. Подать декларацию лично. Для этого необходимо совершить визит в местное отделение налоговой службы. Стоит учесть, что в такой ситуации она должна быть составлена в двух экземплярах – один остается в инспекции, а второй возвращается налогоплательщику и будет подтверждением.
    3. Отправить УНД через интернет, воспользовавшись местным сайтом службы, либо главным сайтом ФНС.

    Несмотря на то, что декларация упрощенного типа подразумевает под собой отсутствие движения финансов в компании и полное ее бездействие, она все равно должна сдаваться в налоговую точно в срок.

    В противном случае плательщик рискует получить штраф, как и при отсутствии (либо несвоевременной подаче) обычной декларации. Подобное правило разъясняется в Налоговом Кодексе России, статья 119.

    Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

    1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
      влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
    2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
      влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

    Кроме этого, если декларации все равно не будут предоставлены в инспекцию в течение десятидневного срока, то служба имеет право приостановить все операции со счетами этой компании. Чтобы этого избежать, следует подавать декларации по упрощенной форме своевременно.

    Интересно, что со стороны Минфина имеется такое постановление: если декларация все-таки была подана, хоть и не в срок, то оштрафовать организацию можно лишь на 200 рублей (согласно НК России – статья 126 пункт 1). Однако, на практике подобное решение принимается не всегда.

    Таким образом, упрощенная декларация предоставляться только компаниями, полностью не ведущими свою деятельность и не имеющими движения средств. Поэтому, даже если организация не имеет прибыли, но оплачивает при этом коммунальные счета, то упрощенную форму декларации составлять нельзя. Это важный момент и его нужно помнить, тогда проблем с налоговой не возникнет.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Единая (упрощенная) налоговая декларация вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС

    Добрый день,
    Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

    Условия, при которых может быть представлена единая упрощенная декларация, заменяющая собой декларации по налогу на прибыль и НДС, указаны в ст. 80 НК РФ:
    — отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается единая упрощенная декларация
    — в периоде, за который подается единая упрощенная декларация, отсутствуют операции, в результате которых, происходит движение денежных средств на банковских счетах или в кассе организации.

    Под отсутствием движения денежных средств на счетах банка и кассе организации подразумевается следующее: нет каких-либо зачислений, либо списаний денежных средств, нет получения или выдачи наличных, нет выплаты заработной платы или аванса, нет выдачи денежных средств под отчет.
    Письмо МФ РФ от 30.10.2015 N 03-04-07/62684

    Читайте так же:  Как оформить пенсию в россии гражданину днр

    При соблюдении указанных условий, организация имеет право представить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

    Если никакие выплаты доходов физическим лицам не осуществлялись, то организация не должна сдавать расчет 6-НДФЛ. При желании, можно об этом факте уведомить ИФНС в свободной форме.
    Письма ФНС РФ от 16.11.2018 N БС-4-21/[email protected], от 04.05.2016 N БС-4-11/[email protected]

    КонсультантПлюс:Форумы

    Страницы: 1

    #1 20.07.2010 13:18:26

    Единая (упрощенная) декларация при УСН

    Предприятие находится на УСН. С начала 2010 года не было деятельности, движения средств по банку и кассе, нет работников. Что делать в этом случае — подавать единую упрощенную декларация каждый квартал или по итогам года сдавать нулевую по УСН?
    В Путеводителе по УСН написано:
    Если в течение отчетных или налогового периодов у вас не было операций, в результате которых происходило движение денежных средств на ваших счетах в банках (в кассе), то вы должны подать единую (упрощенную) декларацию. Основание — абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ. Аналогичное разъяснение содержится в Письме УФНС России по г. Москве от 31.10.2007 N 18-11/3/[email protected]

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В то же время встречал разъяснения некоторый ФНС и изданий, что единая декларация только для общепринятой системы.
    Если все же сдавать при УСН единую декларацию нужно, то что писать в самой декларации? Там есть только налог на прибыть, имущество, ЕСН и НДС, а предприятие на УСН плательщиком данных налогов не является.

    Пожалуйста, помогите разобраться

    #2 20.07.2010 14:10:55

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    Единая (упрощенная) декларация — только для налогоплательщиков ОСНО. Вы ведь сами отметили, что там происходит заполнение по тем налогам, от которых упрощенцы осовобождены. Вы до 31.03.2011 сдадите нулевую Декларацию по УСНО. Она и так одна. Декларация по УСНО сдается по итогам года. Авансовые расчеты отменили.

    #3 20.07.2010 14:28:30

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    Я это прекрасно понимаю, смущает, что в Консультанте написано противоположное

    #4 20.07.2010 16:05:28

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    ну так и отчитывайтесь по всем налогам, от которых освобождены!

    #5 20.07.2010 16:32:07

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    ну так и отчитывайтесь по всем налогам, от которых освобождены!

    К сожалению то, что написано в налоговом кодексе не всегда подчиняется здравому смыслу.

    #6 21.07.2010 09:37:38

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    Путеводитель по УСНО — это не НК РФ.

    #7 21.07.2010 12:03:13

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    В то же время встречал разъяснения некоторый ФНС и изданий, что единая декларация только для общепринятой системы.

    Какие разъяснения ФНС? хотелось бы почитать.

    Если все же сдавать при УСН единую декларацию нужно, то что писать в самой декларации? Там есть только налог на прибыть, имущество, ЕСН и НДС, а предприятие на УСН плательщиком данных налогов не является.

    Там есть только пустые графы, в которые можно вписать любой налог.

    #8 21.07.2010 12:04:35

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    Единая (упрощенная) декларация — только для налогоплательщиков ОСНО.

    Тоже было бы интересно почитать, где это написано

    #9 21.07.2010 13:48:20

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    Кошкъ Единая (упрощенная) декларация призвана облегчить сдачу отчетности при полном отсутствии деятельности. Целесообразно ее сдавать на ОСНО, потому что она заменяет многие декларации.
    По УСНО налоговая декларация и так одна. Поэтому смысл сдавать вот эту Единую? Может объясните?

    #10 21.07.2010 14:54:41

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы», предпринимательской деятельности не ведет. Вправе ли она представлять в налоговую инспекцию единую упрощенную декларацию?

    Ответ:
    УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
    ПО Г. МОСКВЕ

    ПИСЬМО
    от 31 октября 2007 г. N 18-11/3/[email protected]

    Заместитель
    руководителя Управления
    советник государственной
    гражданской службы РФ
    2 класса
    Т.Л.ОТКИНА

    #11 21.07.2010 14:55:49

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    В то же время встречал разъяснения некоторый ФНС и изданий, что единая декларация только для общепринятой системы.

    Какие разъяснения ФНС? хотелось бы почитать.

    Если все же сдавать при УСН единую декларацию нужно, то что писать в самой декларации? Там есть только налог на прибыть, имущество, ЕСН и НДС, а предприятие на УСН плательщиком данных налогов не является.

    Там есть только пустые графы, в которые можно вписать любой налог.

    В программе налогоплательщик можно выбрать только налог на прибыть, имущество, ЕСН и НДС

    #12 21.07.2010 16:27:56

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    Кошкъ Единая (упрощенная) декларация призвана облегчить сдачу отчетности при полном отсутствии деятельности. Целесообразно ее сдавать на ОСНО, потому что она заменяет многие декларации.
    По УСНО налоговая декларация и так одна. Поэтому смысл сдавать вот эту Единую? Может объясните?

    Такое понятие, как целесообразность к делу не пришьешь. И объяснять тут ничего не нужно, достаточно прочитать статью 80 НК. Там ничего ни про ОСНО, ни про УСН не говорится, применяются совсем другие критерии.

    #13 21.07.2010 16:30:18

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    AlexDAK , то письмо, которое Вы привели, как раз и говорит, что сдавать нужно упрощенную декларацию.
    и программа Налогоплательщик тоже не является истиной в последней инстанции, как я надеюсь, Вы понимаете.

    #14 22.07.2010 09:13:12

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    Кошкъ, Единая (упрощенная) декларация не является обязательной. Т.ч. слово «нужно» здесь неуместно. Если я сдам нулевки по всем обязательным для меня налогам, моя обязанность будет исполнена, и налоговая не привлечет меня к ответственности за несдачу именно Единой декларации.

    #15 22.07.2010 09:50:56

    Re: Единая (упрощенная) декларация при УСН

    «Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию».
    Ну можно как то натянуть, что нет тут слова «обязан». Но в случае с УСН такие натяжки могут привести к 100-рублевому штрафу.

    Путеводитель по УСНО — это не НК РФ.

    В отличие от Вас Путеводитель все таки оперирует правовыми терминами, а не понятиями «нужно- не нужно», «целесообразность», «объясните, зачем».

    Читайте так же:  Доплата к пенсии сельским жителям

    Единая (упрощенная) декларация за 4 квартал 2019 года: особенности заполнения

    В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

    • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
    • отсутствие объектов налогообложения.

    Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 2019 год рассмотрим подробнее.

    Право подать единую декларацию

    Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе и объектов налогообложения. Сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов. В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), потому что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

    Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

    Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

    • НДС (налог на добавленную стоимость);
    • налог на прибыль;
    • УСН (упрощенная система налогообложения);
    • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

    Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

    Срок сдачи декларации

    По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который он сдается (квартал, полугодие, 9 месяцев или год). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2019 года должна быть подана до 20.01.2020. Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

    • за I квартал — до 20 апреля;
    • за II квартал — до 20 июля;
    • за III квартал — до 20 октября;
    • за IV квартал — до 20 января.

    Бланк декларации и особенности его заполнения

    Форма по КНД 1151085 была утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Приказ объясняет и как заполнить единую упрощенную декларацию за 4 квартал 2019 года. Никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе. Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, используйте образец заполнения ЕУД за год и рекомендации из таблицы:

    Поле Что и по каким правилам заполнять

    Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит.

    Заполняют только юридические лица на основании своих документов.

    Если отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить 1. При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение 3, указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, указывайте 3/1.

    Год, за налоговый период которого предоставляется отчет.

    Наименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик.

    Полное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество.

    Поле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках ставьте нули. В письме ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.

    Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ — для юрлица, или ЕГРИП — для ИП.

    Далее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе.

    В этом поле укажите номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ .

    Если периодом по налогу является квартал, необходимо поставить 3.

    Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:

    • при заполнении строки НДС:
      • 1 — 1 квартал;
      • 2 — 6 месяцев;
      • 3 — 9 месяцев;
      • 4 — год.
    • при заполнении строки по налогу на прибыль:
      • 3 — 1 квартал;
      • 6 — 6 месяцев;
      • 9 — 9 месяцев;
      • 0 — год.

    При подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации укажите порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03.

    Телефон налогоплательщика для связи. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+».

    В этом поле поставьте 001, если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц.

    Образец заполнения единой упрощенной декларации за 4 квартал 2019 года

    Единая налоговая декларация за 4 квартал 2019: ответственность за просрочку

    Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу декларации остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 отметили, что документ разработан для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности, поэтому нельзя назначать штрафы за его непредоставление, то налоговики считают этот отчет обязательным. Потому если единая упрощенная налоговая декларация окажется не сдана своевременно, может наступить ответственность по статье 126 НК РФ, так как этот отчет не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного налога. Размер штрафа составит 200 рублей за один документ.

    Читайте так же:  Из чего состоит пенсия инвалида 3 группы

    Единая упрощенная декларация за 4 квартал 2019: новый бланк

    ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат отчета и заменить в его бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования. На портале проектов НПА текст проекта ведомственного приказа, утверждающего новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации, уже прошел экспертизу, но дальше пока не двигается.

    Инструкция: заполняем единую (упрощенную) декларацию (ЕУД)

    Кто и зачем сдает

    Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется. Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или заменить пустые фискальные отчеты единой упрощенной декларацией (ЕУД).

    Но применяется единая упрощенная декларация только при выполнении двух главных правил:

    1. Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или бизнесмена. Даже ошибочный платеж или зачисление приведет к тому, что налогоплательщик утратит право сдать ЕУД в ФНС в налоговом периоде.
    2. Полное отсутствие объектов обложения по выбранным режимам. Например, ИП на УСНО 15% в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т. д.).

    Сдаем или не сдаем

    Когда нельзя подавать

    1. Запрет распространяется на декларации по ЕНВД: на «вмененке» нет нулевой декларации, так как на этом режиме обложения налог считают с вмененного дохода.
    2. Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ сдается ИП вне зависимости от размера полученного дохода.
    3. Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.
    1. Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев.
    2. ЕУД заменяет категории фискальных деклараций:
    • по НДС;
    • по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально;
    • по УСН, независимо от объекта обложения;
    • по ЕСХН.
    1. Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.

    Сроки сдачи

    Единое правило, в какие сроки заполнять и предоставлять ЕУД, закреплено в ст. 80 НК РФ. Сдать ЕУД в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, кварталом, полугодием, 9 или 12 месяцами.

    Если срок сдачи выпал на праздничный день или выходные, то дата переносится на первый рабочий день после. Например, образец заполнения единой декларации при отсутствии деятельности 2019 за все 12 месяцев сдайте до 20.01.2020 (переносов не предусмотрено). Сроки сдачи на 2019-2020 годы:

    Единая (упрощенная) налоговая декларация

    Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

    Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

    • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
    • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

    Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

    Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

    Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

    Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

    Сроки отчетности

    Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

    Подается декларация ежеквартально.

    за 2019 год — до 20.01.2020 включительно;

    за I квартал 2020 года — до 20.04.2020 включительно;

    за полугодие — до 20.07.2020 включительно;

    за 9 месяцев — до 20.10.2020 включительно.

    Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
    3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

    Попробовать

    Порядок заполнения

    Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

    Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

    Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

    В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

    Также следует указать код налогового периода:

    • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
    • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

    В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

    В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

    Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

    Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

    По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

    Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

    Ответственность за несвоевременную подачу

    Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

    В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Единая упрощенная налоговая декларация какие налоги заменяет
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here